Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи декларации по УСН в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году смещения сроков не будет.
Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.
Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».
Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО. Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено. Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».
Мы рассказывали, при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.
Организация или ИП прекращает бизнес на упрощенке. Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать на упрощенке, в налоговую подают два документа: уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 рабочих дней и декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность.
Сроки сдачи декларации УСН в 2020 и 2021 году
В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.
Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2021 году сроки следующие:
- налог за 2020 год — до 31 марта 2021 года для организаций и до 30 апреля для ИП;
- за 1 квартал 2021 — 26 апреля;
- за 2 квартал 2021 — 26 июля;
- за 3 квартал 2021 — 25 октября;
- остаток налога за 2021 год — до 31 марта для организаций и до 4 мая для ИП.
Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:
- по почте (ценное письмо + описанное вложение);
- лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
- в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).
Глава ФНС доложил Путину В.В. о скорой отмене деклараций по УСН. Это стало возможно благодаря современным технологиям или онлайн-кассам, которые вводят на территории России уже несколько лет подряд.
Декларация будет отменена для налогоплательщиков ИП, которые переходят на режим УСН-онлайн — используют онлайн-кассы и на сегодняшний день применяют объект налогообложения «доходы». Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать налог по данным, переданным онлайн-ККТ. А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте.
Кроме декларации, упрощенцы смогут не сдавать и КУДиР.
Это облегчит работу предпринимателей, но уменьшит возможности контроля за процессом расчета налогов. Однако переход будет осуществляться добровольно, поэтому каждый ИП сможет выбрать, что ему важнее — контроль над налогами или легкая отчетность.
Сдавайте декларацию УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит декларацию и проверит ее перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатны для всех новых пользователей!
Когда сдавать налоговую отчетность по УСН в 2021 году
Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:
- организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
- индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
- организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
- организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».
Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
В 2020 году крайними датами перечисления налога будут:
- за I квартал — 27 апреля;
- за полугодие — 27 июля;
- за 9 месяцев — 26 октября.
Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.
После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.
Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.
-
Зачем ИП переходить на ЭДО и для кого это уже обязательно
2,8 тыс. 0
Период Организации ИП Крайний срок уплаты авансовых платежей по налогу 1 квартал 2021 года 26.04.2021 26.04.2021 Полугодие 2021 года 26.07.2021 26.07.2021 9 месяцев 2021 года 25.10.2021 25.10.2021 Крайний срок уплаты налога (минимального налога) за год 2020 год 31.03.2021 30.04.2022 2021 год 31.03.2022 03.05.2022 Отчетность – 2021. Особенности, сроки, новации — для ООО
Апрель
УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2021 года.
УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2020 год.
Июль
УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2021 года.
Октябрь
УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2021 года.
Декабрь
Календарь предпринимателя на УСН включает в себя все значимые в правоотношениях с налоговыми органами события, включая даты подачи отчетов и уплаты налогов. Помимо этого, календарь учитывает большое количество налоговых нововведений в УСН в 2020 году и в силу этого поможет бухгалтерам, кадровым работникам и индивидуальным предпринимателям:
- наиболее эффективно спланировать и осуществить действия, связанные с налогообложением и обязательными страховыми платежами;
- своевременно осуществить работу по расчету рабочего времени и начислению заработной платы.
- Подача деклараций по УСН упразднена с 2020 года. По заявлению ФНС, упразднение обусловлено успешным внедрением онлайн-касс, в силу чего декларация, как таковая, стала бесполезной.
- Взносы за себя ИП в 2021 году платят по фиксированным ставкам, не привязанным к МРОТ, а именно:
- Медстрахование через ФНС – 8763 рублей, ПФР — 32448 рублей. Срок оплаты – 31 декабря;
- ПФР через ФНС 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Срок оплаты – 1 июля.
- Имеются изменения в сроках сдачи справок НДФЛ, установленные ФЗ №325 от 29 сентября 2019 года «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ». Так, 2-НДФЛ и 6‑НДФЛ будут объединены в один отчет со сроком сдачи до 1 марта.
- Введены изменения в правила сдачи отчетов на электронном носителе. Установлено, что в электронной форме отчеты 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕРСВ будут обязаны сдавать субъекты предпринимательской деятельности со штатом сотрудников от 10 человек. Предприниматели со штатом ниже этого предела смогут подавать отчеты на бумажных носителях.
