Забыли выставить счет-фактуру на аваст

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Забыли выставить счет-фактуру на аваст». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Продавец не выставил авансовый счет-фактуру

2. Забыли выставить счет фактуру на аванс что делать

3. Счет-фактура на аванс: когда выписывается

4. Авансовые счета-фактуры: 5 заблуждений бухгалтера

5. Что делать забыли в 2020 выставить счет фактуру на аванс

6. Счет-фактуру на получение аванса не выставляют только в одном случае

В соответствии с пунктом 3 статьи 168 Налогового кодекса, счет-фактура на аванс должен быть выставлен не позднее 5 дней с момента получения поставщиком предоплаты. Оформить документ нужно в двух экземплярах, один из которых направить покупателю, а второй зарегистрировать в своей книге продаж.

Казалось бы, все предельно просто. Однако зачастую бухгалтеры допускают досадные ошибки при формировании счета-фактуры на аванс.

Первая из них – невыставление документа каждый раз при получении аванса от покупателя в пределах периода. Бухгалтеры порой считают, что счет-фактуру можно выставить раз в месяц или в квартал на общую сумму полученной от покупателя предоплаты. Однако это неверно — на каждую полученную сумму должен быть свой счет-фактура, выставленный не позднее 5 дней с момента ее получения.

Еще одна нередкая ошибка – невыставление счета-фактуры на аванс, если отгрузка происходит в том же квартале. Статьи 168 и 169 НК РФ требуют, чтобы в 5-дневный период после получения предоплаты выставлялся «авансовый» счет-фактура, а в тот же срок после отгрузки – счет-фактура «на отгрузку».

К слову, существуют разъяснения Минфина (письма от 12.10.2011 № 03-07-14/99, от 06.03.2009 № 03-07-15/39 ) по поводу ситуации, когда отгрузка произошла в течение 5 дней после получения аванса. Чиновники считают, что в этом случае выставлять авансовый счет-фактуру не нужно — достаточно выписать документ при отгрузке. В то же время ФНС в своих письмах (от 10.03.2011 № КЕ-4-3/3790, от 15.02.2011 № КЕ-3-3/[email protected]) высказывала противоположную позицию. Поэтому на всякий случай многие бухгалтеры предпочитают выставлять авансовый счет-фактуру и тогда, когда между получением предоплаты и отгрузкой проходит не более 5 дней.

Счет-фактура на аванс не выписывается в следующих случаях:

если операция не подлежит обложению НДС в соответствии со статьей 149 НК РФ;
если поставщик применяет освобождение от уплаты налога согласно статье 145 НК РФ;
если операция облагается НДС по «нулевой» ставке;
если аванс был перечислен в счет будущей поставки товаров с длительным циклом производства (более 6 месяцев) в соответствии с пунктом 1 статьи 154 НК РФ.

Счет-фактура является основанием для вычета НДС покупателем. Если поставщик допустил в документе ошибки, то в этом праве контрагенту могут отказать. При этом Минфин неоднократно разъяснял, что основанием для отказа в вычете могут быть лишь ошибки, препятствующие идентификации покупателя, продавца, объекта сделки, его цены, а также ставки и суммы НДС. Но чтобы покупателю не пришлось отстаивать свою правоту перед налоговым органом, лучше подобных ошибок не допускать и заполнять реквизиты счета-фактуры правильно.

Прежде всего указывается номер счета-фактуры и дата его составления. Отметим, что авансовые документы нужно нумеровать в общем хронологическом порядке с отгрузочными счетами-фактурами. В строках перед табличной частью указывается полное или сокращенное наименование покупателя и продавца, их ИНН и КПП. В строках 3 и 4 авансового счета-фактуры (Грузоотправитель и Грузополучатель) ставится прочерк.

Важно правильно указать в строке 5 номер и дату платежки, по которой получен аванс. В строке 7 указывается наименование валюты «Российский рубль» и ее код 643.

Авансовый счет-фактуру поставщик регистрирует в книге продаж с кодом вида операции 02. Сделать это нужно в том же периоде, в котором получена предоплата. В графе 11 указывается номер платежки, а графы 4-6, 14-16 и 19 остаются незаполненными.

В течение 5 дней после осуществления отгрузки в книге продаж регистрируются отгрузочный счет-фактура. При этом в графе 11 в качестве документа, подтверждающего оплату, указывается платежка на аванс.

Вместе с тем выставленный ранее авансовый счет-фактура должен быть отражен в книге покупок с кодом операции 22. В графе 7 следует указать информацию из того же платежного документа, по которому был получен аванс.

