Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Акциз на водку в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Стоимость лицензии для продажи алкоголя в 2021 году составляет 65 тыс. рублей за каждый год ее действия. Срок действия лицензии остается прежним (выдается на 5 лет).
В 2021 году изменится порядок продления и оплаты лицензии на продажу алкогольной продукции. Теперь можно оплатить лицензию сроком на 1 год в размере 12 тыс. руб. или же производить оплату ежемесячно в размере 1 тыс. руб.
Название |
Согласно поправкам, ставка акциза на папиросы и сигареты в 2021 году будет составлять 2359 рублей за 1 тыс. штук, на вейпы и электронные сигареты — 60 рублей за штуку. Ставка акциза на сигареты и папиросы в 2023 году составит 2 552 рублей за 1 тыс. штук плюс 16% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 467 рублей за 1 тыс. штук. Акциз на вейпы и электронные сигареты составит в 2023 году 64 рубля, на сигары — 278 рублей за 1 штуку, на сигариллы, биди и кретек — 3965 рублей за 1 тыс. штук. Отметим, что цены алкоголя крепостью выше 28% указаны за 0,5 литра готовой продукции (бутылка), а игристого вина – за 0,75 литра. Цены на алкоголь при продаже в розницу с 2021 года
Маркировка некоторых видов товаров становится обязательной в 2021 году. Новые правила вводят постепенно по срокам и по видам товаров, которые закон обязывает маркировать. Для этой процедуры разработана система «Честный знак». Маркировка алкогольной продукции также является обязательной процедурой в 2021 году. Однако система «Честный знак» к маркировке алкогольной продукции не имеет никакого отношения. Обязательная маркировка алкогольной продукции подчинена специальному закону и не входит в нормативное поле иных маркируемых товаров. То есть маркировка алкогольной и табачной продукции происходит по разным правилам и законам. О маркировке в системе «Честный знак» мы писали в статье «Маркировка товара в 2021 году». Опишем новшества правил маркировки алкогольной продукции с 2021 года. Основное отличие ― отмена маркировки акцизными марками алкогольной продукции. Закон о маркировке алкогольной продукции оперирует понятием «федеральные специальные марки» (ФСМ). То есть в 2021 году осуществляется маркировка алкогольной продукции федеральными специальными марками. Что такое подакцизные товары, мы писали в статье. Акцизные марки не отменены резко с 1 января. Их удаление из оборота произойдет постепенно. Если на акцизную марку было подано заявление до 01.01.2021, то использовать ее допустимо:
Еще один плюс новаций ― сокращение документооборота по получению ФСМ. И также отметим, что четко определены виды алкогольной продукции, маркировка которой не производится ФСМ. Итак, мы говорим об алкогольной продукции, подлежащей маркировке ФСМ. Что собой представляют эти марки? Федеральная специальная марка — это документ, удостоверяющий законность производства и оборота на территории РФ алкогольной продукции. Она также является носителем информации ЕГАИС. На ней содержится двухмерный штриховой код, нанесенный изготовителем марки и содержащий идентификатор ЕГАИС в кодированном виде. Правительством установлена фиксированная цена ФСМ — 1 890 рублей за 1 000 штук без учета НДС. Оплату марок их получатель производит авансом за свой счет. Кто должен получать новые марки:
Если алкогольная продукция подлежит обязательной маркировке, какая последовательность действий должна быть произведена для получения ФСМ? Могут ли отказать в выдаче марок? Госдума приняла закон о новых ставках акцизов на подакцизные товары до 2023 годаОфициальная позиция, однако, в корне отличается от мнения экспертного сообщества. В Министерстве финансов (именно оно контролирует Росалкогольрегулирование) уже заявили, что предпосылок к росту цен на алкоголь до конца года не наблюдается. Как пояснили в пресс-службе ведомства «Известиям», меры, принятые в рамках акцизной политики и установления минимальных розничных цен, действуют с начала года, других изменений в этой части в ближайшее время не планируется. Между тем эксперты указывают, что цены на алкогольную продукцию меняются не только из-за акцизов. Цена алкоголя, как и любого другого товара, подвержена еще и скачкам инфляции, зависит от затрат на ингредиенты, валютного курса, объясняет аналитик рынка Вадим Дробиз. Нельзя забывать и о том, что значительная часть всей продукции на прилавках сделана из импортного сырья. При этом цены на водку и на вино формируются по совершенно разным правилам, замечает эксперт. Зависят ценовые капризы и от роста курса доллара. Найти в открытом доступе расчет себестоимости водки или пива не