Кто должен перейти на работу с новыми ккт и заключать договор с офд до 01 июля 2021 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто должен перейти на работу с новыми ккт и заключать договор с офд до 01 июля 2021 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Всё о переходе на онлайн‑кассы в 2021 году

2. Как ИП перейти на онлайн‑кассы с 1 июля 2021 года: пошаговая инструкция

3. Онлайн-кассы: освобождение до 2021 года и упрощение порядка работы

4. С 1 июля 2021 заканчиваются отсрочки по онлайн-кассам

5. Касса для самозанятых в 2021 году

6. Кто может не применять ККТ после 1 июля 2021 года

7. Кто освобожден от онлайн-касс

8. Инструкция для ИП, как перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2021 года

Перейти на ККТ обязаны предприниматели без наемных сотрудников, которые применяют ОСНО, УСН, ЕСХН или патент. Это могут быть:

Продавцы товаров своего производства: молочные продукты, бижутерия и другое.
Поставщики работ и услуг: ветеринары, парикмахеры, косметологи и т.д.

Обратите внимание, есть исключения.

Всё о переходе на онлайн‑кассы в 2021 году

Чтобы не нарушить закон понадобится:

Контрольно-кассовая техника.
Фискальный накопитель. Без него касса не работает.
Товароучетный сервис. Поможет создать каталог товаров и услуг и добавлять их в чек.
Оператор фискальных данных. Отправляет данные о продажах в ФНС.

Чтобы соответствовать требованиям закона о применении ККТ, нужно иметь:

контрольно-кассовый аппарат;
фискальный накопитель (ФН) – устройство, которое приобретается отдельно и вставляется в чекопечатающее устройство;
ПО — товароучетную систему, в которой формируются фискальные документы. ККТ и ФН по отдельности не могут формировать такие документы. Товароучетная система устанавливается либо на кассу, либо на ноутбук, компьютер или в телефон, она также может быть в POS-терминале.
подключение к оператору фискальных данных (ОФД) — необходимо для того, чтобы касса могла передавать чеки в налоговую. Все вопросы, которые возникают у налоговой по кассовым чекам и фискальным документам, она сначала адресует ОФД.

Как ИП перейти на онлайн‑кассы с 1 июля 2021 года: пошаговая инструкция

Это один из основных шагов, который позволит работать в рамках закона и формировать чеки. Без регистрации ККТ (она проводится в базе данных ФНС) в принципе нельзя работать на кассе.

Если вы начнете пробивать чеки на ККТ, не имея карточку регистрации от ФНС, то тем самым вы нарушите закон о применении ККТ. Фактически считается, что в данном случае вы ее не применяете.

Регистрация ККТ возможна двумя способами.

У новичков, впервые сталкивающихся с применением ККТ, возникает вопрос: в какой момент и где формировать чеки?

Чек формируется на ККТ, и закон обязывает это делать в момент произведения расчета. Это тот момент, когда вы получили деньги от покупателя и (или) отдали покупателю товар. Если момент получения денег и получения товара покупателем не совпадают, то формируется два чека.

Важно сформировать чек не только в нужное время, но и с правильными реквизитами.

При офлайн-продажах покупатель передает наличные продавцу или расплачивается через терминал эквайринга. Он сразу же получает от вас товар, и вы тут же формируете чек.

В данном случае чек формируется с признаком расчета «Полный расчет», указывается перечень товаров, система налогообложения, способ выполнения расчета — наличными или безналичными. Этот чек сразу же отдается покупателю вместе с товаром.

Бумажный чек передается покупателю даже в том случае, если он попросил отправить ему электронный чек. Для отправки электронного чека на кассе нужно внести номер телефона или электронный адрес покупателя.

При онлайн-продажах вы не видите покупателя. В этом случае моментом расчета считается не момент зачисления денег на расчетный счет продавца, а момент оповещения банка о произведении расчета, то есть о том, что денежные средства списаны с расчетного счета или карточного счета покупателя. Как только такое оповещение приходит, сразу же нужно сформировать кассовый чек и отправить электронный чек покупателю.

Если оплата производится на расчетный счет, то в этом случае у продавца есть право сформировать чек до конца следующего рабочего дня за днем зачисления денежных средств на его расчетный счет.

В любом случае ИП обязан сформировать в чеке номенклатуру тех товаров, которые у него купили.

Есть послабление для поставщиков услуг: если на момент расчета перечень услуг не утвержден, то номенклатуру в чеке ИП указывать не обязан.

Онлайн-кассы: освобождение до 2021 года и упрощение порядка работы

Новый закон расширил перечень случаев, когда организации вправе формировать только один кассовый чек при осуществлении зачета или возврата предварительной оплаты, ранее внесенной физлицами за разного рода услуги.

Теперь один чек, содержащий сведения обо всех подобных расчетах за месяц, разрешается формировать при расчетах (п. 2.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ):

за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства, включая коммунальные услуги;
за услуги охраны и систем обеспечения безопасности;
за услуги в сфере образования.

