ЕНВД в Волгоградской области в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД в Волгоградской области в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход

2. Отмена ЕНВД. Что это значит для бизнеса?

3. В 2021 году прекратила действие система ЕНВД (единого налога на вмененный доход)

4. Отмена ЕНВД в 2021 году: на какой режим перейти

4.1. Альтернативы «вмененки» (ЕНВД)

— ЕНВД — налог, который ввели в 1998 году по принципу «лучше, чем ничего». Времена изменились: программы налоговой стали умнее, бизнес перешёл на онлайн-кассы. Налоговая знает реальные доходы — и будет требовать процент с них.

— ЕНВД — несправедливый налог. Компании на УСН платят намного больше. Вменённый доход меньше реального в среднем в 27 раз.

— ЕНВД подходит для серых схем. Фирмы уменьшают НДС, когда проводят товар через цепочку однодневок. Если конечный покупатель применяет ЕНВД, экономия будет и на налоге с доходов.

Пора выбирать новую систему налогообложения. Критерии для выбора — это ограничение режима и налоговая нагрузка. Выбирайте тот режим, который позволит вам платить меньше налогов, и проверьте, что имеете право его применять.

Если ничего не сделать, с 1 января 2021 года вы окажетесь на общей системе налогообложения (ОСНО). На ОСНО большие налоги и сложный учёт. Если совмещаете ЕНВД с УСН, вы останетесь на УСН.

Патент и УСН тоже можно совмещать. Часто делают так: один или несколько видов деятельности переводят на патент, а по остальными работают по УСН. К примеру, одеждой из натурального меха нельзя торговать на патентной системе, поэтому за шубы платят УСН, а за пуховики — патент.

Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.

Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).

На упрощенке есть ограничения:

доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
сотрудников должно быть не более 100 человек,
предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

Статья по теме:
Изменения в УСН в 2020 году

Для УСН есть два объекта обложения доходов: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Регионы по месту нахождения организации или по месту жительства ИП могут снизить указанные ставки с 6 до 1%, с 15 до 5%.

Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.

Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:

если от физлица, ставка налога будет 4%,
если от компании или ИП — 6%.

Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.

ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:

продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
добывают и продают полезные ископаемые,
ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход

Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года.

Если не подать документы в налоговую вовремя, вас оштрафуют. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.

Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев. Но на ОСНО такой ФН применять нельзя.

Налоговая разрешила использовать ФН на 36 месяцев до конца срока его действия и продолжать указывать в чеке режим ЕНВД. Штрафовать за это не будут. Поэтому если сейчас компания или ИП работает на ЕНВД и планирует переходить на общую систему налогообложения, настройки кассы менять не надо (письмо ФНС № АБ-4-20/[email protected] от 3 декабря 2020).

Работа с маркетплейсами: как выбрать площадку и с чего начать продажи
Ozon или Wildberries: где выгоднее торговать? Сравниваем маркетплейсы
Кто может быть самозанятым в 2021 году

Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году
Обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2021 году
Вопросы и ответы про маркировку товаров
Маркировка одежды
Переход на новый ФФД 1.2: сроки, изменения, реквизиты чеков
Маркировка постельного белья и других видов текстиля
Штрафы за нарушение правил маркировки товаров

Отмена ЕНВД. Что это значит для бизнеса?

В качестве основного повода для отмены данного режима налогообложения законодатели отмечают необходимость увеличения денежных поступлений от налогоплательщиков в бюджет. Дело в том, что работа на ЕНВД является довольно распространенным способом для увиливания от уплаты налогов. Ожидается, что размер налоговых поступлений увеличится на 1/3.

Изначально об отмене ЕНВД заговорили еще в 2012 году, ожидалась отмена «вмененки» с 2018 года, но затем она была отложена еще на два года. Несмотря на запросы предпринимательского сообщества, касающиеся переноса отмены, пока подобных решений не озвучено.

Отмена ЕНВД произойдет путем упразднения главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, регулирующего «вмененку».

Несмотря на то, что статья НК РФ, обуславливающая применение «вмененку», утратит сил с 01.01.2021 года, у предпринимателей на ЕНВД в 2020 изменения все же уже произойдут. И связано это будет, в первую очередь, с рядом изменений, которые вступят в силу в следующем году. По словам представителей Минфина, это позволит создать переходный период для предпринимателей. Так, отмена ЕНВД с 2020 года коснется всех организаций и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются торговлей одним из видов товаров, подлежащих обязательной маркировке. Таким образом, с 2020 года с ЕНВД на другой режим налогообложения придется перейти тем, кто продает:

Лекарства;
Изделия из натурального меха;
Обувь.

Работать на ЕНВД смогут организации и индивидуальные предприниматели:

Вид деятельности которых не входит в вышеуказанный перечень;
Не относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков;
Не являющиеся плательщиками ЕСХН;
Численность штата которых в предыдущем году не превышала 100 человек;
В случае занятости в сфере общественного питания – общая площадь залов (без кухни) не более 150 кв.м.;
В случае занятости в сфере транспортных перевозок – с общим числом транспортных средства в автопарке не более 20 автомашин;
Для юридических лиц – с уставным капиталом, принадлежащим сторонним компаниям менее, чем на 25%;
Осуществляющим свою деятельность не на основании простого товарищества или доверительного управления.

В случае соответствия организации или индивидуального предпринимателя каждому из перечисленных выше условий, они могут работать на ЕНВД в 2020 году даже при очень высокой выручке.

Если организация или индивидуальный предприниматель занимаются несколькими видами деятельности, то возможно совмещение различных режимов налогообложения с обязательным раздельным ведением учета. Подключитесь к СБИС Электронная отчётность, чтобы сократить риски ошибок в ведении бухгалтерского и налогового учета. Перед отправкой отчетности в Налоговую сервис проверит данные на соответствие сведениям из предыдущих отчетов и проинформирует, если найдет ошибку. ПО СБИС – это постоянно обновляемые приложения, учитывающие все самые последние поправки в законодательстве.

Пожалуй, один из наиболее трепещущих вопросов, волнующий организации и индивидуальных предпринимателей, работающих на ЕНВД, касается выбора нового режима, на который наиболее выгодно осуществить переход с «вмененки». Вариантов несколько, и каждый из них необходимо тщательно взвесить прежде, чем выбрать:

ОСНО – стоит отметить, что именно на эту, общую систему налогообложения, переведут всех предпринимателей на ЕНВД, не выбравших режим заранее. ОСНО характеризуется выплатой налога на прибыль, НДФЛ и НДС;
УСН – данная, упрощенная система налогообложения, подразумевает уплату налога в размере 6% или 15%, но переход на нее возможен исключительно с первого числа нового календарного года. Сделать это посреди года не удастся;
Патент – с определяемой величиной налоговой базы в зависимости от вида деятельности и ставкой 6%. Ограничения – не более 15 сотрудников и не более 60 миллионов дохода в год.

Для некоторых регионов, где ведется эксперимент с самозанятыми, актуальна еще одна альтернатива – уплата налога на профессиональный доход. При нем ставка зависит от вида деятельности (от 4 до 6 процентов). Вероятно, с 2020 года категория самозанятых будет введена по всей России, но этот режим тоже имеет ограничения: он действует исключительно для индивидуальных предпринимателей без наемных сотрудников и доходом не более 2,4 млн. руб. в год.

Таким образом, наиболее подходящей для перехода с ЕНВД является УСН. Однако, для перехода на эту систему налогообложения существует ряд требований:

Для организаций – доход за девять месяцев прошлого года не должен быть выше 112,5 млн. руб. (уровень дохода индивидуальных предпринимателей может быть любым);
Для организаций – доход за девять месяцев каждого года после перехода на УСН не должен быть выше 150 млн. руб.;
Для организаций и индивидуальных предпринимателей – средняя численность штата за девять месяцев прошлого года не должна быть 100 человек.

Подведем итоги: 2020 год станет для фирм на ЕНВД переходным, а для некоторых (чья деятельность связана с торговлей лекарствами, обувью или меховыми изделиями) «вмененка» уже в 2020 году будет отменена. Выбором новой системы налогообложения стоит озаботиться уже сейчас, т.к. на некоторые переход возможен только с самого начала календарного года.

Наиболее близкой по налоговой нагрузке к ЕНВД является упрощенная система налогообложения.

Остались вопросы? Задайте их нашим специалистам!

В связи с тем, что прекращение предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, наступает с 01.01.2021, то есть после отмены главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), основания для представления налогоплательщиками заявления о снятии с учёта в качестве налогоплательщика ЕНВД, предусмотренного пунктом 3 статьи 346.28 Кодекса, и направления налоговыми органами уведомления о снятии налогоплательщика с учёта в качестве налогоплательщика ЕНВД отсутствуют.

Снятие с учёта организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учёте в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме (письмо ФНС России № СД-4-3/[email protected] от 21.08.2020).

В соответствии с пунктом 4 статьи 346.13 кодекса (в редакции, вступающей в силу с 01.01.2021), если по итогам отчётного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьёй 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 кодекса, превысили 200 млн рублей, и (или) в течение отчётного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1-11, 13, 14 и 16-21 пункта 3, пунктом 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 кодекса, и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 к3одекса, более чем на 30 человек, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников и (или) несоответствие указанным требованиям.

При этом согласно пункту 5 статьи 346.13 кодекса в связи с утратой права применять УСН налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчётного (налогового) периода, в котором он утратил право на применение УСН.

Учитывая изложенное, при несоблюдении налогоплательщиком условий применения главы 26.2 кодекса в 2021 году в том числе по доходам, включая доходы от видов деятельности, в отношении которых ранее применялся ЕНВД, налогоплательщик утрачивает право на применение УСН и обязан сообщить об этом в налоговый орган в вышеуказанном порядке.

Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьёй 249 Кодекса, внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьёй 250 кодекса, и не учитывают доходы, указанные в статье 251 кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 249 кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретённых, выручка от реализации имущественных прав.

Вместе с тем согласно пункту 1 статьи 39 кодекса реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу – на безвозмездной основе.

При этом на основании пункта 1 статьи 346.17 кодекса в целях применения главы 26.2 кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовым методом).

Таким образом, в случае перехода налогоплательщика с уплаты ЕНВД на применение УСН в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, следует включить доходы от реализации товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения УСН за товары (работы, услуги), реализованные (то есть фактически переданные на возмездной основе) в период применения УСН. Указанные доходы следует учесть в целях налогообложения на дату их поступления.

Вместе с тем, если реализация товаров (работ, услуг) осуществлена в период применения ЕНВД, то доходы от реализации указанных товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения УСН, при определении налоговой базы по УСН не учитываются.

На основании вышеуказанных норм кодекса при определении налоговой базы для исчисления налога по УСН авансы, полученные от покупателей товаров или потребителей услуг, учитываются в доходах в отчётном (налоговом) периоде их получения.

Соответственно, если аванс в счёт реализации товаров (оказания услуг) поступил в период применения ЕНВД, а услуги были оказаны при применении УСН, учитывать такой аванс в составе доходов на УСН налогоплательщик не должен.

В соответствии с пунктом 2.2 статьи 346.25 кодекса налогоплательщики, применявшие ЕНВД до перехода на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, вправе учесть произведённые до перехода на УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретённых для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 кодекса.

При этом расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, при применении УСН учитываются в том отчётном (налоговом) периоде, в котором была произведена их фактическая оплата после перехода на УСН.

Вместе с тем следует иметь в виду, что расходы на приобретение товаров можно учесть лишь при наличии первичных документов, подтверждающих произведённые расходы (пункт 2 статьи 346.16, пункт 1 статьи 252 кодекса).

В соответствии с пунктом 2.1 статьи 346.25 кодекса налогоплательщики, применявшие систему налогообложения в виде ЕНВД, на дату перехода на УСН отражают остаточную стоимость ОС и НМА в виде разницы между ценой приобретения (создания) ОС и НМА и суммой амортизации, начисленной в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учёте, за период применения системы налогообложения в виде ЕНВД.

Остаточная стоимость указанных объектов ОС и НМА включается в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН, равными долями за отчётные периоды в порядке, установленном подпункт 3 пункта 3 статьи 346.16 кодекса:

в отношении ОС и НМА со сроком полезного использования до трёх лет включительно – в течение первого календарного года применения УСН;
в отношении ОС и НМА со сроком полезного использования от трёх до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения УСН – 50% стоимости, второго календарного года – 30% стоимости, третьего календарного года – 20% стоимости;
в отношении ОС и НМА со сроком полезного использования свыше 15 лет – в течение первых 10 лет применения УСН.

Например, организация, осуществляющая деятельность по розничной торговле с 01.01.2021 перешла на УСН с ЕНВД. При осуществлении предпринимательской деятельности организацией использовались следующие объекты ОС, приобретённые и оплаченные до перехода на УСН:

торговое оборудование со сроком полезного использования 3 года, остаточная стоимость объекта – 200 тысяч рублей;
автомобиль со сроком полезного использования 10 лет, остаточная стоимость объекта – 1 500 тысяч рублей;
здание со сроком полезного использования 20 лет, остаточная стоимость объекта – 2 500 тысяч рублей.

После перехода на УСН налогоплательщик вправе учесть расходы на приобретение указанных объектов ОС в следующем порядке:

остаточную стоимость торгового оборудования в сумме 200 тысяч рублей в течение 2021 года по 50 тысяч рублей за каждый квартал налогового периода;
остаточную стоимость здания в сумме 2 500 тысяч рублей ежегодно по 250 тысяч рублей (по 62,5 тысячи рублей за каждый квартал налогового периода) в течение 10 лет;
остаточную стоимость автомобиля 1 500 тысяч рублей:

– за 2021 год – 750 тысяч рублей: за 1 квартал 187,5 тысячи рублей, за полугодие 375 тысяч рублей, за 9 месяцев 562,5 тысячи рублей,

– за 2022 год – 450 тысяч рублей: за 1 квартал 112,5 тысячи рублей, за полугодие тысяч рублей, за 9 месяцев 337,5 тысячи рублей,

– за 2023 год – 300 тысяч рублей: за 1 квартал 75 тысяч рублей, за полугодие 150 тысяч рублей, за 9 месяцев 225 тысяч рублей.

Декларация по УСН по итогам налогового периода представляется в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) один раз в год (пункт 1 статьи 346.23 кодекса).

По месту нахождения обособленных подразделений декларацию представлять не нужно. Налог по УСН (авансовые платежи по налогу) уплачиваются также по месту регистрации головной организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

Также Кодексом не предусмотрено предоставление налоговой декларации по УСН индивидуальным предпринимателем по каждому месту ведения предпринимательской деятельности.

В 2021 году прекратила действие система ЕНВД (единого налога на вмененный доход)

Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:

4% при реализации обычным физ. лицам 6% при реализации организациям и ИП

Одно из условий применений НПД — нельзя привлекать для этой деятельности наемных работников и заниматься продажами как таковыми. Продавать можно только продукцию собственного производства, купи-продай бизнес в любом виде проходит мимо. Индивидуальным предпринимателям следует иметь в виду, что совмещение НПД с другими спецрежимами недопустимо. Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода не превысит 2,4 млн. рублей. Сумма считается нарастающим итогом в течение года. При этом ограничения по сумме месячного дохода нет. Так же нельзя уволить сотрудника и принять его как самозанятого для сокращения уплаты налогов.

Водитель Перевозка грузов Перевозка пассажиров Парикмахер и мн.др.

Условия:

Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги исключительно физическим лицам.

Штат сотрудников индивидуального предпринимателя составляет менее 15 (пятнадцати) человек.

Ограничение по доходу. Даже с учетом того, что размер патента не зависит от прибыли, если доход в итоге достиг шестьдесят миллионов рублей, то он перестает действовать.

ПСН можно совмещать с другими режимами налогообложения: ОСНО, УСН.

Полный список видов деятельности поименован в пункте 2 статье 346.43 НК РФ, перечислим некоторые из них:

Для большинства организаций становится самым выгодным именно УСН. Если у вас параллельно действуют два режима — УСН и ЕНВД, то можно ничего не делать, конечно, если вы не хотите изменить объект налогообложения и перейти с «расходной» упрощенки на «доходную».

Условия:

Численность работников не более 100 человек

Попадание в лимит по годовому доходу. Он не должен превышать 200 млн рублей.

Нельзя перейти на УСН предприятиям, имеющим филиалы.

Заблаговременно переходить на другую систему налогообложения. Есть несколько вариантов:

ОСНО;
УСН.

Общая система налогообложения (ОСНО) подходит для всех организаций без исключения, но отличается сложностью ведения учета и высоким налогом, но при этом позволяет работать с НДС без каких-либо ограничений.

Упрощенная система налогообложения (УСН) больше подходит для малого бизнеса, так как для нее характерны простая система отчетности и меньшая налоговая ставка. Есть два варианта применения УСН — они отличаются ставкой и способом ее расчета.

	ОСНО	УСН		ПСН	НПД
	ОСНО	Доходы	Доходы минус расходы	ПСН	НПД
Базовые налоговые ставки	НДС (все) — 20%, прибыль (юр. лица) — 20%, НДФЛ (ИП) — 13%	6%	15%	6%	расчеты с физ. лицами — 4%, с юр. лицами — 6%.
Кто может использовать	ИП и юридические лица			только ИП
Ограничения по выручке в год	нет	до 150 млн. рублей		До 60 млн. рублей	До 2,4 млн. рублей
Ограничения по количеству сотрудников	нет	до 100 человек		до 15 человек	только ИП без работников
Ограничения по стоимости ОС	нет	до 150 млн. рублей		нет

ОСНО — общая система налогообложения
УСН — Упрощенная система налогообложения
ПСН — патентная система наологообложения
НПД — специальный налоговый режим для самозанятых граждан

Для перехода на другую систему налогообложения необходимо подать заявление в установленные сроки и подготовить для нее кассовое оборудование и программное обеспечение.

Важно: если заявление не будет подано, организация автоматически переводится на основную систему налогообложения. Эта система отличается сложностью в ведении и более высокими налоговыми ставками.

Для работы с ОСНО или УСН необходимы онлайн-касса с фискальным накопителем и товароучетная система. Фискальный накопитель необходимо заменить в тех случаях, когда организация использовала ЕНВД как монорежим, а также может понадобиться перепрошивка онлайн-кассы.

Для работы с товароучетной системой необходимо своевременно обновлять ее, а для перехода на другую систему налогообложения — изменить учетную политику.

Специально предпринимать для этого ничего не нужно: ФНС автоматически снимет с налогового учета организации и ИП как налогоплательщиков ЕНВД.

Подавать в ИФНС какие-либо заявления и/или уведомления не нужно. Уведомление из налоговой о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД тоже не придёт.

Оставить заявку

Как ИП перейти с ЕНВД на патент и новые критерии для применения ПСН.

База знаний
Как заполнить отчеты
Форматы первичных документов
Электронные трудовые книжки
Электронные больничные
Как перевести офис на удаленную работу
Что важно знать о 54-ФЗ
ЭДО и как он работает
Как ИП участвовать в тендерах
Электронный аукцион по 44-ФЗ
Что такое и как открыть спецсчет

УСН в 2021 году можно будет применять до тех пор, пока не превышены такие лимиты:

доход в год – 200 млн рублей;
среднесписочная численность работников – 130 человек.

Для организаций есть дополнительные условия, в том числе остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн рублей, доля участия других организаций – не более 25%. Ограничений площади магазина, а также по товарам, которые можно реализовать, на упрощенке нет.

По своей сути УСН делится на два совершенно разных режима: с учетом расходов и без такового. Чтобы определиться, какой режим выбрать из этих двух, целесообразно узнать об их особенностях.

При выборе УСН Доходы минус расходы ставки налога будут таковы:

при сумме выручки с начала года до 150 млн рублей – 15% (по регионам на некоторые виды деятельности ставка может быть снижена до 5%);
при сумме в диапазоне 150-200 млн рублей – 20%.

Расходы, которые снижают налоговую базу на этом режиме, перечислены в статье 346.16 НК РФ. Они должны быть подтверждены документами.

На «расходном» УСН есть минимальная сумма налога – она равна 1% от дохода. Ее придется уплатить даже в том случае, если период закрыт с убытком.

Перед выбором объекта обложения стоит определить долю своих затрат. Если она превышает 60-70%, то «расходная» УСН подойдет больше, чем упрощенный режим со ставкой 6%.

Для ИП выгодным вариантом может стать покупка патента на розничную торговлю. Последние новости относительно этой налоговой системы в большинстве своем позитивны. Законодатели расширили список видов деятельности для патента и некоторые иные параметры этой системы. Преимущество получила и розничная торговля – с 2021 года площадь торгового зала для возможности применения этого режима составит 150 кв. метров.

Для ПСН установлены такие ограничения:

количество работников в среднем за год – не более 15 человек (но лишь тех, кто занят в деятельности, на которую куплены патенты);
доход ИП с начала года – до 60 млн рублей.

Налог считается от так называемого потенциально возможного дохода предпринимателя по данному виду деятельности, а он устанавливается региональными властями. Ставка налога – 6%. Купить патент можно, например, на месяц или несколько, но не более, чем до конца года. Рассчитать точную сумму, которую придется уплатить за патент в том или ином регионе, можно на сайте ФНС.

Патентная система после отмены ЕНВД в 2021 году для розничной торговли остается единственной, при которой размер налога напрямую не зависит от выручки. Но на практике зачастую вмененка была выгоднее покупки патента, поэтому сумма налога после отмены ЕНВД и перехода на ПСН, скорее всего, вырастет.

Поскольку патент подходит только ИП, то крепкий алкоголь продавать будет запрещено. Также нельзя торговать некоторыми товарами, подлежащими обязательной маркировке – лекарствами, меховыми изделиями и обувью. Другие маркированные товары реализовать пока еще можно.

В 2020 году появился новый режим, подходящий для предпринимателей – НПД. Он основан на уплате налога на профессиональный доход. Однако для него введены серьезные ограничения, из которых для розничных магазинов актуальны в большей степени такие:

можно продавать исключительно товары, произведенные своими руками (перепродажа запрещена);
нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
доход ИП с начала года не должен быть больше 2,4 млн рублей.

Если хоть одно из этих требований не выполняется, ИП переводится на основную систему. Тем не менее мелким магазинам, в которых предприниматель лично предлагает к продаже товары собственного изготовления, этот режим может подойти. Из его плюсов отметим, что предприниматель не должен:

представлять отчетность;
покупать онлайн-кассу – чеки формируются через мобильное приложение;
платить взносы на страхование (однако и на пенсию за период применения НПД рассчитывать не придется).

Итак, какой режим будет более подходящим для магазина после того, как произойдет отмена ЕНВД в 2021 году? Очевидно, что для решения этого вопроса требуется индивидуальный расчет на основании данных своих торговых точек. Причем учитывать нужно не только показатели выручки и затрат, но также форму ведения бизнеса, перечень товаров и площадь торгового зала.

В заключение добавим о том, что делать с онлайн-кассами после смены режима налогообложения. На какой бы из них ни перешел магазин, необходимо изменить настройки аппарата. В чеке должна отражаться актуальная система, упоминание о ЕНВД будет считаться нарушением. Перерегистрировать ККТ в налоговой службе для смены режима не нужно.

Условия:

Численность работников не более 100 человек

Попадание в лимит по годовому доходу. Он не должен превышать 200 млн рублей.

Нельзя перейти на УСН предприятиям, имеющим филиалы.

Значение коэффициента К1 по ЕНВД устанавливается Минэкономразвития России.В 2020 году К1 по ЕНВД — 2,009
предыдущие: К1 на 2019 год было – 1,915 ;

Налог ЕНВД = (Базовая доходность х Величина физического показателя х К1 х К2)/Количество календарных дней в месяце х фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога х 15%(ставка налога)

Все значения стоимостных показателей декларации ЕНВД указываются в полных рублях.

ИП без наемного труда может уменьшить налог ЕНВД на сумму страховых фиксированных взносов за данный период, уплаченных в Пенсионный фонд.
ООО или ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения работникам, тоже могут уменьшить налог ЕНВД на сумму страховых взносов, но не болеее чем 50 процентов от исчисленного налога.

Выберите шрифт Arial Times New Roman

Интервал между буквами (Кернинг): Стандартный Средний Большой

Черным по белому
Белым по черному
Темно-синим по голубому
Зеленым по темно-коричневому
Коричневым по бежевому

Вернуть стандартные настройки Закрыть панель

В 2020 году сразу нескольким категориям налогоплательщиков запретили применять спецрежим ЕНВД. Новую систему обложения пришлось выбирать:

Продавцам товаров, которые подлежат обязательной маркировке. В 2020 году перечень такой продукции дополнили меховые изделия, лекарственные препараты, предметы одежды и обуви. Сроки отмены «вмененки» зависят от категории товаров:
- с 01.01.2020 спецрежим отменили для продавцов одежды и меховых изделий;
- с 01.07.2020 отмена «вмененки» для торговли обувью, ранее планировалось отменить спецрежим с 1 марта, но срок отмены продлили до 1 июля из-за коронавирусной инфекции;
- с 01.07.2020 начала действовать отмена ЕНВД для аптек и других организаций, торгующих лекарствами.
Отмена вмененного дохода предусмотрена для продавцов товаров, которые нельзя отнести к объектам розничной торговли. Перечень такой продукции закреплен абзаце 12 статьи 346.27 НК РФ. Например, не относят к розничным товарам:
- продукцию собственного производства;
- питание в организациях общественного питания;
- продукцию по каталогам и образцам при внестационарной торговле в сети.

Уже сейчас налогоплательщикам на «вмененке» следует задуматься, какой режим выбрать после отмены ЕНВД, продолжить платить в бюджет по-старому нельзя. Налоговики все равно пересчитают налог, начислят недоимки и пени. Помимо этого, ФНС вправе арестовать счета и заморозить бизнес на срок до 90 дней. Чтобы не попасть под санкции, анализируем действующие режимы обложения, что выбрать:

Режим обложения	Кто вправе применять	Условия и требования
ОСНО	Организации и предприниматели	Не предусмотрено
УСН	Организации и предприниматели	Лимиты по выручке, количеству работников, стоимости ОС, доли участия в УК
ПСН	Только ИП	Ограничения по виду бизнеса, причем для каждого ОКВЭД есть собственные нюансы
ЕСХН	Только сельхозпроизводители (ЮЛ и ИП)	Доход от сельскохозяйственной деятельности не менее 70% в год
НПД (налог самозанятых)	Только ИП без работников	Предусмотрены ограничения по объему доходов и категории реализуемых товаров, работ, услуг

Для каждого режима обременения предусмотрена масса нюансов и требований. Например, большинство организаций смогут выбрать либо ОСНО, либо УСН. У предпринимателей выбор больше: ОСНО, УСН, ПСН или НПД — вот чем заменить ЕНВД для ИП после отмены спецрежима с 2021 года.

Сравним ключевые режимы обложения в связи с отменой «вмененки».

Общая система обложения — это самый обременительный режим для организаций и ИП. ОСНО не предусматривает никаких ограничений к ее применению, поэтому и льгот, и послаблений для налогоплательщиков нет.

Если говорить о том, какие ожидать последствия после отмены ЕНВД при переходе на основной режим, то это многократное увеличение платежей в бюджет. Так как вместо вмененного налога придется платить:

налог на прибыль 20% или 13% НДФЛ для ИП;
НДС до 20%;
налог на имущество до 2,2%;
иные обязательные сборы (на транспорт, землю, торговый сбор и т. д.).

В сравнении с 15% «вмененки» этот режим может привести к банкротству.

Одна из льготных форм обременения — упрощенная система обложения (УСН). Не вправе применять «упрощенку»:

организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
банки и страховщики;
НПФ и инвестиционные фонды;
профессиональные участники рынка ценных бумаг;
ломбарды;
организации, занимающиеся игорным бизнесом;
организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции.

Кроме этого, предусмотрены следующие условия для перехода:

Ограничение по доходам	До 112,5 миллиона рублей за 9 месяцев для перехода на УСН До 150 миллионов в год в период применения УСН
Ограничение по числу персонала	До 100 человек
Лимит по стоимости ОС	До 150 миллионов рублей
Предел доли участия	До 25% других ЮЛ в уставном капитале

УСН заменяет НДС, налог на прибыль (НДФЛ для ИП), налог на имущество (есть исключения). При обложении предусмотрен выбор объекта обложения: «доходы» — ставка до 6%, «доходы минус расходы» — ставка до 15%.

Налог на профессиональный доход, или налог с самозанятых граждан вправе применять только ИП без наемного персонала, которые занимаются реализацией товаров, работ и услуг собственного производства. Для применения НПД достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Ставка сбора для самозанятых минимальна — 4%, если реализуете товары, работы, услуги физлицам, 6% — реализация в пользу юрлиц.

Отмена ЕНВД в 2021 году: на какой режим перейти

ЕНВД получил в нашей стране широкую популярность среди предприятий, оказывающие услуги населению и/или ведущие розничную торговлю. Связана она с простотой (удобства) применения и низкой налоговой нагрузкой. ЕНВД вводили в далеком 1998 году, для того чтобы казна пополнялась хоть какими-то средствами. Сейчас же предприятия перешли на онлайн-кассы и стало максимально понятно, что получаемый доход явно превышает те налоги, которые платят предприятия на ЕНВД. Разница может доходить десятков раз и, конечно, для государства это упущенная прибыль.

На законодательном уровне не раз поднимался вопрос об отмене ЕНВД. В 2014 и 2018 годах отмену переносили, но, кажется, в 2021 году переноса уже точно не будет и власти настроены решительно. Так уже с 01.01.2020 не смогли применять ЕНВД аптеки и налогоплательщики, реализующие обувь и изделия из натурального меха. А с 01.01.2021 данный режим официально станет недоступным для всех предпринимателей.

Индивидуальным предпринимателям и ООО ничего не остается как перейти на другие режимы налогообложения. Причем, если налогоплательщик не подаст заявление о переходе на другой режим, автоматически будет применена общая система налогообложения (ОСНО) или останется УСН для тех, кто до 01.01.2021 использовал ЕНВД+УСН одновременно.

Для определения подходящего (оптимального) режима налогообложения нужно знать свои финансовые показатели бизнеса, а именно доходную и расходную часть.

Многие предприятия на ЕНВД просто платили определенные суммы налогов, доход забирали себе и, возможно, даже не вели полноценный финансовый учет. Таким организациям предстоит проанализировать хотя бы 2 последних года предпринимательской деятельности и понять структуру доходов и расходов своего бизнеса. Тем, кто уже вел учет будет очень просто определить эти показатели, путем выгрузки данных из товароучетной системы (к примеру, 1С).

Упрощенная система налогообложения (УСН) вероятный претендент и альтернатива ЕНВД. Использовать ее могут предприятия, если:

объем годовых доходов не более 150 млн руб.;
средняя численность работников за год не более 100 человек;
стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
нет филиалов;
не добывают полезные ископаемые (кроме общераспространенных), не производят подакцизные товары, не занимаются страховой и банковской деятельностью, не являются иностранной организацией, не оказывает услуги в качестве ломбарда или микро финансовой организации, не осуществляет деятельность в качестве агентства по подбору персонала, не имеет в составе учредителей юридическое лицо с долей более 25%.

Если Вы попадаете под вышеуказанные критерии, то нужно выбрать вид УСН, а он бывает: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

На УСН «Доходы» налоговая ставка составляет 6% со всех поступающих доходов.

На УСН «Доходы минус расходы» ставка от 5% до 15% в зависимости от региона ведения бизнеса, к примеру, в Республике Татарстан, он составляет 10%. Налог в этом случае рассчитывается по формуле: из Дохода вычитаем Расходы и умножаем на ставку региона.

Выбрать вид УСН очень просто если Вы уже знаете свою структуру доходов и расходов. Если расходная часть большая, то нужно выбирать «Доходы минус расходы», а если расходов мало, то «Доходы». Отметим, что налоговая может проверить расходную часть, поэтому нужно вести полноценный учет и хранить подтверждающие документы о затратах (платежные поручения, акты, накладные, чеки).

Важно: На УСН придется 1 раз в год подавать декларацию в срок не позднее 31 марта (для юридических лиц) или 30 апреля (для индивидуальных предпринимателей). При этом ежеквартально (не позднее 25.04, 25.07, 25.10 налогоплательщик обязан уплачивать авансовые платежи по результатам деятельности за истекший период.

Не стоит забывать, что индивидуальным предпринимателям доступен еще одни вид режима налогообложения, как налог на профессиональный доход

Перейти на этот режим можно в любой момент. Налог платится только с доходов:

4 % при доходах от физлиц
6 % при доходах от юрлиц (ООО) и ИП.

Но у данного режима есть существенные ограничения:

нельзя иметь сотрудников
годовой доход не более 2,4 млн рублей
можно продавать только товары собственного производства и оказывать свои услуги. Нельзя заниматься перепродажей и быть агентом.
Нельзя совмещать с другими режимами (к примеру, УСН)

Плюсы режима:

Не платите страховые взносы, они по желанию налогоплательщика.
Не нужно использовать онлайн-кассы. Приложение «Мой налог» подготовит электронные чеки
Не нужно сдавать отчёты.

Компании, перешедшие на ЕНВД, автоматически перестают выплачивать НДС, а также налоги на прибыль и имущество. Индивидуальные предприниматели, совершившие подобный переход, перестают платить налог на имущество и НДФЛ. Согласно ФЗ №178 от 02.06.2016 система ЕНВД перестанет действовать 1.01.2021 года, если данный закон не будет перепринят заново.

Перейти на ЕНВД может организация или индивидуальный предприниматель, количество работников у которых больше 100 человек. Также переход могут осуществить компании, ведущие образовательную работу, медучреждения, компании, обеспечивающие социальное обслуживание, связанное с общественным питанием.

Для перехода на единый налог на вмененный доход следует составить специальное заявление и отправить его в ИФНС. Это необходимо сделать не позже, чем через пять дней после перехода на данный режим налогообложения. В налоговой рассматривают заявку, после чего в течение 5 суток после его получения ставят заявителя на учет. В ИФНС выдают уведомление, подтверждающее постановку на него заявителя, который становится плательщиком ЕНВД.

Если компания прекратила свою работу, она не освобождается автоматически от выплаты налога. Чтобы снять с себя обязательства по ЕНВД, организации следует составить и направить соответствующее заявление для того, чтобы в ИФНС фирму сняли с учета. Такое заявление, согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ, необходимо создать в течение 5 дней после прекращения деятельности предприятия.

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

Оставить заявку

Как ИП перейти с ЕНВД на патент и новые критерии для применения ПСН.

База знаний
Как заполнить отчеты
Форматы первичных документов
Электронные трудовые книжки
Электронные больничные
Как перевести офис на удаленную работу
Что важно знать о 54-ФЗ
ЭДО и как он работает
Как ИП участвовать в тендерах
Электронный аукцион по 44-ФЗ
Что такое и как открыть спецсчет

УСН в 2021 году можно будет применять до тех пор, пока не превышены такие лимиты:

доход в год – 200 млн рублей;
среднесписочная численность работников – 130 человек.

Для ПСН установлены такие ограничения:

количество работников в среднем за год – не более 15 человек (но лишь тех, кто занят в деятельности, на которую куплены патенты);
доход ИП с начала года – до 60 млн рублей.

можно продавать исключительно товары, произведенные своими руками (перепродажа запрещена);
нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
доход ИП с начала года не должен быть больше 2,4 млн рублей.

представлять отчетность;
покупать онлайн-кассу – чеки формируются через мобильное приложение;
платить взносы на страхование (однако и на пенсию за период применения НПД рассчитывать не придется).

Рассуждения об отмене ЕНВД идут давно. Изначально власти хотели отменить эту систему ещё в 2018 году, этот вопрос всё откладывали, пока Госдума не приняла окончательное решение – с первого января 2021 года спецрежим уйдёт на покой. Все те предприниматели, которые находятся на ЕНВД сейчас, должны перейти на другую систему. В противном случае, их автоматически перекинет на общую систему налогообложения (ОСН). Основная проблема в том, что среди предпринимателей ещё остались люди, которые не слышали про отмену ЕНВД, а между тем, перевод на ОСН может серьезно ударить по бизнесу.

«Если на ЕНВД бизнесмены вообще практически ничего не платили, то переход на ОСН приведёт к тому, что на них лягут вообще все налоги, которыми можно обложить предпринимателей. Сюда относится налог на прибыль, НДФЛ, НДС, налог на имущество, а также они будут оплачивать все налоги во все фонды. Если индивидуальный предприниматель будет перекинут на ОСН, он через месяц закроется – у них просто не будет денег на уплату всех налогов», – рассказывает Алёна Чигряй, менеджер компании «Гарант-Сервис».

Государство ставит ИП перед выбором: уйти на «упрощёнку», 6% от доходов или 15% от чистой прибыли, перейти на патентную систему, которая доступна не всем, остаться на ОСН или стать самозанятым. Само собой, выбор предстоит сделать только тем предпринимателям, которые сейчас находятся на ЕНВД. Для всех остальных ничего не изменится. Подать заявление о переходе бизнесмен может до 31 декабря. Сделать это можно двумя способами: самостоятельно оформить все документы и отправить их в налоговую, либо доверить дело профессионалам.

«ОСН – это система, при которой предпринимателя загрузят налогами «по самые уши». Чаще всего ей пользуются юрлица или крупные «ООО», теперь же под неё попадают и ИП. Если вовремя не оповестить предпринимателей о переходе, это может вылиться во множество проблем. Поэтому мы стараемся информировать своих клиентов, и предлагаем такую услугу. Полный переход с ЕНВД на любую другую систему можно сделать у нас в офисе. Мы сами отправим все документы в налоговую, и предпринимателям не придётся ходить по госучреждениям. Для отправки потребуется электронная подпись, которую мы также можем изготовить, или бизнесмен может воспользоваться своей, если она у него уже есть», – продолжает собеседник издания.

Условия:

Численность работников не более 100 человек

Попадание в лимит по годовому доходу. Он не должен превышать 200 млн рублей.

Нельзя перейти на УСН предприятиям, имеющим филиалы.

Все значения стоимостных показателей декларации ЕНВД указываются в полных рублях.

Выберите шрифт Arial Times New Roman

Интервал между буквами (Кернинг): Стандартный Средний Большой

Продавцам товаров, которые подлежат обязательной маркировке. В 2020 году перечень такой продукции дополнили меховые изделия, лекарственные препараты, предметы одежды и обуви. Сроки отмены «вмененки» зависят от категории товаров:
- с 01.01.2020 спецрежим отменили для продавцов одежды и меховых изделий;
- с 01.07.2020 отмена «вмененки» для торговли обувью, ранее планировалось отменить спецрежим с 1 марта, но срок отмены продлили до 1 июля из-за коронавирусной инфекции;
- с 01.07.2020 начала действовать отмена ЕНВД для аптек и других организаций, торгующих лекарствами.
Отмена вмененного дохода предусмотрена для продавцов товаров, которые нельзя отнести к объектам розничной торговли. Перечень такой продукции закреплен абзаце 12 статьи 346.27 НК РФ. Например, не относят к розничным товарам:
- продукцию собственного производства;
- питание в организациях общественного питания;
- продукцию по каталогам и образцам при внестационарной торговле в сети.

Режим обложения	Кто вправе применять	Условия и требования
ОСНО	Организации и предприниматели	Не предусмотрено
УСН	Организации и предприниматели	Лимиты по выручке, количеству работников, стоимости ОС, доли участия в УК
ПСН	Только ИП	Ограничения по виду бизнеса, причем для каждого ОКВЭД есть собственные нюансы
ЕСХН	Только сельхозпроизводители (ЮЛ и ИП)	Доход от сельскохозяйственной деятельности не менее 70% в год
НПД (налог самозанятых)	Только ИП без работников	Предусмотрены ограничения по объему доходов и категории реализуемых товаров, работ, услуг

Сравним ключевые режимы обложения в связи с отменой «вмененки».

налог на прибыль 20% или 13% НДФЛ для ИП;
НДС до 20%;
налог на имущество до 2,2%;
иные обязательные сборы (на транспорт, землю, торговый сбор и т. д.).

В сравнении с 15% «вмененки» этот режим может привести к банкротству.

Одна из льготных форм обременения — упрощенная система обложения (УСН). Не вправе применять «упрощенку»:

организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
банки и страховщики;
НПФ и инвестиционные фонды;
профессиональные участники рынка ценных бумаг;
ломбарды;
организации, занимающиеся игорным бизнесом;
организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции.

объем годовых доходов не более 150 млн руб.;
средняя численность работников за год не более 100 человек;
стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
нет филиалов;
не добывают полезные ископаемые (кроме общераспространенных), не производят подакцизные товары, не занимаются страховой и банковской деятельностью, не являются иностранной организацией, не оказывает услуги в качестве ломбарда или микро финансовой организации, не осуществляет деятельность в качестве агентства по подбору персонала, не имеет в составе учредителей юридическое лицо с долей более 25%.

На УСН «Доходы» налоговая ставка составляет 6% со всех поступающих доходов.

При определении налоговой базы следует учитывать величины физического показателя в каждом месяце налогового периода.

Налоговые каникулы – установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели могут применять нулевые налоговые ставки.

С 01.01.2021 года налоговый спецрежим ЕНВД прекращает свое существование (Федеральный закон от 02.06.2016 №178-ФЗ).

ПСН является почти полным аналогом налога на вмененный доход. Так же, как и на ЕНВД, размер налога фиксированный 6% и не зависит от реальных доходов. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, не требуется отчетность и уплата НДС. Ограничения: максимум 15 сотрудников, доход – не выше 60 млн рублей в год, конкретные виды деятельности.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 251 кодекса при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления.

Виды предпринимательской деятельности и размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода указаны в законе Волгоградской области от 26.11.2019 № 120-ОД «О патентной системе налогообложения и признании утратившими силу отдельных законодательных актов».

Последствия окажутся печальными и для муниципальных властей. Напомним, ЕНВД поступал напрямую в местный бюджет. При других же режимах (особенно при ОСНО) основная часть денег уходит в федеральную казну за счёт НДС, а налог на прибыль делится между местным и федеральным бюджетами. Остаётся только гадать, за счёт чего региональные власти будут ликвидировать получившуюся «дыру».

Но произошло кризисное положение – пандемия, и исходя из этого необходимо обнулять все договоренности и все те льготы, которые были.

Плюсы: освобождение от налоговых деклараций, от уплаты НДС и страховых взносов, низкая ставка налогов с доходов. НПД с физических лиц – 4%, НПД с ИП – 6%.

Сегодня 100-летие со дня рождения отмечает жительница Волжского, ветеран Великой Отечественной войны Асия Гайнановна Мустафина.

Представители малого бизнеса выступают резко против подобных нововведений в налоговом кодексе. Действительно, такой спецрежим сбора налогов являлся последней возможностью к существованию для отдельных частных магазинов, автосервисов, парикмахерских и других представителей малого бизнеса.

Решение об изменении территориальной подсудности по уголовному делу в отношении Юлии Добрыниной, экс-председателя Дзержинского суда Волгограда, принято в Волгоградском областном суде.

По вопросу исчисления НДС при переходе с 01.01.2021 налогоплательщика с уплаты ЕНВД на общий режим налогообложения.

С 1 января 2021 года будет отменен единый налог на вмененный доход – эту систему налогообложения используют многие предприниматели. Волгоградское предпринимательское сообщество готовится к новым условиям ведения бизнеса, разрабатывая свои предложения по налоговому спецрежиму на замену привычной «вмененке».

Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев.

Мы можем перевести вашу кассу на другую систему налогообложения, но заявку в ФНС вам нужно подать самостоятельно.

При выборе ПСН советуем совместить его с УСН, на случай, если появятся доходы, которые нельзя учесть на патенте. Для продолжения регистрации нам необходимо ваше согласие на обработку персональных данных (в соотв. №152-ФЗ).

В таком случае доходы и расходы деятельности по УСН нужно учитывать отдельно от доходов и расходов деятельности по патенту.

Для применения ПСН с 01.01.2021 года следует до 17.12.2020 подать в налоговый орган заявление по месту выполнения своей деятельности или в электронном виде в личном кабинете на сайте налоговой и дождаться ответа с подтверждением.

Впервые единый налог на вменённый доход был введён более 20 лет назад Федеральным законом от 31 июля 1998 года № 148-ФЗ. Практика применения ЕНВД в последующие четыре года, достаточно сложные для бизнеса в экономическом плане, повлекла за собой кардинальный пересмотр подхода к взиманию единого налога, что отразилось в Федеральном законе от 24 июля 2002 года № 104-ФЗ, вступившем в силу 1 января 2003 года. Именно в таком виде налог просуществовал вплоть до конца 2021 года.

С начала 2021 года ЕНВД будет отменен. Поэтому всем бизнесменам-«вмененщикам» уже сейчас надо задумываться о том, на каком налоговом режиме работать в дальнейшем.

А тем, кто торгует в розницу лекарствами, обувью и меховыми изделиями, необходимо поторопиться с решением: для них ЕНВД не будет действовать уже с начала 2021 года.

Возможность и выгода перехода на тот или иной налоговый режим зависит, как от организационно-правовой формы бизнеса, так и от его финансовых показателей.

До конца 2021 года продолжать работать на ЕНВД могут все организации и ИП, кроме тех, кто реализует товары, подлежащие обязательной маркировке. Такие товары, согласно п. 58, п. 59 ст. 2 и п.3 ст. 3 Федерального закона № 325, не относятся к розничной торговле, разрешённой плательщикам ЕНВД.

Обязательной маркировке с этого года подлежат:

одежда и изделия из натурального меха — с 01.01.2020.
лекарства и обувь — с 01.07.2020.

Юридические лица и ИП, торгующие маркированными товарами, с 01.01.2021 могут выбрать только между ОСНО и УСН. Если хотите с нового года работать на упрощёнке, не забудьте подать в налоговую до 31.12.2020 уведомление о переходе.

Отмены ЕНВД не стоит бояться. Анализ показателей вашего бизнеса докажет, что и другие режимы способны снизить налоговую нагрузку.

У индивидуальных предпринимателей больше вариантов налоговых режимов, на которые они могут перейти, чем у юридических лиц. Они могут выбрать из налога на профессиональный доход (НПД для самозанятых), упрощённой системы налогообложения (УСН «доходы» или «доходы минус расходы»), патентной системы налогообложения (ПСН) и основной системы (ОСН). При выборе можно ориентироваться на действующие ограничения по количеству сотрудников, годовому доходу, а также смотреть на ставку налога и необходимость сдачи отчётности.

НПД для самозанятых

УСН «доходы»

УСН «доходы минус расходы»

ПСН

ОСН

Ограничения по кол-ву сотрудников

Без работников

Менее 100 работников

Менее 15 работников

—

Ограничения по доходу

менее 2,4 млн руб. в год

Менее 150 млн руб. в год

Менее 60 млн руб. в год

—

Необходимость регистрации в качестве ИП

Нет

Да

Налоговая ставка

4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или 6% при реализации товаров (работ, услуг) юрлицам и ИП

6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)

15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)

— Налог на доходы физических лиц по ставке 13%;

— НДС по ставке 0%, 10%, 20%;

— Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:

среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.

Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:

долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.

Например, школа или больница, имеющая свою столовую, не имеет права переходить на ЕНВД. Но в случае, когда это учреждение полностью сдает собственную столовую с залом в аренду, организация, которая ее арендует, вполне может применять «вмененку». Если же аренда предполагается без зала – ЕНВД применять нельзя.

Организации могут выбрать УСН или ОСН.

УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»	ОСН
Ограничения по количеству сотрудников	Менее 100 работников		—
Ограничения по доходу	Доход менее 150 млн руб. в год		—
Налоговая ставка	6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)	15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)	— Налог на прибыль организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков; — НДС по ставке 0%, 10%, 20%; — Налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.
Налоговая база	Доход	Доход минус расходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Наличие отчётности	Декларация
Периодичность сдачи отчётности	Раз в год		Первый квартал, полугодие, первые 9 месяцев (календарный год)

В решениях компании Такском уже реализована возможность отправки уведомлений (заявлений) о переходе на другой режим налогообложения. Организации и ИП, которые сдают отчётность через сервисы Такском, могут направить такие уведомления (заявления) по установленной форме, подписав электронной подписью. Подтвердить свой выбор электронно – самый надёжный способ. Передача документа в ФНС произойдёт мгновенно.

Еще один альтернативный вариант — получение патента. В чем-то эта система напоминает вмененку: применяется в отношении ограниченного списка видов деятельности, расчет налога ведется от потенциального (установленного патентом) дохода, но есть и существенные отличия.

Важно! Предварительно рассчитать затраты на оплату патента можно с помощью специального калькулятора на сайте налоговой службы.

Плюсы:

Простота расчета – уплачиваем 6% от потенциального дохода и на этом всё. В выданном налоговой патенте есть вся необходимая информация о налоговой базе, сумме налога и сроках уплаты.
Нет отчетности.
Возможность выбрать срок применения от одного до 12 месяцев.
Большой список видов деятельности, который региональные власти не имеют право сократить (но могут расширить).

Минусы:

Опять ограничения. Выручка не больше чем 60 миллионов рублей в год, а средняя численность — до 15 человек.
Режим только для ИП.
Сумму налога нельзя уменьшить на страховые взносы. Руководитель ФНС России Дмитрий Сатин заявил, что эта несправедливость будет исправлена, планируются соответствующие изменения в законодательстве.
Территориальное ограничение действия.

При сравнении с другими режимами патент обычно проигрывает. После сопоставления сумм налоговых платежей выбор, скорее всего, будет в пользу ЕНВД или УСН.

Обратите внимание! Для перехода на ПСН необходимо предоставить в налоговую по месту жительства или месту деятельности (подробнее см. пункт 2 статьи 346.45 НК РФ) соответствующее заявление по форме 26.5-1. Подать его требуется не позже чем за 10 дней до предполагаемой даты начала применения патента.

Приказ Минэкономики от 21.10.2019 № 684

Период	Величина К1	Основание (реквизиты приказов Минэкономразвития РФ)
2021	2,009	ЕНВД перестает действовать
2020	2,009
2019	1,915	от 30.10.2018 N 595
2018	1,868	от 30.10.2017 № 579
2017	1,798	от 03.11.2016 № 698
2016	1,798	от 18.11.2015 № 854
2015	1,798	от 29.10.2014 № 685
2014	1,672	от 07.11.2013 № 652
2013	1,569	от 31.10.2012 № 707

Об упразднении единого налога на вмененный доход речь ведут уже который год подряд, и вот наконец все окончательно решено. Итак, до 31 декабря 2020 года все работающие по ЕНВД ИП и юридические лица должны были сделать выбор в пользу другой системы налогообложения.

С 2021 года «вмененка» использоваться перестала.

Альтернативы «вмененки» (ЕНВД)

Юридические лица могут выбрать из 2 возможных вариантов, ИП – из 5.

Последние могут превратиться в самозанятых, начать работать по ПСН (патентная система налогообложения) либо УСН (упрощенная система налогообложения) с объектом «доходы», или «доходы – издержки». От выбора общей системы налогообложения им лучше отказаться. Те, кто в установленное время не выполнил необходимые действия и не стал использовать более удобную систему, будут вынуждены работать по ОСН (общая система налогообложения).

Юридические лица тоже могут использовать УСН или, при самом неблагоприятном исходе, ОСН, которая предполагает массу налогов и отчетов.

А вот собственники ферм и иные изготовители сельскохозяйственных товаров могут отдать предпочтение ЕСН (единый сельскохозяйственный налог), если их доля выручки от деятельности в сельхоз отрасли превышает 70% от общей суммы выручки.

Работа по единому налогу на вмененный доход отличалась простотой: 1 декларация каждые три месяца. ИП имели освобождение даже от ведения книги учета доходов и расходов.

После начала работы по новой системе налогообложения порядок сдачи отчетов зависит от ее типа.

Так, самозанятые получают освобождение от ведения налогового учета и подготовки отчетов, а индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения обязаны вести особую «Книгу учета доходов» и отправлять ее в ФНС по требованию (в этом случае подготовка каких-либо дополнительных деклараций не требуется). При УСН необходимо вести учет (у индивидуальных предпринимателей и юридических лиц схемы ведения отличаются), подготавливать декларации в конце декабря. При ОСН нужно время от времени писать отчеты и постоянно вести учет.

Можно вести учет без посторонней помощи и готовить отчеты, к примеру, в 1С:БизнесСтарте – он создан специально для владельцев бизнеса, там нет пугающих своей сложностью бухгалтерских терминов.

На данный вопрос невозможно дать точный ответ. На это будет оказывать влияние тип новой системы налогообложения. Больше всего трат будет при ОСН (относится и к ИП, и к юридическим лицам). Явный недостаток – 20%-ные НДС и налог на прибыль (для ИП – 13%-ный НДФЛ).

Для УСН характерны базовые ставки 6% (для плательщиков налога с «доходов») либо 15% (для плательщиков «доходы – издержки»). Такие ставки, нужно заметить, в Вашей области проживания могут быть ниже, чем основные ставки в НК РФ. Итак, зачастую для УСН характерна сниженная налоговая нагрузка, что выгодно отличает ее от ОСН.

Для патентной системы налогообложения характерна ставка 6% от размера потенциально возможного к получению общегодового дохода владельца бизнеса по конкретному виду деятельности (о размере ставки решение принимают власти в каждом субъекте РФ по своему усмотрению), для самозанятых – 4% от вырученных средств при расчетах с частными лицами, 6% — при расчете с предприятиями.

Стоит отметить, что с начала 2021 года владельцы бизнеса могут рассчитывать на снижение налога при патентной системе налогообложения на суммы страховых взносов, выплаты по больничным за счет работодателя и платежи по добровольному медицинскому страхованию для персонала.

Следует еще раз подчеркнуть: лишь одного желания выбрать вместо единого налога на вмененный доход подходящую систему налогообложения будет мало. Необходимо также соответствовать установленным требованиям (число сотрудников, сумма дохода, цена основных средств, габариты помещения и т.д.).

Определение налоговой нагрузки в конкретном случае возможно с применением специализированного инструмента «Сравнение режимов налогообложения» в 1С:БизнесСтарт. Не упустите возможность бесплатно протестировать инструмент в течение 30 дней. Этого времени точно достаточно, чтобы проработать все характерные для сферы бизнеса сценарии.

ЕНВД в Волгоградской области в 2021 году

С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход

Отмена ЕНВД. Что это значит для бизнеса?

В 2021 году прекратила действие система ЕНВД (единого налога на вмененный доход)

Отмена ЕНВД в 2021 году: на какой режим перейти

Альтернативы «вмененки» (ЕНВД)

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