удалось. Однако некоторые точные цифры по теме все же есть. Минимальные цены на алкогольную продукцию в Беларуси регулируются законодательством. Согласно постановлению Министерства антимонопольного регулирования и торговли №85 от 28.12.2020, оптовая цена 500-миллилитровой бутылки водки на складе производителя или оптового поставщика не должна быть меньше 5,05 рубля без НДС (или 6,06 рубля с НДС в размере 20%). Выходит, что розничная цена водки не может быть меньше 6,68 рубля. Уже не первый век в цену спиртного закладывают акцизы — особые налоги в государственную казну. В Беларуси на 2021 год действуют такие ставки акцизов, включаемых в цену на 1 литр чистого спирта в алкогольной продукции:
Минфин планирует повысить минимальные цены на крепкий алкоголь
В этой части нашего разговора приведем пример того, как рассчитывается акциз, например, по фиксированной ставке. Для этого применяется такая формула расчета: А = Нб * Тс, где А – это начисляемая сумма акциза, Нб – база налога (количество реализованных товаров), Тс – твердая ставка. Итак, компания С. произвела и продала 700 литров пива, которое является крепким. Значит, оплатить ей придется: 700 * 21 = 14 700 рублей. Расчет по комбинированной ставке производится по следующей формуле: А = Нб * Тс + О + Ас /100%, где А – сумма акциза, Нб – база налога, Тс – твердая ставка, О – сумма, которая будет получена при реализации Нб, Ас – ставка в процентах. Срок уплаты установлен до 25 числа месяца, следующего за отчетным. К примеру: акциз за март платят до 25 апреля. Уплачивать его нужно там, где данная продукция была произведена и реализована со склада. Товары, освобожденные от оплаты акцизного сбораПод оплату не попадают:
Стоит отметить, что акцизный сбор был поднят не только на алкоголь. В перечень на повышение вошли автомобили, сигареты, сигары, нефтепродукты. Маркировка алкогольных напитковЭтот товар должен обладать акцизными или специальными марками. Они удостоверяют то, что товар облагается налогом, также удостоверяют, что условия выпуска продукции полностью соответствуют требованиям законодательства. Кроме того, акцизная марка является отчетным документом. Плательщики акциза на спирт – компании, предприниматели и лица, отправляющие алкоголь через таможню. Налог платят производители, использующие этиловый спирт всех разновидностей. Он бывает пищевым, коньячным, винным и виноградным и безводным. Если этиловый спирт применяют для создания лекарственных препаратов, изготовитель платит акциз в том числе. Обязательств по уплате акциза нет у юридических фирм, продающих товары оптом. Отделы и подразделения таких компаний не становятся участниками налогооблажения. В России стали меньше пить водкуЭкспорт спиртного в таможенной зоне страны облагается акцизом. Это компании, которые занимаются производством, переработкой и импортом спиртного. Но не только продажа и изготовление алкоголя попадает под налог. Дополняют список ситуаций для возникновения обязательств по выплате акцизов на алкоголь:
Непосредственно при покупке алкоголя в магазине не возникает акцизного обязательства. Действия с налоговыми обязательствами возникают еще до того, как товар попадает на прилавок. Налогоплательщик подает декларацию ежемесячно до 25 числа. На фактически реализованный товар. Оплачивает единовременно или авансовым и окончательным платежом. Акцизную пошлину вносит до 25 числа следующего отчетного периода, аванс оплачивает до 15 числа текущего месяца. При экспорте и импорте алкоголя пошлина на акцизы оплачивается в следующем налоговом периоде. Контролирует количество проданных бутылок спиртных напитков Единая государственная автоматизированная информационная система (ЕГАИС). По акцизной марке, приклеенной на бутылку, государство ведет учет налогов и товаров. Марка акциза на алкоголе – это отчетный документ. ЕГАИС тестируется с 2005 года и до 1 января 2021 года изготовители закупали акцизы старого образца. Марки учитывались сериями, не было привязки к количеству бутылок и по одной марке проводилось 2 и 3 покупки. Новые акцизные марки на алкоголь в 2021 году запустили в работу с 1 января 2021. Купить марки старого образца уже нельзя. Изготовители вправе пользоваться закупленными ранее марками пока они не закончатся. Новые акцизы содержат уникальный штрих код, который позволяет учитывать бутылки помарочно. После покупки алкоголя с маркой нового образца информация автоматически загружается в ЕГАИС. Провести повторную покупку по такой марке не получится. Акцизы представляют собой налоги, которые устанавливаются на высокорентабельную продукцию, чтобы государство могло контролировать их производство и оборот. Ставки акцизов определяются в зависимости от категории подакцизной продукции, к которой относятся:
Государственная Дума внесла некоторые поправки в Налоговый Кодекс. В частности, касательно ставок акцизов. В первую очередь с 01 января 2021 года будут установлены новые ставки на некоторый перечень подакцизных товаров, а также изменяется порядок исчисления показателей, которые необходимы при расчете налога на добычу полезных ископаемых при производстве природного горючего газа. На данный момент существует три вида ставок:
Твердая ставка выражается в фиксированном размере за единицу продукции. Их используют при определении практически всех подакцизных товаров, кроме табачных изделий. Для расчета суммы акциза необходимо умножить соответствующую налоговую ставку на налоговую базу, выражаемую в натуральной величине и определяемую объемом реализованной акцизной продукции. Как рассказал корреспонденту «БИЗНЕС Online» эксперт, знакомый с ситуацией, повышение МРЦ всегда запускает цепную реакцию, которая в конечном итоге приводит к росту цены всего алкоголя. «Представьте, если покупатель привык к водке номер 1 за 230 рублей, а теперь ее стоимость повышается до 243, он еще подумает, брать ее или сделать выбор в пользу другого варианта по той же цене, — рассуждает источник издания. — Следовательно, для производителя ее себестоимость увеличится вместе с акцизом — придется вкладывать деньги либо в продвижение этого продукта на федеральном или локальном рынках, либо договариваться с торговыми сетями, чтобы он стоял на более выгодных местах в магазинах, либо инвестировать в новую форму бутылки, этикетку и прочее. Усиливается конкуренция. А после повышения цены водки номер 1 производителю придется поднять стоимость водки номер 2, которая составляла до этого, например, 243 рубля, таков закон рынка, она не может стоить столько же, сколько самая дешевая. В итоге пропорционально вырастет цена и на водку среднего класса, и на премиальный продукт. И все это в конце концов отразится на кошельке покупателя». «Данное решение правительства принято исходя из экономических обстоятельств, — сообщил корреспонденту „БИЗНЕС Online“ генеральный директор компании „Татспиртпром“ Руслан Максудов. — Объективно есть опасения, что из-за сниженной платежеспособности населения такие меры могут привести к расширению и без того объемного в России теневого рынка, увеличению доли суррогатной продукции, что, безусловно, отразится на здоровье, а порой и жизни потребителей». По просьбе «БИЗНЕС Online» эксперты рассказали, чем обернется повышение цен на алкоголь перед Новым годом. Вадим Дробиз — директор центра исследований федерального и региональных рынков алкоголя «ЦИФРРА»: — Никаких последствий от этого решения не произойдет абсолютно! Смысл в чем? До 2016 года, до внедрения системы «ЕГАИС» в легальной рознице, инструмент минимальных розничных цен, в принципе, должен был обеспечивать легальность и качество продукции. Иначе зачем она нужна, минимальная цена? Легальность и качество! Но легальность данный инструмент не обеспечивал. Достаточно вспомнить, как у нас в 2014 году минимальная розничная цена водки составляла 220 рублей, и это была честная цена. А как кризис разразился, Крым и все остальное, экономический кризис в конце 2014 года, то в феврале 2015-го минимальную цену (за полулитровую бутылку водки — прим. ред.) снизили до 185 рублей. И только нелегальная водка продавалась по всей России по минимальной розничной цене два года. Оценивать подобное можно как диверсию, как что угодно. Потому с середины 2016-го у нас за легальностью продукции в легальной рознице следит ЕГАИС. А что такое легальность? Это уплаченные акцизы, уплаченные налоги. И есть еще один аспект — безопасность продукции для потребителя, за нее вроде бы должен отвечать Роспотребнадзор. Но у нас люди не травятся даже при том объеме нелегальной продукции, которая в нелегальном секторе. В год травятся 10–12 тысяч человек, это даже меньше, чем в Америке травятся алкоголем. Есть еще аспект качества. Так вот к водке по нему претензий нет. Роскачество углубленно проверяло водки и «сушки». А вот винодельческую продукцию у нас толком никто не исследует, ни вино, ни коньяк. Роскачество сегодня наблюдает за дорогой винодельческой продукцией. Поэтому на сегодняшний день минимальная розничная цена стала не нужна после того, как проверку легальности взяла на себя система «ЕГАИС». Но раз ее сохранили, надо было, чтобы она обеспечивала качество продукции. Однако на сегодняшний день такие цены остаются заниженными. И коньяк или игристые вина по минимальной розничной цене — это