Продавец не выставил авансовый счет-фактуру

Когда вы получаете новую кредитную/дебетовую карту из-за утери или истечения срока действия предыдущей карты, большинство компаний-эмитентов карт используют службы обновления данных учетной записи для автоматического обновления платежных данных. Это позволяет нам продлевать вашу подписку, не заставляя вас обновлять свои данные вручную.

Чтобы проверить, использует ли компания, обслуживающая вашу кредитную или дебетовую карту, службу обновления данных учетной записи, свяжитесь с ней напрямую или посетите страницу ее службы поддержки.

Обработка платежей, которые производятся посредством электронного перевода, может занять несколько дней (в зависимости от страны, из которой осуществлялся платеж). Подписка на продукт Avast предоставляется только после получения всей суммы оплаты. Если вы совершили покупку посредством электронного перевода, подождите не менее семи дней, которые могут понадобиться для получения платежа нашим дистрибьютором, прежде чем обращаться в службу поддержки Avast. Если вы не получили свою подписку в течение семи дней, обратитесь в службу поддержки Avast за помощью.

Компания Avast сотрудничает с признанными поставщиками услуг в сфере электронной коммерции, которые занимаются управлением продажами в Интернете и распространением наших продуктов и служб.

Проверить, какой официальный посредник обработал вашу покупку, можно одним из указанных ниже способов.

Выписка по счету. Проверьте идентификатор, который находится рядом с покупкой в выписке по счету.
Электронное письмо с подтверждением заказа. Откройте письмо с подтверждением заказа, отправленное вам после приобретения подписки. Посредник, который обработал заказ, обычно указывается в тексте электронного письма как Официальный посредник.

Если перед началом использования бесплатной пробной версии вы ввели данные платежной карты и не хотите продолжать использовать платные функции, подписку на пробную версию нужно отменить до окончания действия пробной версии. Если не отменить подписку на пробную версию, в последний день ее действия произойдет оплата следующего периода подписки.

Следуйте указаниям по отмене подписки на Avast, которые применимы и в случае пробной версии Avast.

Забыли выставить счет фактуру на аванс что делать

Служба поддержки Avast стремится рассматривать все вопросы объективно, исходя из конкретных обстоятельств и принятых компанией политик. Если вы недовольны результатом рассмотрения запроса по заказу или считаете, что необходимо дальнейшее рассмотрение этого вопроса, обратитесь в службу поддержки Avast.

В своей заявке в службу поддержки сообщите как можно больше информации о проблеме, включая следующие данные.

Ваше имя
Код заказа
Идентификатор заявки (если применимо)

В дополнение к этому сообщите как можно больше подробностей, например имя представителя, работавшего с вашим запросом, суть проблемы и любую другую информацию, имеющую отношение к проблеме.

Все платные продукты Avast в сегменте потребительских решений

Все поддерживаемые операционные системы

Argentina
Brasil
Canada (English)
Canada (français)
Chile
Colombia
EE.UU. (español)
México
USA (English)

América Latina (español)

Argentina
Brasil
Canada (English)
Canada (français)
Chile
Colombia
EE.UU. (español)
México
USA (English)

América Latina (español)

België (Nederlands)
Belgique (français)
Česká republika
Danmark
Deutschland
España
France
ایران
Italia
Magyarország
Nederland
Norge
Polska
Portugal
Schweiz (Deutsch)
Slovensko

South Africa
Suisse (français)
Suomi
Sverige
Türkiye
United Arab Emirates
United Kingdom
Ελλάδα
ישראל
Казахстан
Россия
Україна (українська)
Украина (русский)
المملكة العربية السعودية
الدول العربية

Europe (English)

Australia
India
इंडिया (हिंदी)
Indonesia (English)
Indonesia (Bahasa Indonesia)
Malaysia (English)
Malaysia (Bahasa Melayu)
New Zealand
Philippines (English)
Pilipinas (Filipino)
Singapore
Việt Nam
日本語
대한민국
中华人民共和国
臺灣
ประเทศไทย

Worldwide (English)

Счет-фактура на аванс: когда выписывается

Авансом можно назвать любой предварительный платеж, который перечислен на счет организации после заключения договора.

Денежные средства принимаются еще до того, как в силу вступает встречное обязательство. Небольшой пример: клиент заказывает у строительной компании ремонт загородного дома.

В качестве аванса он перечисляет им оговоренную сумму, на которую сотрудники фирмы закупают необходимые материалы.

Авансовый счет-фактура практически ничем не отличается от стандартного счета. Оба документа составляются по типовой форме, в которой заполняются определенные графы. Но в авансовом счете указывается поступление предоплаты от покупателя, а в обычном — оплата товара полностью.

Еще одно отличие заключается в прочерке определенных граф. Так как аванс не имеет конкретного назначения, то опускаются данные, касающиеся количества работ или товара, их цены, а также грузоотправителя и получателя. Также имеют значение и сроки составления: отгрузочный документ оформляется по факту продажи, а авансовый — в течение пяти дней после получения предоплаты.