Также теперь на формирование подобных «сводных» кассовых чеков отводится уже не 1 день, следующий за днем окончания текущего месяца, а целых 10 дней. К примеру, если физлицо вносит плату за детский сад сразу за весь 2019 год, то чек за услуги, оказанные в июне, дошкольное образовательное учреждение может выдать не позднее 10 июля 2019 года.

Если ИП проводит расчеты с другими индивидуальными предпринимателями и юрлицами через расчетный счет, то касса не нужна. Исключение: если расчеты проводятся с использованием корпоративных карт, тогда нужно выбить чек.

Если предприниматель работает в труднодоступной местности (или отдаленной), то имеет право не использовать онлайн-кассу. Но и тут есть исключения: если торговля ведется через автоматы или реализуются подакцизные товары, то касса обязательна. Список труднодоступных (отдаленных) местностей устанавливают региональные власти (в перечне не могут быть города, райцентры, поселки городского типа). При этом продавец в такой местности обязан выдать вместо кассового чека другой документ о факте расчета.

Отметим, что закон также выделяет особую категорию: местности, отдаленные от сетей связи. Это населенные пункты, в которых население менее 10 тысяч человек (Приказ Минкомсвязи России от 05.12.2016 № 616).

По каждому региону утверждается перечень таких пунктов. В них можно использовать кассу в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в ФНС. При этом налоговая может попросить предоставить фискальный накопитель при его замене или снятии кассы с учета.

Ряд предпринимателей на патенте может не применять кассу (без временных ограничений). При этом нужно действовать методом исключения.

Ниже представлен перечень видов деятельности ИП на патенте, при которых онлайн-касса обязательна. Если вашей деятельности в списке нет — никто не заставит вас использовать ККТ.

Услуги:

косметические и парикмахерские услуги;
ремонт и обслуживание бытовой радиоаппаратуры, часов, бытовых машин и приборово, оборудования, мото- и автотранспортных средств, машин;
ремонт и производство металлических изделий;
ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
перевозка грузов в автомобильном транспорте или с помощью водного транспорта;
перевозка пассажиров в автомобильном транспорте или с помощью водного транспорта;
услуги стоянок для транспорта;
ветеринарные услуги;
медицинская и фармацевтическая практика по лицензии;
ведение занятий по физкультуре и спорту;
прокат.

Торговля:

розничная в торговом зале (не более 50 кв.м по каждому объекту торговли);
розничная нестационарная и стационарная без торгового зала.

Общепит:

с залом обслуживания (не более 50 кв. м по каждому объекту);
без зала обслуживания.

Прочее:

выработка молочной продукции;
рыбная ловля (товарная и спортивная), разведение рыбы, охота и ведение охотхозяйства.

Поскольку закон позволяет ИП применять не только обычные налоговые режимы и патент, но и быть самозанятыми, то при использовании НПД предприниматели так же, как обычные физлица, могут проводить чеки в приложении «Мой налог».

ИП (независимо от применяемого ими режима налогообложения) без наемных работников — при выполнении работ, оказании услуг и продаже товаров собственного производства (например, созданной своими руками мебели, игрушек, бижутерии, кондитерских изделий) — могут не применять ККТ до 01.07.2021.

Многие предприниматели, которые подходят под критерии самозанятости, считают, что проще сняться с регистрации как ИП и продолжить деятельность уже в качестве рядового «физика».

Во-первых, лишаться статуса ИП не обязательно, достаточно отказаться от применения других режимов налогообложения (обычно это УСН или ОСНО), дождаться окончания патента (если применяется ПСН) и перейти на НПД (налог на профессиональный доход).

Во-вторых, у вас могут объективные причины, по которым отказ от статуса индивидуального предпринимателя будет невыгоден:

есть разрешения, лицензии, сертификаты и другим подобные документы, которые выданы на ИП, при снятии с регистрации они потеряют силу, а восстановление в будущем потребует солидных финансовых трат;
вы пользуетесь услугами или оплачиваете товары, работы организациям и индивидуальным предпринимателям. Если ранее вы переводили средства со своего расчетного счета ИП, то с потерей статуса вы для своих контрагентов становитесь обычным физлицом и при расчетах с вами им нужно пробить кассовый чек.
вы арендуете у физического лица помещение, технику или оборудование. Как ИП вы выплачивали ему вознаграждение за минусом НДФЛ и отчитывались об этом в налоговую. Теперь же ему придется самостоятельно сообщать о своем доходе, подавать декларацию и платить налог
пока что самозанятым не везде доступны те же возможности, что и ИП. Например, только недавно самозанятым разрешили наравне с прочими представителями малого бизнеса принимать участие в госзакупках и пользоваться теми же льготами. Ранее они могли подавать заявку только как физлица, а право на поддержку, как у представителей СМП, у них отсутствовало.

Перед принятием решения об отказе от статуса ИП, обдумайте все возможные последствия.

