Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «План финансового оздоровления предприятия образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
г. ______________ «___»________ ___ г.
План финансового оздоровления должника составлен в соответствии со ст. 84 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — «Закон»), Приказом Минпромэнерго РФ N 57, Минэкономразвития РФ N 134 от 25.04.2007 «Об утверждении методических рекомендаций по составлению плана (программы) финансового оздоровления», на основании данных бухгалтерского учета за 20__ — 20__ годы, отчетов по форме N П-3 (утв. Приказом Росстата от 07.08.2008 N 184 «Об утверждении форм Федерального статистического наблюдения для организации статистического наблюдения за ценами и финансами на 2009 год») с целью восстановления платежеспособности должника в период с «___»________ ___ г. по «___»________ ___ г.
План финансового оздоровления (примерная форма)
Полное наименование должника в соответствии с его Уставом с указанием организационно-правовой формы: ___________________________
ОГРН __________________________________________;
ИНН __________________, КПП ___________________;
адрес _________________________________________;
номер регистрационного свидетельства, дата и место регистрации: _____________________________________;
коды: ОКПО _______________, ОКВЭД _______________, ОКФС ________________, ОКАТО, _______________, ОКОПФ _________________;
телефоны _____________, факс ___________, адрес электронной почты ___________;
структура органов управления и данные о персональном составе органов управления должника: _________________________________________________;
5.1. Влияние государственной денежно-кредитной политики: ___________.
5.2. Особенности государственного регулирования отрасли, к которой относится должник: _____________________________________.
5.3. Сезонные факторы и их влияние на деятельность должника: _____________.
5.4. Исполнение государственного оборонного заказа: _____________.
5.5. Наличие мобилизационных мощностей: _________________________.
5.6. Наличие имущества ограниченного оборота: ___________________.
5.7. Необходимость осуществления дорогостоящих природоохранных мероприятий: _______________________________________.
5.8. Географическое положение: __________________________________.
5.9. Климатические условия: ____________________________________.
5.10. Экономические условия региона: ____________________________.
5.11. Налоговые условия региона: ________________________________.
5.12. Имеющиеся торговые ограничения: ___________________________.
5.13. Финансовое стимулирование: ________________________________.
Если фирма увязла в долгах, но имеется хотя бы малейшая перспектива восстановить платежеспособность, сохранить положительный имидж и здоровые деловые отношения с партнерами, нужно как можно скорее инициировать процедуру банкротства, чтобы выгодно использовать ее восстановительные процедуры для финансовой «реанимации» бизнеса.
Банкротство, как инструмент финансового оздоровления, позволяет:
- освободить предприятие от сомнительных долгов;
- отсрочить и реструктурировать банковские кредиты;
- оптимизировать залоговые обеспечения и поручительства;
- защититься от требований кредиторов;
- снять аресты с имущества,
а значит – временно освободиться от всех обязательств; сконцентрировать все силы и возможности на решении денежных и управленческих проблем. С высокой долей вероятности – восстановить платежеспособность и вдохнуть новую жизнь в бизнес с «неподъемными» долгами.
Финансовое оздоровление в рамках банкротства – это фактически две последовательных оздоровительных процедуры банкротства, именуемых «финансовым оздоровлением» и «внешним управлением». Обе преследуют одну и ту же цель – помочь бизнесу восстановить платежеспособность. Основное же отличие состоит в том, что в первом случае руководство не отстраняется от управления фирмой, а во втором – «бразды правления» переходят в руки арбитражного управляющего. Иногда должнику хватает только первой процедуры.
Суть финансового оздоровления состоит в стремлении преодолеть долговой кризис организации, одновременно предоставив гарантии кредиторам согласно утвержденному арбитражным судом графику погашения задолженности.
Органы управления потенциального банкрота продолжают функционировать, – с небольшими ограничениями. Их действия контролируются и регулируются собранием кредиторов и арбитражным управляющим.
Дружественный должнику управляющий фактически оставляет контроль над бизнесом в руках его собственников и руководства.
Финансовое оздоровление осуществляется согласно индивидуальному для каждой фирмы плану, который представляет собой подробное описание общей стратегии и отдельных тактических приемов «финансовой реанимации», а также ориентировочные показатели их ожидаемой эффективности.
План финансового оздоровления – довольно эффективный инструмент, который предоставляет возможность видеть полную картину текущего и будущего финансового состояния должника, контролировать процесс реализации разработанных восстановительных мер и в случае необходимости корректировать их.
Не позднее, чем за месяц до окончания срока процедуры финансового оздоровления, должник должен предоставить управляющему соответствующий отчёт, подтвержденный данными бухгалтерской документации.
Финансовое оздоровление, направленное на восстановление платежеспособности фирмы, очищающее ее от «балласта» и направленное на повышение эффективности хозяйственной деятельности, может представлять собой комплекс разнообразных мер, которые подбираются индивидуально, исходя из особенностей конкретного бизнеса.
Если одной организации достаточно диверсификации производства и грамотной работы с кредиторской задолженностью, то другая компания требует поиска кардинально нового пути и новой парадигмы бизнеса.