Важная информация! Бухгалтер может не выставлять авансовый счет, если отгрузка произошла менее чем через 5 дней после внесения предоплаты. Также большинство инстанций не считают платеж авансовым, если он проведен в том же налоговом периоде, что и основная оплата. Впрочем, по этому вопросу нет единого мнения.

Сумма к уплате в бюджет обычно составляет 10 или 20 %. Налогоплательщик может вернуть сумму НДС, которую он оплатил при покупке товаров или услуг. К примеру, покупатель приобрел у компании «Мирос» товара на 120 000 рублей.

Аванс составил 100 % от стоимости продукции. Бухгалтер «Мирос» оформил счет-фактуру на указанную сумму и добавил к ней НДС в размере 20 000 рублей.

Так покупатель получил документ, с помощью которого он сможет вернуть с покупки 20 000 рублей.

Обратите внимание! Велик соблазн не считать налог на добавленную стоимость. Но при нарушении закона ФНС доначисляет недостающую сумму и дополнительно выписывает штраф.

На возврат НДС имеют право следующие граждане:

юридические лица;
ИП (кроме компаний, которые работают на спецрежиме).

В остальных случаях счет-фактура на аванс может служить основанием для вычета, если были соблюдены следующие условия:

есть платежный документ (чек);
в договоре есть пункт об авансе;
платеж зарегистрирован в книге продаж у продавца и у покупателя в книге покупок.

Важно! Если сделка по каким-то причинам расторгается, то аванс возвращается, а покупателю необходимо восстановить вычет, вернув НДС в бюджет.

Многих интересует, когда выписывается счет-фактура на аванс. Он предназначен для фиксации сделки и ее налогового оформления. Чтобы не получить штраф за несвоевременное оформление документа, компания должна предоставить покупателю счет в течение 5 дней.

Сделать это можно и в день получения платежа. Например, если клиент ООО «Гармония» внес аванс за организацию свадьбы в размере 20 000 рублей 1 мая, то компания должна выслать ему счет-фактуру в период с 1 по 5 число. Чем раньше это сделать, тем больше доверия будет у клиента.

Однако в некоторых случаях можно обойтись без счета-фактуры:

если речь идет о производстве товаров сроком больше полугода;
на товары и услуги не начисляется налог на добавленную стоимость (в эту категорию входят некоторые услуги по перевозке, построенные суда и др.);
продукция освобождена от налогообложения.

Также образец авансового счета можно не составлять в том случае, если услуга или товар были реализованы в течение пяти суток после первого платежа. Таким образом, если компания быстро отгружает заказы, это может избавить ее от лишней бумажной волокиты.

Авансовые счета-фактуры: 5 заблуждений бухгалтера

В счете-фактуре должны содержаться следующие обязательные данные:

Дата составления документа и номер. Если нумерация слишком длинная, то можно указать только последние три цифры.
Во второй и шестой строках нужно отметить данные покупателя и продавца: адрес, ИНН, КПП, наименование компании или ФИО, если речь идет о физическом лице.
В пятой строке прописывается номер и дата платежного документа предстоящей поставки. Но если покупатель рассчитался с организацией не деньгами, а иными материальными ценностями, этот пункт можно опустить.
Седьмая строка должна отражать название и код валюты платежа. К примеру, российский рубль обозначается числом 643.
Восьмую строку нужно заполнять только в том случае, если компания участвует в государственных тендерах или аукционах и получила платеж по заключенному контракту.

Бухгалтерия

Также в счете на аванс содержатся графы, в которых указывают следующее:

Название и артикул товара или рабочих услуг, за которые внесена предоплата.
Ставка НДС. Она рассчитывается в зависимости от категории товара или услуг. Существуют ставки 0, 10 и 20 %.

Авансовая фактура может выглядеть следующим образом:

Счет-фактура, номер	23
Дата	От 13 февраля 2019 года
Продавец ( поставщик )	ООО «Гитисбург», Москва, ул.Народная,7 ИНН/КПП 77560986789/77854678909
Грузоотправитель	—
Грузополучатель	—
К платежному док-ту	№ 67 от 12 декабря 2018 года
Покупатель	ИП Меньшов, Москва, пл.Труда, 10 ИНН/КПП 77560096789/77854988909
Валюта, код	Российский рубль, 643
Идентификатор госконтракта	—
Наименование товара	Маты спортивные
Налоговая ставка	20/100
Стоимость	15 000
Остаток платежа	78 000

Четкого указания, когда можно не выставлять счет-фактуру на аванс, нет. Однако судебная практика показывает, что не составлять документ можно, если реализация происходит в течение пяти дней с момента предоплаты. В тех случаях, когда получение аванса и отгрузка происходят в одном квартале, в декларации по НДС нужно указать:

Платежный документ

Два раза налоговую базу: для аванса и основного платежа.
Один раз налоговый вычет.

