Какой налог платят во Франции богатые

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог платят во Франции богатые». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Франция: налоги выпроваживают богачей

2. Налог на богатство во Франции: как заплатить и не обеднеть

3. Налоговая азбука: сколько и за что платят работники и предприниматели во Франции

4. Налоги во Франции: виды платежей, особенности налогообложения

5. Налоги и налоговая система во Франции

6. Во Франции отменили налог для богачей

7. Какие налоги платят во Франции?

8. Во Франции отменен громкий «налог на миллионеров»

Особое место в налогообложении французского государства имеет один важный налог. Это налог на недвижимость во Франции. Совершать выплаты необходимо владельцам:

арендованных помещений, в которых имеется мебель;
арендуемого имущества, в котором нет мебели;
имущества на территории французского государства (квартира или дом могут быть предоставлены в аренду любому лицу).

Если владелец квартиры или дома планирует продать свое имущество, то ему также предстоит выплатить налог государству. В этом случае выплата будет определяться как налог на прирост капитала.

Франция: налоги выпроваживают богачей

Этот вариант отлично подходит для тех лиц, которые активно занимаются благотворительностью. Налогоплательщик имеет право на декларацию своих расходов в размере 470 евро. Для того чтобы подтвердить эти расходы, нужно представить соответствующие документы.

Благотворительность актуальна только тогда, когда налогоплательщик несколько превышает планку собственных доходов. При превышении этой планки налогоплательщик может попасть в совершенно иную налоговую категорию. Это предполагает, что налоги при этом будут несколько выше.

Налог платят как налоговые резиденты Франции, так и нерезиденты. Для резидентов налогом облагается имущество во Франции и за рубежом, для нерезидентов — только имущество во Франции.

Одинокие люди платят ISF отдельно, супруги, сожители и лица, заключившие гражданский договор солидарности (PACS),— совместно.

Для имущества стоимостью от 1,3 млн до 1,4 млн (И) применяется скидка, которая рассчитывается так: из суммы налога до скидки вычитается результат, полученный по формуле 17 500 евро − (0,0125 × И).

Кроме того, полностью или частично от налога освобождаются:

предметы искусства старше 100 лет и коллекционные автомобили старше 25 лет: освобождение от ISF на 100 %;
имущество, использующееся в профессиональных целях (сельскохозяйственные земли, медицинские кабинеты и прочее): освобождение от налога на 100 %;
недвижимость для основного места жительства: освобождение до 30 % от ISF и вычет процентов по кредитам;
пожертвования в фонды, приносящие пользу общественности (Фонд аббата Пьера, «Рестораны Сердца», Армия спасения и другие): ISF сокращается на 75 %, максимальная скидка — 50 тыс. евро;
лесные угодья: из налоговой базы вычитаются до 50 % от стоимости покупки, освобождение от ISF до 75 %;
виноградники: освобождение от налога до 75 %;
средства, переводимые на счета фондов FCPI ISF и FIP ISF: вычет до 50 %;
предприятия: налог сокращается на 50 %.

Налог на богатство во Франции: как заплатить и не обеднеть

Как переехать в Германию на ПМЖ
Возможно ли получить гражданство или ВНЖ в Чехии для россиян при покупке недвижимости?
Подоходный налог в Германии
Как получить вид на жительство на Кипре в 2021 году
Вид на жительство в Германии

Ницца по-прежнему притягивает иностранных покупателей жилья

Падение зарубежного спроса замедляет восстановление рынка недвижимости Кипра

Как пандемия повлияла на рынок недвижимости Греции

Таиланд откроет Бангкок для вакцинированных туристов

Недвижимость в Испании стоит дороже, чем до пандемии

На сегодняшний день перечень всех взимаемых налогов содержит более двухсот позиций. Вся фискальная система по принципу действия во многом похожа на системы других стран Европы, но ряд особенностей все же сохраняется:

в среднем граждане выплачивают около 40 % дохода в различные социальные фонды (жители других стран Европы платят около 30 % дохода в среднем);
для всей системы характерно доминирование косвенных налогов, именно во Франции впервые появился налог на добавленную стоимость (1954 год);
в данный период времени наблюдается снижение ставок налогов для физических лиц, но при этом постепенно отменяются и льготы по налогообложению;
постепенная децентрализация системы.

