Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая льгота пенсионерам на земельный налог в Ленинградской области». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
При издании местных нормативных актов о ставках и порядке уплаты земельного налога, муниципальные образования могут вводить собственные льготы. Они не должны носить индивидуального характера, т. е. не могут распространяться только на одного плательщика.
Также ст. 394 НК РФ предусматривает установление дифференцированных ставок для участков разного целевого назначения. Муниципальные власти не могут установить ставку земельного налога более 0,3% от кадастровой стоимости для:
- земель сельскохозяйственного назначения;
- участков под жилфондом и объектами инженерной инфраструктуры, в том числе по землям ИЖС;
- участков, выделенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
- земель для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
Для иных категорий участков ставка не может превышать 1,5 % от кадастровой стоимости.
Также муниципальные власти могут вводить льготные ставки по месту расположения участка (например, в центре населенного пункта и на окраине), по категории земель и разрешенным видам пользования. Уточнять такие вопросы нужно в ИФНС по месту нахождения участка либо в муниципальных органах.
Гражданам квитанции на оплату земельного налога присылает ИФНС, о праве на льготу нужно заявить заблаговременно. Для выбора участка, по которому будет предоставлен вычет на 600 кв. м., нужно подать в ИФНС уведомление до 1 ноября налогового периода.
Организации должны подтвердить право на льготу в ежегодной декларации и при подаче авансовых расчетов.
- НДФЛ
- Госпошлина
- Транспортный налог
- Налог на имущество
- Земельный налог
- Льготы по налогам пенсионерам
- Если налоговые уведомления не приходят
При выходе на пенсию у граждан есть возможность снизить свои обязательства по уплате земельного налога. О праве на льготу им нужно единожды сообщить в налоговый орган, подав заявление. Благодаря федеральной льготе за участки площадью 6 соток и менее пенсионеры налог платить не обязаны. Если земельный надел превышает этот предел, налог уплачивается с оставшейся площади. Муниципальные власти вправе своими нормативными актами устанавливать дополнительные налоговые преференции по земле.
Какие налоги не платят пенсионеры
- Освобождение от перечисления налога на недвижимость. Данным правом наделяются абсолютно все категории пенсионеров, вне зависимости от количества объектов, которые находятся в их собственности.
Данная преференция подразумевает отсутствие необходимости уплаты налогов за жилые (квартиры, дома, комнаты в коммунальных квартирах), а также нежилые помещения (хозяйственные постройки свыше 50 м 2 , гаражи, парковочные места и т. д.).
- Частичная компенсация оплаты услуг жилищно-коммунального хозяйства.
В соответствии с действующим законодательством, пенсионеры не должны тратить на ЖКХ свыше 22% доходов. Соответственно, одна из федеральных льгот, действующих на территории Ленинградской области, предусматривает субсидирование коммунальных услуг для лиц, достигших пенсионного возраста.
- Предоставление бесплатных медицинских услуг и обеспечение лекарствами. Кроме того, пенсионеры имеют право и на получение льготных путевок в санаторно-курортные учреждения на территории Ленинградской области и других регионов РФ.
В том числе им компенсируется проезд на железнодорожном транспорте до места отдыха и лечения, а также обратная дорога.
Также допустимо уменьшение налоговой ставки и местными советами населенных пунктов. Льготы по земельному налогу определяются решением депутатов городских или сельских администраций на территории Ленинградской области.
Отдельные категории пенсионеров могут добиться определенных послаблений, однако снова-таки уменьшение налоговой базы на земельный участок возможно только в определенных и жестких рамках. Как и в случае с инвалидами, в данном случае кадастровая стоимость может быть уменьшена на необлагаемый налогом минимум – 10 000 рублей. Далее процедура происходит аналогичным образом.
Рекомендуем прочесть: Штраф За Аттестацию Рабочих Мест 2019 Году
Свою работу новый закон начал 1 января 2018 года и у него есть обратная сила. То есть он распространяется и на налоги за 2017 год.
Вопрос о том, пенсионеры платят земельный налог или нет, решен. Теперь налог на землю пенсионеры платят не в полной мере. Другими словами, расчет налога будет происходить за минусом 6 соток земли.
При выборе участка, который попадает под льготу, требуется сообщить об этом в налоговые органы. Подать заявление на получение льготы на участок необходимо до 1 ноября, если этого не произойдет, то начисление налога будет произведено в полном объеме. А решение об участке должно приниматься только один раз, переиграть в дальнейшем не получится.
В Санкт-Петербурге и Ленобласти люди пенсионного возраста получают ряд дополнительных льгот, предусмотренных местным законодательством.