Обратите внимание! Продавец обязан выставить счет-фактуру даже в том случае, если в договоре предоплата не обговорена. То есть при любом действующем договоре перечисление денежных или иных средств на счет продавца автоматически считается авансом.

Одни бухгалтеры утверждают, что нумерация по авансовым счетам-фактурам должна быть отдельной, ни в коем случае нельзя вести сквозную нумерацию со счетами-фактурами на отгрузку. Другие специалисты пытаются заставить продавцов переделывать документ, если в его номере нет префикса «А».

Правила и порядок заполнения документов, отражающих НДС, закреплены в постановлении Правительства РФ от 26.12.11 № 1137. Никаких префиксов для авансовых счетов-фактур там не предусмотрено.

К тому же, Минфин России считает, что отдельная нумерация счетов-фактур по авансам не предполагается (письмо ведомства от 16.10.2012 № 03-07-11/427). Министерство ссылается на подпункт «а» пункта 1 «Правил заполнения корректировочного счета-фактуры» Постановления № 1137. А там сказано, что все счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке.

Допустим, 01.09.2016 выписали три счета-фактуры на отгрузку с порядковыми номерами 124, 125, 126. На следующий день бухгалтеру нужно выписать счет-фактуру на аванс, который был зачислен на расчетный счет от покупателя. Значит, номер у авансового счета-фактуры будет следующий по порядку — 127.

В то же время ФНС не сможет отказать в вычете покупателю из-за погрешности в номере, ведь номер не мешает идентифицировать продавца и покупателя.

Совет. Не идите на поводу у клиентов, оформляйте и нумеруйте документы в соответствии с законодательством и подзаконными актами.

Покупатели внимательно относятся к входящим счетам-фактурам, ведь от этого зависит возможность принятия НДС к вычету. Зачастую клиенты настаивают на том, чтобы продавец в графе «Наименование товара» указал, что это предоплата.

На самом деле законодательство не содержит такого требования, ведь отличить счет-фактуру на аванс от обычного очень просто: достаточно посмотреть на ставку, указанную в нем. Расчетная ставка 18/118 или 10/110 — верный признак счета-фактуры на предварительную оплату. А документ на отгрузку содержит ставку налога, равную 18% или 10%.

Зачеркивание производится одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное. Рядом должна стоять надпись «исправлено» и автографы сотрудников, вносивших изменения. Нельзя забывать и об указании даты корректировки. Такие исправления возможны лишь в части дефектов, являющихся результатом ошибок самой организации. В случае же, если огрехи возникли по вине делового партнера, необходимо обратиться к нему с просьбой об их исправлении.

Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров(работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

Если за фактом получения предоплаты сразу (в срок до 5 дней) следует поставка товара, то разъяснения Минфина разрешают не выставлять счет-фактуру на аванс, но налоговые органы все равно требуют этого от предприятия, так как обязательства по оплате НДС в данном случае возникают быстрее.

Налоговые правила гласят, что выставление счета-фактуры обязательно при каждом получении предоплаты. Несмотря на это многие бухгалтеры пренебрегают этим правилом и выставляют счет-фактуру на разницу между авансами и поставками продукции один раз в квартал. А если поставка продукции по уплаченной предоплате осуществляется в том же квартале, то счет-фактуру на аванс могут и не выставить.

Сведений для остальных граф авансового счета-фактуры, по всей вероятности, у поставщика на момент составления документа не будет. Собственно, указание таковых и не требуется, если следовать положениям, содержащимся в п. 5.1. ст. 169 НК РФ. В свою очередь, при заполнении отгрузочного счета-фактуры они вполне могут иметься в наличии — как информация о грузоотправителе и грузополучателе, фиксируемая в 3-й и 4-й строках. Их обязательно нужно указывать в соответствующем документе так же, как и другие сведения, требуемые в соответствии с п. 5 ст. 169 НК РФ.

Сроки фактического формирования авансового и отгрузочного счетов-фактур могут различаться в силу несовпадения сроков перечисления предоплаты за товар и его реализации. Однако в обоих случаях соответствующий документ должен быть составлен за 5 дней — с момента первого либо второго события (п. 3. ст. 168 НК РФ).

Итак, финансисты увязывают право на вычет авансового НДС исключительно с моментом фактического получения счета-фактуры покупателем. Из этого следует, что и в ситуации, когда счет-фактура на аванс выписан продавцом в период перечисления аванса, но получен покупателем уже в следующем налоговом периоде, принять НДС к вычету можно только в периоде получения счета-фактуры. Суды это подтверждают.

