Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые формы отчетности за 2 квартал 2021 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Традиционно, самая большая нагрузка по налоговой отчетности приходится на тех, кто применяет общую систему налогообложения. Хотя и спецрежимникам тоже расслабляться не стоит. Во-первых, бывают ситуации, когда и на льготных режимах приходится отчитываться в течение года по некоторым налогам (например: по НДС). А во-вторых, отчетность за работников никто не отменял.
Что сдаем за 2 квартал 2021: памятка для бухгалтера
Сдают:
- российские и иностранные юрлица;
- налоговые агенты;
- ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков.
Те, кто платит авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи должны сдать декларацию за полугодие не позднее 28 июля 2021 года.
Субъекты, которые платят авансовые платежи по фактической прибыли и отчитываются в ФНС ежемесячно, должны в этот же срок сдать декларацию за июнь 2021 года.
Действующая форма декларации утверждена приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/[email protected]
Декларацию по налогу на прибыль на бумажном носителе можно сдать тем, у кого среднесписочная численность за предыдущий год не превысила 100 человек. Все остальные отчитываются электронно.
Сдают юрлица и ИП, которые выступают в роли налоговых агентов: удерживают и перечисляют НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим лицам.
Крайний срок подачи отчета за полугодие — 2 августа 2021 года.
Действующий бланк отчета утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]
Сдать отчет на бумаге можно при условии, что число физлиц, получивших доходы в отчетном периоде, не превысило 10 человек. Всем остальным доступен только электронный формат.
Обзор изменений в отчетности 2021 года
На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).
Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.
Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.
Сведения о среднесписочной численности. Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 № 5-ФЗ).
Декларация по ЕНВД. Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2021 г. — за IV квартал 2020.
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ внес в ст. 80 НК РФ поправки, позволяющие сдавать сведения о среднесписочной численности работников в составе РСВ (касается ООО и ИП с наемными работниками). Для этого на титульном листе формы появится специальное поле (рис. 1).
Объединенный расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ
Сведения о доходах физлица (2-НДФЛ) подаются в составе расчета 6-НДФЛ.
Данные о доходах физлица нужно отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Приложение заполняется только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные же отчеты сдаются в прежнем режиме, их никто не отменял. Из расчета исключают данные о дате фактического получения дохода и удержания налога, но включают поля для даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанном налоге, а также для информации за прошлые периоды (рис. 3).
Нас ждут обновленные формы статистической отчетности, касающиеся зарплаты и работников, которые сдают ООО и ИП (Приказ Росстата от 24.07.2020 № 412).
Уже в I квартале 2021 г. в Росстат необходимо предоставить (ежеквартально):
- ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;
- ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;
- ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;
- ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;
- ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;
- П-4 (НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».
А с 1 февраля 2021 г. необходимо предоставить (ежемесячно):
- П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников»;
- 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;
- 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов»;
- 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате» (с отчета на 1 февраля 2021 года).
И на закуску, периодически, необходимо предоставить сведения по форме:
- 1-Т (проф) «Сведения о численности и потребности организаций в работниках по профессиональным группам» (раз в 2 года за четные годы);
- 1-кадры «Сведения о подготовке (профессиональном образовании и профессиональном обучении) и дополнительном образовании работников организаций» (раз в 3-4 года).
Дополнительно ожидаются изменения формы декларации по УСН, в связи с предоставлением льготных ставок по налогу, предусмотренных местным законодательством, и предлагается отмена декларации для отдельной категории налогоплательщиков. Однако все эти изменения пока только на стадии рассмотрения законопроектов.
С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:
- компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
- компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее
Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.
Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.
Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:
- Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
- Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.
Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.
Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.
Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.
Что сдаем за 2 кв. 2021: памятка для бухгалтера
При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.
Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.
Традиционно, самая большая нагрузка по налоговой отчетности приходится на тех, кто применяет общую систему налогообложения. Хотя и спецрежимникам тоже расслабляться не стоит. Во-первых, бывают ситуации, когда и на льготных режимах приходится отчитываться в течение года по некоторым налогам (например: по НДС). А во-вторых, отчетность за работников никто не отменял.
Сдают:
— российские и иностранные юрлица;
— налоговые агенты;
— ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков.
Те, кто платит авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи должны сдать декларацию за полугодие не позднее 28 июля 2021 года.
