Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Статья 197 УК РФ фиктивное банкротство». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Банкротство компании – процедура сложная, требующая принятия множества хозяйственных решений. Недопонимание или неправильное толкование законодательных норм может привести к тому, что действия владельца или высшего менеджмента компании будут признаны неправомерными.
Ответственность при выявлении действий, признанных незаконными, может быть административной (ст. 14.12 и 14. 13 КоАП РФ) или уголовной (ст. 195 и 196 УК РФ).
Статья 197. Фиктивное банкротство
Все типы незаконных действий, которые допускают при банкротстве, можно объединить в группы:
- Сокрытие или преднамеренное искажение информации об имуществе, незаконные меры распределения активов.
- Махинации при выполнении требований кредиторов, которые приносят ущерб участникам.
- Противодействие арбитражу или представителю управляющего органа.
Наказание при выявлении этих нарушений назначается при наличии убедительных доказательств.
В законодательных актах подробно указано, какие действия руководства компании или владельца бизнеса могут быть признаны неправомерными. Это следующие действия (или их совокупность):
- совершение операций, выходящих за рамки действующих правовых норм;
- проведение действий неправомочными лицами;
- осуществление их в ненадлежащей форме.
В зависимости от того, насколько тяжелые последствия, вызванные неправомерными действиями, может быть назначена административная или уголовная ответственность. Но в любом случае сделки, заключенные не в законном порядке, будут считаться недействительными.
При выявлении неправомерных действий при признании банкротства недобросовестному должнику придется отвечать. Уровень ответственности зависит от размера причиненного ущерба. Если убытки для бюджета и кредиторов незначительны, то наказание будет административным.
Если выявлены признаки преднамеренного разорения предприятия, то наказание будет определяться в соответствии со статьями 196 и 197 УК РФ. К ответственности могут быть привлечены руководитель или учредитель организации, которые признаются виновными в совершении умышленного преступления.
Крупным считается ущерб в размере более 1,5 млн руб., особо крупным – более 6 млн. Если урон от действий обвиняемых не «дотягивает» до крупного, то назначается административное наказание в соответствии со ст. 14 КоАП.
Уголовная ответственность наступает, если сумма доказанного ущерба составит более 1,5 млн рублей. Неправомерные действия подлежат наказанию в соответствии со статьей 195 УК РФ:
- сокрытие, уничтожение, незаконное отчуждение имущества, подделка отчетности – штраф 100-500 тыс. рублей либо ограничение свободы до 2 лет либо принудительные работы до 3 лет;
- несоблюдение очередности выплат, незаконные преференции для одного из кредиторов – штраф до 300 тыс. рублей либо ограничение свободы сроком до 1 года либо арест до 4 месяцев;
- причинение препятствий для деятельности арбитражного управляющего – штраф до 200 тыс. рублей либо исправительные работы сроком до 2 лет.
Каждое из перечисленных наказаний приводит к сокращению суммы, которая может быть направлена на погашение долгов, что невыгодно кредиторам. Поэтому у них остается право подать иск о привлечении собственников (учредителей) к субсидиарной ответственности. В случае, если этот иск будет удовлетворен, владельцам предприятия-банкрота придется гасить долги из собственных денег.
Несмотря на то, что случаи преднамеренного и фиктивного банкротства не редкость, судебная практика по таким делам имеет негативную статистику. За 15 лет после введения соответствующей статьи положительное решение было принято не больше, чем по 5% поданных заявлений о незаконном банкротстве. В оставшихся 95% случаев доказательств собрать не удалось.
Дела о незаконно объявленной несостоятельности доходят до суда нечасто. Основные причины такой судебной практики:
- Малое количество профессиональных аудиторов. Если проверку проводит недостаточно квалифицированный аудитор, то вероятность того, что он найдет признаки неправомерных действий, невысока даже при их наличии. Известны случаи, когда аудиторы вступали в преступный сговор с руководителями или учредителями предприятия, представляя в суд ложные заключения.
- Сложность доказательств. Даже если проверку проводит профессионал и ему удалось обнаружить мошеннические схемы, то не всегда получается доказать причинно-следственные связи между действием руководства и бедственным финансовым положением предприятия. Например, если отдельным менеджерам внезапно резко подняли зарплату или стали выплачивать огромные премии, то доказать, что таким способом руководство выводит деньги, а не просто поощряет талантливых работников, будет сложно.
В настоящее время в Российской Федерации работают всего два ведомства, которые профессионально проводят экспертизы банкротства. Штат этих ведомств невелик. Поэтому найти аудиторов, которые проведут анализ на высоком уровне и выявят нарушения, если они имеются, остается сложной задачей.
В 2020 году правительство планирует ужесточить наказание за преднамеренное и фиктивное банкротство. Эта мера вводится для того, чтобы отбить у недобросовестных бизнесменов желание решать через процедуру банкротства свои финансовые проблемы.
Цели, которые преследуют недобросовестные индивидуальные предприниматели и граждане, могут быть разными. Например:
-
попытка уйти от долговых обязательств. Эта причина является основной. Лжебанкрот, который обременен финансовыми обязательствами перед кредиторами (банки, налоговые службы, Пенсионный фонд и др.), пытается уйти от выплаты своих долгов. Ведь в результате процедуры банкротства долги банкрота могут быть частично или полностью списаны.
-
получить отсрочку выплаты денежных обязательств. В ходе проведения процедуры банкротства выплата финансовых обязательств, а также начисление денежных санкций (начисление процентов, пени и т.д.) замораживаются. К тому же, должник может «выбить» для себя более выгодные условия погашения финансового бремени.