Адреса продавца и покупателя теперь нужно ставить в счетах-фактурах так, как они указаны в ЕГРЮЛ. Но отступить от этого правила тоже можно, причем без негативных последствий для себя или контрагентов. Минфин недавно назвал целый ряд безопасных отклонений в адресе. Узнать про адрес

Для отражения счета-фактуры на аванс в книге покупок или продаж посмотрите нашу инструкцию. На налоговой проверке инспектор в первую очередь сверит именно это. И если будут нарушения, может снять вычеты по НДС. Поэтому разберемся, как правильно регистрировать в книгах покупок и продаж счет-фактуру с аванса полученного и выданного.

Что делать забыли в 2020 выставить счет фактуру на аванс

При получении счета-фактуры на аванс и выполнении двух других условий, а именно договор подряда предусматривает условие предварительной оплаты, имеются документы, подтверждающие фактическое перечисление сумм предварительной оплаты, организация имеет право принять по указанному счету-фактуре НДС к вычету, не дожидаясь фактического выполнения работ.

Предъявление к вычету НДС с аванса является правом, а не обязанностью налогоплательщика. Поэтому в рассматриваемой ситуации организация может не воспользоваться своим правом на вычет НДС при получении счета-фактуры на аванс. В этом случае регистрировать авансовый счет-фактуру в книге покупок и книге продаж не нужно, но его необходимо хранить в журнале учета полученных счетов-фактур.

Есть ряд нюансов, на которые полезно обратить внимание при формировании счета-фактуры по указанной схеме.

Минфин РФ в письме № 03-07-11/427, изданном 16.10.2012, высказывает мнение, что вносить порядковые номера авансовых счетов-фактур следует в единый перечень с теми, что устанавливаются для отгрузочных счетов-фактур. Это вполне логично, исходя из той точки зрения, что указанные разновидности счетов-фактур предназначены для осуществления одних и тех же юридических действий в части реализации покупателем права на вычет по НДС.

О нумерации счетов-фактур не по порядку читайте здесь.

В ряде случаев предоплата от покупателя поступает еще до того момента, как станут известны наименования товаров, работ, услуг, подлежащих включению в графу 1 счета-фактуры авансового типа. В письме Минфина № 03-07-09/22, изданном 26.07.2011, содержится мнение, что в подобных случаях в счете-фактуре следует отражать обобщенное название продукции (например, «кондитерские изделия»).

Читайте статью «Правомерен ли отказ в вычете НДС, если в счете-фактуре наименование товара (работ, услуг) приведено в обобщенном виде?».

В случае если аванс получен за товары, которые реализуются по ставкам 10 и 20%, в авансовом счете-фактуре нужно выделить группы товаров и по каждой группе проставить соответствующую ставку налога – 20/120 или 10/110 (п. 1 письма Минфина № 03-07-15/39 от 06.03.2009).

Какие проблемы будут у продавца и у покупателя, если этого не сделать, мы рассказали здесь.

Можно отметить, что сотрудники организации, ответственные за документооборот, для удобства хранения и использования авансовых счетов-фактур вправе указывать дополнительную информацию в дополнительных строках и графах, не изменяющих форму счет-фактуру (п. 9 Правил заполнения счета-фактуры, письма Минфина РФ от 08.04.2016 № 03-07-09/20121, от 26.02.2016 № 03-07-09/10933, от 24.11.2015 № 03-07-09/68169, от 08.04.2016 № 03-07-09/20121).

Авансовый счет-фактуру должны подписать руководитель фирмы и главный бухгалтер (либо сотрудники, которые их заменяют). Если бизнесом владеет ИП, то подписывать документ должен он сам или уполномоченное им лицо, но в любом случае в счете-фактуре нужно указать реквизиты свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя. Те же правила установлены для отгрузочных и корректировочных счетов-фактур.

При поступлении предоплаты поставщик должен выставить авансовый счет-фактуру по форме, используемой для отгрузочных счетов-фактур. Этот документ служит для начисления налога у продавца и принятия НДС к вычету у покупателя. Особенностью оформления авансового счета-фактуры в том, что в нем указывается расчетная ставка налога, и могут отсутствовать некоторые показатели, присущие счету-фактуре на отгрузку. Повышенное внимание требуется при оформлении счетов-фактур при получении авансов за товары, работы, услуги, облагаемые по разным ставкам налога.

В этом случае продавец и начислит, и примет к вычету НДС в одном и том же квартале, и сумма НДС к уплате в итоге у него будет такая же, как если бы он не начислял НДС и не делал вычет.

Может возникнуть соблазн упростить документооборот – не начислять и не вычитать авансовый НДС, ведь так бюджет ничего не теряет. Но многочисленные письма ФНС и Минфина говорят о том, что чиновники такой подход считают неправильным, поэтому доначисляют НДС и выписывают штрафы. Суды в этом вопросе чаще встают на сторону налоговиков, поэтому лучше не создавать себе проблем, оформлять авансовые счета-фактуры и отражать авансовый НДС в декларации.

Как известно, нумеровать счет-фактуру следует в хронологическом порядке. Это относится ко всем видам сч-ф. То есть, вести отдельную нумерацию сч-ф на аванс не нужно.

Для отделения их от отгрузочных сч-ф допустимо присваивать номерам авансовых сч-ф буквенные обозначения в дополнение к порядковому номеру. Например – А168.

Выписать счет-фактуру на аванс – обязанность продавца/исполнителя. Он регистрирует счет-фактуру на аванс в книге продаж в обычном порядке.

Код вида операции для авансового сч-ф – 02. Там отражают общую сумму с налогом и сумму налога. Графу с показателем «стоимость продаж без НДС» прочеркивают.

При получении счета-фактуры на аванс от поставщика налогоплательщик вправе принять НДС к вычету и включить этот авансовый счет-фактуру в книгу покупок.

Следует иметь в виду, что на авансовый сч-ф не распространяется право использовать вычет в течение 3-х лет. То есть, если НДС по обычному сч-ф можно принять к вычету в течение 3-х лет с момента выставления сч-ф, то НДС по авансовому сч-ф принимают к вычету только в том квартале, в котором он выставлен.

При отгрузке, в счет которой был выплачен аванс, поставщик снова выписывает сч-ф (уже отгрузочный) и регистрирует его в книге продаж с кодом вида операции – 01. Чтобы не произошло задвоение налога, одновременно поставщик регистрирует счет-фактуру на аванс в книге покупок с кодом вида операции – 22.

Покупатель принимает от поставщика отгрузочный сч-ф и регистрирует его в обычном порядке в книге покупок. Если ранее принятый сч-ф на аванс покупатель внес в книгу покупок и принял НДС к вычету, то для того, чтобы вычет по налогу не задвоился, необходимо восстановить прежде принятый к вычету НДС по авансу.

Первая строка (в бланке 1) – номер документа. Номер ставится в соответствии с общей хронологией всех видов счетов-фактур компании. Отдельной нумерации для авансовых счетов-фактур законодательством не предусмотрено. Здесь же выставляется дата внесенной предоплаты.
Вторая строка (1а) предназначена для вносимых изменений. Если изменений нет, то строка не заполняется.
Третья строка (2) – наименование организации продавца. Здесь указывается полное название компании или данные ИП.
Четвертая строка (2а) – юридический адрес компании продавца.
Пятая строка (2б) – налоговые сведения о продавце. Здесь указывается ИНН и КПП продавца или исполнителя услуг.
Шестая и седьмая строки (3 и 4) – сведения о грузоотправителе и грузополучателе. Эти строки не заполняются, ставится прочерк (письмо Минфина № 03-07-05/84934 от 19.12.17).
Седьмая строка (5) – сведения о платежно-расчетном документе. Сюда вносится номер и дата платежки или чека с предоплатой. Допускается указывать последние 3 цифры номера платежного поручения. При материальной форме расчета эта строка не заполняется.
Восьмая строка (6) – наименование компании покупателя. По аналогии – сюда вносится полное название компании или данные ИП плательщика.
Девятая строка (6а) – адрес покупателя.
Десятая строка (6б) – налоговые номера ИНН и КПП покупателя.
Одиннадцатая строка (7) – наименование и код валюты. Код валюты российского рубля – 643. Если цена товара указана в иностранной валюте, но оплата произведена на счет российскими рублями, указывается сумма в рублях.
Двенадцатая строка (8) – идентификатор договора. Заполняется при наличии государственного договора о поставках. В иных случаях ставится прочерк.

Если же соглашением означена стоимость товара с НДС 18% (к примеру, о), то после отгрузки в новом году сторонам необходимо пересмотреть стоимость поставки, письменно зафиксировав этот факт. Причем, независимо от того, согласится приобретатель на повышение цены товара или нет, поставщик выставляет СФ, указывая в нем НДС 20%.

На практике чехарда с авансовыми счетами-фактурами причиняет неудобства многим бухгалтерам. Кому доставляет радость дополнительная работа? Зачастую приходится обзванивать поставщиков и убеждать их в том, что они должны представить авансовую счет-фактуру, дабы ваша компания могла воспользоваться своим законным правом на получение вычета по налогу на добавленную стоимость.