Несмотря на повышение пенсионного возраста, льготы пенсионерам в Ленинградской области в 2019 году будут предоставляться по прежним правилам: с 55 лет для женщин и с 60 лет для мужчин.
Поправки, сохраняющие эти права для пенсионеров, вступят в силу с 1 января 2019 года.
Замечание: списки преференций для льготников Санкт-Петербурга и Ленинградской области отличаются. Льготы предоставляются по месту постоянной регистрации человека. Далее в тексте мы будем явно указывать, на какой территории действуют те или иные преференции.
- уменьшение налогооблагаемой базы по одному участку на кадастровую стоимость 600 м 2 ;
- согласно ст. 391 НК РФ, пенсионеры – ветераны ВОВ, герои СССР и РФ, инвалиды и некоторые другие льготники имеют право уменьшить налогооблагаемую базу (стоимость земли) на 10000 руб.;
- ст. 395 НК РФ предусматривает полное освобождение от земельного налога пенсионеров, проживающих в регионах Сибири, Севера и Дальнего Востока.
Налоговый вычет можно использовать при единоличной или долевой покупке недвижимости, участков ИЖС, ЛПХ, для выплаты процентов по ипотеке или займу на строительство.
Льгота действует только в отношении объектов стоимостью до 300 миллионов руб. Недвижимость не должна сдаваться в аренду, использоваться в бизнесе.
Порядок уплаты земельного налога определен Налоговым Кодексом РФ. При этом на федеральном уровне пенсионеры не относятся к категории льготников и поблажек в уплате данного налога, соответственно, не имеют.
В то же время статья 388 НК РФ гласит, что под налогообложение попадают только те земли, которые находятся у граждан в собственности, пожизненном наследуемом владении или бессрочном пользовании. Таким образом за участки, арендуемые или полученные в безвозмездное пользование, уплачивать земельный налог не нужно.
В соответствии с федеральным законодательством физлицам по земельному налогу могут быть предоставлены определенные льготы, а именно:
- освобождение от уплаты налога для представителей коренных малочисленных народов Севера, Дальнего Востока и Сибири, использующих участки для сохранения традиций, образа жизни и промыслов;
- уменьшение налоговой базы на 10 тысяч рублей на одного налогоплательщика в одном муниципальном образовании для категории граждан, указанных в пункте 5 статьи 391 НК РФ.
Таким образом, пенсионеры получить федеральную налоговую льготу могут только в случае принадлежности к вышеуказанным категориям. Во всех остальных случаях налоговое послабление может быть установлено местным законодательством по месту расположения земельного надела.
Следует отметить, что еще недавно при расчете земельного налога использовалась инвентаризационная стоимость земли, однако в результате вступивших в силу поправок теперь используется кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Ставки земельного налога устанавливаются в процентах от кадастровой стоимости и в зависимости от категории земель варьируются в пределах 0,3-1,5%.
В соответствии с законодательством региональные власти могут устанавливать иные размеры ставок, но при условии, что те не будут превышать федеральных значений.
Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам
Пенсионеры Санкт-Петербурга освобождены от уплаты налога за земельные участки площадью менее 25 соток.
Что касается регионов, то там налоговые льготы пенсионерам предоставляются на следующих условиях:
- в Свердловской области пенсионеры полностью освобождаются от уплаты земельного налога за земельные наделы до 20 соток, находящиеся на территории ГО «Заречный»;
- в Томске предоставляется льгота в отношении одного участка, используемого для огородничества и садоводства; при этом в сельских поселениях пожилые собственники земель получают на уплату налога скидку 50% или освобождаются от налога полностью;
- в Новосибирской области налоговая база для пенсионеров уменьшается на 50%
Регистрация налоговых льгот для пенсионеров осуществляется путем подачи заявления и соответствующих документов:
Важно, чтобы документы на предоставление льготы по налогу на недвижимость были представлены до 01.11.2019 года.
Если пенсионер Ленинградской области не регистрирует выбранный земельный участок, налоговые органы применяют налоговый вычет на земельный участок с наибольшей кадастровой стоимостью и, соответственно, наибольшей налоговой суммой, полученной в результате расчета.
Вопрос 1: Недавно я ушел на пенсию и подал заявление в МФ. НС о предоставлении мне налоговой скидки на недвижимость. Должен ли я подавать это заявление каждый год?
Если в заявлении не указан конкретный срок действия права на пособия, его повторное представление не требуется.
Вопрос 2: Я пенсионер и зарегистрирована в Санкт-Петербурге, но в Курской области у меня есть участок площадью 1000 кв.м. Могу ли я рассчитывать на налоговые льготы по налогу на недвижимость?
