Реквизиты для перечисления налогов в 2021 году

С 1 января 2021 года предусмотрено изменение для плательщиков-физлиц, не являющихся ИП. Приказом Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н обновлены правила, утвержденные приказом Минфина от 12 ноября 2013 № 107н.

Ранее, чтобы проверяющие могли определить, от кого пришел платеж, физлицо должно было указать свой ИНН. Вместо ИНН можно было заполнить поле 108 «Номер документа, который является основанием платежа», или в поле 22 «Код» внести УИН (при отсутствии УИН допускалось указание адреса проживания или пребывания).

Теперь при отсутствии ИНН и УИН можно указать серию и номер паспорта или СНИЛС.

С 1 января 2021 года для НДФЛ, рассчитываемого по прогрессивной шкале, введены новые КБК.

Приказом от 12 октября 2020 № 236н Минфин добавил в перечень КБК новые коды для перечисления НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн. руб. в год:

• для налога: 182 1 01 02080 01 1000 110
• для пеней: 182 1 01 02080 01 2100 110
• для штрафов: 182 1 01 02080 01 3000 110.

С 17 июля 2021 года начнет действовать правило заполнения платежного поручения, когда работодатель вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом и переводит удержанную сумму в бюджет.

В платежном получении в поле «ИНН плательщика» нужно указывать не ИНН компании, а ИНН работника. Это изменение тоже предусмотрено приказом Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н.

Погашение задолженности по прошлым периодам – поля 106, 108, 109

С 1 октября 2021 года вводятся изменения в порядок указания информации при погашении задолженности по истекшим периодам (тоже приказ Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н).

До 1 октября 2021 года в поле 106 «Основание платежа» платежного поручения можно указывать одно из следующих значений:

• «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
• «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
• «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
• «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу;
• «ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов).

Согласно изменениям, значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР» в поле 106 больше указывать не нужно. Остается единое для всех перечисленных случаев значение, которое нужно проставлять в поле 106 — «ЗД».

А коды «ТР», «ПР», «АП» и «АР» переходят в поле 108 «Номер документа».

Например, если деньги перечисляются на основании требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов), в поле 108 пишут сначала ТР и далее без пробела номер требования на 13 знакомест. Если это исполнительный документ (исполнительное производство), то в поле 108 в аналогичном порядке пишут АР и номер документа и т. д.

В поле 109 «Дата документа основания платежа» нужно будет указывать даты документов, на основании которых перечисляются деньги (требование, решение и т. д.).

Реквизиты казначейских счетов меняются: как заполнять платёжные поручения

Плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели без наемного труда, предоставляющие услуги физическим и юридическим лицам на условиях самозанятости по гражданско-правовым договорам.

Индивидуальные предприниматели, за исключением плательщиков налога на профдоход (на период уплаты налога), уплачивают за себя в течение календарного года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере на следующие КБК, администрируемые ФНС России:

КБК для ИП на патенте зависит от отнесения территории, на которой осуществляет свою деятельность конкретный ИП, к соответствующему бюджету:

На основной системе налогообложения уплачивается налог на добавленную стоимость, а также налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для налогоплательщиков-ИП или налог на прибыль организаций для налогоплательщиков-организаций.

КБК налогов на упрощенной системе налогообложения различают по объектам налогообложения, выбранным налогоплательщиком (ИП или организацией):

Также, как и для физических лиц, для юридических лиц предусмотрены отдельные КБК для уплаты имущественных налогов при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения: налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога.

Уплата налогов и страховых взносов осуществляются банковским переводом на счета Федерального казначейства России.

С 1 мая 2021 года существенно изменяются правила указания платежных реквизитов Федерального казначейства России в части:

1. Наименования банка-получателя (поле 13 платежного поручения)
2. БИК банка-получателя (поле 14 платежного поручения)
3. Номер счета банка-получателя (поле 17 платежного поручения)

Дополнительно вводится указание Номера счета-получателя (поле 15 платежного поручения, ранее не заполнявшееся).

Налогоплательщикам придется корректировать сразу несколько реквизитов. Изменения в платежном поручении на уплату налога, в основном,относятся к счету получателя:

• в наименовании банка получателя через знак «//»добавляется название соответствующего счета казначейства (поле «13» поручения);
• будет указываться другой БИК (поле «14»);
• добавляется новый реквизит — номер счета банка получателя (поле «15»);
• в поле «17» ставится номер казначейского счета.

ФНС предупредила, что банковский номер счета получателя, который является составной частью казначейского счета, является обязательным реквизитом. Ранее поле «15» налогоплательщики не заполняли.

Прежде чем привести образец платежного поручения по налогам на 2021 г., напоминаем, что в документе также указываются:

• реквизиты плательщика (ИНН, КПП, при необходимости — адрес физического лица, номер расчетного счета, БИК и корсчет банка налогоплательщика);
• реквизиты получателя (ИНН, КПП, в наименовании — территориальное УФК и в скобках ИФНС, администрирующая этот бюджетный платеж).

Согласно приказу Минфина России от 14.09.2020 № 199н в 2021 г. вступают в силу новые правила указания информации в платежных поручениях. В частности, для иностранных организаций или физических лиц, не состоящих на учете в ИФНС, разрешено вместо ИНН указывать «0».

Новые платежные реквизиты для уплаты налогов

На сегодняшний день существует три способа, которые позволят вам правильно указать реквизиты налоговой инспекции для уплаты налогов:

1. Используйте учетную программу последней версии. В них уже есть новые счета, встроенные в банковский справочник;
2. Сформируйте платежку в банк-клиенте. В них также имеются новые реквизиты налоговой;
3. Сформируйте платежку непосредственно на сайте ФНС, там также встроены новые платежные реквизиты.

О том, кто освобожден от онлайн-касс в 2021 году читайте тут >>

Иностранные компании и физические лица могут указывать 0 в поле “ИНН” в том случае, если они не стоят на учете в ИФНС. Обращаем ваше внимание, здесь есть исключение для платежей, администрируемых налоговым органом. Данная поправка уже вступила в силу с начала года.

Если из доходов физического лица, которое является должником, удерживаются средства для погашения задолженности, необходимо указать именно его ИНН. С 17 июля 2021 года нельзя будет вписывать ИНН организаций.

С 1.10.2021 нельзя будет указывать ИНН кредитной организации. Это относится к физическим лицам, которые составляют платежные поручения не имея счета. В реквизитах нужно указать ИНН физлица или сделать отметку 0 его отсутствии.

С 1.10.2021 ИП, нотариусы, адвокаты и главы КФХ должны будут указывать код плательщика “13” для налогоплательщиков физлиц. Это связано с тем, что коды, используемые ранее утратят свою силу.

Помимо этого некоторые коды будут отредактированы или полностью удалены.

Также появятся новые коды:

• “29” — политик, перечисляющие в бюджет денежные средства со специальных избирательных счетов и счетов фондов референдума. Исключение — платежи администрируемые ФНС;
• “30” — иностранные лица, которые не стоят на учете в ФНС России, в случае уплаты платежей, которые администрируют таможенные органы.

С 1.10.2021 список кодов будет сокращен. Исключат следующие коды:

• ТР — оплата задолженности на основании требования налоговой;
• АП — оплата задолженности на основании акта проверки;
• ПР — оплата задолженности на основании решения о приостановлении взыскания;
• АР — оплата задолженности на основании исполнительного документа.

Для всех этих случаев будет применяться один код “ЗД” — оплата задолженности в соответствии с истекшим периодом, включая добровольную. Ранее этот код использовался только в случаях, когда погашение задолженности было добровольным.

Также прекратит свое существование код “БФ” — текущий платеж физического лица, который уплачивается с личного счета.

Заполнение этого поля напрямую зависит от того, как заполнено поле 106. Несмотря на то, что четыре кода “основания платежа” утратят свою силу, при указании номера документа по-прежнему требуется указывать код в составной части номера, а именно в качестве первых 2 знаков, например:

• “ТР*************”;
• “АП*************”;
• “ПР*************”;
• “АР*************”.

С 1 января 2021 года изменятся реквизиты казначейских счетов для уплаты налогов

Если в поле 106 указан код “ЗД”, в поле требуется указать дату составления одного из документов, являющихся основанием платежа. Это может быть:

• Требование ИФНС;
• Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
• Решение о том, что было приостановлено взыскание;
• Исполнительный документ и возбуждение исполнительного производства.

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

• «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
• «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

• «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
• «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
• «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
• «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:

• утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 0100 110;
• введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 0600 110;
• появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 0500 110;
• введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.

КБК по основным налогам/взносам остались неизменны.

Далее вы найдете таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.

• Срок сдачи декларации по УСН за 2021 год
• Имущественные налоговые вычеты в 2021 году
• Плата за негативное воздействие на окружающую среду в 2021 году

• Декларация 3-НДФЛ 2021 года за 2021 год
• Какой ОКВЭД указывать в отчетности за 2021 год?
• Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году

С 1 января 2021 года изменятся реквизиты для уплаты налогов

В 2021 году, налоговые инспекторы имеют право заблокировать расчетные счета организаций и предпринимателей в случае неуплаты страховых платежей. Та же мера будет ожидать бизнесменов и за несвоевременное предоставление отчетов по страховым взносам.

На основании статьи 122 Налогового кодекса, неуплата страховых взносов грозит штрафами в размере 20% от не уплаченной суммы и в размере 40% от не уплаченной суммы, если будет доказано, что налогоплательщик умышленно не производил страховые платежи.

При перечислении взносов обратите особое внимание на заполнение поля 101 платежки – статус плательщика:

• 01 Организация перечисляет с собственной деятельности налоги, сборы, страховые взносы, которые администрируют налоговые инспекции
• 02 Организации и предприниматели перечисляют налоги в качестве налогового агента, в том числе НДФЛ за сотрудников
• 08 Организации и предприниматели перечисляют в ФСС взносы на «травматизм» за сотрудников
• 09 Предприниматель перечисляет фиксированные платежи по взносам на обязательное пенсионное или медицинское страхование за себя, а также перечисляет взносы за сотрудников.