Действующие документы

Порядок обжалования НПА

С 1 июля 2021 заканчиваются отсрочки по онлайн-кассам

Суть онлайн-касс. Это электронное устройство, которое помогает клиенту подтвердить оплату товара или услуги, а государству — получить информацию о доходах предпринимателя. Касса формирует и печатает чек, хранит и посылает по интернету сведения о продажах в Федеральную налоговую службу.

Как работает онлайн-касса. В любой кассе есть фискальный накопитель (ФН) — защищенное устройство, на нем в зашифрованном виде хранится информация об операциях, совершенных на кассе.

Касса посылает информацию о продажах не напрямую в налоговую службу, а сначала оператору фискальных данных (ОФД). Эта организация уже транслирует данные налоговой.

Например, вы покупаете хлеб в супермаркете. Кассир «пикает» сканером штрихкод — информация о товаре сохраняется на онлайн-кассе. После продажи касса формирует чек и сохраняет данные, затем печатает чек для покупателя. Одновременно касса посылает информацию о продаже оператору фискальных данных и получает подтверждение. ОФД посылает данные в налоговую, а покупатель берет чек у кассира. Бумажный чек вручать необязательно, вместо него ОФД может отправить покупателю электронный на телефон или почту.

Онлайн-кассы нужны прежде всего государству, чтобы знать доходы бизнеса. Предпринимателям приходится их ставить по закону. Но если работать открыто и платить все налоги, работа с кассой идет бизнесу на пользу.

Сокращает отчетность. Одновременно с фискальной реформой налоговая уменьшает количество обязательных деклараций для предпринимателей. Это возможно, поскольку государство и так получает полную информацию о доходах с касс.
Убирает необходимость плановых проверок. ФНС реже проверяет предприятия, которые применяют в работе онлайн-кассы. Их деятельность абсолютно прозрачна для власти и не вызывает вопросов.
Помогает вести товароучет. На кассу можно загружать товары при приемке, следить за товарными остатками, а при продаже они будут списываться. Например, «Дримкас» дает владельцам касс доступ к личному кабинету онлайн-кассы с товароучетной системой — она надежнее бумажной тетради, но проще бухгалтерских программ.
Позволяет проводить акции. В личном кабинете владелец кассы устанавливает скидки, создает программу лояльность для клиентов, печатает брендированные чеки с информацией о скидках и промокодами.
Помогает вести базу клиентов. На кассе можно сохранять данные покупателей, чтобы потом сделать рассылку с напоминанием или персональную скидку.
Контролирует сотрудников. В кабинете видно, сколько товаров приняли работники магазина у поставщика, сколько продали, какие сейчас остатки и даже когда открыли и закрыли смену. Владелец бизнеса легко заметит воровство или отсутствие сотрудника на рабочем месте.

Если предприниматель не применяет кассу в работе, его могут крупно оштрафовать. Налоговая узнаёт об этом во время контрольной закупки или по жалобе покупателя.

Онлайн-касса для ИП в 2021 году — штраф. За деятельность без онлайн-кассы штрафуют на 25-50% от сумм, проведенных мимо кассы. Минимальный штраф — 10 тыс. руб. Если предприниматель попадется во второй раз и общая сумма нарушений достигает 1 млн. руб., его работу могут приостановить на 90 дней.

Для ООО. Юрлица штрафуют на 75-100% от суммы мимо кассы, не меньше чем на 30 тыс. руб. При повторном нарушении работу предприятия также остановят на 90 дней.

По сути, максимальный штраф за работу без кассы ничем не ограничен — он зависит только от того, сколько предприниматель успел продать без регистрации на кассе.

Отдельно штрафуют за более мелкие нарушения, если:

использовать устаревшую или незарегистрированную кассу — 1,5-3 тыс. руб. для ИП, 5-10 тыс. руб. для ООО.
не выдать покупателю бумажный или электронный чек — 2 тыс. руб. для ИП, 10 тыс. руб. для ООО.

С кассой всех этих штрафов легко избежать.

Короткий ответ — все, кто принимает наличную оплату и банковские карты. Это касается трех основных категорий: торговли, общепита и сферы услуг. При этом неважно, как они продают — лично или через сайт. Онлайн-касса для интернет-магазина тоже обязательна.

Не играет роли и правовая форма. Кассы по закону ставят ИП и ООО на любой системе налогообложения. Нужна онлайн-касса УСН и с патентом, за исключением нескольких видов бизнес-деятельности.

С этого июля на кассы переходит последняя категория бизнесменов, у которой была отсрочка. Это ИП без наемных работников, которые:

продают товары, которые произвели сами;
оказывают клиентам услуги;
выполняют работы.

Предприниматели устанавливают онлайн-кассу. Это нужно делать даже в том случае, если вы принимаете деньги через виртуальный кошелек, переводами в онлайн-банке или с помощью эквайринга.