Но существуют универсальные методы финансового оздоровления в рамках банкротства, которые доказали свою эффективность практически для любого вида бизнеса. Какие именно – узнаете далее.
Непрофильные, не участвующие в основных производственных процессах, неиспользуемые или используемые не в полную силу активы (старые постройки, пустующие помещения, не подлежащее ремонту оборудование и т.д.) не только не приносят прибыли, но и поглощают финансовые ресурсы, которые итак – в дефиците.
В ходе финансового оздоровления проводится инвентаризация, невыгодные активы выявляются, списываются, утилизируются, сдаются в аренду или продаются, без ущерба и даже с пользой для организации.
Наращивание доходов – основная задача финансового оздоровления.
Увеличение доходности достигается не только за счет экономии в расходовании средств, но и с помощью мероприятий по повышению эффективности использования имеющихся в распоряжении фирмы активов.
Должник в ходе банкротства может разработать и реализовать подходящие конкретно для него мероприятия по увеличению прибыли. Это могут быть:
- повышение качества товаров или услуг;
- увеличение объема выпуска продукции;
- снижение себестоимости производимой продукции за счет более рационального использования материальных, временных и трудовых ресурсов;
- диверсификация производства;
- работа по привлечению новых клиентов;
- расширение рынка сбыта и т.д.
Как ни парадоксально, корни некоторых источников доходов произрастают непосредственно из финансового кризиса. В частности, из обстоятельств, которые явились причиной ущерба для организации. Это могут быть:
- штрафы, которые можно взыскать с нарушителей договоров;
- единовременные доходы от успешного истребования дебиторской задолженности.
Увеличить прибыль можно также с помощью антикризисного маркетинга. К примеру, проведением простых, но оригинальных PR-акций и стратегий.
От «стройности» оргструктуры и результативности бизнес-процессов зависит конкурентоспособность и прибыльность организации
В ходе финансового оздоровления может существенно перестраиваться организационная структура, пересматриваться основы взаимодействия имеющихся подразделений и создаваться новые единицы.
В результате такой оптимизации снижаются издержки, повышается качество работ и упрощается процесс управления бизнесом.
Иногда должнику приходится разрушать оргструктуру до основания, чтобы выстроить что-то кардинально новое, в соответствии с новой стратегией развития бизнеса.
Финансовое оздоровление предприятия. Способы реструктуризации задолженности
К ходатайству о введении финансового оздоровления прилагаются:
- план финансового оздоровления;
- график погашения задолженности;
- протокол общего собрания учредителей (участников) должника или решение органа, уполномоченного собственником имущества должника – унитарного предприятия;
- перечень учредителей должника, голосовавших за обращение к собранию кредиторов
с ходатайством о введении финансового оздоровления; - сведения о предлагаемом обеспечении исполнения должником обязательств
в соответствии с графиком погашения задолженности (при наличии такого обеспечения); - иные документы.
Таким образом, финансовое оздоровление может быть введено арбитражным судом по итогам наблюдения:
- на основании решения первого собрания кредиторов;
- без решения или вопреки решению первого собрания кредиторов, если имеется ходатайство вышеназванных субъектов при условии предоставления обеспечения исполнения обязательств должника в соответствии с графиком погашения задолженности.
Способами обеспечения исполнения должником обязательств, в частности, являются:
- залог (ипотека);
- банковская гарантия;
- государственная или муниципальная гарантия;
- поручительство;
- иные способы, непротиворечащие закону.
Не могут выступать в этом качестве удержание, задаток или неустойка.
Одновременно с вынесением определения о введении финансового оздоровления арбитражный суд утверждает административного управляющего.
Финансовое оздоровление вводится на срок не более чем два года.
Для реализации финансового оздоровления необходимо разработать два документа: план финансового оздоровления и график погашения задолженности.
Обратите внимание
Если с даты введения финансового оздоровления до даты рассмотрения арбитражным судом вопроса о введении внешнего управления прошло более чем 18 месяцев, арбитражный суд не может вынести определение о введении внешнего управления.
Последствия введения процедуры финансового оздоровления:
- требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, за исключением текущих платежей, могут быть предъявлены к должнику только
с соблюдением установленного порядка предъявления требований к должнику; - ранее принятые меры по обеспечению требований кредиторов отменяются;
- аресты на имущество должника и иные ограничения должника в части распоряжения принадлежащим ему имуществом могут быть наложены только в арбитражном процессе
по делу о банкротстве; - осуществление имущественных взысканий по исполнительным документам приостанавливается;
- удовлетворение требований учредителя (участника) должника о выделе доли (пая)
в имуществе должника в связи с выходом из состава его учредителей (участников), выкуп или приобретение должником размещенных акций либо выплата действительной стоимости доли (пая) не допускается; - изъятие собственником имущества должника – унитарного предприятия принадлежащего должнику имущества не допускается;
- прекращение денежных обязательств должника путем зачета встречного однородного требования, предоставления отступного или иным способом не допускается, если при этом нарушается очередность удовлетворения требований кредиторов либо если такое прекращение приводит к преимущественному удовлетворению требований кредиторов одной очереди, обязательства которых прекращаются, перед другими кредиторами;
- неустойки (штрафы, пени), подлежащие уплате проценты и иные санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей не начисляются, за исключением текущих платежей.