- В соответствии с законопроектом Министерства финансов РФ предполагаются существенные изменения в ставках НДФЛ, а именно:
- применение 13-процентной ставки к нерезидентам РФ вместо прежней 30-процентной;
- сокращение срока для получения статуса резидента РФ до 90 дней вместо прежних 183;
- дополнительное сокращение срока получения статуса резидента в зависимости от ряда критериев, например, владения недвижимостью на территории РФ или наличия личных и/или семейных связей с гражданами РФ.
- Для получения льготы по налогам потребуется заполнить разработанную ФНС новую форму заявления (Приказ 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected]).
УСН: оплата налога, сроки 2021
Упрощённая система налогообложения — одна из самых удобных и выгодных, но отчётность по ней можно назвать простой лишь для предпринимателей без сотрудников. У ИП-работодателей и организаций набегает немало обязанностей, и по каждой
есть свои сроки.Чтобы не перегружать себя информацией и не пытаться удержать в голове всё сразу — пользуйтесь налоговым календарём, подготовленным специалистами компании «Моё дело». В нём расписана вся отчётность за год для ИП и ООО на УСН, с работниками и без. Кликайте на нужный месяц, чтобы узнать, что вам предстоит и что грозит, если протянуть со сдачей отчётов и платежами.
- Январь
- Февраль
- Март
- Апрель
- Май
- Июнь
- Июль
- Август
- Сентябрь
- Октябрь
- Ноябрь
- Декабрь
Очень часто при возврате аванса, ранее полученного от покупателя, возникает вопрос об отражении данной операции в Книге учета.
При регистрации данной операции бизнесмен, зачастую «на автомате», разносит сумму возвращенного аванса в расходную часть Книги учета. Логика следующая – раз полученный аванс является доходом и ранее учтен в доходной части Книги учета, то и возвращенный аванс является расходом с отражением в графе 5 расходной части Книги учета. Но графа 5 Книги учета предусмотрена для отражения расходов, поименованных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Кроме того, у компании с объектом налогообложения «Доходы» вообще нет права отражать расходы.
Сумма возвращенного аванса отражается не в графе 5, а в графе 4 со знаком «минус» в периоде возврата аванса.
Итак, большинство ИП, перешедших на упрощённый режим и продолжающих деятельность в его рамках, соблюдают общий срок сдачи отчётности. Напомним, что декларация по УСН для ИП за 2020 год должна быть сдана до 30 апреля 2021 года включительно.
В конце сентября 2019 года законом № 325-ФЗ были приняты правки в Налоговый кодекс. Среди прочего, внесено изменение в понятие «первый налоговый период» для тех организаций и предпринимателей, кто зарегистрировался в декабре и в качестве налоговой системы выбирал УСН (пункт 4 статьи 55 НК РФ).
До вступления в силу упомянутых поправок, первым считался налоговый период с даты регистрации в декабре до конца следующего года. Например, компания открылась 15 декабря 2018 года. Первый налоговый период в этом случае — с 15.12.2018 по 31.12.2019. То есть применяющим эти спецрежимы компаниям и индивидуальным предпринимателям первую декларацию нужно было подать только в 2020 году.
Но с 29.09.2019 все изменилось — первым налоговым теперь считается период с даты регистрации по конец того же года. Т.е. организации, созданные в декабре 2020 года теперь должны отчитаться на общих условиях в 2021 году.
Специальные сроки сдачи отчётности для индивидуального предпринимателя на УСН зависят от нескольких причин:
- добровольное согласие на продолжение работы в рамках упрощёнки;
- соблюдение требований и ограничений налогового режима;
- продолжение предпринимательской деятельности, как таковой.
Эти сроки подачи декларации по УСН тоже устанавливает Налоговый кодекс, поэтому обратимся к первоисточнику, статье 346.23.
1. При добровольном отказе от упрощёнки — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН. Но сначала надо в течение 15 рабочих дней со дня прекращения такой деятельности подать в ИФНС уведомление об отказе по форме 26.2-8.
Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.
Актуальная таблица и сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2021 году (годовые формы).