В законе прописаны льготные категории бизнеса, которым касса по закону не требуется. Среди них:

те, кто принимают деньги у ИП и юрлиц на расчетный счет, безналично;
ИП на патенте из списка в 54-ФЗ;
ИП, сдающие квартиру в аренду;
самозанятые;
банки;
владельцы вендинговых автоматов, принимающих только монеты и работающих без электричества;
те, кто ремонтирует обувь и изготавливает ключи;
продавцы непродовольственных товаров на рынках, выставках, ярмарках;
торговцы печатной прессой, мороженым, бахилами;
те, кто присматривают за детьми, пожилыми, больными, инвалидами;
ТСЖ, ЖК, ЖСК при расчетах с членами кооператива;
те, кто торгуют в нестационарных точках;
магазины в отдаленной местности.

В этих сферах бизнеса можно не ставить кассу и не выдавать чеки, а предлагать покупателям рукописную или печатную квитанцию.

К 2021 году, за четыре года реформы онлайн-касс, на них перешли почти все основные категории предпринимателей.

Единственная форма бизнеса, для которой пока была отсрочка, — ИП без наемных работников. Бизнесмены из этой категории имеют право не применять кассу до этого июля, если продают свои товары или оказывают услуги.

Предполагалось, что эта категория предпринимателей сможет платить налог как самозанятые. Однако далеко не для всех из них выгодно выбирать этот статус.

2017 год: ООО и ИП, которые торгуют на упрощенке и общей системе.

2018 год:

ИП, которые торгуют в розницу и занимаются общепитом, на патенте с работниками;
ИП на ЕНВД и патенте с работниками.

2019:

ООО и ИП на ЕНВД;
ИП на ЕНВД без работников;
ООО и ИП, которые оказывают услуги с работниками.

1 июля 2021: ИП, которые оказывают услуги, без работников.

Чтобы полностью избежать расходов на кассу, предприниматель может приостановить работу как ИП и выполнять ее в режиме самозанятого. Но многих такое решение приведет к негативным последствиям.

Лицензия. Если вы работаете в области, где нужна лицензия или разрешение на деятельность, при переходе на самозанятость вы их теряете. Например, самозанятому нельзя быть турагентом, медицинским работником или управлять домом в ЖКХ.
Работа с недвижимостью. Самозанятые не могут продавать или сдавать в аренду нежилые помещения.
Найм работников. Этот статус не позволяет физлицу заключать трудовые договоры и расширять штат.
Перепродажа товара. Нельзя, например, покупать продукты у поставщика и продавать их в своем магазине.
Подакцизная продукция. Самозанятые не имеют права продавать алкоголь, сигареты и любые товары с маркировкой: одежду, белье, обувь, туалетную воду и другие.
Лимит дохода. Если ваша выручка больше 2,4 млн. руб. в год, или в среднем более 200 тыс. в месяц, с этого дохода придется платить налог не 4-6%, а 13%.
Работа с контрагентами. ИП покупает товары у других компаний и переводит партнерам деньги с расчетного счета — им не нужно использовать кассу. Если будете работать как самозанятый, то при расчетах с вами контрагентам надо будет пробивать чек. Для них это может быть неудобно.

ИП с кассой не сталкивается с такими трудностями.

Чтобы картина была более полной, вспомним предыдущие этапы кассовой реформы и категории бизнеса, которые уже используют новые ККТ.

С 2017 года: кассы обязаны использовать организации и ИП, которые занимаются торговлей и применяют общую или упрощенную систему налогообложения.
С 2018 года: ИП на «вмененке» и патенте, которые оказывают услуги общественного питания или продают товары в розницу, и при этом заключили хотя бы один трудовой договор с наемным сотрудником.
С 2019 года: организации и ИП на ЕНВД, которые ведут бизнес в других сферах, в том числе если они не привлекают наемный персонал; ООО и индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги с привлечением наемных работников.

К 2021 году без «кассового» контроля со стороны ФНС остался только один сегмент бизнеса. Это ИП, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства, не заключая договора с наемными сотрудниками.

Согласно Федеральному закону N 129-ФЗ от 06.06.2019. для них действовала отсрочка применения ККТ до 1 июля 2021 года. После наступления этой даты они обязаны выдавать покупателям чеки и отправлять данные о продажах в ФНС.

Согласно ст. 2 ФЗ-54 ряд организаций и предпринимателей, с учетом специфики их деятельности и местоположения, имеют право работать без ККТ и после 1 июля 2021 года. Срок действия этой отсрочки пока не ограничен какой-то конкретной датой.

ИП и ООО, независимо от системы налогообложения и наличия/отсутствия наемных сотрудников, могут вести без кассы следующую деятельность:

Продавать:

газеты, журналы, сопутствующие товары в газетных киосках*;
ценные бумаги;
товары на рынке без специально оборудованного места*, **;
мороженое в киосках;
питьевую воду, квас, и молоко в розлив;
продукты и напитки из автоцистерн*;
овощи и фрукты вразвал (сезонно);
изделия народного промысла собственного производства;
товары вне торговых площадей (разносная торговля), кроме технически сложных, маркированных или продовольственных товаров, которым нужны особые условия продажи и хранения;
бахилы.