явно фальсифицированная продукция. Нормальная столько стоить не может. Потому сегодня подобные цены у государства существуют «для фонаря», вот и все. Не зря их до сих пор не ввели на пиво, а также на вино. Потому что данный инструмент нужен просто для отчетности. Минимальная розничная цена пляшет от минимальной отпускной с завода. Государство назначает три цены: минимальная заводская, минимальная оптовая и минимальная розничная. От завода до прилавка в магазине должно быть минимум 30–35 процентов наценки. Потому что только оптовый сектор наценивает 20 процентов. Розница — 30–35 процентов, а государство занижает эти наценки в своей формуле, укладываясь в 20 процентов. То есть, грубо говоря, у государства в его минимальных ценах от завода до розничного прилавка заложено 20 процентов. А на самом деле должно быть в 2 раза больше — минимум 40 процентов. Почему я и говорю, что по такой минимальной цене акциз-то будет уплачен, а качество никому на хрен не нужно. Акцизом называют пошлину, которая установлена государством для производителей алкогольных напитков, табачных изделий и ряда других товаров. Но сегодня мы остановимся подробнее только на налоге для производителей алкоголя. Кроме того, акцизы в России включены в стоимость товаров, а значит и потребитель оплачивает их. Если же подакцизная продукция реализуется в розницу, сумма акциза не выделяется. Так для чего же нужны акцизы? Ответ прост: чтобы государство получало прибыль от изготовления продукции, которая популярна у населения. А также, по словам экспертов, повышение акцизов – действенная мера в борьбе с излишним употреблением алкоголя. Негативные стороны:
Уточнены ставки на подакцизные товары на 2020-2022 годыПроизводители алкогольной продукции обязаны перечислять авансовые платежи по акцизу в срок до 15-го числа месяца, в котором планируется закупка этилового спирта для последующего производства. Расчет суммы акциза для определения аванса осуществляется на основании планируемых показателей готовой продукции, произведенной из закупаемого сырья (этилового спирта). До 18-го числа текущего месяца плательщик акцизного сбора обязан предоставить в ФНС:
В срок до 25-числа месяца, следующего за отчетным, производители алкогольной продукции подают налоговую декларацию, в которой указывают сумму акциза, рассчитанную на основании показателей фактически произведенной продукции. Место подачи налоговой декларации по акцизам – территориальный орган ФНС по месту регистрации организации. Бланк налоговой декларации по акцизному сбору на алкогольную продукцию можно скачать здесь ⇒ Декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачной продукции. Организации и предприниматели, не производящие алкогольную продукцию, а выступающие реализаторами подакцизного товара, перечислять аванс по акцизному сбору не обязаны. Юрлица и ИП, реализующие алкогольную продукцию, оплачивают акцизный сбор до 25-го числа, следующего за месяцем:
Дата наступления подакцизной операции определяется на основании акта приема-передачи (при передаче товара на торговую точку) или таможенной декларации (при ввозе импортного товара в РФ). Реализаторы алкогольной продукции подают налоговую декларацию в ФНС в общем порядке – до 25-го числа отчетного месяца. На основании п. 2 ст. 184 НК РФ перечислять авансы по акцизу не обязаны:
Банковская гарантия, дающая производителям алкогольной продукции право на освобождение от уплаты авансовых платежей, оформляется в соответствие с правилами, утвержденными ст. 368 ГК РФ и ст. 74.1 НК РФ. Документ выдается одним из кредитных учреждений из утвержденного списка ФНС. Согласно ст. 74.1 НК РФ, в случае неуплаты акциза налогоплательщиком в установленный срок, банк, выдавший гарантию, обязан полностью погасить налоговые обязательства должника. Срок действия банковской гарантии устанавливается в следующем порядке:
Бланк декларации по акцизу на табачную продукцию можно скачать здесь ⇒ Декларация по акцизам на табачную продукцию 2021. Для операций по реализации и передаче подакцизных товаров последняя дата уплаты акцизов — 25-е число следующего месяца. Для операций с прямогонным бензином и денатурированным спиртом — 25-е число третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Российские производители алкоголя должны перечислять авансовые платежи по акцизам не позднее 15-го числа текущего налогового периода. Впоследствии авансовый платеж можно принять к вычету. Освобождение от авансовых платежей предусмотрено для тех, кто представит в налоговую инспекцию банковскую гарантию, по которой банк обязуется в случае неуплаты перечислить акцизы вместо налогоплательщика.