Куда сдавать
Наименование формы
Бланк
Периодичность сдачи
Сроки сдачи годовой отчетности за 2020 год при УСН
ФНС
Декларация по УСНО Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Ежегодно До 31.03.2021 Бухгалтерский баланс и приложения Приказ Минфина России № 66н от 02.07.2010 Ежегодно До 31.03.2021 Справка 2-НДФЛ Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Ежегодно До 01.03.2021 ПФР СЗВ-СТАЖ Постановление правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п Ежегодно До 01.03.2021 Календарь ИП на УСН на 2021 год
Налоговая декларация сдается, если:
- ООО и ИП ведут коммерческую деятельность и получают доходы;
- ООО и ИП не ведут деятельность, у них отсутствует налогооблагаемая база;
- ООО и ИП закрываются (ликвидируются).
- Если доходы есть — то декларация по УСН с начислениями;
- Если доходов нет — то декларация по УСН нулевая.
В зaвиcимocти oт видa выбранного объекта можно выделить:
- Дeклapaцию «Доходы» пo УCН 6%;
- Дeклapaцию «Доходы-Расходы» пo УCН 15%.
Отличие данных форм заключается в заполнении определенных листов (каждый вид состоит из своих листов):
- ИП и OOO нa УCН 6% (дoхoды) зaпoлняют Tитyльный лиcт, Paздeлы 1.1 и 2.1.1, a тaкжe paздeл 2.1.2 ecли oни являютcя плaтeльщикaми тopгoвoгo cбopa.
- ИП и OOO нa УCН 15% (дoхoды минyc pacхoды) зaпoлняют cooтвeтcтвeннo Tитyльный лиcт, Paздeлы 1.2 и 2.2.
Составление и сдача отчетности для ИП и ООО Стоимость составления отчетности
- Нулевая отчетность на УСН — 3 500 руб.
- Нулевая отчетность на ОСНО — 4 000 руб.
- Отчетность на УСН от 4 000 руб.
- Отчетность на ОСНО от 5 000 руб.
Сама форма декларации по УСН в 2021 году не изменилась и пo-прежнему сдается пo форме, утвержденной Пpикaзoм ФНC Poccии oт 26.02.2016 N MMВ-7-3/[email protected] Основные требования к заполнению декларации по УСН
- Вce cтoимocтныe пoкaзaтeли yкaзывaютcя в пoлных pyблях (без копеек);
- Вce значения в дeклapaцию по УСН внocятcя cлeвa нaпpaвo.
Нo, ecли дoкyмeнт зaпoлняeтcя нa кoмпьютepe, чиcлoвыe пoкaзaтeли (cyммa нaлoгa, дoхoды, pacхoды, cтpaхoвыe взнocы) выpaвнивaютcя пo пpaвoмy кpaю.
- Teкcтoвыe пoкaзaтeли (ФИO ИП, нaимeнoвaниe opгaнизaции) прописываются заглавными печатными буквами;
- Пpи заполнении декларации по УСН вручную необходимо использовать чернила синего или черного цвета;
- В незаполненных ячейках и cтpoкaх cтaвятcя пpoчepки;
- Исправления и использование корректирующих средств не допускается;
- Каждый лист декларации по УСН необходимо распечатать на одной стороне, со штрих кодом и скрепить скрепкой либо степлером.
Дeклapaция пo УСН cдaeтcя oдин paз в гoд, пo итoгaм нaлoгoвoгo пepиoдa, кoтopым являeтcя кaлeндapный гoд. ООО в cpoк нe пoзднee 31 мapтa гoдa, cлeдyющeгo зa oтчeтным. Т. е срок сдачи декларации по УСН для ООО за 2020 год — до 30 марта 2021 года. ИП oтчитывaютcя зa гoд в cpoк нe пoзднee 30 aпpeля гoдa, cлeдyющeгo зa oтчeтным. Т. е срок сдачи декларации по УСН для ИП за 2020 год — до 30 апреля 2021 года.
Oтчeтнocть пo УCН мoжнo cдaть:
- Личнo (генеральный директор или ИП) или чepeз пpeдcтaвитeля по доверенности;
- Пo почте России зaкaзным письмом c описью вложения;
- Пo телекоммуникационным каналам cвязи (TKC) чepeз oпepaтopoв элeктpoннoгo дoкyмeнтooбopoтa (ЭДO).
Чем грозит не сдача дeклapaции по УСН (штрафные санкции)
- Если ООО или ИП должны сдать нулевую отчетность- то штраф 1 000 руб.;
- Если ООО и ИП должны сдать декларацию по УСН с цифрами, заплатили налог, но не сдали саму декларацию- то штраф 1 000 руб.,
- Если ООО и ИП должны сдать декларацию по УСН с цифрами и нaлoг нe yплaчeн, то штраф составит 5% oт размера налога, подлежащего к уплате пo дeклapaции зa каждый месяц просрочки, но нe более 30% в целом.
Также читайте на сайте: Изменение системы налогообложения Порядок и сроки отчетности и уплаты налогов Несвоевременная сдача отчетности
Нулевая отчетность
Сдача НДС в электронном виде
Ведение бухгалтерского учета
Календарь бухгалтера при УСН на 2021 год
Сроки сдачи экологической отчетности в 2021 году
Отчетность ИП на «упрощенке» без работников
Новая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год
Квартальная отчетность ИП в 2021 году: 2 квартал
Отчетность ИП в 2020 году (таблица)
Ведение предпринимательской деятельности предполагает наличие у налогоплательщика обязанности предоставлять в государственные органы требуемую отчетность. Состав подаваемых документов зависит от системы налогообложения, а также от того, привлекались ли наемные работники. Отчетность ИП в 2021 году отличается от перечня отчетов предыдущего года.
Состав предоставляемой в 2021 году отчетности напрямую связан с выбранным вариантом налогообложения, а также от наличия статуса работодателя.
Налоговая отчетность должна быть представлена, даже если деятельность не ведется, а доходы равны нулю. Поэтому важно отслеживать сроки подачи необходимых документов, чтобы не вызвать негативных последствий. За отсутствие деклараций ИП налоговики могут заблокировать его расчетный счет, а при несвоевременном представлении отчетности налагают штрафы.
Отчетность ИП в 2021 г. изменилась. Особенно много нововведений ожидает ИП-работодателей.
- При ведении деятельности и получении дохода.
- При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
- При закрытии ИП или ликвидации ООО, применявших УСНО.
Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения
В зависимости от данных, отражаемых в отчетности, можно выделить:
- Декларацию с начислениями.
- Нулевую декларацию.
Отличие данных деклараций состоит в том, что нулевая отчетность подается в случае, если деятельность фактически не велась и (или) налогооблагаемая база по УСН отсутствовала. Во всех остальных случаях сдается отчетность с начислениями.
В зависимости от вида выбранного объекта можно выделить:
- Декларацию по УСН 6%.
- Декларацию по УСН 15%.
Несмотря на то, что декларации заполняются по одной форме, вид объекта («доходы» или «доходы минус расходы») влияет на то, какие листы заполняются.
ИП и ООО на УСН 6% (доходы) заполняют Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1, а также раздел 2.1.2 если они являются плательщиками торгового сбора.
ИП и ООО на УСН 15% (доходы минус расходы) заполняют соответственно Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2.
Раздел 3 заполняется на любом объекте (6% или 15%) если упрощенцем были получены средства целевого финансирования, целевые поступления и иные средства, поименованные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.
- Все стоимостные показатели указываются в полных рублях.
Значения свыше 50 копеек округляются до рубля, а меньше – отбрасываются.
- Страницы декларации нумеруются в особом порядке.
Номер страницы отображается в трехзначном формате, например, для первой страницы указывается значение – «001», для десятой – «010».
- Все сведения в декларацию вносятся слева направо.
Но, если документ заполняется на компьютере, числовые показатели (сумма налога, доходы, расходы, страховые взносы) выравниваются по правому краю.
- Текстовые показатели (ФИО ИП, наименование организации) указываются в виде заглавных печатных букв.
Данное правило касается, как заполнения декларации от руки, так и с помощью компьютера.
- При внесении сведений вручную используются ручки синего, фиолетового или черного цвета.
Если отчетность формируется с помощью программных средств, то необходимо использовать шрифт – CourierNew 16 – 18.
- В незаполненных ячейках и строках ставятся прочерки.
Если какое-либо из полей остается незаполненным или заполненным не полностью, в свободных ячейках ставятся прочерки (при заполнении на компьютере) или одна сплошная черта (при заполнении вручную).
- Использование корректирующих средств не допускается.
Если допущена ошибка декларацию необходимо заполнить еще раз, использовать замазки, ластики и иные корректирующие средства законодатель не разрешает.
- Двусторонняя печать, а также скрепление листов документа, приводящее к порче штрих-кода, не допускается.
Каждый лист страницы печатается на одной стороне, и в конце скрепляется либо степлером (за пределами штрих-кода), либо скрепкой.
Упрощенка для предпринимателя в 2021 году
Отчетность по упрощенке сдается по месту учета налогоплательщика: ИП или организации.
Примечание: ИП сдают декларацию по месту жительства, а организации по юридическому адресу.
Способы сдачи декларации
Отчетность по УСН можно сдать:
- Лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
- По почте России заказным письмом с описью вложения.
- По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО).
Обратите внимание, что при сдаче отчетности на бумаге инспектор, принимающий декларацию, может попросить предоставить ее также в электронном формате.
За пропуск срока сдачи декларации ИП или организацию могут привлечь к налоговой ответственности в виде штрафа, размер которого зависит от того, есть ли налог к уплате, а также от того, оплачен ли он до момента подачи отчетности.
Так, если налог был уплачен или если сдается нулевая отчетность, штраф составит 1 000 руб.
Если налог не уплачен, то штраф составит 5% от размера налога, подлежащего к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом.
То есть, если по декларации налог к уплате составит 25 000 руб. штраф за месяц просрочки будет равен 1 250 руб.
Для предпринимателей законодательством предусмотрены иные сроки сдачи декларации по УСН за 2018 год, а именно– до 30 апреля 2021 года.
Сроки сдачи декларации по УСН в особых ситуациях
В статье 346.23 представлены 2 ситуации, при которых компании и ИП на упрощенном режиме налогообложения, подают декларацию по УСН в отличные от указанных выше сроки:
- В случае прекращения осуществления деятельности на упрощенном режиме. В этом случае декларацию следует представить не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности на УСН.
- В случае утраты права а УСН. В данном случае декларацию необходимо подать в срок до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряно право на УСН.
Декларацию по УСН подается в налоговый орган:
- по месту регистрации – для ИП;
- по месту нахождения (юр. адреса) – для юридических лиц.
Документы в налоговую можно подать одним из следующих способов:
- Лично явиться в налоговый орган и представить декларацию на бумаге (либо через доверенное лицо).
- Направить декларацию в электронном виде через специального оператора.
- Отправить отчет по почте. В этом случае необходимо оформить отправление в виде ценного письма с описью вложения и уведомлением о вручении.
Даже если на протяжении всего кода компания или ИП не вела деятельность и не осуществляла какие либо операции по счетам, подать в ФНС декларацию по УСН все же придется. Так как у компании отсутствуют доходы и расходы, то подается нулевая декларация. Заполнить такую декларацию очень просто. На титульном листе указывается наименование компании или ФИО предпринимателя, а также все необходимые реквизиты и коды, как и в случае представления формы с данными. В расчетных листах проставляются нули, в полях, по которым должны проставляться суммы – ставятся прочерки.
В случае нарушения срока сдачи декларации по УСН, сумма штрафа будет зависеть от того, уплачивался ли налог в бюджет или нет. Если все суммы налога перечислялись своевременно, но декларация не была представлена, то сумма штрафа составит 1000 рублей.
Если помимо непредставления декларации, компания также не оплатила налог, то сумма штрафа будет рассчитываться от общей суммы платежа. Штраф составит 5% от суммы начисленного налога за каждый месяц просрочки. Однако, общий размер штрафа не должен превышать 30% от суммы налога.
В качестве дополнительной меры наказания в случае несвоевременного представления декларации применяется блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать счет, если просрочка составила 10 дней.
Вопрос: Отличается ли порядок и правила заполнения декларации по УСН для ООО и ИП?
Ответ: Нет, порядок заполнения декларации по упрощенке зависит от выбранного объекта налогообложения (доходы, доходы минус расходы), а не от организационно-правовой формы налогоплательщика. В качестве единственного отличия можно отметить то, что на титульном листе по организации указывается ее наименование, а предприниматели указывают ФИО.
Вопрос: В чем заключает отличие расчетного и отчетного периода по налогу УСН?
Ответ: В качестве отчетного периода по налогу УСН выступает квартал, полугодие и 9 месяцев в календарном году. По итогам каждого отчетного периода определяется нарастающим итогом налоговая база. В срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, компания или ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Под налоговым периодом по налогу УСН понимают календарный год. И по итогу налогового периода предоставляется декларация УСН и уплачивается окончательная сумма налога.
- Налоговый период для УСН-налога установлен равным году и разделяется на отчетные периоды. Но по отчетным периодам подача отчетности по налогу не предусматривается. Декларация по УСН налогоплательщиком, соблюдающим все ограничения, дающие право на применение «упрощенки», сдается раз в год — по итогам прошедшего года.
- Внеочередной подачи УСН-декларации требуют 2 события — когда налогоплательщик прекращает ведение деятельности, облагаемой этим налогом, и когда он утрачивает право на использование «упрощенки». В таких случаях декларацию, составленную по той же форме, которая применяется для отчета за год, необходимо представить в ИФНС в месяце, наступившем за месяцем первого события или кварталом второго из событий.
- Сроки представления годовой декларации по УСН различны для юрлиц и ИП. Для первых он истекает 31 марта, для вторых — 30 апреля года, наступающего за завершившимся налоговым периодом. По внеочередной отчетности различия в сроках для юрлиц и ИП нет, как нет их и в установлении дня месяца, в который этот срок истечет. Для обоих видов лиц и для обеих ситуаций, требующих подачи внеочередной отчетности, этот день соответствует 25 числу. Каждая из указанных дат при совпадении ее с выходным днем смещается на более позднюю, совпадающую с ближайшим рабочим днем.
- Фактическую дату представления отчета в ИФНС во избежание разногласий с инспекцией по ее определению следует зафиксировать документально. Установление такой даты зависит от способа, использованного для направления отчета в налоговый орган.
Актуально на Календарь сдачи отчетности в 2021 году: поквартально
Декларации составляются по итогам года, но фактические налоговые отчисления должны происходить согласно графику отчетных периодов, а значит рассчитываться и выплачиваться налоги будут ежеквартально. Для “упрощенки” это I квартал, полгода, 9 месяцев. Такие отчисления расцениваются налоговой как переплата по налогу и являются по сути авансовыми платежами. ИФНС сверяет их сумму по декларации, поданной по итогам года.
Сроки уплаты налога по УСН в 2017 году (до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца) I кв. 25 апреля Полугодие 25 июля 9 мес 25 октября Принято соблюдать следующие сроки отчетности:
Срок Отчетность юридического лица Нулевая отчетность юридического лица Каждый квартал 1) РСВ-1 в ПФР (актуально до 2017 года, последний раз за 2016г. : бумажная версия – до 15.02.17, электронная – до 20.02.17) 2) 4-ФСС в ФСС
3) Расчет страх.взносов в ФНС (с 2017г.)
1) Нулевая форма РСВ-1 в ПФР 2) Нулевая форма 4-ФСС в ФСС
Каждый год 1) Налоговая декларация 2) Бухгалтерская отчетность за год (в т.ч. в ФСС)
3) Справка 2-НДФЛ
4) Книга учета доходов и расходов по требованию инспекции
5) Заявление о подтверждении основного вида деятельности (до 15.04 следующего за отчетным года)
Нулевая налоговая декларация Примечание Юр.лица считаются фактически неработающими, если в штате нет сотрудников, в отличие от предпринимателей без работников Для юридических лиц: – только что зарегистрировавшихся;
– приостановивших работу;
– неработающих (без сотрудников).
Форма декларации по УСН и порядок ее заполнения
Декларация по “упрощенке” состоит из титульного листа и шести разделов, организации и предприниматели заполняют только те из них, которые их обязует заполнять избранный режим УСН: “Доходы” или “Доходы минус Расходы”.