Условно все виды взиманий можно разделить на три категории:

косвенные налоги (налоги на потребление);
налоги на получаемый доход;
налоги на собственность.

Среднестатистического жителя более всего касаются налоги на доходы физических лиц, НДС, налоги на собственность и некоторые другие.

Для обычных граждан Франции применяется прогрессивная шкала ставок налога на доходы, состоит она из 5 позиций:

Доход, EUR	Ставка, %
До 9,964	0
9,964 — 27,519	14
27,519 — 73,779	30
73,779 — 156,224	41
Выше 156,224	45

Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд, система взиманий намного более запутана. Налогом облагается не весь доход. От общей суммы (например, 30 000 EUR) вычитается 9 964 EUR, оставшаяся часть облагается по 14% ставке. Один человек или семейная пара с детьми также выплачивают разные суммы с одного и того же дохода.

Доходы нерезидентов подлежат фиксированной ставке 20% или 30% (в 2019 году на доход 2018 года) на основе чистого налогооблагаемого дохода Франции.

Ставка в размере 30% увеличена на 10 процентных пунктов по сравнению с предыдущим годом и вытекает из закона о финансах 2018 года, который принят в результате сокращения социальных сборов для нерезидентов из ЕЭЗ.

С точки зрения применения двух ставок, для дохода до €27,519 ставка остается облагаемой налогом на 20%. Арендный и связанный с ним инвестиционный доход облагается налогом в размере 30%.

В результате одновременных изменений обязательств по социальным сборам, вступающих в силу с 2019 по 2018 год, совокупная ставка социальных сборов и подоходного налога по доходам нерезидентов ЕЭЗ, полученным из французских источников, снизится до 27,5% (с 37,2%) при условии, что доходы не превысят вышеуказанный порог.

Налоговая азбука: сколько и за что платят работники и предприниматели во Франции

Этот вид налога является основным косвенным налогом, он приносит в бюджет около 45% всех фискальных поступлений. Разделяется на следующие категории:

Ставка, %	Вид товара или услуги
19,6	Стандартная, на все товары, услуги
22	Предельная, на предметы роскоши, средства передвижения, алкогольную и табачную продукцию
7	Сокращенная, на товары культурного назначения
5,5	Сокращенная, на товары и услуги первой важности (за исключением медикаментов и жилья)

Важно: некоторые виды расходов освобождены от НДС, например, медицина, образование, страховка, словом то, что можно назвать социально необходимыми продуктами.

Этот вид подлежит уплате 1 раз в год. Облагается дом или квартира, обязаны платить и арендаторы, проживающие в помещении с начала налогового года. Суть в том, что облагается налогом главное место проживания, размер выплат зависит от состава семьи, уровня доходов и времени проживания. Если это не постоянное место, то размер приравнивается в налогу на недвижимость.

С 1 января 2019 года лица, застраховавшиеся на случай смерти и инвалидности, должны уплатить специальный налог (TSA – taxe spéciale sur les conventions d’assurance). Его размер составит 9% от общей суммы страховки.

Для нерезидентов, продающих квартиру или дом во Франции и покидающих её, налог на прирост капитала больше не подлежит уплате, если они покидают страну не позднее 31 декабря года, следующего за годом, в который был совершён переезд, и это было их основным местом жительства.

Если декларация о доходах подана с опозданием в 1 месяц, размер штрафа будет 10%, более месяца – 40%, в дальнейшем эти суммы могут вырасти до 250 000 EUR. Кроме того, уклонист может лишиться права водить автомобиль, человека могут посадить в тюрьму, арестованы могут быть также и все его счета.

Несмотря на всю строгость законов и высокий уровень налогообложения французская фискальная система славится солидной социальной направленностью, разработаны налоговые льготы, скидки и кредиты, позволяющие гражданам комфортно существовать при существующем положении дел.

Налоги во Франции: виды платежей, особенности налогообложения

Приведём список имущества, при владении которым придётся платить означенный налог. Здесь тоже есть много нюансов, потому что имущество бывает очень разное.

Первое — конечно, недвижимость. Сюда входят любые недвижимые объекты, как достроенные, так и недостроенные, как жилые, так и нежилые.