Действующая ставка на акциз составляет следующие размеры.
Минимальная цена на водку в РФ с 2021 года вырастет почти на 6% Российский рынок состоит на 50% из импортного пива. Это произошло после того, как Правительство РФ существенно увеличило размер акциза на отечественный товар. Цена наиболее дорогостоящих сортов пива отечественного производства аналогична импорту пива недорогих сортов из за рубежа. Сам акциз на ввозимое в государство пиво в рамках таможни изымается с плательщиков налоговой инспекцией. С импортного товара, обязательного к маркировке акцизами РФ, налог изымается согласно действующему законодательству, в частности статьи 186 НК РФ. Стоит отметить, что правило распространяется и на товары, ввозимые со стран Таможенного Союза. Акцизом называют пошлину, которая установлена государством для производителей алкогольных напитков, табачных изделий и ряда других товаров. Но сегодня мы остановимся подробнее только на налоге для производителей алкоголя. Данный налог называют внутренним, действующим в границах государства. Кроме того, акцизы в России включены в стоимость товаров, а значит и потребитель оплачивает их. Если же подакцизная продукция реализуется в розницу, сумма акциза не выделяется. Так для чего же нужны акцизы? Ответ прост: чтобы государство получало прибыль от изготовления продукции, которая популярна у населения. А также, по словам экспертов, повышение акцизов – действенная мера в борьбе с излишним употреблением алкоголя. Негативные стороны:
Внимание Акциз – один из видов налогов, который взимается с юридических лиц или индивидов, которые осуществляют операции с одним или несколькими видами товаров, попадающих под данный тип налога, к примеру — перемещение товаров через границу на территорию Российской Федерации. Акциз распространяется на такие виды товаров, как крепкие алкогольные напитки, табачные изделия, нефть, бензин, природный газ. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Или позвоните нам по телефонам (Москва)8 (Санкт-Петербург)8 доб. НДС, так же как и акциз – это косвенный сбор. Но между ними есть принципиальные различия, о которых поговорим подробнее.
Акцизы в России начали действовать с 1991 года. Основные элементы, из которых формируется акциз – это база, объект и ставка налогообложения. Датой реализации принято считать день, когда товар уже был отгружен компанией-изготовителем. Если продукция будет передана на сохранность третьим лицам, то никаких обязательств по оплате акциза возникнуть не может. Подобное правило не может распространяться на ситуации, при которых имеется недостача по естественной убыли. Простыми словами, когда химический и биологический состав товара подвержены изменению, причем норма была утверждена сотрудниками уполномоченных органов. Какая алкогольная продукция подлежит обязательной маркировкеPRODEXPO INTERNATIONAL WINE COMPETITION&GUIDE. Международный конкурс ВИННЫЙ ГИД ПРОДЭКСПО
Комплексная работа на межведомственном и межгосударственном уровне позволила в половину сократить долю нелегальной продукции по большинству товарных позиций. Самый весомый вклад в борьбу с нелегальным оборотом внесла система цифровой маркировки товаров. Об этом в ходе пленарного заседания форума «Антиконтрафакт» в Нур-Султане заявил Министр промышленности и торговли РФ Денис Мантуров. Объединенная команда группы АЛКОЭКСПЕРТ и винно-образовательного проекта Vinogolic представляет первую часть документального сериала «Вино из России. Время больших ожиданий», посвященного проблемам развития российского виноделия.