Да, вы можете подать заявление на освобождение от налога на недвижимость, но с площади недвижимости, которая не превышает 600 кв.м., т.е. налог на недвижимость должен быть уплачен от 400 кв.м. Законодательство Ленинградской области не распространяется на этот земельный участок, поскольку он расположен в другом муниципалитете. Вы должны уточнить пакет льгот по налогу на недвижимость в администрации Курской области.
Кроме юридических лиц от налога могут освобождаться и некоторые физические. К ним относятся жители Дальнего Востока, Севера и Сибири. От налогов они могут освобождаться только при поддержании традиционного для их народности образа жизни и соответствующих этому промыслов.
- уголовного ведомства;
- через земли которых проходят дорожные пути;
- религиозной деятельности (от налогов освобождаются только земли, используемые для благотворительности и по прямому назначению);
- инвалидные организации;
- управляющие организации «Сколково»;
- фонды согласно законодательству по исследовательских научно-техническим центрам.
Замечание: списки преференций для льготников Санкт-Петербурга и Ленинградской области отличаются. Льготы предоставляются по месту постоянной регистрации человека. Далее в тексте мы будем явно указывать, на какой территории действуют те или иные преференции.
- освобождение от имущественного налога и вычет на 6 соток по земельному налогу;
- субсидии и скидки на оплату ЖКХ для особых категорий граждан;
- льготные лекарства для инвалидов, ветеранов ВОВ и пострадавших от аварии на ЧАЭС;
- дополнительный неоплачиваемый отпуск и увольнение по собственному желанию без отработки.
- преференции для людей от 80 лет и старше.
Интересное: Возврат Налога При Покупке Квартиры 2020 С Какой Суммы
Для оформления льгот пожилой гражданин обращается в соответствующее государственное учреждение. За льготами по налогообложению — в налоговую инспекцию. Если речь идет о санаторно-курортном лечении — в ФСС или ПФР с заключением врача. За прочими мерами социальной поддержки — в органы соцзащиты.
В Ленобласти можно избежать уплаты налога на транспорт.
Если мощность личного автомобиля пенсионера менее сотни лошадиных сил, то сумма, которую он должен ежегодно перечислять в виде транспортного налога, уменьшается на 20%.
Это же правило применяется и к мотоциклам мощностью до сорока л.с. Льготы пенсионерам на транспортный налог в Ленинградской области распространяются только на одно транспортное средство.
Налогоплательщики-организации по истечении отчетных периодов (первый квартал, второй квартал, третий квартал) не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, уплачивают в бюджет авансовые платежи в размере одной четвертой части годовой суммы налога с учетом периода владения транспортным средством в отчетном периоде.
Интересное: Сколько времени выводится алкоголь из организма женщины
Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на автомобиль за 2020 г.
необходимо оплатить до 1 декабря 2020 г., за 2020 г. – до 1 декабря 2020 г. , а за 2020 год — до 1 декабря 2020 года.
Если 01 декабря является нерабочим днем, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.
В то же время статья 388 НК РФ гласит, что под налогообложение попадают только те земли, которые находятся у граждан в собственности, пожизненном наследуемом владении или бессрочном пользовании. Таким образом за участки, арендуемые или полученные в безвозмездное пользование, уплачивать земельный налог не нужно.
В Ленобласти можно избежать уплаты налога на транспорт.
Если мощность личного автомобиля пенсионера менее сотни лошадиных сил, то сумма, которую он должен ежегодно перечислять в виде транспортного налога, уменьшается на 20%.
Это же правило применяется и к мотоциклам мощностью до сорока л.с. Льготы пенсионерам на транспортный налог в Ленинградской области распространяются только на одно транспортное средство.
Федеральные льготы утверждаются Правительством Российской Федерации, не могут быть отменены решением региональных властей и органами местного самоуправления и распространяются на всех представителей отдельной категории граждан, проживающих на территории страны.
Пенсионеры, имеющие регистрацию на территории Ленинградской области, вправе рассчитывать на следующие привилегии, которыми не могут воспользоваться жители других регионов, если только власти их региона, края или области не утверждали аналогичные меры поддержки пенсионеров:
Льготы пенсионерам ленинградской области
Преференции пенсионерам в Ленобласти урегулированы федеральным законодательством, а также НПА уровня субъекта РФ, в частности:
- социальным кодексом Ленобласти, утвержденным законом ЛО от 17.11.17 №72-ОЗ;
- налоговым законодательством субъекта (ОМС).
Послабления по линии ФНС РФ также устанавливаются на федеральном и региональном (местном) уровнях.
Пенсионеры, проживающие в ЛО, могут оформить преференции, обратившись в территориальное подразделение налоговой службы. Привилегии действуют в отношении транспортных средств, земли, имущества физлиц.
Помощь осуществляется по полису обязательного страхования согласно федеральным правовым актам.
Жители субъекта РФ вправе получить безвозмездное лечение (амбулаторное, стационарное), лекарства по льготным ценам.
Дополнительная преференция связана с положениями, принятыми на региональном и местном уровнях.
Она связана с бесплатным протезированием зубов. Стоит заметить, что льгота не распространяется на дорогостоящие виды работ и использование драгоценных металлов, металлокерамики.
Пожилой гражданин, проживающий в Ленинградской области может оформить привилегии в органах, уполномоченных на рассмотрение заявки.
В зависимости от сферы рассмотрение прошения осуществляется следующими структурами:
| Преференция | Уполномоченный орган | Какие документы понадобятся |
| ЕДВ | ПФР | пенсионное, паспорт |
| налоговые послабления | территориальное подразделение ФНС (официальный сайт ведомства) | документация, свидетельствующая о возникновении права владения объектом (по запросу территориальной ИФНС), паспорт, пенсионное |
| льготный проезд | точки реализации билетов | паспорт, пенсионное |
| проезд по сниженному тарифу на пригородном сообщении | касса | пенсионное |
| протезирование | медорганизация | паспорт, пенсионное, полис ОМС, СНИЛС |
Прежде всего, стоит отметить, что жители Ленинградской области могут пользоваться всеми теми федеральными льготами, предусмотренными для всех пожилых граждан страны. Так как все граждане нашей страны должны платить налог на имущество, то для пенсионеров также предлагаются некоторые послабления по уплате имущественного налога. Это особенно важно при увеличении сумм взносов, которые взимаются со всего населения. Сегодня в соответствии со ст. 407 НК РФ лица, которые достигли необходимого возраста для выхода на пенсию, могут рассчитывать на 100% льготу по налогу на имущество. При этом объект недвижимости должен принадлежать человеку и не участвовать в предпринимательской деятельности. Таким образом, все пенсионеры освобождаются от уплаты имущественного налога.
Любые льготы в регионе зависят от нормативных правовых актов, которые принимаются местными властями. Решением органа местного самоуправления устанавливается процент снижения налога. Также можно получить вычет по земельному налогу, который рассчитывается на 6 соток меньше. Это означает, что при расчете налога на землю для пожилых людей его база должна быть уменьшена на стоимость 6 соток, которая определена в Кадастре. Если налогоплательщик не выбрал объект, на который будет распространяться льгота, то ФНС имеет право самостоятельно определить участок земли для льготного обложения.
Пенсионеры страны имеют также право получать скидки на оплату услуг ЖКХ, лекарства по льготной цене, дополнительный отпуск без оплаты, а также увольняться по собственному желанию, не тратя время на отработку. Кроме всех этих мер поддержки пенсионеры могут рассчитывать на местные льготы. При этом они имеют некоторые различия для Петербурга и области. Чтобы получить эти льготы, нужно иметь постоянную регистрацию в данной местности.
В Петербурге можно рассчитывать на надбавку деньгами к пенсии по старости. Она выплачивается каждый месяц в размере 600 рублей. Такую денежную помощь могут получить пенсионеры, которые проживают в городе по временной прописке или даже вообще не имеют регистрации.
Также пожилые люди в Санкт-Петербурге имеют право получать льготы по уплате налогов на земельный участок, размер которого не более 25 соток. Но все участки должны быть расположены только в этом городе Пенсионерам в Петербурге и области доступен также и транспортный налог, но только на легковые автомобили, мощность которых не достигает 100 л. с. Мощность мотоциклов и мотороллеров должна быть не более 40 л. Если пенсионер является ветераном или инвалидом боевых действий или подвергся воздействию радиации при аварии, то он может получать льготу по налогу на автомобили, которые имеют мощность до 150 л. с.
Транспортный налог для людей пенсионного возраста указан в законе №51-ОЗ. Все пенсионеры, которые владеют автомобилями и мотоциклами, могут получить скидку по налогу на эти транспортные средства, которая составляет 20%. Для оформления льготы нужно иметь на руках документ, который подтверждает, что пенсионер действительно имеет право на ее получение. Также потребуется ксерокопия ПТС.
Льготы, которые указаны выше, можно получить только на единственный объект. Это может быть один участок земли или одно транспортное средство. При наличии во владении пенсионера нескольких автомобилей или участков придется выбирать, на какой из них будет формироваться льготный налог. При этом оформить льготу можно в автоматическом режиме, что позволит получить скидку на самый дорогой объект.
При покупке билета гражданином пенсионного возраста также можно получить право на льготный проезд. В результате этого можно ездить со скидкой на любом виде транспорта, хотя такси данное правило не касается. Количество поездок не имеет значения. При этом проезд на пригородных направлениях выделяется в отдельную льготу.
У всех пенсионеров Санкт-Петербурга и Ленинградской области имеется право получить льготный проездной билет на проезд в общественном транспорте. Количество поездок на метро, в трамваях, на автобусах и троллейбусах по городу и области неограниченно. Билет имеет вид бесконтактной смарт-карты. Ее можно купить в пунктах, где продаются проездные билеты. Стоимость карты составляет 624 рубля. При поездках в пригородном транспорте, например, на электричках пенсионеры также могут оплачивать только 10% от цены билета.
Но по услугам ЖКХ и капремонту никаких особенных льгот жители города и Ленобласти не получают. Они регулируются только федеральным законом. Для получения льгот в сфере медобслуживания пенсионеру нужно иметь полис обязательного страхования. Это требование устанавливается в федеральном законодательстве. В соответствии с ним многие жители региона могут получать амбулаторное, стационарное лечение бесплатно, а также покупать лекарства по сниженным ценам.
Таким образом, медицинская помощь пенсионерам оказывается только по полису ОМС. Пенсионеры региона имеют право получать бесплатное амбулаторное лечение и лечение в стационаре, а также рассчитывать на некоторые льготные лекарства. Они предусматриваются для отдельных категорий граждан страны. Но все-таки имеется одна дополнительная льгота для жителей города Петербурга и Ленинградской области, которой является бесплатное протезирование зубов. Она не включает расходы по покупке дорогих протезов, выполненных из металлокерамики, драгоценных металлов и других подобных материалов.
В законе № 72 указаны все виды льгот для жителей Ленинградской области. Среди них можно отметить:
- возможность получения скидок при передвижении на железной дороге;
- поездки по льготному тарифу на автомобильном транспорте на городских и междугородних маршрутах;
- каждый месяц можно получать компенсацию затрат, которые возникли в связи с капремонтом многоквартирного здания.
При газификации жилья пожилые люди, которые имеют постоянную местную регистрацию, могут получать один раз выплату, назначением которой является частичная компенсация понесенных затрат.
В России существуют две категории людей пенсионного возраста
- Работающие пенсионеры (лица которые вышли на пенсию, но при этом имеют официальное трудоустройство).
- Неработающие (пенсионеры, которые, не работают официально, либо занимаются собственным делом).
Для каждой категории граждан предусмотрены различные виды льгот и поддержки. В независимости от категории каждый пенсионер имеет право на освобождение от уплаты налога на имущество.
Так как после проведения пенсионной реформы 2019 г. по увеличению возраста выхода на пенсию, граждане которые рассчитывали получить некоторые льготы, по выходу на пенсию, не смогут этого сделать.
Правительство приняла закон о предоставление некоторых видов льгот для людей предпенсионного возраста (люди кому до пенсии осталось 2 года по новому закону).
Одной из мер поддержки людей пенсионного возраста является индексация пенсии.
В 2021 году правительством запланировано провести индексацию на 6,3%.
Также рассмотрен ряд налоговых льгот:
- Льготы на уплату налога на имущество;
- Льготы на личный автотранспорт;
- Льготы на уплату земельного налога;
- Налоговый вычет на приобретенное имущество;
- Социальная помощь (единовременная выплата, либо предоставление соц. работника);
- Освобождение от оплаты капремонта.
Какие льготы пенсионерам по налогам установлены в РФ
Настоящим законодательством предусмотрена уплата налога за владение автотранспортом, в независимости от рода деятельности и категории граждан. К сожалению налоговых льгот в законе, не предусмотрено на федеральном уровне.
На региональном же наоборот, местные власти могут вносить свои поправки в закон, на уплату налога на транспорт. Это может быть, как частичное освобождение либо полное. Узнать о предоставлении льгот в вашем регионе вы можете на официальном сайте ФНС.
В установленном в 2017 году законе сказано, что граждане, достигшие пенсионного возраста и имеющие на руках пенсионное удостоверение, освобождаются от уплаты налога на земельный участок, площадью до 6соток.
Ранее было установлена сумма в 10 000 руб. на снижение уплаты земельного налога, но в 2020 г. в данный закон были внесены поправки.
В 2021 году данный вид льготы также продолжит действовать. Кроме того, все граждане предпенсионного возраста также могут получить данный вид льготы.
Законодательством предусмотрено получение налогового вычета в размере 30% от стоимости приобретенного (единовременное) имущества. Получить такую выплату может любой налогоплательщик. Для этого необходимо обратиться в органы налоговой инспекции с заявлением о вычете на приобретенное имущество.
В связи с тем, что пенсионные выплаты не облагаются налогом, такие льготы получить человек находящийся на пенсии может только в том случае, если в данный момент имеет официальное трудоустройство.
В том случае, когда пенсионер не работает, он также может получить налоговый вычет, путем подачи заявления о переносе вычета на 3 прошедших года.
Если гражданин вышел на пенсию в 2019, а имущество приобрел в 2020, то в 2021 году он может получить вычет за 2020,2019,2018 года. Но так как в 2020 он уже не работал, соответственно не платил налоги, то вычет за этот год не полагается.
В категорию льготников включаются пенсионеры по инвалидности, но только те, кто имеет I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года.
Льгота для данной категории граждан – уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности. Это означает, что из кадастровой стоимости Вашего земельного участка (см.
налоговое уведомление) вычитается 10 000 рублей и на разность начисляется та ставка земельного налога, которая установлена нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (Решениями Совета депутатов муниципальных образований).
В соответствии со статьей 394 Налогового кодекса РФ она не может превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
На всей территории Российской Федерации перечень категорий налогоплательщиков, имеющих право на льготы по земельному налогу, устанавливается федеральным законодательством (п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ). Такая категория налогоплательщиков, как пенсионеры по старости, в данный перечень не включена.
Именно они как никто другой знают о необходимости поступления денег в местный бюджет и о том, в какой степени его можно урезать для блага жителей своего города.
Так, в Санкт-Петербурге действует закон № 617-105 от 2021 года. Населенные пункты Ленинградской области руководствуются уже не им, а решениями местных Советов депутатов.
Этими же положениями определяется и периодичность выплат — раз в год или чаще.
Льготы по земельному налогу для пенсионеров в Ленинградской области
Самый главный вопрос – платят ли пенсионеры или нет такой сбор? По принятым поправкам в законодательство и в соответствии с действующим регламентом, пенсионеры в 2019 году получили льготы на уплату. Но, стоит понимать: земельный налог принадлежит к региональным сборам, поэтому все поступления от его взимания поступают к субъектам РФ. Поэтому региональные власти получили возможность самостоятельно устанавливать систему льгот для пенсионеров и других льготников.
Но, в настоящий момент, НК предусматривает освобождение пенсионеров от уплаты ЗН, но только в рамках установленных квот.
Льготы большинства налогов в России могут быть установлены на федеральном и региональном уровне. Это значит, что федеральным нормативно-правовым документом устанавливается перечень лиц, которые имеют право на скидку. Определяется также порядок начисления и ее размер.
Региональные же послабления устанавливаются региональными и местными властями. Суть скидок может заключаться в пониженной ставке на налог, в полном или частичном освобождении от уплаты.
Если речь идет о федеральных льготах, то они предоставляются не только пенсионерам. Есть установленный перечень лиц.
Говорить о региональных льготах сложно, поскольку каждый регион имеет свои полномочия, а также мотивы для установления льгот. Перечень как субъектов, на них имеющих право, так и инструментов, позволяющих их реализовать, разнообразный.
Например, на ЗН в некоторых регионах устанавливается скидка и для инвалидов 3-й группы, и для одиноких родителей, воспитывающих ребенка инвалида и т.д.
Дополнительных льгот для пенсионеров именно Москвы нет. Они установлены в Московской области. Среди льготников можно выделить следующих:
- пенсионеры, являющиеся героями ССР, инвалидами, ликвидаторами ЧАЭС, инвалиды детства полностью освобождены от ЗН;
- субъекты, которые проживают в одиночку, ветераны труда, воевавшие в Чечне, Афганистане — скидка 50%;
- субъекты, владеющие землей не более установленных лимитов, — дополнительно 30%.
Точно сказать на этот вопрос нельзя, так как есть два противоречащих друг другу документа: один закон полностью освобождает пенсионеров от уплаты, а второй предоставляет дополнительно скидку в размере 50%.
Поэтому каждый житель населенного пункта должен узнавать о данном факте у представителей местной власти.
Пенсионеры Дальневосточных регионов полностью освобождены от уплаты ЗН.
Налог На Землю Для Пенсионеров В 2020 Году В Ленинградской Области
В России полное освобождение по любым налогам, в том числе и ЗН, получает ограниченное количество субъектов. И такой алгоритм определен логикой. Например, если пенсионер владеет несколькими земельными участками, имеет несколько объектов недвижимости, следовательно, он обладает неким материальным благополучием.
Предоставленная скидка в уменьшении налогооблагаемой базы на 600 квадратных метров достаточна. Как правило, большинство среднестатистических граждан в возрасте владеют такими наделами. Поэтому частичное освобождение позволяет им и вовсе не платить по своим обязательствам.
Тот же, кто имеет определенный социальный статус, должен платить.
Заявление может быть составлено от руки или на компьютере. Но составлять его необходимо в строго установленной форме. Такая форма представлена на сайте ФНС. Название документа – «уведомление о земельном участке, в отношении которого будет применена льгота».
В документе указывается:
- ФИО.
- Паспортные данные.
- Кадастровый номер объекта.
На законодательном уровне все собственники равны – будь это малолетний владелец коттеджа с земельным наделом в несколько гектаров или старец с дачным домом на земле в несколько соток. Все они должны уплачивать соответствующий налог.
Но нельзя сравнивать по доходам работающих граждан и лиц пенсионного возраста со скромными социальными выплатами, которые называются пенсия. Поэтому Думой, с подачи Президента, в Налоговый кодекс были внесены изменения: появилась налоговая льгота пенсионерам. Ее суть в том, что эта категория граждан не платит налог с 6 соток земли.
Как это действует, покажем на примере. Пенсионерка Т. имеет недвижимость в виде дачи и гаража, построенных на участке земли площадью 10 соток. В соответствии с новыми правилами, начисление земельного налога будет производиться только на 4 сотки (10-6).
Объектами начисления налога на землю для пенсионеров являются участки земли, принадлежащие им по праву собственности или находящиеся в безвозмездном пользовании на бессрочной основе (главный признак: можно передать по наследству).
При этом участки должны находится в пределах одного муниципального образования и иметь кадастровый номер в едином земельном реестре с указанием площади, очерченных границ на карте, категории земельного надела и координат каждого межевого столба.
Не начисляется налог на земли:
- находящиеся в аренде;
- переданные в безвозмездное пользование на срочной основе;
- входящие в состав лесного и водного фонда РФ;
- под объектами культуры, истории, археологии входящими в список ЮНЕСКО;
- изъятые из оборота полностью или имеющие ограничения (национальные парки, заповедники, военные базы, тюрьмы, колонии, лагеря, захоронения, кладбища).
Какие льготы положены пенсионерам в Ленинградской области в 2021 году
Земельный налог для пенсионеров рассчитывается так же, как и для остальных физических лиц, с поправкой на предусмотренные законом налоговые льготы. Все сведения об участках земли, которыми владеет пенсионер, поступают в налоговую инспекцию от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и регистрацию прав на земельные участки (Росреестр).
Размер земельного налога (РЗН) для каждого участка определяется по следующей формуле:
РЗН = НБ × НС × КПВ × Д – Л.
Расшифровка и описание всех составляющих этой формулы приводится в таблице ниже:
| НБ | Налоговая база | Налоговая база определяется как кадастровая стоимость участка земли по состоянию на 1 января расчетного налогового периода. Это значение налоговая инспекция определяет по сведениям из государственного кадастра недвижимости. |
| НС | Налоговая ставка (отличается в каждом регионе) | Налоговая ставка в каждом регионе страны устанавливается в нормативно-правовом акте органа муниципального образования или в законе города федерального значения, но эта величина не может превышать значений, установленных в ст. 394 НК РФ:
|
| КПВ | Коэффициента периода владения | Устанавливается в долях в зависимости от количества месяцев владения объектом в течение года (≤1). |
| Д | Доля в праве собственности | Если земельный участок находится в общей долевой собственности, то налог начисляется каждому собственнику пропорционально размеру его доли во владении. |
| Л | Размер льготы по земельному налогу, положенной пенсионеру | Налоговые льготы устанавливаются в каждом регионе отдельно (для конкретной категории граждан или вида участка может быть установлен определенный процент льготы). |
Для уплаты начисленного налога на землю ФНС направляет налогоплательщику налоговое уведомление, произвести оплату по которому необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, не позднее 01.12.2020 г. по налогам за 2019 год).
В случае, если пенсионер прекратил владеть каким-либо земельным участком, налоговый орган осуществит начисление налога только за тот период, в течение которого этот участок находился в собственности, пожизненном владении или постоянном (бессрочном) пользовании.