Второе — транспорт. Это автомобили, яхты, самолёты, вертолёты и даже лошади.

Третье — драгоценности, куда входят ювелирные изделия, золото и драгоценные металлы в слитках.

Четвёртое — банковские депозиты. Депозиты могут как облагаться подобным налогом, так и не облагаться, в разных ситуациях и результат будет разный.

Большое значение имеет и использование объекта. Например, если вы ездите на автомобиле, то он автоматически попадает в разряд «используемых», и на него платится налог. То же самое касается и других объектов. Всё то, что пассивно простаивает в гараже, пролёживает на полках и в сейфах, а также на банковских счетах, чаще всего налогом не облагается. Это так называемое «пассивное имущество», хотя для отдельных категорий, в том числе золотых слитков, может быть сделано исключение.

Во Франции три вида основных прямых налогов:

подоходный налог (impôt sur le revenu)
социальные отчисления (charges sociales/cotisations sociales)
НДС (taxe sur la valeur ajoutée TVA)

Так же необходимо оплатить налог на жилье и недвижимость. При продаже недвижимости или земли на сумму более 1,3 млн евро — налог на прирост капитала (impôt sur les plus values).

Вы обязаны платить налоги, если:

постоянно проживаете во Франции или имеете недвижимость. В случаях когда ваш супруг/супруга и дети проживают во Франции, а вы работаете заграницей, вы все еще можете считаться налоговым резидентом Франции.
проживаете во Франции более 183 дней в календарном году — не обязательно подряд.
ведется финансовая деятельность во Франции.
есть активы во Франции.

Вы можете уменьшить налоговый счет , за счет возмещения налогов, выплат пособий и предоставления льгот.

Возврат налогов, льготы и пособия предоставляются в этих случаях:

если вы работаете по профессии и зарабатываете ниже определенного уровня — la prime pour l’emploi (PPE)
выплачиваете отчисления на социальное страхование наемных рабочих
имеете любые расходы, связанные с профессиональной деятельностью (до 12 305 €)
ухаживаете за пенсионером старше 75 лет
потеряли прибыль от аренды недвижимости (до 10 700 €)
есть убытки от деловой или профессиональной деятельности
выплачиваете алименты на несовершеннолетних детей, не являющихся членами вашей финансовой семьи
используете энергосберегающие приборы в доме
инвестируете средства в французскую страховую компанию Assurance Vie.

Имея низкие доходы, можно получить освобождение от выплаты местного налога на недвижимость.

Иностранные граждане облагаются налогом на доход, заработанный во Франции. Таким образом, даже если вы не проживаете во Франции постоянно, но работаете во французской компании, вы будете облагаться налогом с этого дохода. Тем не менее, у Франции есть налоговые соглашения с рядом стран, которые позволяют резидентам некоторых стран избегать двойного налогообложения.

Франция присоединилась к системе автоматического обмена информацией (AEOI), которая направлена на борьбу с уклонением от уплаты налогов, требуя от финансовых посредников прозрачности в отношении налоговых сборов среди стран-участников, подключенных к системе.

Подоходный налог. Включает все доходы, полученные плательщиком за отчетный период во Франции и за ее пределами. Плательщиками подоходного налога являются все физические лица, достигшие совершеннолетия, предприятия и кооперативы, не являющиеся акционерными обществами. Также его платят иностранцы, работающие на территории республики. Под доходами имеется в виду не только заработная плата, но и другие начисления: проценты по депозитным вкладам, ренты, пенсия и т.д.

Назначение фискальной системы во Франции – сохранение высокого уровня жизни населения в среднем по стране за счет перераспределения доходов. Уровень отчислений в социальные фонды равен 40%. В среднем по ЕС норматив не превышает 30%.

Бюджет страны формируется первоначально по доходной части, в которой 90% — это налоговые поступления. Количество и удельный вес косвенных отчислений превышают прямые: 60% против 40%.

Отчисления, оставляемые в распоряжение региональных органов власти, соответствуют 60% от государственного бюджета.

В компетенции муниципалитетов и департаментов установка нормативов в допустимых границах:

на земельные участки;
жилую собственность;
профессию.

Главные налоги во Франции:

на добавленную стоимость;
достаток;
профит;
на АО;
операции с ценными бумагами;
наследство;
собственность.