Основаниями для досрочного прекращения финансового оздоровления являются:
- непредставление в арбитражный суд в установленные сроки соглашения об обеспечении обязательств должника в соответствии с графиком погашения задолженности;
- неоднократное или существенное (на срок более чем 15 дней) нарушение сроков удовлетворения требований кредиторов, установленных графиком погашения задолженности.
Не позднее чем за месяц до истечения срока финансового оздоровления должник обязан предоставить административному управляющему отчет о результатах проведения финансового оздоровления.
К отчету должника прилагаются:
- баланс должника на последнюю отчетную дату;
- отчет о прибылях и об убытках должника;
- документы, подтверждающие погашение требований кредиторов.
Административный управляющий рассматривает отчет должника и составляет заключение
о выполнении графика погашения задолженности, об удовлетворении требований кредиторов
и о выполнении плана финансового оздоровления. Это заключение не позднее чем через десять дней с даты получения отчета должника должно быть направлено кредиторам, требования которых включены в реестр требований кредиторов, и в арбитражный суд.
По итогам рассмотрения результатов финансового оздоровления арбитражный суд принимает один из судебных актов:
- определение о прекращении производства по делу о банкротстве в случае,
если непогашенная задолженность отсутствует и жалобы кредиторов признаны необоснованными; - определение о введении внешнего управления в случае наличия возможности восстановить платежеспособность должника;
- решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства
в случае отсутствия оснований для введения внешнего управления и при наличии признаков банкротства.
|
Бератор нового поколения То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения. Миссия объединения — поддержание обороноспособности страны и выпуск качественных товаров народного потребления. Основной целью реформирования предприятия является его выход на траекторию стабильного долгосрочного экономического роста. Цели предприятия: 1. Обеспечение конкурентоспособности продукции на рынке 2.Обеспечение финансовой устойчивости и ликвидности предприятия. 3. Обеспечение социальной защиты работников предприятия Персонал организации включает 4 категории работников — руководители, управленцы, исполнители, специалисты. Руководители — Совет директоров, генеральный директор, управленцы — помощник директора по реформированию, зам. директора по производству, зам. директора по МТС и сбыту, зам. директора по персоналу, помощник директора соц. сферы, специалисты — главный инженер, технологи, экономисты, бухгалтеры. Исполнители — рабочие. Основное направление деятельности предприятия определяет собрание акционеров. Совет директоров принимает управленческие решения. Во главе предприятия стоит генеральный директор, которому подчиняются: -главный инженер, -заместитель директора по производству, -заместитель директора по МТС и сбыту; -заместитель директора по персоналу; -главный бухгалтер; -помощник директора по реформированию, -помощник директора социальной сферы. Каждому из описанных подчиняются различные отделы, указанные в структуре управления предприятия. Из структуры видно, что главный инженер, помощник директора по реформированию, главный контролер, заместитель директора по производству, заместитель директора по МТС и сбыту, экономический отдел, заместитель директора по персоналу, главный бухгалтер, помощник директора соц. сфере имеют характер горизонтальной связи. То есть они стоят на одной уровне и носят характер согласования. [ 9, c 356] Дальше идет вертикальная связь. То есть передается информация распоряжения на низшие уровни с целью осуществить задуманное. Таким образом, очевидно, что на предприятии действует линейно-функциональная структура управления. Первому руководителю в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ планов помогает специальный аппарат управления, состоящий из функциональных подразделений. Функциональные подразделения, как правило, не имеют права самостоятельно отдавать распоряжения производственным подразделениям. Функциональные службы (специалисты) осуществляют всю техническую подготовку производства; подготавливают варианты решения вопросов, связанных с руководством процесса производства; освобождает линейного руководителя от планирования финансовых расчетов, материально-технического обеспечения производства и т.д. В виду трудностей сбыта продукции в Центральных регионах России сегмент направлен на рынок Сибири и Дальнего Востока. Его особенности: суровые климатические условия, удаленность от Центральных районов, насыщенность рынка автомобильным транспортом, намечающееся строительство линии газопровода в Бурятии, Монголии (гидроинструмент), реконструкция гостиничных комплексов. Одна из основополагающей тенденции — создание рабочих мест, повышение благосостояния уровня жизни, денежный оборот остается в регионе, а это своевременные отчисления в местные и федеральные бюджеты. На базе разработанных изделий, их совершенствование и расширение ассортимента. Пылесос — с влажной уборкой, ранцевого типа, Тепловентилятор — усовершенствование дизайна. Преимущества перед конкурентами: транспортные расходы (доставка продукции до места назначения за счет поставщика), монтаж и послепродажное обслуживание, корректировка цен индивидуально с каждым потребителем. Все эти качества делают программу предпочтительной перед потенциальными конкурентами. Для проникновения товара на рынок продаж, предприятие предпринимает следующие меры: 1. Участие в ярмарках в городах России (Москва, Новосибирск, Братск, Владивосток, Комсомольск-на-Амуре и т.д.), уделив при этом приоритетное внимание закреплению на рынках Сибири и Дальнего Востока. 2. Участие в работе торгово-промышленных палат Бурятии и России с перспективой выхода на внешние рынки. 3. Разработка и изготовление с художественным оформлением упаковочной тары и рекламных проспектов на товары народного потребления и изделия оборонной промышленности. 4. Работа с печатными изданиями и информационными агентствами в части рекламы выпускаемых товаров. 5. Создание и развитие фирменных магазинов ОАО «У-УППО» (магазин «Лотос» — продажа телевизоров и сопутствующих товаров к ним. Магазин ОАО «У-УППО» — продажа, как собственного товара так и товаров предприятий смежников). Магазины расположены на заводских площадях. 6. Создание и развитие торгового дома с целью оптовой распродажи товаров, как собственного производства, так и предприятий смежников. Торговый дом расположен на площадях бытового корпуса объединения. 7. Заключение договоров на дилерские услуги, контрактов и договоров на посреднические услуги с фирмами оптовой и розничной торговли. Дилерские услуги — ТОО «Химиласт» г. Благовещенск, «Госпрозрахунок» г. Конотон, ТОО «Элерон» г. Омск. 8. Отслеживание и проработка информационных материалов, а также работа с предприятиями выпускающими продукцию, аналогичную с продукцией нашего производства. 9. Создание совместных предприятий по изготовлению (сборка сложной бытовой техники на базе электродвигателей малой мощности) или заключение контрактов на поставку комплектующих к конечным продуктам. 10. Заключение долгосрочных и взаимовыгодных договоров с предприятиями поставщиками (сырье, материалы, комплектующие). 11. Контроль рынков сбыта, ежеквартальный анализ рынка сбыта продукции по регионам с выводами и предложениями по корректировке действий объединения по проникновению на рынки сбыта. 12. Совершенствование выпускаемых товаров по потребительским свойствам, внешнему виду. На предприятии разработана договорная система стимулирования сбыта. Посреднические, бартерные договора, дилерские услуги, где предусмотрена поощрительная сумма вознаграждения. Ведется проработка вопроса по стимулированию сбыта на покупателя, то есть покупка товара с определенными скидками (лотерея, бесплатное распространение образцов и т.д.). Конкуренты: Доля конкурентов на рынках Сибири и Дальнего Востока незначительна, доля продаж нашей продукции будет преобладающей (60 % от общего объема предложений). Сильные стороны конкурента — расширенный диапазон предлагаемой продукции, продукция, поступившая на рынок продаж, а не вступающая в рынок. Наша продукция только поступает на рынок. Слабые стороны, удаленность от регионов Сибири и дальнего Востока, что влечет за собой высокие транспортные расходы, соответственно повышение цены. Основные конкуренты приведены в таблице 6. Таблица 6. Финансовое оздоровление: что это и почему не работает в России
Мероприятие по реабилитации юридического лица официально начинает действовать в момент вынесением арбитражным судом постановление о разрешении введения санации. В постановлении указываются сроки, график выплат и административный управляющий. В процессе проведения данной процедуру, главной задачей стоит оплата всех долговых обязательств. После выплаты по графику, на втором месте по важности находится выход компании на докризисный уровень. Все имеющиеся долги, которые указаны в реестре кредиторов и появившиеся до санации, обязаны быть оплачены согласно имеющемуся графику. Оплата задолжностей кредитором обязана начаться уже через месяц после введения финансового оздоровления. Далее, чаще всего финансовый управляющий, назначенный судом распределяет выплаты ежемесячно равными частями каждому кредитору. Выплаты по графику составляются на ближайший год. Сначала юридическое лицо обязуется выплачивать основной долг, позже неустойки. Обратите внимание! Срок 2 года — это максимальный период осуществления ФО. В действительности данный этап может быть намного меньше. Соответственно, все зависит от тяжести ситуации и финансовому положению. Можно сократить срок санации? В законодательстве РФ допускается такая возможность о сжатии сроков на стадии санации. Если у юридического лица появилась финансовая стабильность, он может погасить досрочно совершенно все обязательные платежи по имеющемуся графику. При данном повороте событий, должник обязуется подать подробный отчет по итоговым результатам оплаты. Отчет формируется по правилам, указанным в п. 1, 2 ст. 86 127-ФЗ. После выплаты всех задолжностей досрочно, назначается судебное заседание. В указанную дату проходит суд, на котором юридическое лицо может получить официальное решение о прекращении процедуры банкротства. С учетом того, что совершенно все установленные требования были выполнены, а кредиты погашены. Если выявится, что у должника имеется непогашенный долг перед кредитором, производство по делу приостановят. Процесс финансового оздоровления в банкротстве вводится строго по официальному постановлению от арбитражного суда. Одновременно происходит процедура санации, и суд утверждает временного управляющего. После получения ходатайства от заинтересованных лиц, суд принимает решение о введении ФО. В постановлении суда указывается срок, весь порядок оплаты задолжностей, информация о субъектов, обеспечивающих гарантию юридического лица о выполнении указанных обязательств. Если к ходатайству прикладывается гарантия обеспечения, то она должна быть утверждена и содержать метод и размер планируемого обеспечения. Постановление арбитражного суда о решении ввести ФО обязано немедленно выполняться. С указанной даты на основании начатия процедуры санации, наступают определённые последствия. Последствия при утверждении конкурсного управляющего:
На общую сумму задолжности перед всеми кредиторами, которая указана в графике платежей, начисляются проценты. Начисления процентов нужно выполнять с момента введения санации. Совершенно все возникшие неустойки, пени, штрафы, денежные обязательства, возникшие в ходе разорения — юридическое лицо обязано выплатить, но после выполнения остальных требований заимодателей. Выплаты должны производится в соответствии с утвержденным графиком погашения долгов. Все расчеты по кредитным задолжностям и их сроки погашения, рассчитываются и удовлетворяются в соответствии с действующим Федеральным законом No127-ФЗ. План ФО организации — основополагающий документ процесса банкротства, в котором указывается механизмы реабилитации ООО и подробный график выплат всех задолжностей, с главной целью вывести фирму из возникшего денежного кризиса. В законодательстве РФ все основные положения о составлении и создании данной документации прописаны и содержатся в статье No84. Разработать и создать план финансового оздоровления согласно законодательным нормам, обязано юридическое лицо. В документе должник обязуется предоставить полный перечень мер для осуществления удовлетворения всех требований кредиторов. План составляется согласно ранее подтвержденному графику погашения задолжностей. План ФО должны утвердить на собрании кредиторов, их он должен устроить. В результате санации для юридического лица возникает несколько путей дальнейшего исхода ситуации:
Должник полностью гасит все свои долговые обязательства перед кредиторами, восстанавливает платежеспособность предприятия. В результате продолжается работа бизнеса и все остаются в положительном исходе. Заимодатели получают обратно свои денежные средства, у сотрудников остаются рабочие места, а юридическое лицо остается руководить.
На данной стадии отстраняется все действующее руководство и назначается временный руководитель, который будет вести всю бухгалтерию и отчеты.
На данной стадии производится реализация имущества и активов должника, с единой целью — погасить имеющиеся долги либо часть их. Соответственно, после продажи и оплаты, ООО официально объявляют банкротом и компания закрывается. В дальнейшем юрлицо может снова открыть себе новую компанию и заниматься деятельностью. Чтобы предприятие получило благоприятный и нужный исход банкротства, мы рекомендуем обратиться в наш юридический центр. Мы гарантируем грамотный и профессиональный подход к делу. Мы оказываем полный комплекс юридических услуг и сопровождаем банкротство ООО полностью, на каждой стадии. Наши компетентные и специализированный консультации уже на первых стадиях помогают и предотвращают многочисленные ошибки, которые чаще всего совершает юрлицо, попавшее в тяжелую ситуацию. Мы берем самые сложные дела и предоставляем компании шанс распрощаться со всеми задолжностями. Работаем с вами по официальному договору, выполняя каждый указанный в нем пункт. Мы гарантируем выполнение на высшем уровне следующего:
Помните, что второго шанса у вас не будет! Поэтому, обращение к специалистам — это ваша реальная гарантия на благополучный и своевременный исход дела. У нас работают высококвалифицированные адвокаты, которые выполняли аналогичные дела много раз. Мы работаем четко, грамотно, качественно и строго конфиденциально. Обращаясь к нам, вы получите полную и исчерпывающую информацию по всем вопросам, которые вы давно хотели задать. Мы полностью займемся всей документацией и ее сборами, подготовим разные варианты развития событий и постоянно будем информировать вас. С нашей надежной юридической защитой, вы сможете получить желанный результат действительно в указанные нами сроки. Прямо сейчас вы можете обратиться к нам и получить исчерпывающую информацию по любым интересующим вас вопросам. Звоните по указанным номерам или оставляйте свой вопрос в специальной форме на сайте. В качестве регламента по данному вопросу выступает ФЗ №127 от 26 октября 2002 г. «О банкротстве». В ст. 80 речь идет именно о финансовом оздоровлении. В п. 1 сказано, что его введение происходит силами арбитражного суда на базе решения собрания кредиторов. Исключение составляют случаи, предусмотренные п. 2, 3 ст. 75. Наряду с этим арбитражный суд занимается утверждением административного управляющего (п. 2). В п. 3 сказано, что определение о введении финансового оздоровления подразумевает указание его срока, а также графика, в соответствии с которым будет происходить погашение долгов. Оно должно включать в себя информацию о лицах, которые предоставили обеспечение, а также сведения о его размерах и способах. Определение, согласно п. 4, подразумевает незамедлительное исполнение. В п. 5 содержится информация о том, что оно подлежит обжалованию. Финансовое оздоровление, как гласят нормы п. 6, вводится на отрезок времени менее чем в 2 года. Введение финансового оздоровления осуществляется на базе ходатайства, поданного должниками и третьими лицами. Оно представляется в адрес временного управляющего, а также арбитражного суда. Происходит это не позднее, чем за 15 дней до момента организации собрания кредиторов. Принятие решения происходит на общем собрании и определяется большинством голосов. Оно должно содержать в себе информацию об обеспечении исполнения должником, а также о графике, по которому будет погашаться задолженность. Наряду с решением предъявляется ряд других документов:
Внедрение может произойти также на базе ходатайства третьих лиц. В этой ситуации оно должно включать в себя данные об обеспечении. Бизнес-план финансового оздоровления предприятияС момента вынесения арбитражным судом соответствующего определения наступают определенные последствия:
В процессе финансового оздоровления важную роль играет план финансового оздоровления предприятия. Его утверждение происходит в рамках собрания кредиторов. Документ должен включать в себя описание способов получения должником финансовых ресурсов, которые нужны для удовлетворения требований кредиторов, согласно графику погашения долговых обязательств. [docs] План-график в обязательном порядке должен предусматривать погашение комплекса требований, относящихся к реестру. Происходить это должно не позже, чем за месяц до завершения срока финансового оздоровления. Что касается расчета по долгам с кредиторами, относящимися к 1 и 2 очереди, произойти он должен не позже чем за 6 месяцев с момента внедрения процедуры ФО. Установление графика погашения долгов по обязательным платежам происходит в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Важную роль играет следование требованиям и нормативам законодательства. Документ предусматривает пропорциональный расчет по долгам в соответствии с очередностью, прописанной в законодательстве. Должник имеет право на досрочное исполнение норм графика. В этой ситуации на базе отчета арбитражный суд может вынести определение о том, что производство по делу о банкротстве прекращено. Если график погашения задолженности по каким-либо обстоятельствам исполнен не будет, учредители в течение 14 дней с даты, предусмотренной графиком, могут обратиться к собранию кредиторов и подать ходатайство об утверждении изменений или погашении требований. В рамках собрания может быть принято решение о внесении изменений, которые утверждаются арбитражным судом. Наряду с этим собрание может отказать в их утверждении и подать ходатайство в суд о том, чтобы процедура была прекращена в досрочном порядке. При удовлетворении этого ходатайства арбитражным судом происходит внедрение процесса внешнего управления или так называемого конкурсного производства. Мировое соглашение представляет собой способ достижения компромисса между должником и кредиторами. Порядок его достижения на каждом этапе процедуры банкротства подразумевает свои особенности. Они прописаны в ст. 151-154 ФЗ №127. Так, в процессе наблюдения или санации это право принадлежит руководству должника. На последующих этапах решение должно приниматься конкурсным или внешним управляющим и согласовываться с руководством банкротящейся фирмы. Дополнительная информация по финансовому оздоровлению представлена ниже на видео. Главным условием введения процедуры оздоровления для предприятия – это появление первых признаков несостоятельности. Когда должник не способен:
Подобная финансовая неустойчивость может продолжаться не более трех месяцев. Иначе должник обязан будет объявить себя банкротом. Процедура финансового оздоровленияПосле принятия решения о новом статусе должника арбитражный суд назначает административного управляющего. В его обязанности входит:
Управление предприятия будет осуществлять, как и прежде, орган управления должника. Но его полномочия на период оздоровления урезаются рядом ограничений. Введение любых новшеств в деятельность предприятия должно быть согласовано с административным управляющим и собранием кредиторов. Так же руководство должника не имеет права заключать новые контракты и сделки, которые повлекут за собой следующее:
Арбитражный суд имеет полномочия отстранить управленца должника на время выполнения плана и назначить новую кандидатуру. Для этого требуется ходатайство от собрания кредиторов, лиц, предоставляющих обеспечение, либо административного управляющего. Дата начала и окончания процедуры должна назначаться в зависимости от объема плана и временных возможностей его реализации. Но следует учесть, что сроки финансового оздоровления не должны превышать 24 месяца. Это предусмотрено законодательно. Важно знать! Максимальная продолжительность процедуры – 2 года. Виды и способы восстановления бизнеса при введении процедуры зависят от масштабов и запущенности проблем. Главное направление, которое должно выбрать для себя управление должником – это получение прибыли с минимальными расходами. Для этого следует применять внутренние ресурсы предприятия. Важно знать! Новые займы и кредиты при финансовом оздоровлении нежелательны. Комплексное использование внутренних и внешних способов финансового оздоровления включает в себя следующие пути:
Кардинальные решения проблемы заставляют изменить саму структуру производства. Для этого важно найти внутренние резервы его увеличения. Для достижения этой цели необходимо:
Главной задачей остается ресурсосбережение. И здесь на помощь приходят внедрение новейшего оборудования, новых форм управления и производства, использование вторичного сырья, материальные поощрения сотрудников, которые экономят ресурсы и сокращают потери. Смета (финансовый план) должна состоять из двух частей: доходной и расходной. В доходной части экономического документа НКО необходимо детально рассмотреть структуру поступлений учреждения. Так как некоммерческие предприятия созданы не с целью получения прибыли, то приблизительная структура доходной части может быть такой:
Финансирование НКО может быть и смешанным, поэтому необходимо обстоятельно отнестись к расчету доходной части бюджета предприятия. Во второй части подробно рассмотрите планируемые расходы НКО. Классифицируйте показатели затрат учреждения по следующим группам (при наличии):
Бюджетную смету некоммерческой организации утверждает собственник, учредитель предприятия или высший орган управления НКО, согласно п. 3 ст. 29 Закона № 7-ФЗ. Если экономический субъект переживает сложные времена, необходимо провести ряд специальных процедур, направленных на повышение платежеспособности. Например, если сумма принятых обязательств НКО превышает сумму поступлений, необходимо пересмотреть утвержденную смету доходов и расходов. Если в организации отсутствует денежное обеспечение образовавшейся задолженности, необходимо разработать и утвердить план финансового оздоровления организации, а вместе с ним и график погашения задолженности (п. 1 ст. 84 Закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ). Порядок составления и примерная форма документа представлена в Распоряжении ФУДН при Госкомимуществе РФ от 05.12.1994 № 98-р. Введение Глава 1. Разработка бизнес-плана финансового оздоровления организации 1.1 Финансовое оздоровление предприятия 1.2 Методика разработки бизнес-плана Глава 2. Разработка бизнес-плана финансового оздоровления на примере предприятия «СельхозПрод» 2.1 Краткая экономическая характеристика ООО «СельхозПрод» 2.2 Анализ финансового состояния предприятия Заключение Расчетная часть Список использованной литературы Приложение Введение Предпринимательская деятельность (предпринимательство) представляет собой инициативную самостоятельную деятельность граждан и их объединений, направленную на получение прибыли, осуществляется она гражданами на свой риск и под имущественную ответственность в пределах, определяемых организационно-правовой формой предприятия. Благодаря предпринимательской деятельности производится основная часть богатства многих стран мира. Разрушение традиционных представлений, сложившихся в социалистической экономике, новые взгляды на бизнес и использование денежных ресурсов потребовали новой системы понятий, определений, методических рекомендаций. Оценка бизнеса — это оценка его составляющих: и поддающихся буквальному математическому расчету (например, точка безубыточности), и остающихся вне атрибутов математики (например, оценка идеи заняться бизнесом). С точки зрения бизнеса анализу и оценке подлежат такие его компоненты, как издержки производства, прибыль, рынок как объект маркетинга, финансы предприятия, кредит и т.п. Бизнес-план — это динамичная оценка проекта (программы), что и отличает его от других методов, например от статичной технико-экономической оценки. Если в системе технико-экономических показателей оценку проекта можно представить в виде фотографии, то в системе блоков бизнес-плана — в виде киноленты, причем как стереокино — с массой многих эффектов, приближающих оцениваемый проект к максимально реалистичному виду. Бизнес-план относится не к «одноразовым» документам, а к постоянным, требующим систематической корректировки, адаптации к меняющимся условиям внешней и внутренней среды. Именно он может дать наиболее объективную оценку бизнеса. Бизнес-план имеет два принципиальных направления: Внутреннее — подготовить заказчику информационное досье, программу реализации проектного предложения с оценкой результатов на каждом этапе; Внешнее — информировать о технических, организационно-экономических, финансовых, юридических и прочих преимуществах (рисках и проблемах) внешнего инвестора и другие заинтересованные организации, муниципальные органы, принимающие решения (отвод участка, получение права на застройку), а также коммерческие банки, предоставляющие кредит. Назначение бизнес-плана состоит в том, чтобы решить по крайней мере четыре принципиальные задачи: изучить перспективы развития будущего рынка сбыта продукции, чтобы производить только то, что можно продать; оценить затраты, которые будут необходимы для изготовления и сбыта нужной этому рынку продукции, и соизмерить их с теми ценами, по которым можно будет продавать, чтобы определить потенциальную прибыльность задуманного дела; обнаружить всевозможные «подводные камни», подстерегающие новое дело в первые годы его реализации, и предложить различные мероприятия по минимизации проектных рисков в случае нежелательного развития событий; определить критерии и показатели, по которым можно будет регулярно определять, идет ли дело на подъем или катится к развалу. Несмотря на отсутствие законодательства, прямо обязывающего и нормативно регулирующего разработку бизнес-планов, сегодня в России принято значительное количество указов и других законодательных актов, которые формируют деловую среду предпринимательства. Функционирование в ней предполагает необходимость разработки бизнес-плана для получения финансирования проекта. В кризисных же условиях переходного периода бизнес-план предприятия должен, прежде всего, решать задачи улучшения его финансового состояния или финансового оздоровления (санации). Поэтому цель данной работы – изучить процесс разработки бизнес-плана финансового оздоровления предприятия с проведением диагностики вероятности банкротства и разработка мер финансового оздоровления на примере предприятия ООО «СельхозПрод».
Глава 1. Разработка бизнес-плана финансового оздоровления организации 1.1 Финансовое оздоровление предприятия Банкротство (финансовый крах, разорение) — это подтвержденная документально неспособность субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность из-за отсутствия средств. Финансовое оздоровление предприятия на примере ОАО «У-УППО»Финансовое оздоровление не относят к обязательным этапам банкротства. Переход к реабилитационной процедуре возможен по ходатайству, поданному в арбитражный суд. Инициаторами ходатайства могут быть:
Ходатайство о введении процедуры финансового оздоровления должно быть подано за две недели до первого собрания кредиторов должника. Для открытия и проведения финансового оздоровления необходимо предпринять ряд действий:
Разберем всю процедуру более подробно. Сначала разрабатывается график погашения долгов и план финансового оздоровления. Затем документы передаются собранию кредиторов на утверждение. После голосования арбитражный управляющий обращается в суд с ходатайством о начале процедуры.