Налог на землю в Московской области (далее – МО) рассчитывается по 3 видам фискальных ставок:
| Назначение участка | Тариф (% годовых от кадастровой стоимости объекта) |
|
0,3 |
| Строительство дачного дома | 0,17 |
| Использование земли в иных целях | 1,5 |
МО разделена на 35 районов – в каждом действует свой тариф. Земельный налог для пенсионеров в Московской области – таблица процентных ставок:
| Муниципальный район МО | Фискальный тариф (% годовых от кадастровой стоимости объекта) |
| В 15 из них взимается максимум: | |
| Волоколамский | 0,3 |
| Воскресенский | |
| Дмитровский | |
| Егорьевский | |
| Зарайский | |
| Истринский | |
| Коломенский | |
| Лотошинский | |
| Луховицкий | |
| Можайский | |
| Наро-Фоминский | |
| Серебряно-Прудский | |
| Талдомский | |
| Шатурский | |
| Шаховский | |
| Фиксированный тариф устанавливается для всех владельцев садовых участков: | |
| Мытищенский | 1,5 |
| Ставка колеблется в пределах 0,07–0,3: | |
| Раменский | 0,07–0,3 |
| Чеховский | 0,08–0,3 |
| Одинцовский | 0,1–0,3 |
| Павло-Посадский | |
| Пушкинский | |
| Сергиево-Посадский | |
| Клинский | 0,15–0,3 |
| Ленинский | |
| Орехово-Зуевский | |
| Серпуховский | |
| Солнечногорский | |
| Каширский | 0,2–0,3 |
| Красногорский | |
| Люберецкий | |
| Ногинский | |
| Подольский | |
| Рузский | |
| Ступинский | |
| Щелковский | |
В целях снижения налоговой нагрузки для социально уязвимых категорий граждан российское законодательство предусматривает для пенсионеров льготы по земельному налогу:
- Федеральные. Предоставляются независимо от местоположения земельного участка в пределах РФ. Для пенсионеров такая федеральная льгота осуществляется в виде налогового вычета на 6 соток земли (600 квадратных метров).
- Местные. Определяются в зависимости от региона и муниципального образования, в котором расположен участок земли. То есть получить его может только пенсионер, имеющий участок на территории конкретного региона или городского округа.
В разных субъектах предоставляемые местные льготы отличаются, поэтому в одном субъекте определенная льгота может предоставляться, а в другом — нет. Уточнить, положена ли пенсионеру льгота по земельному налогу можно в местном отделении налоговой службы.
Определить наличие льготы по налогу на землю можно также через справочную систему на официальном сайте ФНС, выбрав вид налога «земельный» и субъект РФ. В этом справочном сервисе отображается весь перечень как федеральных, так и местных льгот.
Еще с 2018 года (когда уплачивался налог на имущество за налоговый период 2017 года) в целом по России для пенсионеров действует вычет по земельному налогу, заключающийся в уменьшении налоговой базы на величину, равную кадастровой стоимости 600 квадратных метров земельного участка. Эта льгота является федеральной и предоставляется в отношении одного любого земельного участка на территории РФ независимо от региона.
Налоговый вычет на 6 соток предоставляется в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ следующим гражданам:
- Пенсионерам, которые получают пенсии в соответствии с действующим пенсионным законодательством (при этом не имеет значения, работающий пенсионер или нет, а также независимо от вида получаемой пенсии).
- Достигшим возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин (пенсионный возраст по законодательству, действующему до 31.12.2018 г.).
До конца 2018 года льгота предоставлялась именно при достижении пенсионного возраста, но с 2019 года он повышается до 60/65 лет. Но право на налоговые льготы сохранили при достижении фиксированного возраста — 55 и 60 лет. - Ветеранам и инвалидам ВОВ, ветеранам и инвалидам боевых действий.
- Инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, детям-инвалидам.
- Героям Советского Союза, РФ, полным кавалерам ордена Славы.
- Получающим социальную поддержку как пострадавшим в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», сбросов радиоактивных отходов в р. Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне и т.д.
Такой налоговый вычет производится в отношении только одного земельного участка (по выбору гражданина). Можно выбрать любой участок земли, независимо от его местоположения в пределах РФ, вида разрешенного использования и категории.
Это значит, что для пенсионера, у которого имеется только один земельный участок площадью до 6 соток, после предоставления такой льготы налоговая база будет принята равной нулю, соответственно, согласно приведенной формуле, земельный налог тоже будет составлять 0 рублей. Т.е. принадлежащие пенсионерам участки земли площадью меньше 600 кв. м от налогообложения освобождаются (при условии, что участок единственный).