Законодательная база для налогообложения во Франции – Налоговый Кодекс. Дополнением служат ежегодно издаваемые комментарии к нормативным актам, утвержденным на текущий год парламентом.

Подобная практика имеет положительные и отрицательные стороны:

Положительный момент: быстрое реагирование на изменение условий. Так, с 1 января 2020 года во Франции вводится новый сбор на цифровые услуги, не дожидаясь принятия общеевропейского норматива.
Нестабильность и правовая сложность затрудняют применение законов мелкими и средними предпринимателями из-за дорогих услуг высококвалифицированных консультантов.

Теневой сектор экономики Франции оценивается в 171 млрд. евро (15% от ВВП). В России доля таких активов составляет 44% от ВВП (221 млрд. евро).

Сбор с физлиц уплачивается с суммарной величины полученных в течение года денежных средств за вычетом расходов на детское образование, помощь родителям, коммунальные услуги, медицинское страхование, перечислений в благотворительные фонды.

Для определения подоходного налога во Франции учитываются:

заработная плата;
пенсия;
стипендия;
денежные переводы;
социальные субсидии;
поступления от коммерческой и некоммерческой деятельности.

Платить НДФЛ во Франции обязаны все лица, проживающие на ее территории на законных основаниях, независимо от гражданства. Нерезиденты декларируют доходы, полученные на территории государства, французы обязаны указать и средства, полученные в других странах.

Платежной единицей, на которую производится начет, считается семья:

муж;
жена;
дети до 18 лет;
неженатые дети до 21 года;
дети-студенты до 25 лет;
родители при совместном проживании.

Гражданский брак не учитывается. Холостые и бездетные лица считаются семейной единицей. Величина подоходного налога на физических лиц зависит от величины среднего достатка на 1 члена семьи. Для определения высчитывается семейный коэффициент. Его применение дает привилегию семьям с детьми, в особенности многодетным, по сравнению с бездетными холостяками.

Норматив имеет разрядность – от 0 до 45% при необлагаемом минимуме – 5963 евро и максимальном – свыше 150 тыс. евро. Попытка ввести 75% сбор с богатых граждан, имеющих свыше 1 млн. евро, привело к переезду и выводу бизнеса в другие страны (пример – Депардие, ставший гражданином РФ). Действие нормы закона было отменено.

Налоги и налоговая система во Франции

Сбор за эксплуатацию жилья устанавливают местные органы власти. Предельная величина – не более, чем в 2,5 раза выше среднерегионального за прошлый год. Плательщиком является тот, кто занимает жилую площадь: арендатор или собственник.

Сбор на имущество (жилье и денежные средства на банковском счете) устанавливается на объекты свыше 700 тыс. евро: от 0,55% до 1,83%.

Плательщиками являются французские и иностранные частные, государственные, коммунальные предприятия, организации. Профит, полученный от производства товаров, услуг, добычи полезных ископаемых, подлежит ежегодному декларированию до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Ставка имеет прогрессивную шкалу, зависящую от результата деятельности (евро/год):

до 18120 – 0%;
до 38120 – 15%;
свыше 38120 – 33,3%.

Исключения имеют:

сельхозкомпании – 20,9;
компании, добывающие полезные ископаемые, — 50%;
организации, производящие энергосберегающее оборудование, — 0%.

Перечисления в бюджет осуществляются поквартально авансовыми платежами.

НДС во Франции имеет градацию, зависящую от социальной значимости товаров и услуг.

Ставки для групп товаров и услуг:

22% — на предметы роскоши;
19,6% — основной перечень;
7% — культурного назначения;
5,5% — продукты питания, лекарства, коммунальные, транспортные услуги.

Перечисляет платежи в бюджет производитель и реализатор.

Работодатель делает перечисления от годового фонда оплаты труда:

4,5% — до 36 тыс. евро;
8,5% — до 71,7 тыс. евро;
13,6% – свыше 71,7 тыс. евро.

Отчисления распределяются между социальными фондами: на выплату пенсий, больничных листов, пособий по безработице.

Прерогатива членства в ЕС оплачивается каждой страной-участницей. За право беспошлинной торговли и свободного перемещения французы должны ежегодно перечислять 0,3 % от суммы уплаченного в бюджет НДС и установленный процент от валового национального дохода. Ставка последнего пересматривается каждый год.