Административный управляющий – это арбитражный управляющий, назначенный судом для проведения финансового оздоровления. Он приступает к своим обязанностям с даты начала процедуры и утверждения в должности. В процессе финансового оздоровления управляющий вправе:
Управляющий участвует во всех судебных заседаниях с целью защиты кредиторов и должника. С даты вынесения судом определения о начале финансового оздоровления для должника наступает ряд последствий:
В течение финансового оздоровления руководитель продолжает осуществлять свои обязанности. При этом он должен получать у административного управляющего разрешение на совершение сделок, связанных с имуществом и увеличением кредиторской задолженности. Образец бизнес плана финансового оздоровления
фиНаНсоВый анализ 6 (63) — 2006 ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОЦЕССА ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ Н. В. Моисеева, кандидат экономических наук, старший преподаватель кафедры экономики и финансов Псковского вольного института В рыночной экономике любое предприятие при определенных обстоятельствах может оказаться в кризисном финансовом состоянии. Причины такого положения связаны как с влиянием внешней среды на деятельность предприятия, так и с внутренними недостатками управления производством. Достичь финансовой устойчивости и эффективности функционирования такие предприятия могут посредством их финансового оздоровления. Для целей данной статьи под финансовым оздоровлением будем понимать совокупность мероприятий, направленных на решение финансовых проблем предприятия, повышение платежеспособности, улучшение финансовой устойчивости, эффективности деятельности. Существует множество факторов, которые влияют на финансовое оздоровление компании. В зависимости от их комбинации данный процесс может видоизменяться. Кроме того, в различных ситуациях могут различаться этапы и последовательность их реализации. Помочь специалистам предприятия в планировании и организации процесса финансового оздоровления может типовая последовательность процедур, которая впоследствии будет скорректирована под собственные условия. Поэтому целью данной статьи является исследование типовой последовательности процедур финансового оздоровления и систематизация документов, создаваемых в процессе подготовки и планирования данного процесса. Процедура санации отличается от внешнего управления тем, что в процессе её проведения руководство предприятия не отстраняется от своей деятельности. Менеджмент может как раньше контролировать работу предприятия, но с некоторым ограничениями. В процессе проведения ФО организация должна рассчитаться по своим долгам, в противном случае заимодатели инициируют введение следующей стадии банкротства. Главной целью проведения оздоровления является реабилитация платёжеспособности фирмы и выплата её долгов. Процедура финансового оздоровления соответствует интересам всех участников. Заимодатели могут вернуть свои средства, а должник сможет стабилизовать свой бизнес. При положительном результате после ФО выгоду получает даже общество, так как устойчивости бизнеса способствует росту экономических показателей в стране. План финансового оздоровления (рекомендуемый образец заполнения)Процедура ФО проводится с участием следующих лиц:
Таблица. Права и обязанности участников ФО
Несмотря на то что менеджмент компании сохраняет свои полномочия при введении ФО, по отношению к должнику применяются следующие ограничения:
Срок финансового оздоровления при банкротстве составляет 2 года. За 30 дней до окончания процедуры юрлицо обязано предоставить управленцу следующие отчётные документы: баланс предприятия, отчёт по прибыли и убыткам, документы по обязательствам. Если в течение стадии оздоровления должник не смог удовлетворить все требования заимодателей, их возмещает лицо, которое предоставило обеспечение в начале процесса. Таким образом, третье лицо принимает на себя непогашенные обязательства должника. Рассмотрим особенности в процедуре ФО при банкротстве юрлиц на примере США, где законодательство предоставляет возможность неплатёжеспособным компаниям реорганизовать производство и восстановить финансовую стабильность. Таким образом, государство получает выгоду от восстановления потенциальных налогоплательщиков. Законодательство США стимулирует реорганизацию должников, путём смягчения последствий неудачного инвестирования. Например, законодательные нормы о несостоятельности предоставляют добросовестным должникам возможность освободиться от долгов и начать всё заново. Компания может обновить своё производство и стать платёжеспособной. Законное временное освобождение от выплат кредиторам обычно происходит одновременно с финансовой реорганизацией должника, причём вмешиваться в эти процессы заимодателям воспрещается. Получая льготы от государства, организация обязана предоставлять всю финансовую документацию, в которой должны содержаться сведения об активах и обо всех сделках фирмы. На потенциального банкрота накладываются ограничения по количеству заявлений о реорганизации, а должники, которые допустили фальсификации документов или обман суда, лишены льготных условий. Таким образом, зарубежный опыт показывает, что добросовестные американские компании получают возможность нового старта, освободившись на время от своих обязательств и давления заимодателей. Если государство будет внимательнее относиться к теории и практике финансового оздоровления предприятия, тогда условия ведения бизнеса в стране станут более лояльными и выгодными для всех субъектов.
Похожие записи: |