На 20%. На столько с 1 января 2021 года повысили табачные акцизы. Ранее ставка в России – 1996 рублей за одну тысячу сигарет. В этом году акциз составляет уже 2356 рублей. Не забыли власти и о вейпах, электронных сигаретах и приборах для нагревания табака: акциз повысится с 50 до 60 рублей за одно устройство. Соответственно, и сами аппараты станут дороже. Поправки в налоговый кодекс уже одобрили и в Госдуме, и в Совете Федерации. Теперь законопроект ждет только подписи президента. Очень. Изначально вообще планировалось увеличить акцизы всего на 4% – это уровень инфляции. Но в Минфине решили, что сейчас отличное время для серьезного внепланового повышения. Подорожание станет самым большим за всю историю табачной отрасли в России, подчеркивает «Регнум». И это при том, что за последние десять лет сигареты подорожали почти в 10 раз. Так, если в 2010 году средняя цена одной пачки составляла 25 рублей, то в 2020 году она обходилась примерно в 120 рублей. Как в 2021 году изменятся ценыКак ни странно, ради блага россиян. По крайней мере, борьба с вредной привычкой – одна из причин. Повышение цен – проверенный мировой практикой способ сократить число курильщиков, уверены в Минздраве и Минфине. «В части табака уже доказанная мера: чем выше стоимость сигарет, тем меньше потребление табака. И, соответственно, здесь это наше действие согласовано с политикой государства по сокращению потребления табака внутри Российской Федерации», – рассказал РИА «Новости» замглавы Минфина Алексей Сазанов. Подтвердила это и главный терапевт Минздрава Оксана Драпкина. По ее словам, рост цен на сигареты помог снизить число курильщиков в России с 39% в 2009 году до 28% в 2019 году. Предполагается, что к 2035 году курить в стране должно не больше 21% населения. Судя по всему, есть еще одна весомая причина. Повышение налогов поможет властям хоть как-то компенсировать дефицит бюджета, особенно пострадавшего во время пандемии, рассказал РБК свой источник в Минфине. «Внеплановое повышение акцизов позволит обеспечить выполнение социальных обязательств государства в условиях роста бюджетных расходов из-за сложившейся экономической ситуации, связанной с распространением пандемии», – цитирует издание собеседника. Планируется, что по итогам этого года Минфин соберет табачных акцизов на 600 млрд рублей. Подорожание сигарет позволит ежегодно получать еще около 70 млрд, выразил надежду министр финансов Антон Силуанов. К расцвету контрабанды, предупреждают эксперты. Курить в России меньше не станут, уверен руководитель аналитического департамента AMarkets Артем Деев. Он объяснил РИА «Новости», что большая часть курильщиков перейдет на контрафактную продукцию. Доля контрафакта и контрабанды после повышения акцизов может вырасти до 30%, рассказал РБК руководитель по связям с госорганами российского офиса British American Tobacco Олег Барвин. А все из-за того, что разница в ценах на легальные сигареты и контрафакт станет слишком большой. Представители табачных компаний объяснили, что резкое повышение может быть ошибкой. Поскольку курильщики начнут переходить на контрафакт, то и выручить больше налогов у властей не получится. Оптимальным вариантом, по мнению экспертов, было увеличение акцизов на 8-10%. Но в правительстве приняли другое решение. А вот это правильно. Ведь это очень вредно для здоровья. А вскоре будет вредно и для кошелька. Мы ни на что не намекаем, но наш автор «обеднел» на 44 рубля (к слову, это пять сигарет при цене 175 рублей за пачку), пока писал этот текст. А в 2021 году эта сумма составит уже 53 рубля. Так что наш журналист уже сейчас готовит себя к тому, чтобы отказаться от вредной и затратной привычки. Ведь так и здоровье крепче, и деньги целее.
Фото 22679 Похожие записи: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||