Оказывать следующие виды услуг:

общественное питание для учащихся и сотрудников детских садов, школ и других общеобразовательных учреждений во время занятий;
прием стеклотары или утильсырья у населения*;
ремонт и окраска обуви;
изготовление и ремонт ключей, металлической галантереи;
присмотр и уход за больными, инвалидами, детьми, престарелыми;
вспашка огородов и распиловка дров;
услуги носильщиков на вокзалах, аэропортах и т.д.;
сдача жилых помещений в многоквартирных домах.*

*, ** — подробнее в ст. 2 ФЗ-54.

Некоторые индивидуальные предприниматели, купившие патент, имеют выдавать не кассовые чеки, а документы с обязательными реквизитам. Но это исключение распространяется только на отдельные виды деятельности, например на ремонт и пошив одежды. Полный список достаточно обширный, ознакомиться с ним можно в п. 2.1 54-ФЗ.

Касса для самозанятых в 2021 году

Также от применения ККТ даже после 1 июля освобождены индивидуальные предприниматели, которые являются самозанятыми и платят налог на профессиональный доход (НПД). Для выдачи электронных чеков они уже используют приложение «Мой налог».

Кто может не применять ККТ после 1 июля 2021 года

По-прежнему сохраняется право не использовать кассу у ООО и ИП, которые работают в отдаленных и труднодоступных местностях, и не продают подакцизные или маркированные товары. Такое исключение продиктовано в первую очередь тем, что во многих населенных пунктах до сих пор не организован бесперебойный доступ к мобильной связи и интернету.

Каждый регион самостоятельно определяет и утверждает список отдаленных и труднодоступных местностей. Найти актуальный перечень для вашего региона можно на сайте местного управления по предпринимательству или региональной администрации.

Важно! Даже при работе в труднодоступной местности вы все равно обязаны выдавать покупателю документ, подтверждающий факт расчетов — например, вручную выписанный бланк строгой отчетности. Подробнее в п.3 cт. 2 ФЗ-54.

Онлайн кассы

Фискальные регистраторы

Комплекты Tandem POS

Сканеры

Весы

Мини-ПК

Периферия

Теперь, покупая кассу, надо не только проверять ее через официальный реестр ККТ — только кассы, включенные в него, можно будет использовать для работы, но еще и озаботиться установкой нового фискального накопителя образца — ФН-М (ст. 4.1. Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003).

Это требование актуально для всех — неважно, какие товары или услуги продает предприниматель.

Онлайн-кассы с фискальным накопителем старого образца с 6 августа 2021 года просто не пройдут регистрацию в ФНС.

Однако, если у вашего текущего ФН еще не закончился срок действия, не нужно его срочно менять. Спокойно пользуйтесь им до конца срока, без дополнительных настроек. Потом купите и зарегистрируете уже новый ФН с литерой “М”.

Чем хорош ФН-1.1 М? Он работает с каждым действующим форматом фискальных документов (ФФД), сейчас их три: 1.05., 1.1. и 1.2.

Перемены затрагивают в первую очередь продавцов розницы, в номенклатуре которых есть товары, подлежащие обязательной маркировке. Им нужно будет перейти на новый формат ФФД 1.2. Проверьте, продаете ли вы следующие товары:

одежда;
постельное белье и полотенца;
лекарства;
обувь
духи, парфюмерия;
фототехника, включая фотовспышки;
шины и покрышки;
табак;
молочную продукцию (пока она не вся попала под маркировку, полностью переход состоится с 2022 года.

Сделать это должны розничные точки при регистрации или перерегистрации кассы после 06.08.2021. Если срок действия фискального накопителя пока не истек к указанной дате, то переход на ФФД 1.2. будет осуществлен позже (как только срок окончится).

Ваша текущая ситуация	Какие действия предпринимать
Срок работы вашего ФН истекает после 06.08.2021. Среди ваших товаров нет тех, которые попадают под маркировку.	1. Можете работать с этим фискальным накопителем, пока не закончится срок его работы 2. Когда придет срок приобрести новый — купите и зарегистрируйте ФН-1.1.М 3. Применяйте ФФД версии 1.05. или 1.1.
Срок действия ФН закончится до 06 августа 2021 года (или вы покупаете новый ФН, например для установки в онлайн-кассе на новой торговой точке). Маркированные товары не продаете.	Вам нужно купить и установить новый фискальный накопитель, и если сделаете это после 6 августа – нужен ФН-1.1 М
У ФН срок закончится после 06.08.2021 и вы продаете маркированные товары.	1. Можете работать с этим фискальным накопителем, пока не закончится срок его работы. Используйте пока ФН с поддержкой ФФД версии 1.05. или 1.1. 2. Когда срок действия закончится — перейдите на ФН-1.1 М, с поддержкой формата ФФД 1.2.
Срок действия ФН закончится до 06 августа 2021 года (или опять же вы покупаете новый ФН для новой точки). Вы продаете маркированные товары.	1. Проверьте вашу онлайн-кассу в реестре ККТ и возможность поддержания этой моделью ФФД 1.2. 2. Установите ФН-1.1 М, зарегистрируйте изменения (пройдите перерегистрацию ККТ) и перейдите на ФФД 1.2.