Необходимая сумма формируется за счет надбавки в 2,3 % к величине акцизов при реализации алкоголя, табачных изделий, бензина, то есть всю ту продукцию, на которую распространяются акцизы во Франции.

Во Франции отменили налог для богачей

Общими для предприятия и простых граждан можно считать косвенные налоги на потребление: НДС и акцизы. И, хотя обязанность по их перечислению в бюджет и отчетности лежит на субъектах предпринимательства, фактическим плательщиков этих сборов в составе конечной стоимости является все же потребитель.

Кроме того, на равных условиях организациями и физлицами уплачиваются:

налог на операции с недвижимостью – при продаже собственности в бюджет перечисляется 2-8 % от стоимости;
сбор за транзакции с ценными бумагами на сумму 300 000 евро – 16 % от выручки;
налог при продаже движимого имущества – 7,5 % при продаже движимого предмета или ювелирных украшений;
взносы с продажи предметов искусства – 4,5 %, если сделка заключена на сумму 20 000 евро и более;
налог на недвижимость и земельные участки – местный налог, установленный для всех типов недвижимого имущества и приравненных к ним объектов. Базой обложения является кадастровая стоимость, а ставки утверждаются на местном уровне.

Для начинающих и мелких предприятий льготы выражаются, в основном, в снижении стандартных ставок и временном освобождении от уплаты налоговых обязательств. Кроме того, есть возможность получить компенсацию 6% первоначальной ставки по кредиту, взятого на развитие бизнеса. Для этого достаточно платить работникам зарплату в размере 2,5 МРОТ, установленного во Франции.

Вычеты для физических лиц устанавливаются для каждого вида сбора отдельно. Поддержку в виде снижения налоговой базы и освобождения от уплаты чаще получают семьи с детьми, инвалиды и пенсионеры, получающие минимальное или близкое к нему по размеру пособие. Поскольку эти категории могут применяться одновременно, правительство установило ограничение: общая сумма снижения налогового обязательства за год не должна превышать 10 000 евро на одного получателя доходов. В то же время, если по итогам года возврат составил меньше 8 евро, то он плательщику не перечисляется.

Общая сумма налоговых сборов на одного плательщика может достигать 75 % его годовых доходов, поэтому вопрос экономии и оптимизации обязательств стоит довольно остро. Для того чтобы его решение не выходило за рамки, дозволенные законом, французские власти организовали целую систему контроля.

В целях выявления недобросовестности или ошибок при уплате налогов могут анализировать данные, полученные от банков, таможни, полиции и нотариусов. Кроме того, налажена система применения косвенных методов определения реальных доходов по суммам зафиксированных расходов за отчетный период.

При обнаружении нарушений или неточностей могут применить:

штраф: 0,75 % от суммы недоплаты обязательств за каждый месяц существования долга и 10–40 % от задекларированной суммы, если плательщик просрочил подачу декларации;
арест собственности и средств на банковских счетах;
лишение водительских прав на срок до 3 лет;
тюремное заключение до 5 лет и штраф до 250 000 евро, когда обнаружены факты особо крупного сокрытия.

Перечень видов фискальных сборов во Франции приближается к отметке в 200 наименований. И поскольку их список и условия применения ежегодно обновляются, разобраться во всех тонкостях можно только при помощи квалифицированного налогового консультанта. Тем не менее такая развитая система взносов в местные и федеральный бюджеты позволяет поддерживать социальную защиту французского населения на довольно высоком уровне.

Какие налоги платят во Франции?

Доход, EUR	Ставка, %
До 9,964
9,964 — 27,519	14
27,519 — 73,779	30
73,779 — 156,224	41
Выше 156,224	45

С 1 января 2019 года лица, застраховавшиеся на случай смерти и инвалидности, должны будут уплатить специальный налог (TSA – taxe spéciale sur les conventions d’assurance). Его размер составит 9% от общей суммы страховки.

Для нерезидентов, продающих квартиру или дом во Франции и покидающих её, налог нп прирост капитала больше не подлежит уплате, если они покидают страну не позднее 31 декабря года, следующего за годом, в который был совершён переезд, и это было их основным местом жительства.