Кстати, обратим ваше внимание на то, что Минфин разрешил только не выставлять авансовые счета-фактуры покупателям, но не сказал, что продавцы вообще не должны составлять их. И если продавец не будет составлять счета-фактуры на полученные авансы, то он может быть привлечен к ответственности за отсутствие счетов-фактур в виде штрафа в размере как минимум 5000 руб. Причем тот факт, что отсутствие авансового счета-фактуры не сказалось на сумме налога, исчисленной к уплате в бюджет, например если получение аванса и отгрузка пришлись на один квартал, значения иметь не будет. Тем более не нужно пользоваться этим разъяснением, если аванс и отгрузка происходят в разных кварталах.

ПРАВИЛО 2. Если в договоре на поставку предусмотрено условие о предоплате, но конкретная сумма в договоре не указана, то к вычету принимается сумма НДС, исчисленная продавцом с предоплаты и указанная им в авансовом счете-фактуре. Таким образом, для того чтобы без проблем принять к вычету НДС с аванса, в договоре лучше только установить возможность его перечисления, но не указывать конкретную сумму.

Организация в начале года заключила договор на оказание услуг связи. По условиям сделки покупатель сначала должен перечислить аванс. Разница между поступившей суммой и стоимостью оказанных услуг засчитывается в счет будущих авансов. По мере реализации НДС с авансом принимается к вычету. В таблице ниже представлено движение средств. Рассмотрим детальнее, когда выписываются счета-фактуры на аванс.

Месяц	Аванс, тыс. руб.	Стоимость услуг, тыс. руб.
январь	1	0.9
	31 января в книге продаж было зарегистрировано:
	фактура на стоимость реализации – 0,9 тыс. руб.;
	счет на аванс в сумме 1 — 0,9 = 0,1 тыс. руб.
февраль	2,7	2,5
	28 февраля было зарегистрировано в книге продаж:
	фактура на стоимость реализации – 02.5 тыс. руб.;
	счет на аванс в сумме (2.7 + 1) — (2,5 + 0,9) = 0,3 тыс. руб.
	В книге покупок был зарегистрирован аванс на 100 руб.
март	0,8	1
	31 марта в книге продаж регистрируется фактура на 1 тыс. руб. и счет за аванс за февраль в сумме (0,8 + 2,7 + 1) — (1 + 2.5 + 0.9) = 0,2 тыс. руб.

Мы опросили налоговые инспекции Москвы и Подмосковья с тем, чтобы узнать, как инспекторы на местах решают самые популярные вопросы по авансовым счетам-фактурам. В территориальных налоговых инспекциях мы выяснили, во-первых, можно ли принять к вычету НДС по счету-фактуре на отгрузку, если продавец не выставлял счет-фактуру на аванс. И во-вторых, оштрафует ли инспекция продавца, который не выставил авансовый счет-фактуру (например, в том случае, если предоплата и отгрузка произошли в течение пяти дней).

Повезло компаниям, которые состоят на учете в столичных ИФНС № 14, 17

и
21
. Здесь не считают нарушением невыставление счета-фактуры на аванс при разнице между отгрузкой и оплатой в пять дней. Но самые продвинутые инспекторы работают в столичных
инспекциях № 1, 5, 13, 21
и в подмосковной
ИФНС по г. Дмитрову
. Здесь считают, что авансовые счета-фактуры вообще не нужны, если отгрузка и оплата произошли в течение одного налогового периода и отсутствие документов не повлекло за собой уменьшение налоговой базы.

Рекомендуем прочесть: Налог На Имущество Физических Лиц В 2020 Году Льготы Для Пенсионеров

Получив счет на перечисленный аванс, покупатель может принять НДС к вычету. Это право возникает также после оприходования ценностей. Но на этот раз сумма НДС должна соответствовать той, что указана в счете. Сам документ должен быть внесен в книгу покупок. Чтобы избежать двойного уменьшения базы, вычет по авансу нужно восстановить в полном объеме, если стоимость полученных товаров равна сумме предоплаты, или частично.

Чтобы восстановить принятый НДС, нужно счет зарегистрировать в книге продаж в таком же порядке, как и фактуры на отгрузку. Но код вида операции должен быть 21. Стоимость товаров из графы 13б книги должна соответствовать цифре, указанной в пункте 9 фактуры.

Счет-фактура является документом, с помощью которого компания – покупатель товара на законных основаниях предъявляет к вычету сумму НДС, входящую в структуру отпускной цены. Авансовый счет-фактура должен выписываться продавцом не позднее пяти дней после того, как получена предоплата (ст. 168 НК РФ), а затем – по факту выполнения обязательств поставщиком.

Если по выписке счетов-фактур на аванс нарушение выявлено в ходе проверки, поздно подавать уточнения к декларации и исправлять счета-фактуры. К тому же, обнаружив, что не был выписан счет-фактура на аванс, инспектор просто доначислит НДС – за каждый авансовый платеж в налоговом периоде. Но право на вычет на эти суммы не распространяется, так как они не заявлены в декларации.

Если Налоговая служба в ходе проверки установит факты нарушений при выставлении счетов-фактур на аванс, то можно заплатить штраф от 10 до 40 тыс. руб. Также в компании возникнет обязательство по уплате НДС по авансам, счета-фактуры на которые не выставлены. Но правом на возмещение этого НДС невозможно будет воспользоваться, так как в декларации по НДС такие компенсации не были указаны.

Цитата (Anarkali): Счет -фактуры на аванс не выставлялись в 2021 и 2021гг. Подскажите, пожалуйста, как сейчас правильнее исправить, выставить с-ф на авансы сегодняшней датой и внести в доп. листы исправляемых периодов?
Ведь нет шрафов за выставление с-ф позднее 5ти дневного срока

Счет -фактуры на аванс не выставлялись в 2021 и 2021гг. Подскажите, пожалуйста, как сейчас правильнее исправить, выставить с-ф на авансы сегодняшней датой и внести в доп. листы исправляемых периодов?
Ведь нет шрафов за выставление с-ф позднее 5ти дневного срока

Счет-фактуру на получение аванса не выставляют только в одном случае

Когда выписываются счета-фактуры на аванс? В течение 5 дней с момента получения денег. Счет составляется в двух экземплярах. Если при выпуске документа были допущены ошибки, то ФНС может отказать в вычете НДС покупателю. Но на продавца такие санкции не распространяются. Он должен дважды начислить налог: при получении средств и в момент реализации.

Счет-фактура выписывается, только если аванс и реализация прошли в разных налоговых периодах. Сумма НДС, подлежащего уплате, рассчитывается по итогам месяца. Если оплата и отгрузки произошли в одном периоде, то налогооблагаемая база не будет искажена.

А при чем тут сч. 67? 67 — долгосрочные кредиты, а проводки по авансам делаются через 62/АВ, т. е. при получении аванса делаются проводки :
Дт 51 Кт 62/АВ — 118 руб
Дт 62/АВ Кт 68/ндс с ав. — 18
при отгрузке :
Дт 62 Кт 90 — 118
Дт 90 Кт 68 — 18
Дт 62/ав Кт68 — строно 18 руб
Дт 62/ав Кт 62 — 118 руб

Ответственности не избежать, но если очень надо, можно подать т.н. «лепуху» с меньшей суммой к начислению, а когда появятся деньги на уплату НДС или большие вычеты, сдать уточненку, предварительно заплатив пени.

За 4 квартал 2021 г. в декларации по НДС обнаружила ошибку в части авансов. Вобщем в попыхах уточняя 3 декларацию не сверила 62.2 и 76.АВ. т.е. ндс с оборотов по сч. 62,2 не бьет с оборотами с 76,АВ. А всего лишь надо было сделать это вовремя выписать счет-фактуру на полученный аванс. «Забытые» авансы закрываются в одном периоде (в том что это авансы нет сомнений, т.к. весь порядок прописан в договоре с заказчиком) и на налог в последеней уточненной декларации они никак не повлияют(получены и закрыты в одном периоде). Чем грозит предприятию не выписав авансовую счет-фактуру и не включив ее в книгу продаж и книгу покупок и надо ли подавать уточненку, как все поправить. Может кто-нибудь сталкивался с такой ситуацией?

Править нужно обязательно. По сути у вас должна быть Запись Дт76АВ Кт 68.2 (ее в доп лист к книге продаж за соответствующий налоговй период) и Дт 68.2 Кт 76Ав (ее в доплист к книге покупок за соответсвующий налоговый период). На эту дату делаете проводки в бух учете, формируете доплисты к книгам и по этой дате формируете уточненку за нужный налоговый период.

Подробнее о вопросах, которые поднял Минфин России в вышеназванном письме, читайте в следующих номерах нашего журнала. Итак, деньги перечислены поставщику. Он в свою очередь выставляет счет-фактуру на аванс. Его необходимо зарегистрировать в книге покупок и журнале регистрации полученных счетов-фактур 3. После этого при соблюдении прочих условий НДС можно принимать к вычету по итогам налогового периода.

В строке 6 счета-фактуры на аванс указывается наименование конкретного покупателя. Таким образом, на каждую сумму полученной предоплаты нужно выписывать отдельный счет-фактуру. Счет-фактура на аванс заполняется так. Если информация об отправителе и получателе груза известна на дату получения предоплаты, то поставщик может заполнить строки 3 и 4 счета-фактуры. Но бывает и так, что к моменту предоплаты стороны еще не договорились о конкретных пунктах, с которых и (или) на которые будет осуществляться отгрузка.