-
закрыть свой бизнес-проект. Если индивидуальный предприниматель решил полностью закрыть свое дело, а платить по своим долгам не хочет, то он пытается объявить себя финансово несостоятельным.
-
совершение мошеннических действий с кредитными средствами. В этом случае открытие своего бизнеса предназначено, чтобы взять денежные средства в кредитных организациях и в ближайшей перспективе объявить себя банкротом. Вот такой оригинальный бизнес-план.
Банкротство, является достаточно сложной, долгой юридической процедурой и имеет ряд значительных нюансов. Поэтому неправильное толкование, а также недопонимание закона может привести к тому, что действия должников могут быть расценены как намерено противоправные.
Закон предусматривает уголовную и административную ответственность за фиктивное и преднамеренное банкротство. Кодекс об административных правонарушениях РФ устанавливает ответственность согласно статьям 14.12 и 14.13. Уголовная ответственность предусмотрена статьями 195 и 196 Уголовного кодекса РФ.
Какие действия должников могут быть отнесены к противоправным?
-
Должник скрыл сведения или преднамеренно исказил информацию о своем имуществе и финансовом положении;
-
Действия должника, которые наносят ущерб кредиторам;
-
Попытки помешать работе уполномоченных лиц, например финансового управляющего.
Признаками фиктивного банкротства должника могут послужить:
-
несоответствие собранных финансовым управляющим сведений с информацией, предоставленной должником;
-
предоставление должником поддельных, а также фальсифицированных документов о его доходах и расходах;
-
проведение должником большого количества сделок незадолго или непосредственно перед подачей заявления о своей финансовой несостоятельности.
Сюда можно отнести: реализацию имущества должника (к примеру, его продажа, дарение и т.д.); снятие денежных средств; получение кредитов и займов, что увеличивает долговую нагрузку должника и снижает его финансовую платежеспособность (т.е. способность исполнять взятые на себя финансовые обязательства).
Порядок выявления фиктивного банкротства:
-
Проведение оценки на наличие признаков фиктивного банкротства. Эта процедура может начаться, только после подачи заявления гражданина или индивидуального предпринимателя о признании его банкротом.
-
Анализ сделок совершенных должников за 2 – 3 года до подачи заявления о признании его банкротом, а также период после подачи заявления. В этом случае должник предоставляет документы о своем имуществе, а финансовый управляющий делает запросы в соответствующие организации (Росреестр, банки и т.д.) о проведенных сделках должником за отчетный период;
-
Проверка документации на наличие факта фиктивного банкротства. Она производится на основании документации, предоставленной должником и информации, которая была получена от других организаций. Эти сведения сравниваются, сопоставляются для выявления схожести и финансовых расхождений;
В итоге суд решит, есть ли в деле признаки фиктивного банкротства.
Фиктивное банкротство расценивается законом, как мошеннические действия.
За совершение таких действий закон предусматривает административную, а также уголовную ответственность. К какому виду юридической ответственности привлекут должника, определяется размером причиненного должником ущерба кредиторам.
Административная ответственность лжебанкроту наступает, если размер нанесенного ущерба будет расценен как не крупный. За подобные правонарушения должник будет привлечен к административной ответственности согласно ч.1 ст. 14.12 КоАП РФ. Этот пункт предусматривает наказание в виде штрафа от 1 до 3 тысяч рублей.
Если вред, причиненный кредиторам будет оценен как крупный, то должник будет привлечен к уголовной ответственности согласно статье 197 УК РФ. Согласно закону размер ущерба должен превысить 2 млн 250 тыс. рублей. Эта уголовно-правовая норма предусматривает следующие виды наказаний:
-
штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы осужденного от 1 до 2 лет;
-
принудительные работы сроком до 5 лет;
-
лишение свободы сроком до 6 лет со штрафом до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы за период до 6 мес. или без него.
Инициатором возбуждения уголовного дела и уголовного преследования могут быть следующие лица:
-
финансовый управляющий – специально уполномоченное должностное лицо, занимающийся ведением процедуры банкротства конкретного лица. В его работу также входит оценка финансового состояния должника и установление фактов неправомерности банкротства;
-
кредиторы. Логично, что кредиторы стараются инициировать проведение проверок и установления факта фиктивного банкротства. Ведь от этого будет зависеть возможность вернуть денежные средства от должника.
Важный момент: финансовый управляющий не проводит оценку и анализ фиктивного банкротства, если заявление о признании должника банкротом в арбитражный суд подал именно кредитор. Уголовно-правовая норма прямо устанавливает, что для привлечения должника к уголовной ответственности за фиктивное банкротство, инициировать саму процедуру должен сам должник.
За преднамеренное банкротство, закон также предусматривает наказание.
Часть 2 ст. 14.12 КоАП устанавливает административную ответственность за преднамеренное банкротство если неправомерные действия не несут тяжелого ущерба. Эта норма предполагает наложение административного штрафа в размере от 1 до 3 тыс. рублей.
Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство устанавливает ст. 196 УК РФ и предусматривает следующие виды наказания:
-
штраф (200-300 тыс. руб.) или в размере заработной платы виновного от 1 до 3 лет;
-
принудительные работы (до 5 лет);
-
лишение свободы (до 6 лет) с наложением штрафа (до 200 тыс. руб.) или в размере заработной платы осужденного (до 18 мес.) или без такового.
Гражданское лицо (или ИП) привлекается к тому или иному виду ответственности в зависимости от размера причиненного вреда кредиторам. Так же, как и в случае с фиктивным банкротством, крупный размер ущерба оценивается суммой свыше 2 млн 250 тыс. рублей.