Активы физических как лиц, постоянно проживающих во Франции, так и лиц, не являющихся налоговыми резидентами, но имеющих во Франции активы, облагаются налогом на богатство (Impot de Solidarité sur la Fortune, ISF) на основе стоимости активов на 1 января соответствующего года.

Налоговые резиденты Франции
Налоговые резиденты Франции платят налог на богатство на все чистые активы в их собственности (включая всю недвижимость) вне зависимости от их географического местоположения, не подпадающие под положения международных соглашений по вопросам налогообложения. Налог рассчитывается на основе дохода всей семьи, включая супругов и детей. Неженатые пары, проживающие вместе, рассматриваются как одна семья с точки зрения налога на богатство. Налог на богатство уменьшается на 300 евро на каждого несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет.

Имущество, облагаемое налогом: недвижимость, автомобили и другие виды транспорта, выданные налогоплательщиком займы, мебель (кроме антиквариата), лошади, драгоценности, акции, облигации, а так же выкупная стоимость любого страхования жизни.
Имущество, освобождаемое от налога: имущество предприятия, управляемого владельцем или его супругом/супругой; картины, ковры, статуи, скульптуры, литография, антиквариат старше 100 лет; деньги в пенсионном фонде, заработанные наемным трудом или в частном бизнесе (с некоторыми условиями).

Налоговые нерезиденты Франции
Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Франции, платят налог на богатство только на свои чистые активы на территории Франции. Такие активы включают любое имущество или право на имущество во Франции, в прямом или опосредованном владении, включая акции или процентный доход в некотирующихся компаниях, более 50% активов которых составляет имущество во Франции, и чей главный офис находится за пределами Франции.

Финансовые обязательства, такие как ипотека и другие долги, подлежат вычету при расчете чистых активов.

Согласно новому закону от 6 августа 2008 года, от налога на богатство освобождается на пять лет все нефранцузское имущество любого лица, приехавшего во Францию после этой даты, при условии, что оно не являлось налоговым резидентом Франции в течение пяти лет, предшествовавших их прибытию.

Внимание: лицам определенных национальностей освобождение от налога на богатство предоставляется в силу договоров об исключении двойного налогообложения, подписанных между Францией и их страной.

[1]

Размер налога на богатство в 2012 году

В 2012 году любое имущество чистой стоимостью менее 1,3 миллиона евро не облагается налогом на богатство, и налоговую декларацию подавать не требуется.
При стоимости чистых активов от 1,3 миллиона до 3 миллионов евро, общая чистая стоимость имущества (включая первые 1,3 миллиона евро) облагается налогом на богатство с фиксированной ставкой 0,25%.
При стоимости чистых активов свыше 3 миллионов евро, общая чистая стоимость имущества (включая первые 3 миллиона евро) облагается налогом на богатство с фиксированной ставкой 0,5%.

Налоговая система Франции устанавливалась и продолжает видоизменяться на протяжении нескольких столетий, и за этот период сложились определенные традиции.

Схема функционирования:

Бюджет государства формируется за счет фискальных поступлений более чем на 90 процентов.
Перечень всех взиманий перевалил за двести наименований, на текущем этапе он стабилизировался по количеству и правилам уплаты.
Компетенция определения ставок относится к парламенту, и он ежегодно их пересматривает, меняя их в зависимости от принимаемой правительством социально-экономической политики и общей ситуации.

Характеристика системы:

Оптимальное сочетание гибкости и строгости относительно исполнения обязательств.
Социальная направленность.
Учет территориальных особенностей.
Особая роль подоходного налога.
Большое количество косвенных налогов и их объема в общей массе взимаемых сумм.
Наличие широкого спектра скидок и льгот.
Участие в международных налоговых соглашениях и системах.

Подоходный

Дифференциация по субъектам:

Резиденты	Совокупный доход, заработанный как во ФР, так и за ее пределами
Нерезиденты	Суммы полученные во Франции

зарплата;
пенсия;
рента от сдачи в наем движимого или недвижимого имущества;
премия, вознаграждения, дары;
проценты по депозитам;
дивиденды по ценным бумагам и их положительная курсовая разница.