Субъекты, которые платят авансовые платежи по фактической прибыли и отчитываются в ФНС ежемесячно, должны в этот же срок сдать декларацию за июнь 2021 года.
Действующая форма декларации утверждена приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/[email protected]
Декларацию по налогу на прибыль на бумажном носителе можно сдать тем, у кого среднесписочная численность за предыдущий год не превысила 100 человек. Все остальные отчитываются электронно.
Сдают юрлица и ИП, которые выступают в роли налоговых агентов: удерживают и перечисляют НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим лицам.
Крайний срок подачи отчета за полугодие – 2 августа 2021 года.
Действующий бланк отчета утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]
Сдать отчет на бумаге можно при условии, что число физлиц, получивших доходы в отчетном периоде, не превысило 10 человек. Всем остальным доступен только электронный формат.
Все ООО и ИП, которые нанимали сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам (если в договоре ГПХ есть условие об уплате взносов на травматизм) сдают расчет 4-ФСС.
Крайний срок подачи расчета за полугодие – 20 июля (если расчет подается на бумаге) и 26 июля 2021 года (при подаче электронным способом).
Бланк расчета не менялся уже несколько лет. Действующая форма утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.
Расчет на бумаге сдают те, у кого среднесписочная численность не превышает 25 человек, остальные отчитываются электронно.
Календарь сдачи отчетности в 2021 году: поквартально
Установят новые правила по перечислению сумм, удержанных у работника-должника
С 27 сентября лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, обязаны в трехдневный срок со дня выплаты переводить удержанные денежные средства на депозитный счет службы судебных приставов.
Исключение: случаи, предусмотренные ст. 9 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ, когда удержанные денежные средства переводятся сразу взыскателю.
Расширяются полномочия должностных лиц ФССП России в сфере учета денежных средств, поступающих во временное распоряжение службы судебных приставов.
Основание: Федеральный закон от 30.12.2020 № 495-ФЗ.
Работодатели отчисляют в бюджет денежные средства на НДФЛ, пенсионное, социальное и медицинское страхование. За все перечисления компания отчитывается перед государственными органами. Также сдача сведений осуществляется в органы государственной статистики. Документы содержат в себе информацию о размере штата, зарплатного фонда и рабочих условиях, созданных для сотрудников.
Сдать отчётность по заработной плате вправе руководитель, бухгалтер, сотрудник компании и наёмные физлица, с которыми заключён договор на оказание данных услуг.
В 2021 году ввели новые правила сдачи зарплатной отчётности. Одни документы отменили, а другие были объединены.
Налоговая служба обновила зарплатную отчётность в 2021 году. Цель изменений — сокращение количества бланков для экономии трудозатрат как налогоплательщиков, так и сотрудников ведомства. Данные необходимо переносить в отчёты с новыми строками или объединённые справки. Срок сдачи для документов различный.
Рассмотрим, какие изменения в отчётности по заработной плате вступили в силу в 2021 году.
В 2021 году, сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица сдают в двух случаях:
1. при условии приёма и увольнения работника. Данные предоставляют в срок не позже рабочего дня, следующего за днём издания кадрового приказа; 2. при условии перевода сотрудника на другую постоянную работу или при подаче работника заявления о выборе формы трудовой книжки. Данные предоставляют не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем издания кадрового приказа.
Если данных кадровых событий не было в прошедшем месяце, то ежемесячную форму сдавать не требуется.
Декларация по НДС за 3 квартал 2021: изучаем новую форму
В 2021 г. нужно будет сдать такие виды отчетов за 2020 г. по обновленным формам:
Обновленная форма документа регламентирована Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/[email protected] В него включена информация в том числе и о среднесписочной численности сотрудников. Ранее она формировалась особым документом, но теперь отменена с отчетности за 2020 г.
Данные о численности сотрудников необходимо заполнить на титульнике РСВ. Сведения следует указывать и подавать каждый квартал, как и сам РСВ.
Обновленная форма документа регламентирована Приказом ФНС от 19.08.2020 г. № ЕД-7-3/[email protected] Использовать новую форму нужно при заполнении отчета за IV кв. 2020 г.
В данной форме декларации дополнен список операций, которые не облагаются НДС:
- передача недвижимого имущества в казну РФ на безвозмездной основе;
- передача имущества для лечения коронавирусной инфекции на безвозмездной основе;
- реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами;
- передача исключительных прав на российское программное обеспечение для ЭВМ.