При неверном указании этого двухзначного кода, у плательщика может возникнуть недоимка.

Дело в том, что поступления в бюджет по платежным поручениям, в которых указаны разные статусы плательщика, налоговые инспекции учитывают на разных лицевых счетах. Если статус плательщика указан неверно, во внутреннем учете инспекции поступившая сумма зачисляется в счет погашения задолженности, которой у организации или предпринимателя может и не быть. Задолженность, в счет которой организация или предприниматель направляли свой платеж, остается непогашенной.

Материал актуализирован 10.02.2021

Этот налог – главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров.

1. В платежных поручениях раньше не указывался реквизит №15, сейчас он обязателен. И туда прописывается номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС))
2. Поменялся БИК банка (Реквизит №14)
3. Название Банка получателя (Реквизит №13)
4. Номер счета получателя (указывается номер казначейского счета в реквизите №17)

Если Вы не поняли как поменялись реквизиты, Вам нужна помощь в оформлении платежных поручений или возник любой другой вопрос по бухгалтерскому и/или налоговому учету — получите бесплатную консультацию у наших специалистов по телефону, указанным на сайте или оставьте заявку на обратный звонок тут.

Отмечу, что новые реквизиты вводятся с 1 января 2021 года, но они будут действовать одновременно со старыми реквизитами до 1 мая 2021 года.

Начиная 1 мая 2021 года, при заполнении платежных поручений на оплату налогов и взносов необходимо будет использовать только новые реквизиты Федерального казначейства.

По общему правилу исчисленный за квартал НДС нужно уплачивать в бюджет ежемесячно тремя равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ).

Одним платежом НДС перечисляют только (ст. 163, п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ):

• неплательщики НДС и лица, которые освобождены от уплаты налога;
• налоговые агенты по сделкам с нерезидентами при приобретении у них работ или услуг.

Исчисленный по итогам квартала 2021 года НДС нужно уплачивать ежемесячно тремя равными долями. Каждая треть исчисленного налога должна быть перечислена в бюджет в срок не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 25-е число месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Пример:

За I квартал 2021 г. сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет, составляет 150 000 руб. Уплатить НДС в бюджет нужно так: не позднее 27 апреля – 50 000 руб. (перенос на 06.05.2020 из-за коронавируса); не позднее 25 мая – 50 000 руб.; не позднее 25 июня – 50 000 руб.

Также см:

• Сроки уплаты НДС в 2021 году: таблица
• Ставки НДС в 2021 году
• Как в 2021 году проверяют декларацию по НДС

Документом, в котором производится расчет НДС, является декларация. Составляется она (если речь не идет о налоге, возникающем при импорте из государств-членов ЕАЭС) ежеквартально, охватывая данные за период, равный только что завершившемуся кварталу.

Поскольку НДС представляет собой налог, в отношении которого применяются вычеты, может возникнуть ситуация, когда сумма вычетов превысит налог по операциям, требующим начисления налога к уплате. Такая ситуация достаточно обычна для экспортеров. У прочих же плательщиков в результате произведенных в декларации расчетов налог, как правило, оказывается начисленным к уплате.

Поскольку НДС относится к числу перечислений, формирующих основную часть налоговых поступлений в бюджет (его сумма для налогоплательщика может представлять достаточно существенную величину), для этого налога установлен особый порядок платежей.

Его разрешено перечислять не единовременно, а разбивая начисленную сумму на 3 части, оплачиваемые помесячно в течение квартала, наступающего после того периода, в отношении которого сделаны начисления (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Срок платежа в каждом из месяцев квартала оплаты истекает в один и тот же день — 25 числа. Но он может смещаться на более позднюю дату, если попадает на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

С учетом этих правил сроки уплаты НДС 2021 представлены в таблице:

Если же налогоплательщику удобно сделать единовременный платеж, он может совершить такое перечисление, но только в первом из месяцев квартала, отведенного для оплаты, с соблюдением установленного для оплаты срока.

Взносы с зарплаты сотрудников в 2021 году платите по следующим КБК:

О том, как правильно заполнить платежное поручение на перечисление взносов, читайте здесь.

КБК по НДФЛ в 2021 году

Перечислять подоходный налог по трудовым доходам в 2021 году необходимо по следующим КБК:

Для перечисления взносов в ПФР по доптарифам учитываются перечни работ и профессий, дающих право на досрочную или повышенную пенсию. Списки утверждены Постановлением Кабмина СССР от 26.01.1991 № 10:

• список 1 — профессии с особо опасными тяжелыми условиями труда: подземные работы, горячие цеха, вредные условия и другие;
• список 2 — профессии с менее опасными и тяжелыми условиями.

Многие профессии относятся одновременно к обоим перечням. Степень воздействия вредных производственных факторов на организм человека выявляется по результатам спецоценки условий труда.

Перечислим КБК по доптарифам в ПФР на 2021 год: