Лимит выручки при УСН 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимит выручки при УСН 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

До тех пор, пока доходы налогоплательщика не превысят 150 млн рублей и средняя численность сотрудников не окажется больше 100, действуют стандартные ставки по упрощённому налогу:

• 1–6 % — для объекта налогообложения «доходы»;
• 5–15 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Увеличен предельный размер дохода для сохранения права на применение УСН

После того, как налогоплательщик заработает больше 150 млн рублей или наймёт 101-го сотрудника, — начинается переходный период. Он стартует с самого начала того квартала, в котором были превышены базовые лимиты. В этом случае ставки по налогу возрастают:

• 8 % — для объекта налогообложения «доходы»;
• 20 % — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Если до конца налогового периода доходы упрощенца не превысят 200 млн рублей, а средняя численность сотрудников не превысит 130 человек, в следующем году он сможет продолжить применять УСН.

С начала того квартала, в котором выручка превысила 200 млн рублей или средняя численность сотрудников превысила 130 человек, налогоплательщик потеряет право на применение УСН. Тогда придётся платить все налоги, предусмотренные ОСНО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

Компания сможет снова вернуться на упрощёнку не ранее, чем через год после утраты права на применение УСН. Важное условие: лимиты для перехода на упрощённый режим снова должны соблюдаться.

Ограничения по выручке при УСН в 2020 — 2021 годах

Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на 2020 год, превышение которого не позволяет перейти на спецрежим с 2021 года, составляет 112,5 млн руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2020-2021 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.

Оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2020 году индексации в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают (коэффициент на 2020 год равен 1). А вот с 2021 года предельные доходы будут индексироваться, а значит, подрастут.

Коэффициент-дефлятор на 2021 год равен 1,032. Поэтому в 2021 году для перехода на УСН с 2022 года нужно соблюсти лимит доходов в 116,1 млн руб.

Индексация предусмотрена ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, но на период до 2021 года она фактически заморожена (закон «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Доходы для определения лимита УСН на 2020-2021 годы, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.

Подробнее о доходах, включаемых в расчет, читайте в этой статье.

Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2020 год для ООО составляет 112,5 млн руб. В 2021 году он будет проиндексирован.

Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима. Доходный лимит УСН 2020 года равен 150 млн руб. В 2021 году будут действовать индексация, а также повышенный лимит в 200 млн руб., который позволит не слетать с УСН сразу.

Доходы для определения лимитов УСН на 2020-2021 годы определяются кассовым методом.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование»

Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ начал действовать 31 июля 2020 года. Он принципиально обновил «упрощенку». Но основные изменения вступят в силу только с 1 января 2021 года – с нового налогового периода по УСНО.

Как сказано в пояснительной записке к соответствующему законопроекту, рассматриваемые новшества разработаны на основании п. 1.4 разд. 4.1 Паспорта федерального проекта «Улучшение условий ведения предпринимательской деятельности», являющегося частью национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», которым предусмотрено мероприятие по законодательному закреплению переходного налогового режима для субъектов малого и среднего предпринимательства, утративших право на применение УСНО в случае превышения максимального уровня выручки и (или) среднесписочной численности работников.

Корректировки внесены в ст. 346.13 НК РФ.

Теперь п. 4 ст. 346.13 НК РФ гласит, что если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 200 млн руб., и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пп. 1 – 11, 13, 14 и 16 – 21 п. 3, п. 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила ограничение, установленное пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, более чем на 30 человек, то такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСНО с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников и (или) несоответствие указанным требованиям.

Это означает, что если «упрощенец» получит доходы более 200 млн руб. или средняя численность работников превысит 130 человек, то он больше не вправе применять данный спецрежим.

Уточнено, что все размеры доходов, обозначенные в гл. 26.2 НК РФ, в том числе указанные в п. 4, 4.1 ст. 346.13, п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20, абз. 2 п. 1, абз. 2 п. 3 и абз. 2 п. 4 ст. 346.21 НК РФ величины доходов налогоплательщика, будут индексироваться в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Напомним, что на сегодняшний день индексация приостановлена (см. Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ[2]).

Но если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не превысили 200 млн руб., в течение отчетного (налогового) периода не было допущено несоответствие требованиям, установленным пп. 1 – 11, 13, 14 и 16 – 21 п. 3, п. 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, и средняя численность работников налогоплательщика не превысила ограничение, установленное пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, более чем на 30 человек, то такой налогоплательщик вправе продолжать применять УСНО в следующем налоговом периоде.

Изначально основными налоговыми ставками при УСНО были:

• 6 % – при применении объекта налогообложения «доходы»;

• 15 % – при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Затем субъектам РФ дали право снижать приведенные ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков:

• до 1 % – при применении объекта налогообложения «доходы»;

• до 5 % – при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы».

С 2021 года при применении УСНО будут действовать дополнительные налоговые ставки 8 % (объект «доходы») и 20 % (объект «доходы минус расходы»). Соответствующие поправки внесены в ст. 346.20 НК РФ.

Но сразу скажем: это не означает, что действующие сегодня ставки 6 и 15 % больше не будут применяться. Они остаются.

Одновременно внесены поправки в ст. 346.21 НК РФ – в порядок исчисления и уплаты налога.

По общему правилу налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В отношении налогоплательщиков, у которых доходы превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) в течение указанного периода средняя численность работников которых превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, налог исчисляется путем суммирования следующих двух величин:

• величина, равная произведению соответствующей налоговой ставки, установленной в соответствии с п. 1 или 2 ст. 346.20 НК РФ, и налоговой базы, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников;

• величина, равная произведению соответствующей налоговой ставки, установленной п. 1.1 или 2.1 ст. 346.20 НК РФ, и части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой налогового периода и налоговой базой, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

В этом же порядке исчисляются авансовые платежи по налогу, уплачиваемому при УСНО.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 % в случае, если объектом налогообложения являются доходы.

Законами субъектов РФ, как и сегодня, могут быть установлены пониженные налоговые ставки в пределах от 1 до 6 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

При этом если «упрощенец» получил доходы более 150 млн руб., но не более 200 млн руб. и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, то применяется налоговая ставка в размере 8 % в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

Если указанные превышения допущены налогоплательщиком в I квартале календарного года, то для такого налогоплательщика налоговая ставка устанавливается в размере 8 % для этого налогового периода.

Поясним сказанное на примере (страховые взносы не учитываем).

Пример 1.

Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы», за девять месяцев 2021 года получила доход 120 млн руб. По итогам 2021 года доход составил 180 млн руб. Как рассчитать сумму налога, уплачиваемого при УСНО, за 2021 год?

За девять месяцев 2021 года сумма налога, уплачиваемого при УСНО, составит 7,2 млн руб. (120 млн руб. х 6 %).

За налоговый период 2021 год сумма налога, уплачиваемого при УСНО, составит 12 млн руб. (7,2 млн руб. + (180 — 120) млн руб. х 8 %).

Налоговая ставка устанавливается в размере 15 % в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Законами субъектов РФ также могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

При этом налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со ст. 346.15 и с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 20 % в отношении части налоговый базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

Если указанные превышения допущены налогоплательщиком в I квартале календарного года, то для такого налогоплательщика налоговая ставка устанавливается в размере 20 % для данного налогового периода.

Пример 2.

Организация, применяющая объект налогообложения «доходы минус расходы», за девять месяцев 2021 года получила:

• доходы – 120 млн руб.;

• расходы – 50 млн руб.

По итогам 2021 года были получены следующие результаты:

• доходы – 180 млн руб.;

• расходы – 60 млн руб.

Как рассчитать сумму налога, уплачиваемого при УСНО, за 2021 год?

За девять месяцев 2021 года сумма налога, уплачиваемого при УСНО, составит 10,5 млн руб. ((120 — 50) млн руб. х 15 %).

За налоговый период 2021 года сумма налога, уплачиваемого при УСНО, составит 20,5 млн руб. (10,5 млн руб. + ((180 — 60) — (120 — 50)) млн руб. х 20 %).

Лимит доходов при УСН в 2021 году на коэффициент-дефлятор не увеличивается

Сейчас компании и ИП теряют право на упрощенку, если за год у них выручка превышает 150 млн рублей и (или) средняя численность работников превысила 100 человек.

Есть еще условие по основным средствам, но в этой части ничего не меняется.

Появится так называемый переходный период для тех, кто превысил лимиты по выручке и численности. Упрощенку можно будет продолжать применять:

• если доходы плательщика УСН превысят 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей;
• если средняя численность работников превысит 100 человек, но не более чем на 30 человек.

Организация или ИП полностью потеряет право применять УСН, если выручка за год составит 200 млн рублей и более, либо численность работников превысит 130 человек. Перейти на ОСНО придется с начала того квартала, в котором произошло превышение.

Ставки для налогоплательщиков, уплачивающих налог с доходов, увеличивается с 6 до 8 процентов, а для налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения являются «доходы минус расходы» — с 15 до 20 процентов.

Но самое интересное то, как будет считаться налог. В одном налоговом периоде (как известно, это календарный год) может оказаться две ставки налога — одна до превышения лимитов по выручке и численности, а вторая после. Причем применяться новая ставка (8 или 20 процентов) будет с начала того квартала, в котором произошло превышение.

Например, компания, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы» превысила лимит в 150 млн рублей выручки в ноябре 2021 года. Ставка 20% будет применяться с 1 октября 2021 года.

Пересчитывать налог по новой ставке с начала года не нужно. Т.е. в приведенном примере налог за 9 месяцев так и останется по ставке 15%. И только за 4 квартал надо будет считать налог по ставке 20%.

При объекте «доходы». Допустим, во 2 квартале превышен доход в 150 млн рублей. Считаем авансовый платеж (АП) по налогу за 1 полугодие:

НБ II кв. х 8% НБ I кв. х 6% = АП,

где НБ — налоговая база (доход за соответствующий период).

Пример:

Доход в 1 квартале составил 105 млн рублей (НБ I кв.). В июне доход с начала года превысил 150 млн рублей и составил 162 млн. рублей (НБ за полугодие).

Считаем налог:

(162 000 000 — 105 000 000) х 8% 105 000 000 х 6% = 10 860 000

При объекте «доходы минус расходы» считаем так же, только с учетом расходов:

НБ II кв. х 20% НБ I кв. х 15% = АП,

НБ — налоговая база (доходы минус расходы за соответствующий период)

Пример:

Доход в 1 квартале составил 105 млн рублей, расход 85 млн рублей. В июне доход с начала года превысил 150 млн рублей и составил 162 млн, расход равен 131 млн рублей.

НБ I кв = 105 000 000 — 85 000 000 = 20 000 000

НБ II кв. = (162 000 000 — 131 000 000) — 20 000 000 = 11 000 000

Считаем налог:

11 000 000 х 20% + 20 000 000 х 15% = 5 200 000

Лимит доходов по УСН на 2021 год

Как ООО перейти с «упрощенки» на НДС

Лимит доходов по УСН в 2017 году

Будет ли УСН в 2021 году?

Какие налоги платит ООО на УСН в 2021 году

Условия перехода на УСН в 2018 году

С 2021 года для «упрощенцев» изменится лимит доходов, позволяющий им оставаться на спецрежиме УСН. Каким он будет, и как повлияет на размер единого налога, расскажем далее.

С 1 января 2021 года для «нарушителей» стандартных условий действует переходный налоговый режим. Лимиты повысят:

• годовой доход — не больше 200 млн рублей;

• среднесписочную численность — не больше 130 сотрудников.

Если предприниматели примут на работу 101-го сотрудника или заработают больше 150 млн рублей, то останутся на упрощёнке. Но будут платить больше: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами.

Ставки единые для всех регионов. Они применяются начиная с квартала, в котором доходы или штат превысили стандартные лимиты. Если предприниматель не нарушит лимиты переходного режима, то с 1 января нового года автоматически вернётся на стандартные условия. Если нарушит — перейдёт на ОСНО.

1. Если предприниматели превысил стандартные лимиты по доходу в 150 млн рублей или штату в 100 человек, они платят налоги по переходному режиму. Для УСН «доходы» — по ставке 8%, «доходы минус расходы» — по ставке 20%.

2. Переходный режим действует начиная с квартала, в котором был превышен один из лимитов. Если бизнес не превысит лимиты в 200 млн рублей по доходу и 130 человек по штату, он вернётся на стандартные условия с нового года.

3. Обычно перейти на УСН можно только с нового года. Но если в четвёртом квартале 2020 года бизнес работал на ЕНВД, подать уведомление можно до 31 марта 2021 года.

4. Предприниматели будут сдавать новую декларацию за 2021 год. В неё добавили строки и коды для переходного режима.

5. Если ИП впервые зарегистрировался и начал работать в социальной, научной или производственной сфере, он получит налоговые каникулы до конца 2023 года. Виды деятельности и условия зависят от региона.

Основные лимиты для применения упрощённой системы налогообложения связаны с годовым доходом и количеством работников. И если максимальная численность персонала не меняется уже много лет (не более 100 человек), то лимит доходов по УСН постоянно растёт.

Сначала это было всего 60 млн рублей в год, но к этой сумме применяли повышающий коэффициент-дефлятор. Затем предельный размер доходов повысили до 150 млн рублей, однако действие коэффициента-дефлятора на период с 1 января 2017 до 1 января 2020 приостановили. Если налогоплательщик превышал установленные лимиты по доходам и работникам, то терял право на применение УСН.

Чтобы позволить работать в рамках упрощёнки большему количеству организаций и ИП, Правительство решило установить переходный период для тех, кто незначительно превысил установленные ограничения.

Законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ предложено оставить право на упрощёнку за теми налогоплательщиками, доход которых не превысил 200 млн рублей, а количество работников – 130 человек. То есть, новые лимиты на УСН 2021 составляют:

• доход – не более 200 млн рублей в год;
• численность персонала – не более 130 человек.

Однако для работы по таким лимитам придётся применять повышенные налоговые ставки.

Как было. До конца 2020 года право на УСН сохраняется только для тех, у кого численность сотрудников не превышает 100 человек.

Что меняется. С 2021 года право на УСН сохраняется с численностью до 130 человек. Но для тех, у кого численность превысила 100 человек, но не превысила 130, тоже до конца года действуют повышенные ставки — 8 и 20%. Если и дальше численность будет вы 100 человек, упрощенец будет продолжать платить по повышенной ставке пока численность либо не придет в норму, либо не превысит 130 человек придется переходить на ОСНО.

Если же численность превысит 130 человек, упрощенец переходит на ОСНО.

УСН в 2021 году: какие лимиты, как считать и платить налоги

Остальные условия применения УСН, установленные в статье 346.12 НК РФ, остаются прежними:

• остаточная стоимость основных средств для сохранения УСН должна оставаться на уровне не выше 150 млн руб. У организаций, которые собираются перейти на УСН, этот лимит должен быть соблюден на 1 октября года, предшествующего переходу;
• у организации не должно быть филиалов, а доля участия других юрлиц в уставном капитале не должна превышать 25%;
• не могут применять УСН банки, страховщики, НПФ, ломбарды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, производители подакцизных товаров, нотариусы и адвокаты, организаторы азартных игр, участники соглашений о разделе продукции, частные агентства занятости, бюджетные и иностранные организации.

Подытожим: со следующего 2021 года упрощенцы не будут сразу терять право на УСН при превышении лимита в 150 млн по доходам или в 100 человек сотрудникам. До конца года они просто будут платить налог по повышенным ставкам. Но такая поблажка действует только если доходы не превысили 200 млн руб., а численность — 130 человек. При большем превышении право на УСН сразу пропадает.

• Напомнит о сроках сдачи
• Учёт переносы в выходные и праздники
• Настраивается по вашим параметрам
• Учитывает совмещение налоговых режимов

• С 2021 года установлены повышенные лимиты для применения УСН:
  • по доходам — 200 млн руб. (206,4 млн руб. — с учетом индексации);
  • по штату работников — 130 человек.
• Введены новые прогрессивные УСН-ставки:
  • 8% — для доходов;
  • 20% — для доходов, уменьшенных на величину расходов.
• Нарушение новых лимитов по упрощенке по-прежнему лишает права на ее применение.

Актуально на 9 сентября 2021

Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс

С 2021 года лимиты по выручке и численности для УСН будут повышены (закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ). Появятся переходные диапазоны, когда бизнесмен еще может применять «упрощенку», но будет должен заплатить налог по повышенной ставке.

1. Для выручки — от 150 до 200 млн руб. в год.
2. Для численности — от 100 до 130 человек

Если хотя бы один из показателей попадет в переходный диапазон, то ставка налога увеличится:

1. Для объекта «Доходы» — с 6% до 8%.
2. Для объекта «Доходы минус расходы» — с 15% до 20%.

Повышенная ставка будет применяться с начала того квартала, когда показатель превысит нижнюю границу диапазона.

Например, если выручка за 6 месяцев 2021 года составит 120 млн руб., а за 9 месяцев – 160 млн руб., то платить налог по увеличенной ставке нужно будет, начиная с третьего квартала.

Если затем до конца года показатели не выйдут за верхнюю границу диапазона, то бизнесмен в следующем году может продолжать использовать УСН. При этом с начала нового года он будет считать налог по обычным ставкам, если вновь не превысит лимит.

Если же бизнесмен выйдет за верхний предел, например – выручка превысит 200 млн руб., то он «слетит с упрощенки». Это значит, что налогоплательщик будет вынужден перейти на ОСНО, так же, как и в 2020 году при превышении стандартного норматива.

Вновь вернуться на УСН такой бизнесмен сможет не ранее, чем через год. Причем для этого за 9 месяцев года, предшествующего переходу, его выручка должна быть не более 112,5 млн руб. Этот критерий останется прежним и никаких корректировок по нему не предполагается.

Ограничение в 150 млн руб. по стоимости основных средств в 2021 году также останется без изменений.

В 2020 году для бизнесменов на «упрощенке» предусмотрены следующие ограничения:

1. По годовой выручке – 150 млн руб.
2. По численности сотрудников – 100 человек.
3. По остаточной стоимости основных средств (только для организаций) – 150 млн руб.

Если превысить любой из этих показателей, то компания или ИП «слетит с упрощенки». Это значит, что бизнесмен начнет платить все налоги, установленные для общей системы, с начала того квартала, когда лимит был превышен.

ООО «Альфа» работает на УСН. Выручка за 6 месяцев 2020 года составила 90 млн руб., за 3 квартал – 70 млн руб. Так как по итогам 9 месяцев 2020 года лимит в 150 млн руб. был превышен (90 + 70 = 160 млн руб.), то организация потеряла право на использование «упрощенки» с начала 3 квартала.

Расширенные лимиты по УСН с 2021 года и переходный период

С 2021 года при превышении текущих лимитов по выручке или численности бизнесмен не потеряет право на УСН, а сможет продолжать использовать «упрощенку» на условиях переходного периода. При этом повысятся ставки налога (закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ).

Переходные периоды установлены для следующих показателей:

1. Годовая выручка в диапазоне от 150 до 200 млн руб.
2. Численность сотрудников от 100 до 130 человек.

Ограничение по стоимости основных средств не изменилось и переходный период по нему не введен.

	Выручка до 150 млн в год и численностью до 100 чел	Выручка от 150 до 200 млн в год или численностью от 100 до 130 чел	Выручка более 200 млн в год или численность более 130 чел
УСН «Доходы»	6%	8%	УСН не применяется
УСН «Доходы минус расходы»	15%	20%

С начала того квартала, в котором был превышен базовый лимит, бизнесмен должен начислить налог по повышенной ставке.

Если до конца текущего года бизнесмен не превысит верхнюю границу переходного лимита, то он может с начала следующего года продолжать применять упрощенку по стандартным ставкам, пока вновь не превысит базовые лимиты – 150 млн руб. и 100 человек.

Если же верхняя граница в текущем году будет превышена, то бизнесмен перейдет на ОСНО, так же, как описано в предыдущем разделе. В этом случае в следующем году он будет работать на общей системе и вернуться на УСН сможет только через год.

При этом выручка за 9 месяцев, необходимая для перехода с ОСНО на УСН, осталась прежней – 112,5 млн руб. Никакого расширения лимита здесь не предусмотрено.

Новые лимиты по УСН в 2021 году

С 2021 года будут расширены лимиты по выручке и численности сотрудников, которые дают право на применение УСН. В течение переходного периода «упрощенцы» будут начислять налог по повышенным ставкам.

Если бизнесмен в течение года не превысит верхнюю границу переходного лимита, то со следующего года сможет продолжить применять УСН на общих основаниях.

Предельный размер доходов для перехода организации на УСН с 2021 года — 112,5 млн. руб. без НДС за 9 месяцев 2020 года (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Как подать уведомление о переходе на УСН через личный кабинет читайте в нашей пошаговой инструкции.

Принят Закон № 266-ФЗ от 31.07.2020г., согласно которому с 2021 года лимиты по доходам и сотрудникам можно будет превысить, но при этом вырастет ставка УСН, начиная с того квартала, в котором произошло превышение.

• Предельный размер доходов на УСН в 2021 году составит — 200 млн. руб.
• Ограничение по количеству сотрудников — 130 человек.

Для налогоплательщиков с доходами от 150 до 200 млн. руб. и численностью сотрудников от 100 до 130 человек, ставки по УСН повысятся и составят:

• Для УСН «доходы» — 8%
• Для УСН «доходы минус расходы» — 20%

Для налогоплательщиков с доходами до 150 млн. руб. и численностью сотрудников до 100 человек, ставки по УСН не изменятся и останутся на уровне 2020 года:

• Для УСН «доходы» — 6%
• Для УСН «доходы минус расходы» — 15%

Упрощенная система изначально создавалась для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Основные правила работы на этой системе регулируются гл.26.2 НК РФ.

Коротко вспомним, что есть несколько видов УСН:

●УСН «доходы». Налог составляет 6% и зависит от фактического дохода;

●УСН «доходы минус расходы». Налог уже 15%, но базой для исчисления служит разница между доходами и расходами.

При применении УСН важно соблюдать лимиты. Остановимся на двух принципиально важных параметрах:

●доход не более 150 млн руб. в год;

●количество наемных сотрудников не более 100 человек.

Например, при превышении дохода даже на 1 рубль вы автоматически снимались с УСН и переводились на общую систему. При этом переход осуществлялся с того квартала, в котором возникло превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ, подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Переступили границу лимита 28 июня? Будьте добры пересчитать за второй квартал налоги так, будто работали на общей системе.

Критерии по УСН в 2021 году

Суть изменений: Право на получение налоговых каникул для ИП продлили до 01.01.2024 г. и добавили новый вид деятельности.

Нормативный документ: Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ

Налоговые каникулы для ИП на УСН — это возможность платить налог по ставке 0% в течение двух налоговых периодов с момента регистрации.

При каких условиях вы можете воспользоваться налоговыми каникулами?

●в вашем регионе принят закон о налоговых каникулах;

●вы зарегистрировали свой бизнес не раньше даты принятия соответствующего регионального закона;

●оказываете определенные виды услуг;

●доход от такого вида деятельности составляет не менее 70% всего дохода.