Как перейти на ФФД 1.2, проверить готовность вашего кассового оборудования к новым правилам и законно продавать маркированный товар после 06.08.2021 — подробнее на сайте Платформы ОФД.

Большой выбор оборудования по 54 ФЗ. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией. Приобрести кассу в нашем магазине стало еще выгоднее — действуют специальные предложения.

подробнее о предложении

В прошлом году Минфином РФ был размещен законопроект, согласно которому ФЗ-54 с 01.01.2021 перестает существовать. Забегая наперед, скажем, что до сих пор закон о применении ККТ не упразднен и продолжает действовать. А пока рассмотрим основные изменения, внесенные в законопроект Минфином:

1. ФЗ-54 упраздняется, а правила использования онлайн-ККТ переносятся в НК РФ. Для этого добавляется раздел «Оперативный контроль». Там будут размещаться не только требования законодательства, но и меры наказаний за их несоблюдение (ныне они указаны в ст. 14.5 КоАП РФ).
2. Понятие «применение ККТ» становится действительным. Вместо него используется «фиксация расчетов». Предполагается, что расчеты фиксируются ИП и организациями при помощи кассовых чеков.
3. Вводятся термины «мнимых» и «притворных» расчетов, а также штрафы за их осуществление. Мнимый расчет ― чек пробит, а сама сделка не проведена, притворный ― проведение одного расчета вместо другого (к примеру, продажа товара вместо предоставления услуги).
4. Отменяется понятие БСО.
5. Новый вид проверок налоговиков ― оперативные. В их рамках планируется ужесточить контроль над соблюдением требований по применению ККТ.
6. К отдельным видам проверок налоговая служба будет привлекать ФСБ. Периодичность процедуры составит до трех лет.

В частности, запланировано использование расчетных чеков, наряду с кассовыми. Они будут формироваться при фиксации расчетов через кабинет ККТ, а не самой онлайн-кассы. На создание фискального документа планируется отвести 5 рабочих дней, начиная с момента расчета.

Законопроект находится на этапе рассмотрения. Если его примут, нововведения вступят в законную силу. А пока ознакомимся с изменениями, «судьба» которых уже предрешена.

Еще одно изменение в онлайн-кассах, которое уже вступило в силу с 1 февраля 2021 г., касается отображения номенклатуры в кассовых чеках. Ранее ее указывали только организации и все, чья деятельность связана с маркированными товарами и алкоголем. С 2021 г. номенклатура в онлайн-кассах обязательна даже для ИП на спецрежимах.

Понятие «номенклатура» включает в себя наименование товара (работы, услуги), цену за единицу и количество. Реквизит отображается таким образом, чтобы быть понятным покупателю. Конкретный классификатор товаров для предоставления номенклатуры не установлен, поэтому бизнесмены могут самостоятельно вносить названия.

Работа с онлайн-кассами с 2021 г. предусматривает обновление прошивки, которая поддерживает формирование чеков в новом формате. Возможно, потребуется обновить и товароучетное ПО или вовсе заменить кассу, если модель не позволяет работать по предъявленным требованиям.

Согласно Приказу ФНС РФ ЕД-7-20/[email protected], вступившему в силу 21.12.2020, с 6 августа разрешена регистрация только ФН-1.1М. В этом приказе указан новый ФФД для маркировки 1.2.

ФФД 1.2 предусмотрен только в отношении маркированных товаров. Операции с продукцией без маркировочных кодов допустимы с ФФД 1.05 и 1.1.

И еще одна важная новость по онлайн-кассам в 2021 году. Если до 6 августа зарегистрирован ФН старого формата, его можно использовать до истечения срока действия. Поэтому переход на новый накопитель будет плавным. И, что самое главное, такое послабление предусмотрено даже для участников оборота маркированной продукции.

Чтобы онлайн-касса поддерживала изменения с 2021, требуется новое кассовое ПО и соответствующий фискальный накопитель. Отметим, что ФН-1.1М поддерживает все виды ФФД.

ЕНВД изжил себя, поэтому с первого дня нового года его отменили. Предприниматели, работающие на этом режиме налогообложения, перешли на другие спецрежимы. Снятие с «вмененки» произошло автоматически.

Для перехода ИП на УСН или ПСН с ЕНВД в 2021 пришлось изменить настройки онлайн-касс. Это необходимо для того, чтобы правильно указывать НДС в чеках. Смена настроек должны осуществиться до формирования первого фискального документа. В противном случае ― штраф.

Переход с ЕНВД на ОСНО также требует соответствующих настроек на онлайн-кассе в 2021 г. Но сама процедура окажется для бизнесменов проще, поскольку им не придется подавать заявление в налоговую службу. Как известно, тем, кто не изъявил желание работать на определенном спецрежиме, автоматически присваивается общая система налогообложения.

Кто освобожден от онлайн-касс

В ФЗ-54 представлен перечень видов деятельности и условий работы, которые в бессрочном порядке освобождают бизнесменов от необходимости использования онлайн-касс. В 2021 г. ничего не изменилось. Список бессрочно освобожденных по-прежнему актуален.

Так, работа ИП на УСН и патенте без онлайн-кассы в 2021 году возможна, если они ведут деятельность, согласно перечню в законе о применении ККТ. Послабление предусмотрено и для предпринимателей из «глубинки», независимо от вида работ.

Хотелось бы еще сказать пару слов о самозанятых, которые также не проводят расчеты через кассовые аппараты. Налогоплательщики на НПД освобождены от применения онлайн-касс до тех пор, пока имеют соответствующий статус. Самозанятые регистрируются в приложении «Мой налог», где фиксируются денежные операции.

Согласно п. 2 Постановления РФ № 438 от 03.04.2020 и п.5 Приказа ФНС № ЕД-7-2/[email protected] от 20.03.2020, проверки со стороны налоговой службы приостановлены до 31.12.2020, что связано с пандемией. А это значит, что действие моратория закончилось уже 1 января и контроля не избежать. Соблюдайте требования, предусмотренные в отношении работы с онлайн-кассами в 2021 году, и вам не будут начислены штрафы.

Известен еще один способ, который позволит избежать штрафных санкций ― исправьте ошибки еще до того, как налоговая обнаружит правонарушение. В крайнем случае, оповестите о них ФНС раньше, чем специалист выявит недочет при очередной проверке. Честное признание смягчает наказание ― в данном случае это также действует.

Итак, за несоблюдение требований к онлайн-кассам в 2021 году предусмотрены штрафы в следующих размерах:

ИП за неиспользование касс заплатят 25―50% от суммы проведенных расчетов с правонарушениями (от 10 000 рублей);
для юридических лиц сумма штрафных санкций выше: если организация проводит расчеты без пробития кассового чека на онлайн-кассе, с 2021 г. она заплатит 75―100% (минимум 30 000 рублей);
если очередная проверка выявит повторное нарушение, а сумма расчетов без ККТ превысит 1 млн., деятельность компании приостанавливается на срок не менее 90 суток;
если расчет проводится через кассу, но с нарушениями, ИП грозит штраф 3 000 руб, в то время как юрлицу придется уплатить 10 000 рублей;
бизнесмены обязаны предоставить документы по запросу налоговой службы, а если они этого не сделают, их накажут суммой 3 000 и 10 000 руб. для ИП и ООО соответственно;
непредоставление фискальных данных ФНС в установленные сроки влечет наказание в виде штрафов 100 000 и 200 000 для ИП и юрлиц соответственно;
если в кассовом чеке не будет указано наименование маркированного товара или оно искажено, ИП придется заплатить 50 000, организации ― 100 000 руб.

Исключением являются категории бизнеса, свободные от использования ККТ, — указаны в ст. 2 №54-ФЗ.

Абсолютно все системы налогообложения:

Налогоплательщики профессиональной деятельности посредством приложения «Мой налог» (самозанятые);
Банковские учреждения;
Бизнесы, рассчитываемые друг с другом на расчётный счёт без налично;
Бизнесы по досмотру за престарелыми или больными людьми, а также детьми;
ИП, сдающие личное жильё в аренду;
Бизнесы, осуществляющие деятельность по агентским договорам, по которым агент получает денежные средства, выбивает чеки, а затем переводит их на расчётный счёт (включая маркетплейсы);
Частные лица – страховые агенты, когда заказчики платят взносы напрямую компании, а агент денег не получает;
Бизнесы по производству и реализации продукции народного промысла (налоговая может потребовать доказательства);
Бизнесы по ремонту сумок, обуви и/или ключному производству.

В особую группу включают ИП на патенте. Виды деятельности приведены в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса, куда ссылается ст. 2 №54-ФЗ. К примеру:

Производство кожаных и меховых изделий, ковров;
Ремонт мебели и помещений;
Услуги, предоставляемые населению: фотоателье, стирка.

Важно! Перед тем, как покупать кассу, удостоверьтесь, что ваш случай включён в ст. 2 №54-ФЗ.

Вместо чека предприниматели на патенте должны предоставлять бланк строгой отчётности. В ином случае инспектор может выписать штраф за неимение кассового чека.

Важно! С 2019 года под запрет попадают БСО, составленные вручную. Следуя правилам БСО создаёт автоматизированная система с печатным устройством: БСО-ККТ или простая онлайн-касса без ОФД и фискального накопителя. Это стоит дешевле «стандартного» соединения ККТ. Реквизиты программируются единожды при настройке.

Необходимо знать. Автономные кассы, которые покупались в 2017 году для «закрытия» вопроса с №54-ФЗ, устарели морально, не подходят к требованиям законодательства, а изготовители даже не разрабатывают для них ПО. Данные устройства сменяются современными и в продаже возникают б/у. Несмотря на это, покупая такое устройство «с рук» даже для БСО, удостоверьтесь, снята ли касса с регистрации, чтобы исключить появление проблем с налоговыми органами.