Стоит также отметить, что гражданин не может нести уголовную ответственность, если не будет доказана его вина. В данном случае, преступными признаются действия, совершенные умышленно. Если неправомерные действия были совершены по другой причине (неграмотности), то должник не будет привлечен к уголовной ответственности.
В процедуре банкротства много нюансов, чтобы ее проведение не повлекло дополнительных проблем с законом, нужно помнить несколько вещей:
-
Фиктивное банкротство – банкротство, при котором лицо объявляет себя финансово несостоятельным, а денежные средства для удовлетворения требований кредиторов унего есть.
-
Преднамеренное банкротство – умышленное совершение лицом действий/бездействий, которые приведут к разорению.
-
Целями фиктивного банкротства являются: уход от долговых обязательств; получение отсрочки выплаты денежных обязательств и более выгодные условия их погашения; закрытие бизнес-проекта; совершение мошеннических действий с кредитными средствами для получения своей выгоды.
-
Признаками фиктивного банкротства являются: несоответствие предоставленной информации и документации должником с собранными сведениями уполномоченными лицами; предоставление должником поддельных и фальсифицированных документов о своем имуществе, а также о своих доходах и расходах; проведение должником сделок для скрытия своего имущества и денежных средств.
-
Группами совершения противоправных действий при фиктивном банкротстве являются: сокрытие сведений и преднамеренное искажение информации должника о своем имуществе и финансовом положении; совершение должником мошеннических действий, которые причиняют финансовый ущерб кредиторам; противодействие работе уполномоченным лицам.
-
Должник несет административную и уголовную ответственность за преднамеренное и фиктивное банкротство. Вид юридической ответственности должника определяется размером причиненного ущерба кредиторам.
Есть ряд признаков, которые указывают на неблагонадежность бизнес-партнера:
- у контрагента постоянно меняется юридический адрес;
- он распродает имущество;
- постоянно сменяются участники общества;
- рассматривается большое количество судебных дел с участием контрагента в качестве ответчика.
Фиктивное банкротство (граждан и ИП)
Иногда вы можете узнать о банкротстве контрагента ещё на стадии подготовки «процедуры». В таких случаях Илья Софонов советует не ждать появления просрочек по договорам и постараться выяснить:
- какое самое ценное имущество есть у компании;
- какие личные активы есть у директора и владельцев (потом будет легче возвращать долги).
Важно в этот период следить за происходящим, чтобы воспользоваться первым же удобным случаем потребовать возврата долга.
Если вы узнали о ситуации, когда на контрагента подали заявление в суд, но процедура банкротства еще не введена, придется подождать, предупреждает Илья Сафонов. Бывают случаи, когда банкротство вводится почти два года.
На этой стадии самое главное, как и в предыдущем варианте, найти и арестовать всё ценное, что еще осталось у компании, через суд либо через пристава (если уже есть решение суда).
Имеет смысл максимально выжать все возможности пристава, чтобы подготовиться к самому банкротству, узнать, куда уходили деньги должника, какие сделки он заключал. Это сэкономит время в самом банкротстве и позволит контролировать управляющего.
Если банкротство пытаются сделать управляемым, этому нужно правильно помешать, но для этого потребуется помощь юристов
Илья Сафонов
арбитражный управляющий и управляющий партнер «Софонов, Романько и партнеры
1. Нормативный материал к статье указан в коммент. к ст. 195.
2. Объективная сторона фиктивного банкротства — в заведомо ложном публичном объявлении руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности.
3. Объявление должно быть ложным, т.е. не соответствовать действительности. Лицо, объявившее себя несостоятельным, на самом деле должно быть платежеспособным.
4. Платежеспособность предприятия (равно как и неплатежеспособность) устанавливается на основе анализа баланса предприятия по трем критериям: коэффициенту текущей ликвидности; коэффициенту обеспеченности собственными средствами и коэффициенту восстановления (утраты) платежеспособности.
Первый коэффициент характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности означает наличие у предприятия реальной возможности восстановить (утратить) свою платежеспособность в течение определенного периода.
5. При расследовании дела по анализируемой статье необходимо проведение бухгалтерской или комплексной экспертизы.
6. В результате совершения деяния должен быть причинен крупный ущерб. Его понятие дано в примеч. к ст. 169.
7. Субъективная сторона фиктивного банкротства характеризуется умышленной виной.
8. Преступная цель виновного на квалификацию содеянного не влияет. Вместе с тем заведомо ложное объявление о несостоятельности может преследовать цель введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся им платежей, или скидки с долгов, или неуплаты долгов.
9. Субъектом преступного посягательства может быть руководитель или учредитель (участник) юридического лица либо индивидуальный предприниматель.
10. Преступление отнесено законодателем к категории тяжких.
1. В отличие от предыдущих двух преступлений (ст. ст. 195 и 196 УК РФ), признаков банкротства в реальной действительности нет.
2. Общественно опасное деяние заключается в том, что руководитель, учредитель (участник), индивидуальный предприниматель, зная о своей финансовой состоятельности, тем не менее публично объявляют себя банкротом.
Публичность этого деяния будет иметь место, если лицо, реализуя право, предоставленное ему законодательством о банкротстве, обратится в арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом и уведомит об этом своих кредиторов. Как правило, подобное деяние совершается с целью получить отсрочки или рассрочки, скидки или прощение долгов.
3. Преступление признается оконченным с момента причинения крупного ущерба (свыше 1,5 млн. руб.), который складывается из потерь кредиторов в виде реального ущерба или упущенной выгоды.