Новинка: предусмотрена возможность налоговых каникул для тех, кто осуществляет деятельность по предоставлению мест для временного проживания.

Каникулы действуют два налоговых периода. И если вы зарегистрировались как ИП в ноябре 2020 года, то налоговые каникулы вы получите на остаток 2020 года и на весь 2021 год.

Суть планируемых изменений:введение новой системы налогообложения УСН «онлайн», при применении которой не нужно будет сдавать декларацию по УСН (применимо к объекту налогообложения «доходы»)

Нормативный документ:Законопроект № 875583-7 «О внесении изменений в главу 26-2 Налогового кодекса Российской Федерации».

Ежегодно все предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения обязаны сдавать Декларацию по УСН (ст.346.23 гл.26.2 НК РФ). Кроме того, обязательно вести Книгу учета доходов и расходов (ст.346.24 гл.26.2 НК РФ) для правильного исчисления налоговой базы.

В России шесть систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

• ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
• Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

УСН платят каждый квартал:

• до 25 апреля — за I квартал;
• до 25 июля — за полугодие;
• до 25 октября — за 9 месяцев;
• до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

• В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
• С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

Скачать заявление о переходе на УСН

Ставка налога при упрощенной системе налогообложения с таким объектом, установленная федеральным законодательством, составляет 6 %.

Региональным властям дано право вносить изменения в величину указанной ставки в пределах от 6 до 1 %. Вновь зарегистрированные ИП с производственным или социальным профилем по виду деятельности могут применять нулевую ставку в течение двух налоговых периодов, если такая ставка действует в их регионе.

Например, ставка УСН «Доходы» (Санкт-Петербург, 2020 год) составляет 6 %. С 01.01.2016 и до 01.01.2021 в Санкт-Петербурге действует нулевая ставка для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей с производственной и социальной направленностью. Перечень видов деятельности, разрешающих применение нулевой ставки УСН для ИП, установлен Законом СПб от 10.06.2015 года № 329-62.

Для применения нулевой ставки по УСН есть ограничение по численности наемных работников ИП и оно не должно превышать 15 человек.

На упрощенной системе налогообложения, или УСНО, максимальная величина дохода 2020 год не должна превышать 150 млн рублей за отчетный период.

Принимая решение о переходе на упрощенную систему налогообложения, следует по возможности точно определить выручку на предстоящий календарный год и послать уведомление в налоговую. В противном случае превышение показателя выручки предельного для УСН размера в 150 млн в течение года приведет к утрате права на применение рассматриваемого спецрежима. Бухгалтеру придется пересчитывать все налоги, исходя из ОСНО, начиная с даты, когда это произошло. Процедура пересчета довольно трудоемкая и слабо регламентированная, поэтому лучше не ошибаться в сумме доходов на ближайший календарный год, если планируется переход на упрощенку.

При переходе на УСН 2020 лимит доходов можно спрогнозировать по итогам 11 месяцев текущего года. При равномерном поступлении платежей выручка за 11 месяцев не должна превышать 137 500 000 рублей. В лимит доходов на УСН в 2020 году не включают: поступления от деятельности, переведенной на ЕНВД (это связано с тем, что лимит доходов, при превышении которого фирма или ИП теряет право на применение спецрежима, установлен только в отношении денег, полученных от деятельности на упрощенке (п. 4.1 ст. 346.13 НК));

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Если поступления носят сезонный или проектный характер, то показатель выручки необходимо предусмотреть, исходя из прогноза поступлений денежных средств по заключенным договорам.

Показатели предшествующего года можно учитывать при сходных условиях ведения бизнеса в сопоставляемых периодах. Если же финансово-хозяйственная деятельность предприятия существенно изменилась, то следует определять выручку на предстоящий календарный год на основе прогнозных расчетов.

Похожие записи:

• Образец иска о взыскании неосновательного обогащения в арбитражный суд
• Если квартира куплена в браке и оформлена на одного из супругов при разводе как продать
• Фонд рабочего времени на 2021 год Россия