Кроме того, список операций, которые облагаются НДС по тарифу 0%, также дополнен. В него добавлена реализация услуг в аэропортах при международных полетах и перелетах по России (не через Москву и Московскую область).
Обновленная форма декларации регламентирована Приказом ФНС от 11.09.2020 г. № ЕД-7-3/[email protected] Использовать новую форму нужно при заполнении отчета за 2020 г.
В обновленной форме декларации присутствуют такие изменения:
- новые штрихкоды;
- новый вид налогоплательщика для IT-компаний;
- новый код вида доходов, полученных налогоплательщиками от распределения имущества при ликвидации организации;
- новые редакции листа 02, прил. 4 и 5 к нему, листа 04.
Обновленная форма декларации регламентирована Приказом ФНС от 28.07.2020 г. № ЕД-7-21/[email protected] Использовать новую форму нужно при заполнении отчета за 2020 г.
Обновление формы связано с тем, что некоторым налогоплательщикам были перенесены сроки перечисления налога и авансов по нему в течение 2020 г., а также предоставлено освобождение от уплаты налога за II квартал 2020 г.
Что изменится с 1 июля 2021 года для бухгалтера и руководителя
- Подтверждаем основной вид деятельности за 2020 год
- Сдаем декларацию по УСН и платим налог за 2020 год, если вы ИП
- Сдаем 3-НДФЛ за 2020 год (только для ИП)
- Сдаем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
- Сдаем расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года
- Уплачиваем аванс по транспортному налогу за 1 квартал 2021 года (при наличии транспортных средств)
- Уплачиваем аванс по земельному налогу за 1 квартал 2021 года (при наличии земельных участков)
- Сдаем СЗВ-М и СЗВ-ТД* за март 2021 года
- Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за март 2021 года
- Сдаем единую упрощенную налоговую декларацию за 1 квартал 2021 года (для компаний, которые не вели деятельность)
- Подаем отчет 4-ФСС “на бумаге” за 1 квартал 2021 года
- Подаем декларацию по НДС и уплачиваем налог за 1 квартал 2021 года
- Уплачиваем 1-ую часть НДС за 1 квартал 2021 года(компании, которые уплачивают НДС ежемесячно)
- Сдаем отчет 4-ФСС в электронной форме за 1 квартал 2021 года
- Уплачиваем торговый сбор за 1 квартал 2021 года (Москва)
- Уплачиваем авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2021 года
- Сдаем декларацию по налогу на прибыль и уплачиваем аванс за 1 квартал 2021 года
- Сдаем декларацию по налогу на прибыль за март 2021 года (для компаний, отчитывающихся ежемесячно)
- Подаем налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал 2021 года (для налоговых агентов)
- Платим ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за апрель 2021 года и вносим доплату за 1 квартал 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)
- Платим ежемесячный аванс по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли, за март 2021 года (для компаний, ежемесячно уплачивающих авансы по налогу, исходя из фактической прибыли)
- Сдаем СЗВ-М и СЗВ-ТД* за апрель 2021 года
- Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за апрель 2021 года
- Уплачиваем 2-ую часть НДС за 1 квартал 2021 года (компании, которые уплачивают НДС ежемесячно)
Отчётность по заработной плате в 2021 году
- Сдаем декларацию по налогу на прибыль за апрель 2021 года (для компаний, отчитывающихся ежемесячно)
- Подаем налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель 2021 года (для налоговых агентов)
- Платим ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за май 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)
- Платим ежемесячный аванс по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли, за апрель 2021 года (для компаний, ежемесячно уплачивающих авансы по налогу, исходя из фактической прибыли)
- Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за май 2021 года
- Сдаем СЗВ-М и СЗВ-ТД* за май 2021 года
- Уплачиваем 3-ью часть НДС за 1 квартал 2021 года (компании, которые уплачивают НДС ежемесячно)
На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.
Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.
Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.
Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/[email protected] Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.
Новые формы отчетности с 2021 года
ИП на ОСН сдают в налоговую: 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля и декларацию по НДС ежеквартально — до следующего 25 числа после завершения квартала.
Предприниматели на УСН сдают декларацию ежегодно до 30 апреля, на ЕСХН — до 31 марта.
На патенте деклараций нет: только заявления на применение спецрежима и уведомления об уменьшении налога на взносы.
ИП на УСН и патенте освобождены от НДС, поэтому не обязаны отчитываться по этому налогу. Но если предприниматель решил платить НДС для удобства контрагентов, он должен оформлять счета-фактуры, вести журналы учёта и, конечно, сдавать декларацию по НДС — в те же сроки, что и на общей системе.
В таблице собраны сроки сдачи налоговых деклараций для ИП в 2021 году:
| Отчёт | Срок сдачи за 2021 | |
|---|---|---|
| ОСНО | Декларация 3-НДФЛ | 3 мая 2022 |
| Декларация по НДС | 26 апреля, 26 июля, 25 октября 2021 и 25 января 2022 | |
| УСН | Декларация по УСН | 3 мая 2022 |
| ЕСХН | Декларация по ЕСХН | 31 марта 2022 |
| Патент | Уведомление об уменьшении налога | После оплаты патента |
Что, если опоздать с декларацией
В этом случае грозит штраф. За каждый месяц опоздания придется заплатить 5 процентов налога по декларации. Но не более 30 процентов и не менее 1000 рублей. Просрочка даже в один день будет считаться как за целый месяц. Если налог успеть заплатить, штраф — минимальный. Также при опоздании больше, чем на 10 дней, налоговая может заблокировать счет.
Например: ИП Федоров сдал декларацию по УСН за 2020 год 18 июня 2021 года,
Сумма налога к уплате по декларации — 35000 рублей.
Опоздание — 2 месяца.
Штраф составит: 3500 = 35000 * 5% *2
Если ИП успеет заплатить налог — штраф будет 1000 рублей.
В течение месяца после его получения направьте в налоговую ходатайствов свободной форме. К ходатайству приложите документы (например, платежку об уплате налога). Основные причины смягчения ответственности — болезнь, тяжёлые обстоятельства и отсутствие денег. Налоговая также учтёт, если срок нарушен незначительно, а долг небольшой. В успешном случае штраф снизят в два раза.
Все предприниматели до 1 апреля 2021 года подают в Росстат форму 1-предприниматель за 2020 год. Эта форма сдается 1 раз в 5 лет. Если ее не сдать, предпринимателю грозит штраф от 10 000 до 20 000 рублей.
Отчёты работодателей в налоговую
РСВ – расчет по страховым взносам. Подается ежеквартально до 30 числа.
В 2021 году сроки сдачи РСВ будут такими:
- за 1 квартал 2021 г — 30 апреля 2021 г;
- за полугодие 2021 г — 30 июля 2021 г;
- за 9 месяцев — 1 ноября 2021 г;
- за 2021 год — 31 января 2022 г.
Штраф за опоздание со сдачей расчета такой же, как и в случае неподачи других налоговых деклараций. За каждый месяц опоздания придется заплатить 5 процентов налога по декларации. Но не более 30 процентов и не менее 1000 руб.
6-НДФЛ также подается каждый квартал, но до конца следующего месяца. Срок сдачи годового отчета — 1 марта.
Не забудьте сдать 6-НДФЛ в 2021 году:
- за 1 квартал 2021 г — 30 апреля 2021 г;
- за полугодие 2021 г — 2 августа 2021 г;
- за 9 месяцев — 1 ноября 2021 г;
- за 2021 год — 1 марта 2022 г.
Если не сдать 6-НДФЛ, налоговая оштрафует на 1000 рублей за каждый месяц опоздания. А за ошибки в отчете предпринимателю придется заплатить 500 рублей.
Дополнительно, если не сдать 6-НДФЛ или РСВ, через 10 дней налоговая может заблокировать расчетные счета ИП.
2-НДФЛ – справка о доходах физического лица. Начиная с отчетности за 2021 год эта справка входит в состав годового отчета 6-НДФЛ,.
СЗВ-М — сведения о застрахованных лицах. Отчет сдается ежемесячно до 15 числа: до 15 января за декабрь 2020 года, до 15 февраля за январь и т.д. Отчет за декабрь 2021 года с учетом выходных сдается до 17 января 2022 г.
СЗВ-СТАЖ — сведения о страховом стаже застрахованных лиц — ежегодный отчет, подается до 1 марта. Так, за 2020 год нужно было успеть с отчетом до 01 марта 2021 года. А за 2021 год крайний срок сдачи — 1 марта 2022 года.
СЗВ-ТД — сведения о трудовой деятельности. Сдавайте СЗВ-ТД в день издания приказа или на следующий день, если наняли или уволили сотрудника. До 15 числа следующего месяца — если были случаи:
- перевода работника на другую должность;
- подачи заявления о выборе способа ведения трудовой книжки
Если в течение месяца в компании не было таких событий — не сдавайте отчёт.
Если забыть сдать СЗВ-М, СЗВ-ТД или СЗВ-СТАЖ, или сдать с ошибками — грозит штраф. Он составит 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Ошибки можно исправить, если внести исправления до окончания периода сдачи отчета.
Форму 6-НДФЛ направляют в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом. Для годового расчета действует увеличенный срок — не позднее 1 марта следующего года.
ВАЖНО! За 2-й квартал 2021 года отчитайтесь не позднее 02.08.2021, так как 31.07 — это суббота.
Актуальный для каждого периода срок сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2021 году приведен в таблице:
|
Расчетный период |
Последний срок сдачи |
|---|---|
|
За 1-й квартал 2021 года |
До 30 апреля |
|
За 2-й квартал 2021 года (расчет нарастающим итогом за полгода в разделе 1) |
До 2 августа (31.07 — суббота) |
|
За 3-й квартал 2021 года (расчет нарастающим итогом за 9 месяцев в разделе 1) |
До 1 ноября (30.10 — воскресенье) |
|
За 2021 год (расчет нарастающим итогом за год в разделе 1) |
До 01.03.2022 |
За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам п. 1.2 статьи 126 НК РФ. Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по НДФЛ, оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
По статье 76 НК РФ, ФНС России вправе заблокировать банковские счета налогового агента, которые не сдал отчет.
ВАЖНО! С 01.07.2021 правила блокировки изменились. Теперь ФНС должна предупредить об этой мере за 14 дней, а блокировать счет можно, если отчет не сдан через 20 рабочих дней после окончания срока, а не через 10, как было до сих пор.
В случае установления недостоверности сведений в расчете организацию оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Следовательно, главбуху каждой организации надо позаботиться не только о том, как заполнить 6-НДФЛ без ошибок, но и как сдать отчет без нарушения сроков.
Неправомерная сдача отчета 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).
Для правопреемников реорганизованных компаний действует обязанность сдавать форму 6-НДФЛ, если сама организация до окончания реорганизации этого не сделала. Такой порядок заполнения 6-НДФЛ следует соблюдать организации-правопреемнику:
- указать ИНН и КПП в верхней части титульного листа;
- использовать код 215 (крупнейшим налогоплательщикам — 216) в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)»;
- в реквизите «Налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
- в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
- указать «ИНН/КПП реорганизованной компании».
Кроме того, в правилах заполнения произошли и другие изменения.
Крупнейшие налогоплательщики приводят КПП согласно свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Организации — налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» значение 214 вместо 212.
На титульном листе формы 6-НДФЛ указывают полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя. Новая форма 6-НДФЛ действует с 1-го квартала 2021 года, ее объединили со справкой 2-НДФЛ.
Хотя отчет действует уже не первый год, оформление 6-НДФЛ по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении. В профессию приходят молодые бухгалтеры, которым требуются разъяснения. Специально для них разберем действия по шагам.
Документ состоит из следующих разделов:
- Титульный лист.
- Раздел 1 (сведения формируются нарастающим итогом).
- Раздел 2 (отражается информация только за указанный квартал, без учета предшествующих периодов).
Рассмотрим пример заполнения для начинающих 6-НДФЛ в 2021 году (пошаговая инструкция за 2-й квартал).
Пишем полное название налогового агента. В соответствующих полях указываются ИНН и КПП организации, сдающей отчет. Если отчет сдается филиалом, то указывается КПП филиала. Указываем номер корректировки. Если форма 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, то в поле «Номер корректировки» отражаются нули.
Корректировка подразумевает изменение сведений, переданных в ФНС. Уточнение расчета по соответствующему отчетному периоду указывается номером корректировки, например 001, 002, 003 и так далее.
Период предоставления 6-НДФЛ — квартал, за который отчитывается работодатель:
- 1-й квартал — код 21;
- полугодие — код 31;
- 9 месяцев — код 33;
- год — код 34.
Коды для организаций, осуществляющих передачу сведений на этапе реорганизации (ликвидации), указаны в приложении 1 приказа.