Особенность французской системы в том, что расчет ведется не с единичного физического лица, а с семьи, принимающейся за фискальную единицу (ФЕ).
Одинокий человек признается семьей с одним членом.

Тип	Коэффициент при расчете налоговой базы
холостяки и незамужние женщины, либо лица в гражданском браке без детей	1
официальный брак	2
семья:
· с 1-м несовершеннолетним ребенком	2,5
· трое детей	3,
· четверо и более	3+0,5 за каждого ребенка, начиная с 4-го

Важно! Неполные семьи облагаются так же, но имеют ряд льгот.

Ответственность за отчисление французских налогов возложена на Государственную Налоговую Службу Франции. Все жители старше 18 лет ежегодно подают налоговую декларацию, согласно которой начисляются платежи.

Отличительными чертами Налогового Кодекса Франции является:

постоянное совершенствование (изменения производятся ежегодно);
социальная направленность;
основные поступления производятся за счет уплаты по прогрессивной шкале подоходного налога;
учет интересов провинций.

Предприниматели платят:

Налог корпоративный на бизнес, зарегистрированный во Франции;

33,3% вносят предприятия малого и среднего бизнеса и компании, в которых физические лица выкупили 50% акций;
36% крупные холдинги.

На прирост капитала 34%.
На прибыль с фирм с ограниченной ответственностью 33,33 %.
Налог социальный во Франции 38% с фонда заработной платы.
Муниципальный налог на профессиональную деятельность — 20% прибыли.
Налог на использование ресурсов, леса, полезных ископаемых, земли и другие.
Сборы (покупке акций 4,8%, увеличении акционерного капитала 15 %).

ВниманиеНедавно открытый бизнес во Франции освобождается от выплаты налога на прибыль на два года, в последующие годы платят только часть основной ставки, в полном объеме налоги взимаются после 5 лет работы.

Благодаря заключенному в 1999 году договору между Францией и Украиной исключены ситуации, при которых один и тот же доход дважды облагается налогом.

Не резиденты вносят налоги только с доходов, полученных во Франции.

Компании и лица признанные французскими резидентами (присваивается тем, кто 184 дня в год живет во Франции) вносят налоги с доходов, полученных в любой стране.

Недавно прибывший во Францию иностранец подает налоговую декларацию, даже в том случае если у него пока нет источника дохода в стране.

Подводим итоги

Многоступенчатая налоговая система позволяет пополнить бюджет Франции на 90%, но иностранцу сложно разобраться в многообразии федеральных, прямых и косвенных платежей. Сотрудники налоговой инспекции оказывают помощь при ежегодном заполнении деклараций иностранцам и местным жителям.

Договор об исключении двойного налогообложения заключенный в 1999 году между Украиной и Францией позволяет избежать двойного налогообложения доходов физических и юридических лиц.

Как уже упоминалось выше, один из плюсов проживания во Франции – это возможность получения качественного высшего образования на бесплатной основе. Обычно в государственных французских университетах взимается только регистрационный взнос в размере 200–400 евро в год. Кроме того, требуется оплатить социальную страховку стоимостью около 200 евро.

К лучшим вузам Франции относят Сорбонну, а также университеты Страсбурга и Монпелье. Для зачисления в высшее учебное заведение иностранный студент должен предоставить сертификат о владении французским языком и аттестат о среднем образовании. В частных вузах и высших школах Франции стоимость обучения варьируется от 8 до 20 тысяч евро в год.

Во Франции отменен громкий «налог на миллионеров»

Налог на прибыль во Франции обязаны уплачивать все юридические лица, занимающиеся той или иной коммерческой деятельностью. Не только предприятия-резиденты, но и иностранные корпорации определены в законодательстве.

Налог на прибыль во Франции для нерезидентов распространяется на всю прибыль, полученную на французской территории.
Чтобы определить, сколько процентов налог во Франции должно перевести в бюджет коммерческое предприятие, надо сначала рассчитать сумму чистой прибыли за отчетный период.

Это связано с тем, что для корпоративного налога установлена прогрессивная ставка:

Если сумма ЧД за год не превышает 38120 евро, для плательщика устанавливается сниженная ставка —15%.
В случае превышения вышеуказанного размера ЧД предприятие будет платить на общих основаниях по ставке 33,33%.

При определении общего размера ЧП из всех поступлений компании за год вычитаются расходы и убытки, связанные с коммерческой деятельностью.

Многие специалисты считают, что НДС изначально ведет свое происхождение именно из Франции.

В данном государстве он имеет чрезвычайно обширную сферу применения, обеспечивает значительный объем поступлений в государственный бюджет.

При этом предусмотрен ряд товаров/услуг, в стоимость которых не включаются надбавки, например, образовательные и медицинские услуги, а также деятельность казино.

Обычная ставка НДС во Франции установлена в размере 20%.
Для некоторых товаров/услуг может применяться повышенная ставка — до 33%. Это касается в основном предметов роскоши, алкогольной и табачной продукции и так далее.

Базовая квота для всех типов предприятий государства составляет 33,33%. Она распространяется на местные и иностранные компании, занятые во всех сферах деятельности.

Полное освобождение от пошлин гарантируется фирмам, которые производят, реализуют или предоставляют в лизинг оборудование для энергосбережения.

Льготы предоставляются организациям, проводящим научно-исследовательские работы. В числе особенностей системы:

Крупные предприятия с большим уровнем годового дохода оплачивают второстепенный побор в размере 3,3% от итогового значения в декларации в фонд социального обеспечения.
Для малых и средних компаний существуют льготы: если годовой уровень прибыли менее 38120 евро, ставка составляет 15%. Весь заработок свыше этой нормы облагается по базовой квоте.

Налоговый год приравнивается к календарному. Срок подачи декларации заканчивается 1 апреля года, следующего за отчетным. Все компании обязаны вносить авансовые платежи в течение налогового периода. После подсчета и заполнения декларации из полученной суммы вычитается аванс и доплачиваются остатки.

Для корпораций введены особые ставки на операции с ценными активами и коммерческой недвижимостью. Обложению подлежит сумма в разнице от купли-продажи бумаг или между ликвидной стоимостью объекта и количеством финансов, полученных при его продаже. Итоговая ставка равна 40,5% и включает следующие сборы:

На соцзащиту – 15,5%.
Добавочный – 6%.
Прирост капитала – 19%.

Для всех из перечисленных разновидностей льготы по квоте от 1,6 до 9% в зависимости от периода обладания недвижимостью или ценными активами.

Для компаний, у которых размер биржевой капитализации материальных ценностей превышает миллиард евро, введен сбор 0,2% за каждую операцию. Если сделка совершена с имуществом, чья стоимость не более 20 тысяч евро, налог упрощается.

За сбыт предметов искусства взимается побор от 4,5 до 7%, реализация объектов из драгоценных металлов сопровождается налогом 7,5%.

НДС во Франции является одним из основных налогов потребления, поступающих в государственный бюджет. Данным налогом облагаются товары и услуги, произведенные и используемые на территории страны. Стандартная ставка налога на добавленную стоимость во Франции составляет 20%. Повышенная ставка доходит до 33,3 % и применяется к алкоголю, табачным изделиям, автомобилям и другим предметам роскоши (например, к мехам). Пониженные ставки 10, 5,5 и 2,1% действуют для книг, товаров первой необходимости и некоторых медикаментов, отпускаемых по рецепту.

Подоходный налог считается одним из важнейших элементов французской налоговой системы. Он охватывает все доходы, полученные как во Франции, так и за ее приделами. При расчете налогооблагаемой суммы учитывают заработную плату, пенсию, ренты, награды, проценты по депозитным вкладам и прочие виды доходов. Кроме этого, налог оплачивают не только жители Франции, но и иностранные граждане, которые получают официальный доход на территории страны.

Главной особенностью налога на доходы является то, что для его расчета берется не конкретное физическое лицо, а семья налогоплательщика (супруги, дети и иждивенцы). Одинокие люди считаются семьей из одного человека.

Прогрессирующая шкала ставок охватывает 5 групп налогоплательщиков с диапазоном от 0 до 45% в зависимости от суммы годового дохода. Франция уже имеет негативный опыт по введению так называемого «налога на богатство», суть которого заключалась в том, что доход свыше 1 миллиона евро облагался по ставке 75%. В итоге нововведения не оправдали себя, поэтому на данный момент повышенный процент подоходного налога для миллионеров отменен.