В БСО необходимо указать:

Вид документа (к примеру, квитанция);
время и место оплаты;
номер;
реквизиты ИП: ФИО, ИНН, СНО;
номенклатуру услуги (Что входит в платёж и за что он выставлен), признак оплаты;
цену (учитывая скидки, при наличии);
конечный платеж;
наличный/безналичный платёж;
реквизиты продавца: должность, а также ФИО.

Важно! Из этого следует, что ИП на УСН с таким же видом деятельности обязан купить и применить ККТ! Им экономичнее перейти на ПСН, для законного неиспользования онлайн-касс.

Сумятицу вносят споры об осуществлении бизнеса в труднодоступных районах, который, следуя закону:

либо обязан использовать ККТ в автономном режиме, без трансфера чеков в налоговую службу онлайн; каждый чек единожды выгружает инспектор по налогам при окончании срока фискального накопителя (п.7 ст. 2 №54-ФЗ);
либо допускается полное неиспользование ККТ (п. 3 ст. 2 №54-ФЗ).

Два приведённых обособленных перечня назначают местные органы: как правило, региональное правительство, либо муниципалитет. Количество районов, допускаемых к работе без ККТ, значительно меньше, числа точек с автономной работой ККТ.

В регионах доходит до абсурдного. К примеру, в Калужской области такой список издало региональное министерство конкурентной политики, в Брянской области – Управление потребительских услуг и рынка, регулирования в сфере оборота и изготовления этилового спирта, алкоголе- и спиртосодержащей продукции, а в Республике Карелия – Гос. комитет Республики Карелия по транспорту. Хотя, в отдельных областях список пунктов где можно не использовать ККТ не установлен и по сей день.

Инструкция для ИП, как перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2021 года

В случае, когда вы не обнаружили себя в списке исключений, онлайн-кассу всё же придётся применять.

Для следования требованиям №54-ФЗ, необходим купить:

онлайн-кассу, которая включена в реестр ККТ (выбор зависит от целей бизнеса);
фискальный накопитель на 15/36 месяцев, в онлайн-кассах с 01. 07. 2021 ИП на патенте – на 1,5 года;
система товарного учёта: следя закону с 01. 02. 2021 года запрещается реализовывать товары без номенклатуры;
ОФД – оператор, передающий чеки в налоговую службу и «Честный знак» (для товаров с маркировкой).

С 6 августа 2021 года устанавливается обновлённый формат фискальных данных ФФД 1.2 предусмотренный для товаров с маркировкой.

Суть – в бартере информации с «Честным знаком». Если ранее организации самостоятельно направляли информацию оператору маркировки, то обновлённый формат даёт возможность подтвердить легальность и установление марки в онлайн-режиме. К тому же в чеке указываются новые реквизиты.

Когда вы только открываете бизнес и работаете с маркировкой, расширяетесь, либо планируете обновить регистрацию кассы (переезд, изменение СНО), начиная с 6 августа 2021 года вы обязуетесь пробрести ФН с ФФД 1.2.

Если не планируете перерегистрировать кассу до истечения срока, но применяете маркировку, можно ничего не предпринимать, а по истечению срока приобрести ФН, поддерживающий ФФД 1.2.

Обратите внимание! Для поддержания нового формата чеков, следует обновить ПО кассы.

Следуя закону фискальные накопители необходимо хранить пять лет по истечению срока или снятия с регистрации.

Произвести постановку кассы на учёт можно при помощи специалистов, либо самостоятельно.

Для личной регистрации кассы в налоговой службе, необходимо:

получение подписи в электронном виде;
подача заявки в личном кабинете налогоплательщика;
произвести настройку на оборудовании;
получить и направить результаты регистрации;
заключить договор с оператором фискальных данных.

Это экономичнее, но, впрочем, профессионалы советуют воспользоваться помощью сервисного центра. Если допустите ошибку, фискальный накопитель будет недееспособным или же налоговые органы обнаружат ошибку и выпишут штраф за неверные данные в чеке.

Предпочтительная выгода на безопасных вещах для бизнеса. К примеру, на заработной плате работников (бухгалтера, юриста, штатного кадровика), либо на налогах.

Удалённой торговли для ИП на патенте закон не определяет. Большинство расчётов осуществляется в процессе приобретения товара или оказания услуг. Чек необходимо выдавать при приёме наличных средств или через эквайринг.

Если вы берёте оплату от физического лица на расчётный счёт, чек следует сформировать не позднее суток после посещения. Это значит, что следует 1-2 раза в сутки просматривать зачисления на счёт, чтобы не получить штраф, пропустив момент.

Следует знать! Часть предпринимателей стремятся обмануть государство, постоянно беря оплату посредством эквайринга, не выдавая чеки. Федеральная служба по налогам применяет платформу мониторинга АСК «ККТ», объединённую с банками. В онлайн-режиме программа проверяет зачисления на банковские счета и соотносит с полученными чеками.

Все несоответствия выделяются. Если инспектор ещё не посетил точку, из этого не следует, что налоговая не зарегистрировала нарушения. При единичном случае можно попытаться исправить ситуацию и напечатать чек коррекции: отсюда следует, что вы оповестите налоговую службу об ошибке, штраф при этом исключён.