Целью объявления себя банкротом у предпринимателя всегда выступает личная выгода. Причины для такого противозаконного решения могут быть различными:
- желание избежать необходимости выплачивать долги кредиторам;
- вывод основных фондов;
- получение дополнительных финансов в пользу руководства обанкротившейся компании.
Механизм этого противозаконного деяния достаточно прост:
- Основные активы выводятся на сторонние счета или в другие организации, доступные для дальнейшего использования (например, принадлежащие родственникам или близким друзьям предпринимателя – будущего банкрота).
- Возможно формирование «ступенчатой» банковской задолженности (для погашения взятого кредита берется новый, а для него – еще один и т.д.).
- Объявление себя банкротом по стандартной процедуре.
- Списывание долгов.
- На «растерзание» кредиторам предоставляются лишь те фонды, что предприниматель не вывел заранее, оставив их для ликвидации.
Для того чтобы доказать факт фальшивого банкротства в законодательном порядке, должны быть представлены убедительные аргументы для соблюдения одновременно двух условий:
- наличия умысла со стороны предпринимателя;
- причинения его действиями крупного ущерба кредиторам.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На практике доказать эти условия может быть весьма проблематично. Умысел оценивается по совокупности обстоятельств, причем часто вывод арбитражного суда на этот счет может быть субъективным и формальным. Что касается суммы ущерба, то Уголовный Кодекс РФ определяет границу в 1,5 млн. руб., тогда как банкротом можно объявить предпринимателя, задолжавшего и не могущего выплатить сумму более 100 тыс. руб. Это является причиной низкого количества соответствующих судебных прецедентов.
Сами по себе те или иные действия предпринимателя необязательно могут свидетельствовать об умышлении им фиктивного банкротства. Но в совокупности при наличии обоснованных подозрений насторожить кредиторов и проверяющие органы могут следующие обстоятельства:
- завышение цен при закупках, совершаемых фирмой;
- неверное отражение данных в бухучете (особенно в сторону повышения);
- выявление во время аудита скрытого имущества или документации, не отраженной в другой отчетности;
- подмена текущих доходов и расходов и планов на будущие периоды;
- вложение капитала в заведомо неликвидные ценные бумаги;
- расчеты через счета третьей стороны;
- перенаправление части или всего уставного капитала «своим» организациям.
На любой стадии признания организации банкротом кредиторы могут инициировать экспертную проверку по установлению возможности фиктивного банкротства. Экспертиза может быть проведена как специальным учреждением, так и другими уполномоченными лицами или органами.
В результате экспертизы специалист устанавливает наличие признаков фальшивого банкротства и также лиц, чьи действия или пассивность привели к данной ситуации. Также делается вывод о том, возможно ли да данной стадии вернуть организации платежеспособность, и если да, то какими способами.
Если, несмотря на сложность юридической процедуры, факт фиктивного банкротства будет доказан, недобросовестному предпринимателю грозит ответственность, уровень которой может быть различным (по Административному либо по Уголовному Кодексу).
Ст. 14.12 КоАП РФ говорит о штрафе, налагаемом арбитражным судом и могущем составлять 40-50 минимальных оплат труда, не облагаемых налогами. Лже-банкрот также может быть дисквалифицирован максимум на трехлетний срок.
Если выявлены отдельные действия и махинации, целью которых было преднамеренное доведение предприятия до состояния банкротства, за это можно поплатиться также 40-50 МРОТ или расстаться с квалификацией на срок 1-3 года.
Чтобы привлечь к уголовной ответственности генерального директора при банкротстве по ст.195 УК РФ, требуются доказательства вины, умысла и установления причинно-следственной связи между его действиями (бездействием) и причиненным ущербом интересам кредиторов.
В качестве доказательств неправомерных действий должника могут расцениваться различные его шаги. Ряд преступлений по ч.1 и 2 ст.195 УК РФ совершается еще до обращения в суд с заявлением о банкротстве. Например, вывод активов в целях последующего банкротства.
К преступным деяниям будет относиться также предоставление ложных сведений или умышленное сокрытие информации об имеющемся имуществе и иных активах, которые должник указывает в отзыве на заявление кредитора о признании банкротом. Основанием для возбуждения уголовного дела в рамках банкротства могут послужить такие действия должника, как:
- заключение и исполнение договоров, заключенных на явно невыгодных для должника условиях;
- заключение договоров с заведомо неплатежеспособными организациями и оплата по ним;
- списание денежных средств на неподтвержденные документально издержки;
- оформление задним числом договоров займа; выдача доверенностей на переоформление прав на имущество должника.
Обычно на практике недостоверность сведений, факты фальсификации выявляются арбитражным управляющим в процессе анализа первичной документации.
Преднамеренное банкротство образуют действия (бездействие), направленные на искусственное создание неспособности должника (юридического лица, гражданина, индивидуального предпринимателя) в полном объёме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанности по уплате обязательных платежей.
Причины ухудшения финансового положения заключаются в совершении определенных сделок и действий (бездействии) органов управления юридического лица или индивидуального
предпринимателя. Например:
1) Заключение на условиях, не соответствующих рыночным и обычаям делового оборота, сделок:
- по отчуждению имущества;
- направленных на замещение или приобретение имущества менее ликвидного;
- купли-продажи имущества, без которого невозможна основная деятельность;
- связанных с возникновением обязательств, не обеспеченных имуществом;
- по замене одних обязательств другими, заключенными на заведомо невыгодных условиях.
2) Непринятие мер для взыскания дебиторской задолженности.
Создание или увеличение неплатежеспособности должны повлечь за собой отсутствие возможности в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Так, судебным приставом-исполнителем в рамках возбужденного исполнительного производства может быть установлено, что руководитель организации-должника, используя свои полномочия, заключил заведомо невыгодные сделки. Тем самым он увеличил кредиторскую задолженность и создал неплатежеспособность организации с целью ее банкротства.
Целями совершения данного преступления являются: завладение за бесценок имуществом обанкротившегося предприятия; невыполнение обязательства, поскольку требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными и т.д.
Лицо осознает, что публично объявляя о своей несостоятельности, является платежеспособным, предвидит возможность или неизбежность причинения крупного ущерба кредиторам и желает этого. Уголовная ответственность за фиктивное банкротство возникает, когда целями совершения данного преступления являются:
- приостановление процедуры взыскания на свое имущество;
- введение в заблуждение кредиторов для получения отсрочки;
- рассрочки или скидки с причитающихся им платежей и т.д.
- Решение Верховного суда: Определение N 45-АПУ15-38, Судебная коллегия по уголовным делам, апелляция Адвокат полагает, что действия Нуржанова А.К. в части легализации имущества должны квалифицироваться по ст. 197 УК РК, вступившего в силу с 01.01.2015 г., признаки которой не соответствуют п. «б» ч.2 ст. 175 УК РФ. Кроме того, автор жалобы указывает…
- Решение Верховного суда: Определение N 308-КГ17-12689, Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация мероприятия проводились с целью установления дополнительных сведений в отношении указанного иностранного товара, а также получения достаточных оснований для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по факту совершения преступления, предусмотренного статьей 197 Уголовного кодекса Российской Федерации. Согласно пункту 1 статьи 15 Закона об оперативно-розыскной деятельности при решении задач оперативно-розыскной деятельности органы уполномоченные ее осуществлять, имеют право проводить гласно и негласно оперативно-розыскные мероприятия…
- Решение Верховного суда: Определение N ВАС-12921/09, Коллегия по гражданским правоотношениям, надзор касается содержащейся в ходатайстве о приостановлении исполнения оспариваемых судебных актов ссылки на передачу 03.09.2009 в суд общей юрисдикции дела, возбужденного в отношении второго учредителя и руководителя должника Валеева М.Н. (в том числе по статье 197 УК РФ), то при наличии вступившего в законную силу решения по нему не исключена возможность обращения в арбитражный суд с заявлением о пересмотре состоявшегося решения о банкротстве по вновь открывшимся обстоятельствам. С учетом изложенного…
Какова ответственность за фиктивное банкротство
Ответственность за неправомерные действия при банкротстве установлена статьей 195 Уголовного кодекса.
Статья 195. Неправомерные действия при банкротстве
1. Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, ... если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб, за исключением случаев, предусмотренных статьей 172.1 настоящего Кодекса,–
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.
2. Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника ... заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб, –
наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
3. Незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в случаях, когда функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб, –
наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет».
Под неправомерными действиями при банкротстве понимают сокрытие имущества, а также сокрытие, уничтожение или фальсификацию финансовых документов фирмы-должника, если эти действия причинили крупный ущерб (более 1 500 000 руб.) и совершены при наличии признаков банкротства.
Ответственность за это преступление несет предприниматель, собственник или руководитель фирмы-должника. Так сказано в части первой статьи 195 Уголовного кодекса.
Однако на практике руководитель фирмы-должника далеко не всегда будет отвечать по этой статье. Ведь с момента, когда арбитражный суд признает фирму банкротом, ее руководитель потеряет все свои полномочия по управлению данной фирмой. А бывший руководитель не может быть наказан за неправомерные действия при банкротстве. Правда, за сокрытие имущества своей бывшей фирмы руководителю все равно придется отвечать, только по другим статьям Уголовного кодекса.
Реально виновного можно привлечь к ответственности по этой статье лишь в том случае, если он скрыл имущество фирмы до начала процедуры банкротства.
Признаком банкротства является неспособность должника исполнить денежные обязательства перед кредиторами или уплатить обязательные платежи. Причем просрочка в погашении долга должна быть не менее трех месяцев. Если должником оказался предприниматель, сумма долга должна быть больше стоимости его имущества. Для фирмы размер задолженности значения не имеет. Об этом сказано в статье 3 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
В размер денежных обязательств, которые учитываются при определении признаков банкротства, входят:
- суммы задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги;
- суммы займа с учетом процентов;
- задолженность за причиненный вред имуществу кредиторов;
- суммы обязательных платежей (налоги и другие платежи в бюджет и различные фонды).
Сумма обязательных платежей рассчитывается без учета штрафов и других финансовых санкций.
Уголовная ответственность может грозить должнику, если он погасит долги перед отдельными кредиторами незаконно, то есть в ущерб интересам других кредиторов (ч. 2 ст. 195 УК РФ).
Законом установлена определенная последовательность удовлетворения требований кредиторов (так называемые пять очередей кредиторов). Необоснованное включение кредитора в список тех, чьи требования удовлетворяются ранее других либо вне очереди, – один из способов совершения неправомерных действий при банкротстве.
Привлечь виновного к уголовной ответственности можно, если выполнены три условия:
- • ущерб другим кредиторам составил больше 1 500 000 рублей;
- • недобросовестный должник осознавал, что нарушает очередность выплаты долгов;
- • эти действия совершены при наличии признаков банкротства.
Неправомерные действия в отношении арбитражного управляющего
Предприниматель, собственник или руководитель фирмы-должника может быть привлечен к ответственности и за воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего или временной администрации (ч. 3 ст. 195 УК РФ). Помешать их работе можно несколькими способами. Например:
- отказаться передавать им документы, которые нужны для управления фирмой;
- под различными предлогами уклоняться от передачи этих документов;
- физически не впустить управляющего или представителей временной администрации на территорию фирмы.
Чтобы возбудить уголовное дело, должны быть выполнены следующие условия:
- этими действиями причинен крупный ущерб (более 1 500 000 руб.);
- руководитель (собственник) фирмы знает, что временное руководство назначено арбитражным судом.
Уголовная ответственность при банкротстве
Криминальное банкротство расследуют следователи особого подразделения МВД. Они тесно взаимодействуют со структурами, имеющими прямое отношение к процедуре банкротства: арбитражными судами, Федеральной налоговой службой.
Иногда с заявлением в полицию обращается кто-то из кредиторов. Часто признаки неправомерных действий выявляют арбитражные управляющие.
Сотрудников полиции могут насторожить:
- продажа имущества в кредит;
- выведение активов из фирмы-должника и сосредоточение их в руках одного кредитора;
- передача имущества в качестве взноса в уставный капитал вновь созданной фирмы;
- представление ложной информации об имущественных обязательствах должника перед кредиторами;
- уничтожение имущества, бухгалтерских или других документов, отражающих экономическую деятельность фирмы-должника, либо фальсификация этих документов;
- удовлетворение требований кредиторов по договорам, срок исполнения которых не наступил;
- частичное удовлетворение требований кредиторов разной очереди.
Заключение о наличии или отсутствии признаков криминального банкротства дает Федеральная налоговая служба. Проверка финансового состояния должника проводится по официально утвержденной методике.
Очень часто на стадии возбуждения уголовного дела сотрудники полиции прибегают к помощи специалистов. В качестве консультантов могут выступать представители Центрального банка России или контрольно-ревизионных управлений различных финансовых структур. После возбуждения уголовного дела эти же специалисты участвуют в следственных действиях: обысках, допросах и т. д.
В ходе следствия следователь должен доказать, что:
- имеются признаки криминального банкротства. Это, как правило, подтверждается заключением экспертов;
- преступлением причинен крупный ущерб (более 1 500 000 руб.);
- обвиняемый действовал умышленно.
В ходе сбора доказательств ключевое значение имеют, как правило, финансовые и бухгалтерские документы. Именно они и ложатся затем в основу обвинения. Важную роль в доказывании играют заключения экспертиз. При этом следователь, как правило, формулирует вопросы экспертам после предварительной консультации со специалистами.
1. По нашему мнению, данный состав является специальным по отношению к составу мошенничества, предусмотренному ст. 159 УК.
Непосредственный объект - интересы государства в сфере деятельности государственных органов, уполномоченных на организацию работы с предприятиями-банкротами. Он совпадает с объектом, указанным в ст. 195 УК РФ.
2. Объективная сторона характеризует по своей структуре материальный состав преступления. Законодатель указывает на деяние, которое должно повлечь преступные последствия (крупный ущерб), а между ними должна быть установлена причинная связь. Деяние выражается в обмане, т.е. заведомо ложном и публичном объявлении должника о своей несостоятельности. Законодатель вновь уточнил фигуры должников: руководитель или учредитель (участник) юридического лица либо индивидуальный предприниматель. Деяние окончено с момента причинения крупного ущерба, размер которого должен превышать 1 млн. 500 тыс. рублей (примечание к ст. 169 УК РФ).
3. Субъективная сторона характеризуется виной в форме прямого умысла. По нашему мнению, законодатель поторопился, исключив из обязательных признаков субъективной стороны указание на специальную цель - желание виновного ввести в заблуждение кредиторов для получения отсрочки платежей и долга или для его неуплаты. Если доказано, что виновный действовал с корыстной целью, необходима дополнительная квалификация по статье о мошенничестве.
4. Субъект преступления - физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста, являющееся руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем.
[Уголовный кодекс] [Особенная часть] [Раздел VIII] [Глава 22]
Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб, -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трёхсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период до шести месяцев либо без такового.
1. В случаях фиктивного банкротства юридическое лицо или индивидуальный предприниматель обладают достаточными активами для удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам и исполнения обязанности по уплате обязательных платежей, однако заведомо ложно объявляет о своей несостоятельности в целях введения кредиторов в заблуждение для получения отсрочки или рассрочки причитающихся платежей, скидки с долгов или вообще для неуплаты долгов или же в иных целях.
2. Публичное объявление о несостоятельности может быть реализовано в заявлении о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве), поданном в арбитражный суд, подписанном руководителем должника - юридического лица или лицом, его заменяющим, либо должником - индивидуальным предпринимателем, а также в любом публичном заявлении руководителя юридического лица, учредителя (участника) юридического лица либо индивидуального предпринимателя.
3. Обязательным условием уголовной ответственности является причинение крупного ущерба, определяемого прежде всего потерями кредиторов в виде реального ущерба и упущенной выгоды, в сумме, превышающей 250000 руб. (примечание к ст. 169 УК).
4. Фиктивное банкротство - умышленное преступление, поэтому причинение крупного ущерба охватывается прямым или косвенным умыслом лиц, являющихся субъектами рассматриваемого преступления.
5. Субъект преступления указан в ст. 197.
Противоречия судебной практики по делам о криминальном банкротстве
-
Арбитражный процессуальный кодекс
-
Бюджетный кодекс
-
Водный кодекс
-
Воздушный кодекс
-
Градостроительный кодекс
-
Гражданский кодекс часть 1
-
Гражданский кодекс часть 2
-
Гражданский кодекс часть 3
-
Гражданский кодекс часть 4
-
Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации
-
Жилищный кодекс
-
Земельный кодекс
-
Кодекс административного судопроизводства
-
Кодекс внутреннего водного транспорта
-
Кодекс об административных правонарушениях
-
Кодекс торгового мореплавания
-
Лесной кодекс
-
Налоговый кодекс часть 1
-
Налоговый кодекс часть 2
-
Семейный кодекс
-
Таможенный кодекс Таможенного союза
-
Трудовой кодекс
-
Уголовно-исполнительный кодекс
-
Уголовно-процессуальный кодекс
-
Уголовный кодекс
-
ФЗ об исполнительном производстве
Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ
-
Производственный календарь 2017
Для пятидневной рабочей недели
-
Закон о коллекторах
Федеральный закон от 03.07.2016 N 230-ФЗ
-
Закон о национальной гвардии
Федеральный закон от 03.07.2016 N 226-ФЗ
-
О правилах дорожного движения
Постановление Правительства РФ от 23.10.1993 N 1090
-
О защите конкуренции
Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ
-
О лицензировании
Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ
-
О прокуратуре
Федеральный закон от 17.01.1992 N 2202-1
-
Об ООО
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ
-
О несостоятельности (банкротстве)
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ
-
О персональных данных
Федеральный закон от 27.07.2006 N 152-ФЗ
-
О контрактной системе
Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ
-
О воинской обязанности и военной службе
Федеральный закон от 28.03.1998 N 53-ФЗ
-
О банках и банковской деятельности
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
-
О государственном оборонном заказе
Федеральный закон от 29.12.2012 N 275-ФЗ
-
Закон о полиции
Федеральный закон от 07.02.2011 N 3-ФЗ
-
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2011 N 11 (ред. от 20.09.2018)
"О судебной практике по уголовным делам о преступлениях экстремистской направленности"
-
Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 04.06.2018)
"О защите конкуренции"
-
Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 03.08.2018)
"Об исполнительном производстве"
-
Федеральный конституционный закон от 07.02.2011 N 1-ФКЗ (ред. от 29.07.2018)
"О судах общей юрисдикции в Российской Федерации"
-
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 29.07.2018)
"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
-
Федеральный закон от 04.12.2007 N 329-ФЗ (ред. от 29.07.2018)
"О физической культуре и спорте в Российской Федерации"
-
Федеральный закон от 29.07.2018 N 227-ФЗ
"О внесении изменения в статью 171.2 Уголовного кодекса Российской Федерации"
-
Федеральный закон от 29.07.2018 N 229-ФЗ
"О внесении изменений в статью 215.3 Уголовного кодекса Российской Федерации и статьи 150 и 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации"
-
Федеральный закон от 27.07.2010 N 224-ФЗ (ред. от 03.08.2018)
"О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
-
Федеральный закон от 23.04.2018 N 114-ФЗ
"О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статьи 31 и 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации"
-
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 23.04.2018)
"О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
-
Федеральный закон от 24.07.2009 N 209-ФЗ (ред. от 03.08.2018)
"Об охоте и о сохранении охотничьих ресурсов и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
-
Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
-
Федеральный закон от 02.10.2018 N 348-ФЗ
"О внесении изменения в статью 315 Уголовного кодекса Российской Федерации"
-
Федеральный закон от 27.06.2018 N 157-ФЗ
"О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации"
-
Федеральный закон от 29.07.2018 N 263-ФЗ
- Проблемы теоретического и практического применения статьи 197 Уголовного кодекса Российской Федерации 2019 / Светлана Александровна Аверинская, Карина Алексеевна Бирюкова
- Субъекты административной ответственности за фиктивное и преднамеренное банкротство 2011 / Д. А. Колпаков
- Противоречия уголовного и гражданского законодательства, связанные с институтом «Фиктивного банкротства» 2010 / Мещеряков Андрей Викторович
- Особенности квалификации фиктивного банкротства 2013 / Гладких Виктор Иванович
- Проблемы выявления фиктивного банкротства в России 2014 / Абдуллаев А.А.
Статья 197 УК РФ. Фиктивное банкротство (действующая редакция)
Процедура банкротства физического лица направлена на списание задолженности. Но если должник преднамеренно довел себя до состояния финансовой несостоятельности, то долги за ним сохранят, и, помимо прочего, ему грозит уголовное наказание.
Преднамеренное банкротство представляет собой административное и уголовное преступление.
Под ним понимается совершение гражданином определенных действий или бездействия, которые ведут к его неспособности расплачиваться по долговым обязательствам и к его банкротству.
Фиктивное банкротство может выражаться в действии или бездействии.
Должник совершает определенные действия или бездействует. Например, получение нескольких кредитов или одного крупного займа, для оплаты по которому у должника очевидно отсутствуют финансы. То есть имеются основания полагать, что уже на момент получения кредита должник брал его, не планируя отдавать.
Также заключение заведомо невыгодных сделок (на нерыночных условиях, по заниженной стоимости) или активные действия, направленные на вывод активов до инициации банкротства.
Что касается бездействия, то это может выражаться в невыполнении или ненадлежащем исполнении обязательств должником. Например, он, имея возможность внести ежемесячный платеж по кредиту, не сделал этого и уклонился. В результате сумма долга начала расти вместе с неустойкой и штрафами.
Второй признак – наличие причиненного ущерба.
В данном случае под ущербом понимается причиненный вред кредиторам и государству. От степени и размера ущерба будет зависеть наказание для должника: административная ответственность или уголовная.
Отличие преднамеренного банкротства в том, что лицо в этом случае намеренно и целенаправленно предпринимает действия, чтобы потом обанкротиться и получить освобождение от долгов.
Арбитражный управляющий проводит анализ платежеспособности должника. При анализе проводится выявление факта законности сделок, а также целесообразности их заключения. Для этого управляющему нужно сделать вывод, соответствовали ли условия договора рыночным, не имела ли место заниженная стоимость.
При выявлении признаков преднамеренного банкротства управляющий придерживается такого алгоритма:
- Рассчитываются коэффициенты платежеспособности в динамике.
- Определяются периоды резкого падения платежеспособности и выявляются причины.
- Полученная информация сопоставляется со сроками получения кредитов.
- Анализируется движение средств по счетам должника и подписанные им за последние три года договоры купли-продажи имущества.
- Выявляются случаи уклонения от уплаты налогов и сборов физлицом.
- Всесторонне анализируется кредитная история.
- Проводится проверка должника на предмет привлечения его к ответственности за экономические преступления, мошенничество и пр.
Наиболее распространенные сделки при фиктивном банкротстве:
- Заключение договоров купли-продажи недвижимости по заниженной стоимости по сравнению с рыночной или сделок на безвозмездной основе (договоров дарения).
- Необоснованные платежи в пользу третьих лиц (кредиторов и сторонних организаций).
- Резко возросшая за последний период задолженность.
- Попытка сокрытия имущества.
- Использование кредитных средств не по назначению.
- У должника имели место крупные покупки в период, когда обязательства перед кредиторами перестали исполняться.
- Активность сделок по отчуждению активов в последние дни перед банкротством возросла.
- Увеличение количества операций по снятию наличных с текущих счетов и закрытию договоров банковского вклада.
- Рефинансирование кредитов на менее выгодных условиях (например, под более высокий процент).
- Заключение сделок по покупке неликвидного имущества или покупки имущества по завышенной стоимости.
- Продажа имущества, которое служило основным источником получения дохода в профессиональной сфере, что вызвало резкое падение доходов.
- Вызывают подозрения факты несоответствия указанных в заявлении на банкротство сведений с полученными данными по результатам проверки, подделка предоставленных суду документов, игнорирование требования о предоставлении финансовой документации. По итогам проведенного анализа управляющим готовится отчет о наличии или отсутствии признаков преднамеренного банкротства.
При условии выявления и доказательства факта преднамеренного банкротства должнику-физическому лицу может грозить:
- Административная ответственность.
- Уголовное наказание.
Если размер ущерба не является крупным, то лицо могут привлечь к административному наказанию. По ч. 2 ст. 14.12 КоАП гражданину грозит ответственность за указанное правонарушение в размере 1000-3000 р.
При наличии крупного ущерба лицу грозит уголовное наказание. Для того чтобы размер был признан крупным, он должен быть равен или быть более 2,25 млн р.
В соответствии со ст. 197 УК РФ, фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб,-
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
Ответственность за преданмеренное (фиктивное) банктротство
Закрыть компанию по закону не так просто, как может показаться – в ходе данного процесса требуется реализовать далеко не одно хозяйственное решение. Если при этом неправильно толковать или не понимать текущие нормы и совершать ошибки, процедуру могут признать незаконной, а это грозит ответственностью по КоАП или УК РФ. Поэтому рассмотрим, чего избегать.
На практике их три:
- Умышленное искажение или даже сокрытие актуальной информации об имеющихся в распоряжении ценностях, самовольное и неправильное распределение имущества.
- Совершение махинаций (как при выполнении взятых на себя обязательств, так и при уклонении от них), сопровождающихся нанесением ущерба другим вовлеченным лицам.
- Противодействие финансовому управляющему или представителям арбитражного органа.
Если же говорить о конкретных действиях, то это:
- операции, выходящие за границы актуальных норм законодательства;
- полная или частичная передача управленческих функций неправомочным лицам;
- выполнение обязательных процедур с явными ошибками и/или в неподходящей форме.
Нарушения наказываются в зависимости от степени тяжести тех последствий, которые они вызвали, но все сделки, в ходе совершения которых они были обнаружены, признаются недействительными.
Исходя из судебной практики, это шаги, напрямую преследующие цели фиктивного банкротства (да и преднамеренного тоже), то есть:
- сокрытие активов, способных пойти на погашение кредитных обязательств;
- попытки обесценивания или даже уничтожения имущества;
- подделка бухгалтерской отчетности, финансовых или других документов;
- передача имущества третьим лицам в спешном порядке;
- создание помех для арбитражного органа или его официальных представителей./li>
Она определяется теми убытками, которые несет пострадавшая сторона. Когда ущерб незначительный, нарушитель может отделаться только денежным штрафом. Но, если обнаружено умышленное разорение предприятия, виновник (учредитель или руководитель) понесет самое строгое наказание. Зависит от характера действий и тяжести последствий и предполагает следующие санкции:
- штраф в 5-10 000 – при срыве сроков подачи заявления;
- дисквалификация на срок до 2 лет и выплата 10 000 – при неподаче всех обязательных документов;
- отстранение от должности на 3 года или выплата 50-100 000 – при самовольном изменении очередности/суммы выплат или предоставлении каких-то преимуществ одному из кредиторов;
- штраф в 40 000 и снятие с поста на 1 год – при создании помех для управляющего;
- 200-250 000 – за иные противоправные действия.
Внимание, все повторные нарушения сопровождаются ужесточением санкций, которыми могут быть обременены учредители, фактические владельцы, руководители, топ-менеджеры, а также физлица и ИП – согласно 197 статье УК РФ.
Похожие записи: