Как пробить кассовый чек на частичную предоплату

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как пробить кассовый чек на частичную предоплату». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/[email protected] утверждена группа реквизитов кассовых чеков, дополняющих указанные в законе 54-ФЗ, а также тех, что применяются в соответствии с форматами, которые утверждены приказом.

В данном случае нас интересует дополнительный реквизит «Признак способа расчета». Он предназначен для уточнения того, что именно пробивается, и выбирается из определенного перечня операций, а именно:

1. Получения магазином полной предоплаты по определенному товару до момента его передачи.

2. Получения магазином частичной предоплаты до момента передачи определенного товара.

3. Получения магазином аванса за товар, характеристики которого к тому моменту не определены (например, если куплена подарочная карта).

4. Произведения покупателем полной оплаты за товар (с учетом ранее внесенной предоплаты или аванса) при последующем его незамедлительном отпуске.

5. Получения магазином частичной оплаты за товар с последующим его отпуском в кредит (на сумму, не оплаченную к моменту отпуска).

6. Отпуска товара в кредит (на полную сумму его стоимости).

7. Оплаты кредита за товар.

Операции, указанные в пунктах 1–3, фактически соответствуют самым распространенным разновидностям предоплаты в розничной торговле.

Полезно будет изучить, каким образом указанные реквизиты отражаются в структуре кассовых чеков на практике, — с учетом новизны законодательства, регулирующего применение ККТ.

Чек на аванс онлайн-касса (как, впрочем, и любой другой кассовый чек) формирует:

1. В бумажном и электронном виде — при приеме оплаты при продаже «вживую».

2. В электронном виде — при приеме оплаты через интернет.

Изучим подробнее специфику отражения сведений об авансе в обоих указанных типах чеков.

Как пробить чек ККМ с предоплатой?

В ходе настройки онлайн-кассы и пользования данным устройством нужно иметь в виду, что:

1. Реквизит «Признак способа расчета» — часть реквизита «Предмет расчета», и потому он должен применяться с учетом предписаний ФНС, касающихся определения структуры второго.

Например, если предоплата внесена за неопределенный товар, то в реквизите «Наименование предмета расчета» (который также входит в реквизит «Предмет расчета») не указывается название товара, а в реквизите «Признак способа расчета» указывается, что внесен аванс (с применением кода 3 — в электронной версии чека, и записью «АВАНС» в печатной версии фискального документа).

Если реквизит «Признак способа расчета» сформирован с применением кода 7 (погашение кредита), то в кассовом чеке не указывается каких-либо иных данных, входящих в состав реквизита «Предмет расчета».

2. Отпуск готового товара, оформленного после того, как магазином был получен аванс (и это было подтверждено чеком с признаком «АВАНС»), удостоверяется еще одним чеком — уже со всеми реквизитами. При этом сумма в новом чеке указывается за вычетом ранее полученного аванса (письмо Минфина России от 28.04.2017 № 03-01-15/26352).

ВАЖНО! Если предоплата была 100%, чек выдается один раз при ее получении. При последующем отпуске товара пробивать чек на зачет не нужно. Объясняется это тем, что в данном случае при выдаче товара покупателя расчеты с ним уже не производятся.

Рекомендации ФНС по оформлению чеков при предоплате смотрите в письме ФНС России от 20.02.2019 № ЕД-4-20/[email protected]

Смотрите пример пробития чека при оплате в рассрочку.

То, как пробить кассовый чек на предоплату на онлайн-кассе, регламентируется положениями закона 54-ФЗ и приказа ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/[email protected] . С точки зрения законодательства, регулирующего применение онлайн-касс, предоплата делится на 2 основные разновидности: ту, что передана магазину в целях последующего выкупа определенного товара и ту, что представлена авансом за неопределенный товар. Кроме того, предоплата бывает полной и частичной. В кассовом чеке факт получения предоплаты отражается в установленном порядке в реквизитах «Признак расчета» и «Признак способа расчета».

Узнать больше о применении инновационных ККМ — онлайн-касс вы можете в статьях:

• «Что это такое и для чего вводят онлайн-кассы?»;
• «Какие онлайн-кассы входят в реестр ФНС?».

Оформить чек продажи с предоплатой или авансом

Чтобы разобраться в особенностях выдачи авансовых чеков, опишем две стандартные ситуации.

1. Мебельный салон продал покупателю стол и четыре стула с бесплатной доставкой. Получил деньги за товар утром, доставка будет вечером. Какой признак способа расчета ставить?

Если понятно, за что именно платит покупатель (стол и четыре стула), то речь о предоплате, а не авансе. И в этой ситуации речь не о “полном расчете”, так как клиент платит до того, как ему передали мебель (доставка вечером).

В общем, только один вариант — предоплата.

2. Мебельный салон делает кухни на заказ. В стоимость 100000 рублей входит сама кухонная мебель, плюс доставка и установка. Покупатель платит 50% в момент подписания договора. Остальные 50% — после установки в доме. Первый чек нужен на аванс или на предоплату?

Так как в момент подписания договора вы не собираетесь прописывать в чеке, за что он (за саму мебель или же за мебель и доставку), надо пробивать чек на аванс.

После установки кухни необходимо его закрыть — пробить на ККТ документ на зачет аванса. Деньги, которые заплатит покупатель после установки (50%), отразить на кассе как полный расчет.

Чек обязательно нужен, если клиент заплатил за товар. Если товар будет передан не в момент оплаты, то чека будет два: один электронный, второй — бумажный или электронный на зачет операции.

Однако, вероятно, при покупке в интернет-магазине речь будет идти о предоплате, а не об авансе. Ведь продавец четко знает, за что заплатил покупатель (модель, услуга).

Однако если модель товара неизвестна, то необходимо отправить электронный чек об авансе.

В каких случаях надо делать один чек на все авансы

Компании и ИП, принимающие большое количество авансов, могут не справиться с потоком кассовых чеков на зачет аванса, которые им нужно по закону выбить. Представьте, сколько времени нужно кондуктору, чтобы в конце поездки подсчитать все чеки на аванс и выдать чек, засчитывающий оплату?

Для некоторых компаний есть послабления — им можно выбить один общий чек зачета аванса за расчетный период, в котором объединить все кассовые чеки на зачет аванса.
К сожалению, в список не входят организации сферы торговли.

Разрешено формировать один (итоговый) чек, засчитывающий аванс:

• организаторам культурно-массовых мероприятий;

• перевозчикам различных типов;

• компаниям, оказывающим услуги связи;

• организациям сферы электронных услуг (из ст. 174.2 НК РФ);

• управляющим компаниям и коммунальщикам (сфера ЖКХ);

• частным охранным предприятиям и организациям области систем безопасности;

• компаниям из образовательной сферы.

На формирование чека на зачет аванса у организаций из этого списка есть 10 дней после оказания услуги.

Рекомендуем писать в чеке ККТ “аванс” в названии товара (услуги). Аналогично указать признак способа расчета-.

В чеке на зачет аванса прописать название товара (услуги) конкретно.

Покупка шкафа-купе в мебельном салоне. Комплектацию согласовали, но по просьбе покупателя будем договариваться с поставщиком на скидку на комплектующие. Цена может быть ниже в итоге. Какой признак расчета должен быть в чеке — аванс или предоплата?

Застрахуйтесь от потенциальных проблем и укажите, что получили аванс от клиента. Однако в договоре напишите, что клиент дает вам деньги заранее и что итоговая стоимость может измениться.

Аннулировать чек на аванс (в том числе ошибочный) нужно с помощью возврата. Необходимо пробить возвратный чек (особая команда на онлайн-кассе), а в признаке расчета указать, что это возврат аванса.

Как указывать сумму в чеке на аванс, если компании платит иностранный клиент (расчет в долларах)?

По 54-ФЗ необходимо в чеке указывать цену товара только в рублях, то есть в момент расчета вам придется перевести доллары в рубли (курс Центробанка или банка, в котором вы держите счет).

Можно указать стоимость товара (услуги) в долларах только в виде дополнительного реквизита (в свободном поле).

• Открыть/закрыть смену
• Внесение/Изъятие
• Продажа
• Скидки
• Возврат
• Выбор способа расчёта (аванс, кредит, предоплата)
• Признак агента в чеке
• Чек коррекции

Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета.

Пример: покупатель оплачивает 100% стоимости товара, который будет доставлен ему на следующий день.

Как пробить чек с предоплатой в 100%:

1. Добавьте товар или несколько товаров в чек
2. Стрелками ↓↑ на клавиатуре выберите товар, на который необходимо оформить предоплату
3. Удерживайте кнопку «Меню»
4. Нажатием кнопки «1» выберите пункт «на позицию»
5. Нажатием кнопки «2» выберите пункт «предоплата 100%»
6. Нажмите кнопку «Ввод»
7. Выберите нужный тип оплаты (наличными/безналичными)

Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета.

Пример: покупатель вносит частичную предоплату за товар, который будет доставлен ему на следующий день.

Как пробить чек с предоплатой:

Первый чек:

1. Добавьте товар или несколько товаров в чек
2. Стрелками ↓↑ на клавиатуре выберите товар, на который необходимо оформить предоплату
3. Удерживайте кнопку «Меню»
4. Нажатием кнопки «1» выберите пункт «на позицию»
5. Нажатием кнопки «3» выберите пункт «предоплата»
6. Введите сумму предоплаты → Нажмите кнопку «Ввод»
7. Выберите нужный тип оплаты (наличными/безналичными)

Второй чек (после предоставления услуги):

1. Добавьте товар или несколько товаров в чек
2. Стрелками ↓↑ на клавиатуре выберите товар, на который необходимо оформить предоплату
3. Удерживайте кнопку «Меню»
4. Нажатием кнопки «1» выберите пункт «на чек»
5. Нажатием кнопки «1» выберите пункт «Зачёт предоплаты»
6. Введите внесённую ранее сумму → Нажмите кнопку «Ввод»
7. Выберите нужный тип оплаты (наличными/безналичными)
8. Касса выведет остаток суммы за товар, который необходимо внести покупателю → Нажмите кнопку «Ввод»

Частичная или полная предоплата при которой невозможно определить перечень товаров, работ или услуг.

Пример: покупатель приобретает абонемент в салон красоты

Как пробить чек с авансом:

Первый чек:

1. Добавьте товар или несколько товаров в чек
2. Стрелками ↓↑ на клавиатуре выберите товар, на который необходимо оформить предоплату
3. Удерживайте кнопку «Меню»
4. Нажатием кнопки «1» выберите пункт «на позицию»
5. Нажатием кнопки «3» выберите пункт «аванс»
6. Нажмите кнопку «Ввод»
7. Выберите нужный тип оплаты (наличными/безналичными)

Второй чек (после предоставления услуги):

1. Добавьте товар или несколько товаров в чек
2. Стрелками ↓↑ на клавиатуре выберите товар, на который необходимо оформить аванс
3. Удерживайте кнопку «Меню»
4. Нажатием кнопки «1» выберите пункт «на чек»
5. Нажатием кнопки «1» выберите пункт «Зачёт предоплаты»
6. Введите внесённую ранее сумму → Нажмите кнопку «Ввод»
7. Выберите нужный тип оплаты (наличными/безналичными)

Выбор способа расчёта (аванс, кредит, предоплата)

Приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected] ввел в действие одновременно три версии формата фискальных документов:

• ФФД 1.0 — для взаимодействия с фискальным накопителем 1.0,
• ФФД 1.1 для взаимодействия с накопителем 1.1,
• ФФД 1.05 — переходный, при котором ККТ оперирует расширенным количеством реквизитов с тем же ФН 1.0.

Формат 1.0 уже признан недостаточно подробным, по нему невозможно сделать определенных выводов о действительных хозяйственных операциях. Так что тем же приказом установлен срок окончания действия формата фискального накопителя 1.0 – 1 января 2019 года.

Ограничений по времени формата 1.05 пока не предполагается. Поэтому, перейдя на этот формат, можно спокойно работать еще, как минимум, лет пять.

Помимо множества других реквизитов, форматом 1.05 введен реквизит «признак способа расчета». Устанавливается семь признаков способа расчета, с помощью которых описываются наиболее популярные схемы частичных оплат: предоплата 100%, предоплата, аванс, полный расчет, частичный расчет и кредит, передача в кредит, оплата кредита.

В подвале чека в формате 1.05 по сравнению с ФФД 1.0 появились новые реквизиты, которые явно указывают на учет оборотов частичных оплат:

• сумма расчета, указанного в чеке (БСО),
• сумма по чеку (БСО) наличными,
• сумма по чеку (БСО) электронными,
• сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса),
• сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит),
• сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением.

А в конце смены добавляются еще оборотные за смену счетчики в соответствующих разрезах.

Действующий приказ ФНС устанавливает правила перехода с версии на версию. Перейти можно только в момент замены фискального накопителя.

«Значение реквизита «номер версии ФФД» (тег 1209) определяется в момент формирования отчета о регистрации или отчета о перерегистрации в связи с заменой ФН и не может быть переопределено до момента формирования нового отчета о перерегистрации в связи с заменой ФН», — говорится в Приказе.

Однако формат ФФД 1.0 настолько неудобен и недостаточен, что готовится поправка, которая отменяет данное требование. А пока суд да дело, некоторые производители предлагают на рынке переходную версию драйверов ФФД 1.0+, в котором поддерживаются некоторые необязательные для 1.0 теги. В частности признак способа расчета, о котором мы сегодня говорим. А также Суммовые показатели чека и Оборотные показатели смены.

Как известно, формы первичных учетных документов по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовой техники (от КМ-1 до КМ-9) теперь отменены. В их числе книга и справка кассира-операциониста, а также журнал показателей ККТ. Их можно вести для собственных нужд (для определения материальной ответственности), но при проверках они не нужны.

Так как ФНС при анализе в основном ориентируется на сами чеки, значение Z-отчета заметно снизилась. Тем не менее, ему на смену пришел другой документ — Отчет о состоянии счетчиков. Только нужно научиться его читать.

Не всегда товар и деньги передаются одновременно, иногда покупатель или клиент платит заранее и только потом получает товар или услугу. В таких случаях продавец выдает покупателю два чека, первый при получении денег и второй при передаче товара или выполнении услуги. В приказе ФНС ММВ-7-20/[email protected] указано три признака способа расчета для ситуаций, в которых деньги передаются раньше товара или услуги:

Наименование	Описание	Ситуация
Предоплата 100%	Полная предоплата до передачи товара/оказания услуги	Товар или услугу можно точно определить в момент оплаты (например, внесение платы за определенную модель товара)
Предоплата	Частичная предоплата до передачи товара/оказания услуги	Товар или услугу можно точно определить в момент оплаты (например, внесение платы за определенную модель товара)
Аванс	Полная или частичная предоплата до передачи товара/оказания услуги	При внесении оплаты товар или услугу точно определить невозможно

Онлайн-ККТ: как читать чеки при частичных оплатах

Некоторые организации и ИП принимают большое количество авансовых платежей от населения. Для таких компаний в законе есть послабление: они могут выбивать один общий чек на зачет всех авансовых платежей за определенный расчетный период. Общий чек на зачет аванса пробивается компаниями, если они:

• занимаются проведением культурно-массовых мероприятий;
• перевозят пассажиров, багаж, грузы и грузобагаж;
• оказывают услуги связи;
• предоставляют электронные услуги, перечисленные в ст. 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации;
• работают в сфере жилищно-коммунального хозяйства (в том числе ресурсоснабжающие организации);
• оказывают услуги охраны и систем обеспечения безопасности;
• работают в сфере образования;
• оказывают иные услуги, определенные Правительством Российской Федерации.

Если организация входит в этот список, то она вправе формировать один кассовый чек на зачет всех предварительных оплат, совершенных в расчетный период, который не может быть больше месяца. В течение расчетного периода организация принимает деньги и создает чеки на аванс (предоплату), по окончании расчетного периода, когда товар передан и услуги оказаны, организация создает один чек на зачет аванса (предоплаты). Чек нужно создать не позднее 10 дней с момента окончания расчетного периода, выдавать или направлять фискальный документ клиенту не нужно. Так же можно действовать при возврате полученной предоплаты. Еще раз обращаем внимание, один чек формируется только на платежи, на которые ранее создавались чеки на аванс (предоплату), документ создается после передачи товара или оказания услуги.

1. ПРИЗНАК РАСЧЕТА
— при получении средств от покупателя – «ПРИХОД»;
— возврат покупателю средств, полученных от него – «ВОЗВРАТ ПРИХОДА»;
— выдача средств покупателю, например, при сдаче металлолома – «РАСХОД»;
— получение средств от покупателя, выданных ему «ВОЗВРАТ РАСХОДА»

2. ПРЕДМЕТ РАСЧЕТА
— наименование товара, услуги, платежа, выплаты

3. ПРИЗНАК ПРЕДМЕТА РАСЧЕТА
— реализуемый товар, за исключением подакцизного товара — «ТОВАР»;
— реализуемый подакцизный товар — «ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР»;
— выполняемая работа — «РАБОТА»;
— оказываемая услуга — «УСЛУГА»;
— аванс, предоплата, кредит, взнос в счет оплаты — «ПЛАТЕЖ (ВЫПЛАТА)»;
— вознаграждение агентам (субагентам) — «АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ»

4. ПРИЗНАК СПОСОБА РАСЧЕТА
— полная предоплата до передачи товара — «ПРЕДОПЛАТА 100 %»;
— частичная предоплата до передачи товара — «ПРЕДОПЛАТА»;
— аванс — «АВАНС»;
— полная оплата с учетом аванса предоплаты при передаче товара — «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ»;
— частичная оплата с передачей товара с последующей оплатой в кредит — «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ»;
— передача товара без его оплаты с последующей оплатой в кредит — «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ»;
— оплата после передачи товара — «ОПЛАТА КРЕДИТА»

Когда покупатель получил то, за что заранее заплатил, продавец выбивает второй чек. В нем тоже используется реквизит «признак способа расчета».

При оформлении по онлайн-кассе зачета аванса или предоплаты в графе «признак способа расчета» всегда следует указывать «полный расчет». Если сумма конечной оплаты будет отличаться от предварительной, будут проблемы с проведением доплаты другими способами. При оформлении чека внесенная предоплата списывается под состоявшуюся отгрузку.

Далее в чеке указывается, что оплата прошла зачетом аванса (предоплаты), а не наличными или безналичными.

• Регистрация кассы
• Снятие с учета
• Замена ФН
• Сертификат ЭЦП

Многих пугает несколько сумм в одном чеке. Тут важно научиться их правильно читать. Цена товара всегда остаётся полной его стоимостью. Не нужно делить и дробить цену, если клиент хочет оплатить часть покупки.

ИТОГ в чеке показывает полную сумму заказа, независимо от того, сколько оплачено. Также в чеке можно увидеть сумму предоплаты и сумму, полученную сегодня. Так, в чеке, где используется тег «зачет предоплаты» сумма, оплаченная ранее, будет находиться в строчке «предварительная оплата (аванс)». Сумма, которую покупатель внёс, в строке — получено, при этом она дублируется в строке «способ расчета» наличными или безналичными. Сумма, которую покупатель остался должен, находится в строке «последующая оплата (кредит)».

Зачет предоплаты — тег 1215, действующий в ФФД 1.05 с 1 июля 2019 года. Зачет предоплаты мы делаем, когда выдаем второй чек. Уже есть какая-то оплаченная сумма и нам необходимо её учесть и отразить в чеке.

Если в чеке есть строчка «предварительная оплата аванс» и в ней сумма ранее внесенной предоплаты, это тег 1215 – зачет аванса, он появляется, когда кассир указывает при пробитии чека сумму, внесенную ранее. А сегодняшняя сумма – это остаток, который принес покупатель. При этом цена на товар и ИТОГ в чеке — всегда будут одинаковыми. Менять цену, разбивая суммы на предоплату и последующие платежи, неправильно.

Мы провели эксперимент с одним тортом и семью разными признаками способа расчета, чтобы помочь кассирам и бухгалтерам разобраться в ситуации.

Вот у нас есть магазин и в нём стоит торт. Вкусный и большой. Стоит он, например, тысячу рублей. И ходят к нам покупатели этих самых тортиков. Кто сразу деньги приносит, кто торт забирает, а потом расплачивается.

Чеки на получение предоплаты или аванса должны пробивать организации и предприниматели, которые получили деньги до момента реализации товара, выполнения работы, оказания услуги. Обязанность пробивать чеки зависит от того, кто платит, каким способом и в счет каких товаров, работ, услуг. Когда нужно пробивать чеки, а когда нет, смотрите в таблице.

Кто платит	Когда нужно пробить чек	Когда чек не требуется
Физлицо	Если получили предоплату или аванс при любом способе оплаты: наличными или безналичными, в том числе электронными	Когда безналичный платеж, за исключением платежа по карте в офисе продавца, получают: – ТСЖ, садовые и огороднические товарищества, потребительские кооперативы; – образовательные организации; – организации физкультуры и спорта; – культурные, досуговые центры. Не нужен чек, если предоплата поступает операциям, которые полностью освобождены от ККТ. Способ оплаты в данном случае не важен
Организация или ИП	Когда получили предоплату или аванс наличными либо контрагент расплатился картой	Если получили предоплату или аванс безналичными через систему «Клиент-Банк». Не нужен чек, если предоплата поступает операциям, которые полностью освобождены от ККТ. Способ оплаты в данном случае не важен

Какой чек пробить – «аванс» или «предоплата», зависит от того, известно ли, в счет каких товаров работ, услуг поступает оплата, или нет. Если получили аванс или предоплату под операции, которые освобождены от ККТ, пробивать чек не нужно (см. перечень операций, которые освобождены от ККТ).

Если в момент приема денег вы знаете, в счет чего поступили средства, в чеке укажите способ расчета – «предоплата». Когда еще неизвестно, что именно вы отгрузите, пробейте чек с признаком «аванс». Пример аванса – подарочный сертификат. На момент его покупки неизвестно, какие товары или услуги покупатель оплатит этим сертификатом. Такие разъяснения – в письме Минфина от 28.04.2017 № 03-01-15/26349.

Кассовый чек на предоплату или аванс нужно пробить в момент расчета и передать его покупателю. Но есть исключения, которые связаны со способом оплаты. В какой момент пробивать чек и нужно ли его направлять покупателю, смотрите в таблице.

Организации или ИП должны пробивать чек только при зачете авансов или предоплат, которые получили от физлиц (письмо ФНС от 21.08.2019 № АС-4-20/16571). Чек необходимо сформировать при передаче покупателю товаров, выполнении работы или оказании услуги в счет полученного аванса. Если получили аванс или предоплату под операции, которые освобождены от ККТ, пробивать чек не нужно (см. перечень операций, которые освобождены от ККТ).

Когда пробивать чек на зачет аванса или переплаты

За что покупатель платит	Когда пробивать чек на зачет аванса	Когда выдать чек покупателю
За товар, который передают непосредственно покупателю	Чек надо пробить в день передачи покупателю товара, в счет которого организация или ИП получили аванс или предоплату. Например, при передаче объекта недвижимости чек на зачет пробейте на дату подписания акта приемки-передачи объекта	Выдайте чек сразу, как его пробили (п. 2 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)
За товар, который передают покупателю через курьера при 100-процентной предоплате через сайт	Чек пробивает продавец при передаче товара курьеру для доставки. Либо чек на зачет может сформировать курьер в момент передачи товара от имени продавца (по агентскому договору)	Отправьте его сразу на электронную почту или мобильный телефон покупателя, если чек пробили при передаче товара курьеру. Если чек формирует курьер при передаче товара, он демонстрирует покупателю QR-код на планшете или смартфоне. Выдавать бумажный чек курьер не обязан (п. 5.7 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Этот способ подойдет, если у продавца нет сведений об электронной почте и мобильном телефоне покупателя
За товар, который передают покупателю через курьера, покупатель доплачивает курьеру оставшуюся часть оплаты	Чек от имени продавца пробивает курьер при передаче товара покупателю и приеме от него	Курьер должен выдать чек сразу, как пробил его, если пробили чек в общем порядке. Если курьер демонстрирует покупателю QR-код на планшете или смартфоне, выдавать бумажный чек курьер не обязан (п. 5.7 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)
За работу или услугу	Чек надо пробить в день, когда выполнена работа, оказана услуга. Например, на дату подписания акта или иного документа. При реализации туристского продукта чек на зачет пробейте на дату окончания тура (п. 51 Методических рекомендаций, утв. приказом Госкомспорта от 04.12.1998 № 402)	Чек выдайте сразу же в момент расчета, если чек пробили в присутствии клиента. При удаленных услугах можно продемонстрировать QR-код на смартфоне или планшете, при этом выдавать бумажный чек покупателю не нужно. Если чек пробиваете в отсутствие клиента, отправьте его на электронную почту или мобильный телефон в момент расчета. Если таких данных у вас нет, распечатайте чек и передайте его, как только клиент придет к вам в офис. Когда зачет делаете одним чеком, чек покупателю можно не выдавать ни в какой форме

Авансы, кредиты и предоплаты. Примеры чеков ФФД 1.05

• Предоплата и аванс
• Рассрочка и кредит
• Встречное предоставление
• Как разбить оплату на несколько частей
• Как покупать товары у клиентов

С 2017 года в России действует серьёзно обновлённый закон №54-ФЗ. Он обязывает предпринимателей, принимающих безналичную оплату от физических лиц, использовать так называемые онлайн-кассы. Они формируют чеки для покупателя и направляют информацию о денежной операции (фискальные данные) к оператору фискальных данных (ОФД). Ко всем данным ОФД имеет доступ налоговая инспекция. В 2019 году было принято множество изменений к данному федеральному закону, одно из которых как раз и связано с необходимостью формировать два кассовых чека.

Регулятор обязал продавцов, принимающих денежные средства в качестве аванса или предоплаты, выдавать покупателям два чека. Первый — сразу после получения денег, второй — после поставки товара или услуги.

Главным изменением 54-ФЗ в 2017 году стало обязательство продавца вносить в чек полную информацию о продаваемых товарах или оказываемых услугах. Если же покупатель вносит предоплату или аванс, то в чеке невозможно отразить весь перечень товаров или услуг с их итоговыми ценами, поэтому и было принято решение о необходимости дополнительных чеков.

Если в момент формирования чека возможно определить перечень товаров, работ или услуг, за которые платит покупатель, и их стоимость, то это — предоплата. Она может быть как полной, так и частичной. Напротив, если перечень товаров и услуг точно не известен, то такая операция считается авансом.

Примером предоплаты может служить абонемент на 10 занятий в бассейн (услуга оказывается не в момент осуществления оплаты, а позже, но точно известно, за что осуществляется оплата).

Пример аванса — оплата 30% стоимости по договору на поставку кухни со встроенной техникой. В этом случае не полностью ясно, в зачет какого именно товара поступила сумма, и невозможно перечислить проданные товары или оказанные услуги с их конкретной стоимостью.

В зависимости от типа оплаты меняется процесс формирования чеков.

Кстати сказать, чеков не обязательно будет два. Если, например, предоплата или аванс вносятся несколькими частями, то чеков будет ровно столько, сколько будет оплат + еще один после оказания услуги или отправки либо выдаче покупателю товара.

На основании счета создаем Поступление наличных.
Исправляем 10р. на 1р. , то есть покупатель вносит не всю сумму по счету(договору) а меньше. Это по логике и есть аванс.
Проводим документ.
Жмем иконку пробить чек.

Открывается окно для пробития чека:
Указываем признак способа расчета Аванс!
Обратите внимание наименование покупателя указано справа в инф. окне, но на чеке это не будет печататься.

К сожалению мы уже сделали из тестового драйвера Штриха.

А можно было бы из 1С на основании отгрузки сделать возврат товаров от покупателя (на всю сумму 10р.).
Далее на основании возврата товаров от покупателя сделать возврат наличных на 10р.
И из документа возврат наличных пробить чек с признаком способа расчета — Полный расчет.
Возврат прихода 1С подставит сама.

При оплате в интернет-магазине изначально пробивается чек «Предоплата 100%», а затем чек «Полный расчет» при передаче товара или оказании услуги покупателю. Если вы передаете оплаченный товар в службу доставки, то чек пробивается в момент отгрузки.

Ekam может автоматизировать пробитие каждого из этих чеков. Для этого выберите по какому статусу заказа будет пробиваться чек «Полного расчёта». Зайдите в раздел «Кассы» — «Источники чеков» — «Интернет-магазины» — «настройки».

Данный инструмент позволяет пользователю сформировать любой нужный ему чек личном кабинете Ekam.

Предлагаем рассмотреть не самый простой пример: у нас есть товар, например «Детские карандаши», который покупатель будет оплачивать 3 платежами и с последней оплатой мы передадим ему товар.

• Формируем первый чек. Выбираем способ расчета и тип оплаты. Способ расчета выбирается исходя из таблицы выше. В типе оплаты выбираем «наличные» или «безналичные». Если покупатель оплатил 50% от общей суммы, то оставшиеся 50% указываются как «Кредит».

Со вступлением в силу Федерального закона об обязательной маркировке товаров ФЗ-487 от 31.12.2017 г. были изменены некоторые реквизиты фискальных документов. Так, участники оборота обувных товаров, осуществляющие розничную продажу маркированных обувных товаров, должны представлять оператору информационной системы мониторинга ГИС МТ Честный знак информацию о выводе из оборота обувных товаров с применением контрольно-кассовой техники. То есть, код маркировки должен быть считан с упаковки товара и записан в фискальном чеке в тег 1162 «код товара».

В момент оплаты товара на сайте продавцу неизвестно, товар с какой маркой будет отгружен покупателю, поэтому первый чек предоплаты формируется с признаком предмета расчета «платеж» и без заполнения тега 1162 «код товара».

В момент передачи товара покупателю формируется второй (закрывающий) чек полного расчета, в котором на каждую единицу маркированного товара указывается уникальный код маркировки. На бумажном фискальном чеке отображается только буква [м], в электронном чеке полностью считанный код маркировки.

Кассовый чек: образцы для разных ситуаций

Страховые агенты (ООО, ИП) действуют от имени и за счет страховой компании. Должны ли они применять кассы?

Если агент действует от имени принципала, то ККТ применять должен принципал, то есть страхователь. Минфин в письме от 06.04.2018 № 03-01-15/22622 говорит о том, что принципал может зарегистрировать кассу на себя и передать ее агенту. Поскольку речь об услугах, то до 1 июля 2019 года можно пользоваться БСО (форма «Квитанция на получение страховой премии (взноса)», утверждена приказом Минфина России от 17.05.2006 № 80н).

ООО (агент) занимается комиссионной торговлей автомобилями физлиц. Доход состоит из комиссионных. Каков порядок применения ККТ?

При получении денег от покупателя выбивается чек на сумму покупки с параметром «признак агента по предмету расчета» — комиссионер. При передаче комитенту денежных средств касса не применяется. Но нужно пробить чек на сумму вознаграждения, которое получает комиссионер, с указанием «агентское вознаграждение» (письмо Минфина 29.06.2018 № 03-01-15/45091).

Оформляются ли чеками расчеты между агентом и субагентом наличными?

Расчеты между юрлицами и ИП наличными ограничены суммой 100 000 рублей и требуют применения ККТ.

Организация реализует услуги по предоставлению интернета и телевидения. Работает на агентском договоре и принимает оплату от населения. Далее суммы зачисляются на расчетный счет и перечисляются на счет принципала. Должны ли мы применять ККТ?

По общему правилу применяет ККТ тот, от чьего имени действует агент. Если вы действуете от своего имени, то кассу применять должны вы.

Компания на упрощенке работает по агентскому договору от своего имени. Деньги от покупателя поступают на расчетный счет, затем переводятся принципалу, а тот перечисляет нам вознаграждение. Нужно ли нам применять кассу при получении денег от покупателей?

Да, в этом случае компания должна применять кассу, поскольку действует от своего имени.

Не будет ли являться нарушением, если ИП пополнит оборотные средства на расчетном счете со своей кредитной карты через подключенный терминал эквайринга? Нужно ли в этом случае выбивать чек ККТ?

Вопрос о законности пополнения счета ИП с собственной карты через эквайринг лучше задать в Центральный банк. В общем случае при пополнении оборотных средств ККТ не применяется, так как это не расчет.

ИП торгует в розницу, работников нет, оплата только наличными. Применять ли ККТ?

Если ИП применяет ОСНО или УСН, то ККТ нужна с 1 июля 2017 года. Если ИП на ЕНВД или ПСН — с 1 июля 2019 года.

В офисе установлен банковский терминал для приема оплаты. Нужно ли дополнительно применять ККТ?

Если речь о платежном терминале самообслуживания от банковского платежного агента, то применять ККТ не нужно. Если о терминале эквайринга, оплата через который осуществляется через кассира, то нужно печатать чек.

В мае 2018 года ООО на УСН приняло от юрлица наличные средства и выписало ПКО. Является ли это нарушением? И что делать?

Да, это нарушение, поскольку в общем случае компании и ИП на УСН должны применять кассы с июля 2017 года. За это грозит штраф. Но если своевременно провести корректировку расчета, его можно избежать.

Когда ИП без работников (услуги парикмахера, косметолога населению) должен начать выбивать чеки?

ИП из сферы услуг населению (любых) может работать без ККТ до 1 июля 2019 года. Неважно, есть сотрудники или нет. Но есть критичные нюансы. Если применяется ОСНО или УСН, то до указанного срока ИП обязан всегда выдавать клиентам БСО. Если же применяется ЕНВД или ПСН — товарный чек по требованию. Все это справедливо, если ИП не принимает оплату электронными средствами (картой, виртуальными кошельками). Если же принимает, то ККТ применять нужно.

Как оформить чеком продажу в рассрочку?

Формируется 2 чека:

1. В момент передачи товара выбивается чек с признаком способа расчета «передача товара в кредит» и способом оплаты «постоплата (в кредит)».
2. В момент получения денег выбивается чек с признаком способа расчета «оплата кредита», суммой и указанием способа оплаты — наличные или электронные.

Обязательно ли ИП на ЕНВД и УСН открывать расчетный счет при применении онлайн-кассы?

Нет, вы можете принимать только наличные, тогда счет не нужен. Если принимать оплату безналом, то счет понадобится. Обычный счет физлица использовать в предпринимательских целях рискованно — банки могут отказать в обслуживании.

Некоторые вопросы участников вебинара мы сгруппировали в зависимости от обязанности применять ККТ и возможности воспользоваться последней отсрочкой.

Кто должен применять кассу сегодня:

1. Букинистический магазин при скупке книги у физлиц (признак расчета — «расход»).
2. Продавцы подакцизных товаров.
3. Компании (не ИП), сдающие в аренду физлицам собственную недвижимость.

Кто не применяет кассу до 1 июля 2019 года:

1. ИП на УСН, занимающийся изготовлением и ремонтом печей (и, вообще, оказанием любых услуг населению), если выдает физическим лицам БСО.
2. Учебное учреждение на УСН, если выдает клиентам-физлицам БСО.
3. Компании и ИП, торгующие по предоплате, при окончательном расчете (зачете аванса).
4. ИП на ЕНВД, осуществляющий ТО автомобилей.
5. ИП на ЕНВД или ПСН без работников, занимающийся развозной торговлей.
6. Театр при продаже билетов (выдает БСО).

Кто не должен применять ККТ:

1. Организации или предприниматели при безналичных расчетах с другими ЮЛ или ИП (кроме оплаты картой с ее предъявлением).
2. Организации, принимающие членские взносы (операция не является расчетом).
3. ИП, реализующий программки зрителям (деятельность попадает под исключения — ст. 2 закона 54-ФЗ — разносная торговля с рук).
4. Некоммерческие организации при получении пожертвований.
5. Застройщики, привлекающие средства физлиц для долевого строительства (не считается расчетом).
6. ИП на ПСН, сдающий в аренду помещение, принадлежащее ему на праве собственности.
7. ИП на ПСН, занимающийся репетиторством.
8. ИП на ПСН, занимающийся продажей и установкой ритуальных памятников.

ИП на ЕНВД получил вычет при внедрении ККТ до 1 июля 2018 года. Если поставить еще одну кассу, можно ли вновь сделать вычет?

Если у ИП нет сотрудников, то да. Предприниматели на ЕНВД и ПСН без работников в сфере торговли должны установить кассу до 1 июля 2019 года. Если уложиться в этот срок, то можно рассчитывать на вычет. Если сотрудники имеются, то вычет не получить, поскольку касса установлена после 1 июля 2018 года.

ИП на ЕНВД зарегистрировался в августе 2018 года. Занимаюсь розницей, есть сотрудники. Можно ли рассчитывать на вычет?

Нет, в данном случае вычет предоставлен быть не может. ИП на ЕНВД с сотрудниками может рассчитывать на вычет, если установил кассу до 1 июля 2018 года.

Может ли ИП без работников рассчитывать на вычет, если не платит налог? Ежеквартально предприниматель уплачивает за себя страховые взносы и уменьшает на их сумму налог. В итоге он равен нулю.

Нет, в этом случае вычет не предоставляется. Предприниматель имеет право уменьшить налог на сумму страховых взносов и на затраты, связанные с внедрением кассовой техники. Но поскольку после уменьшения на сумму взносов налог сократился до нуля, больше уменьшать его некуда.

Что за реквизит «признак предмета расчета»? Если мы продаем авиабилеты, турпутевки, заключаем агентские договоры, что должно быть указано?

Рекомендуем обратиться к таблице № 29 из приложения к Приказу ФНС ММВ 7-20/[email protected] Данный реквизит указывает на предмет расчета — товар, услугу, работу, платеж и так далее. В вашем случае при реализации путевок и билетов указывается услуга. Если выплачивается вознаграждение агенту, то указывается предмета расчета «агентское вознаграждение».

Как передать в чеке внутренний код товара? Это необходимо для учета.

Можно использовать тег 1192 — дополнительный реквизит чека, состоящий максимум из 16 символов. Если есть сомнения, можно спросить в ФНС.

Вопрос по оплате с отсрочкой. Товар был передан сотруднику организации до того, как по закону возникла обязанность применять кассовую технику. Соответственно, чек не выбивался. Погашение задолженности должно происходить сейчас, когда мы уже внедрили ККТ. Как оформлять чек?

При внесении очередной суммы нужно указать признак способа расчета «частичный расчет и кредит». Если вносится последний платеж, указывается признак «полный расчет».

При приеме аванса и отгрузке должно быть два чека. Как это провести в бухгалтерии, чтобы не получилось задвоения выручки?

Задвоения не будет. Поскольку в чеке, который оформляется при отгрузке, указывается, что оплата прошла с учетом аванса.

Клиент вносит предоплату. Что указать в качестве наименования товара, если пока это неизвестно.

Можно указать просто «предоплата» без наименования товаров. Во втором чеке следует перечислить все, что приобретет покупатель.

Следует ли указывать в чеке сумму акцизных сборов, если продавец подакцизных товаров их не уплачивает?

Из буквальной трактовки нормы закона следует, что если объект расчета облагается акцизами, то нужно указывать их сумму. Для уверенности можно запросить официальное разъяснение ФНС.

Когда ФНС проверяет чеки, на какие реквизиты обращает внимание в первую очередь?

Все реквизиты, перечисленные в статье 4.7 закона 54-ФЗ, равнозначны и обязательны.

Предоплата и аванс

Если мы по незнанию не применяли ККТ, в течение какого времени нас могут оштрафовать?

За нарушение в области применения кассовой техники могут привлечь в течение 1 года. Раньше было 2 месяца.

В течение месяца ИП выбил пару десятков чеков, в которых неправильно указывал наименование товаров и признак расчета. Будет ли ФНС привлекать к ответственности по каждому чеку? То есть если минимальная сумма штрафа 10 000 рублей, выпишут штраф на 200 000 рублей?

Трудно сказать, как расценят это правонарушение проверяющие. Налоговый кодекс этого не поясняет. Так что лучше не дожидаться и как можно быстрее исправить неверные чеки.

При обновлении касса зависла и не работала почти сутки. Что делать в такой ситуации?

Если техника используется активно, лучше обзавестись подменным аппаратом. Но это на будущее. Раз такая ситуация уже имела место, нужно откорректировать расчеты. Если кратко, нужно составить акт и перечислить в нем все операции с пояснением о том, при каких обстоятельствах денежные средства принимались без кассовой техники. Затем нужно сформировать чек коррекции с указанием реквизитов акта. После следует сообщить о корректировки в Налоговую службу.

В чеке не было указано наименование товара. Нужно ли корректировать?

Зависит от того, кто пробил этот чек — компания или ИП. Если ИП, то важно, какую налоговую систему он применяет. Если речь о предпринимателе на спецрежиме, можно не указывать название товаров и услуг в чеке вплоть до 1 февраля 2021 года. Если речь о компании или предпринимателе на ОСНО, то допущено нарушение. Теоретически налоговый орган должен оштрафовать. Что на практике — точно пока неизвестно. Лучше исправить ошибку.

Можно ли для проведения коррекции использовать другой кассовый аппарат?

Да, это не запрещено. Налоговая служба это подтверждает (письмо от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240).

Как откорректировать неверный способ расчета? Получили оплату безналом, а пробили как наличными. Нужно ли выбивать чек коррекции?

Нет, достаточно сделать возврат прихода, а затем выбить правильный чек.

Важно! Общие правила исправления ошибок для ФФД 1.0 и 1.05:

Выбить чек, идентичный ошибочному, с такими реквизитами:

• признак расчета — «возврат прихода»;
• в параметре «дополнительный реквизит чека» — фискальный признак ошибочного чека;
• способ оплаты — «встречным представлением» (означает, что деньги покупателю не возвращались).

Сформировать правильный чек:

• признак расчета — «приход»;
• в параметре «дополнительный реквизит чека» — фискальный признак ошибочного чека;
• способ оплаты — «встречным представлением».

Допустили ошибку в номенклатуре. Как исправить? Писать ли объяснительную?

Об исправлении любой ошибки в чеке написано выше.

Что касается объяснительной: судя по письму ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240, в случае ошибки (если чек выбит, но некорректно) достаточно ее исправить, указав в новом чеке фискальный признак ошибочного. Сообщать об этом в налоговую и писать пояснительную записку не нужно. Но для себя можно составить акт и описать в нем обстоятельства нарушения и дату его исправления.

Должны были применять кассу с июля 2018, а начали только в августе. Что делать?

Порядок действий такой:

1. Составить акт (с номером и датой), в котором перечислить каждый эпизод нарушения (непробитый чек): дату, название товара, количество, цену, а также причину неприменения ККТ.
2. Пробить чек коррекции, указав отдельной строкой каждую сумму, принятую без кассы. В чеке должны быть такие параметры:
   • признак расчета «приход»;
   • основание для коррекции «самостоятельная операция»;
   • документ основание для коррекции — номер акта и дата акта.
3. Написать сообщение в ФНС о произведенной корректировке и приложить к нему копию акта.

После обновления прошивки ККТ первый чек был выбит с НДС, хотя мы на УСН. Ошибку исправили. Ждать ли штрафа?

Санкции за нарушение порядка применения ККТ определены в статье 14.5 КоАП. В конце есть примечание о том, что если налогоплательщик самостоятельно исправит ошибку и сообщит об этом в ФНС до того, как о ней станет известно налоговому органу, то штрафа не будет.

Относительно некоторой доли вопросов нет ни официальных разъяснений, ни частных мнений, высказанных чиновниками. Специалисты Контур.ОФД ответили на эти вопросы исходя исключительно из собственной трактовки положений закона 54-ФЗ. В таких случаях пользователям кассовой техники рекомендуется обратиться за официальным разъяснением в ФНС. В следующей таблице собраны именно такие вопросы и ответы на них.

Подберите кассовое оборудование для своего бизнеса. В Мультикас вы найдёте современное оборудование по выгодным ценам от 2000 ₽.

УЗНАТЬ ПОДРОБНОСТИ

В данный момент, обуславливаясь федеральным законом, все предприятия и юридические лица должны осуществлять печать кассовых квитанций, используя онлайн-кассы. А значит, предприятия и юрлица в числе прочего вынуждены печатать бумажные квитанции, пробитые через онлайн-кассу, при внесении потребителями:

• Предоплаты — денежные средства, выданные кассиру в счет оплаты за покупку, работу или услугу, которые будут получены через какой-то промежуток времени. Предоплата также может быть полной или частичной;
• Аванса — денежной суммы, не имеющей определенного назначения. То есть этой суммой можно впоследствии оплатить любой товар, работу или услугу, которые выберет покупатель.

Учитывая условия федерального закона, квитанции об оплате обязаны содержать в себе ряд необходимой информации, прописанной в 54-ФЗ. Итак, необходимым является перечень следующего:

• полное название и число покупок, выполненной работы, предоставленной услуги и пр.;
• реальная стоимость одного товара, после всех скидок и наценок;
• суммарная цена, если покупок или услуг несколько, после скидок и наценок;
• расчетная цена, с учетом ставок и сумм налога НДС по ставкам;
• сведения о дате, времени и месте продажи;
• название предприятия продавца или ИП;
• фискальная информация;
• ИНН, система налогообложения, которая использовалась при формировании квитанции;
• Прочая информация.

Кроме прописанных необходимых реквизитов, нужно учитывать также некоторые особенности при выдаче фискальной квитанции.

Похожие записи:

• Существенные условия договора займа РФ в 2021 году
• Вклад сбербанк пенсионный плюс какой процент
• Какие документы нужны чтобы подать на развод через суд с детьми