УСН “Доходы” УСН “Доходы за вычетом расходов” Все листы, за исключением: - 1.2
- 2.1.2
- 2.2
Раздел 3 нужно заполнять только при наличии запрашиваемых данных
Титульный лист, разделы 1.2, 2.2
Раздел 3 – при наличии целевого финансирования
К заполнению налоговой декларации УСН предъявляются жесткие требования, вот некоторые из них:
- Суммы средств к выплате сокращаются до полных рублей: величины менее 50 копеек не учитываются, более 50 копеек – округляются до рубля.
- Нумерация делается сквозная, то есть, если бухгалтер не должен заполнять какие-то листы, он нумерует заполненные страницы, как если бы незаполненных листов не было.
- Ошибок быть не должно, исправление корректором и любыми другими средствами не разрешено.
- Бумажная версия документа заполняется черной, синей или фиолетовой ручкой, цветные ручки или карандаши не допускаются.
- В одном поле записывается только один показатель. Бывают, правда, исключения из данного правила.
- В верхнем углу каждого листа проставляется ИНН и КПП предприятия.
- На титульной странице заполняются только те графы, которые предназначены для заполнения налогоплательщиком. Некоторые поля остаются пустыми, так как они значатся на листе для заполнения их сотрудниками налоговой службы.
Подробнее о правилах заполнения можно узнать в Приказе ФНС РФ от 26.02.2016 No ММВ-7-3/[email protected]
Условия:
- ООО “Пример” в 2016 году получило следующие доходы:
- I квартал – 25 тыс.руб
- II кв. – 18 тыс.руб
- III кв. – 68 тыс.руб
- IV кв. – 78 тыс.руб
Расчеты:
1) Доходы за 1/2 года:
25 тыс. + 18 тыс. = 43 тыс.руб
2) Доходы за 9 мес.:
43 тыс. + 68 тыс. = 111 тыс.руб
3) Доходы за год:
111 тыс. + 78 тыс. = 189 тыс.руб
4) Взносов за год:
а) I кв. – 2100 руб
б) II кв. – 2100 руб (нарастающим итогом 4200 руб)
в) III кв. – 1400 руб (н.и. – 5600 руб)
г) IV кв. – 2500 руб (всего за год 8100 руб)
5) – Для предприятий на УСН “Доходы” все доходы фиксируются в разделе 2.1.1,
- Рассчитывается налог,
- Записываются взносы (неполная их сумма, иначе они превысят вычисленный налог)
К примеру, в I кв. налогов 1500 руб, а взносов выплачено 2100 руб. Половина взносов равна 1050 руб, а 1/2 налогов равна 750 руб, налог возможно снизить лишь на 750 рублей взносов. Отсюда в строчке 140 раздела 2.1.1 появится запись “750”.
6) Бухгалтер заполняет раздел 1.1, основываясь на данных раздела 2.1.1
7) Заполнение строчки 020:
данные из строки 130 раздела 2.1.1 минус данные из строки 140 раздела 2.1.1, т.е. 1500 – 750 = 750
8) Заполнение строчки 040:
а) 131(2.1.1) – 141(2.1.1)=2580руб – 1290руб = 1290руб
б) 1290 руб – 750 руб (прошлый авансовый платеж из 020(1.1)) = 540 руб
9) Заполнение строчек 070, 100 аналогично
При несоблюдении сроков отчетности применяются санкции:
Штраф Налоговый штраф Административный штраф Размер штрафа 5% от суммы просроченных к уплате налогов, за каждый не/полный месяц просрочки,
не более 30% этой суммы,
не менее 1 тыс.руб
300-500 руб Другие меры наказания Арест расчетного счета (при просрочке более 10 рабочих дней) Предупреждение С 1 января 2021 года нужно учитывать некоторые изменения в составе и сроках сдачи отчетности.
Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, предлагаем нашим читателям календарь бухгалтера на 2021 год со сроками сдачи основных отчетов. Если пропустить срок, то контролирующие органы могут начислить штраф. А за непредставление отдельных отчетов даже заблокировать расчетный счет.
Далее приведем таблицы со сроками сдачи основной отчетности в 2021 году (календарь). Также см. «Производственный календарь на 2020 год».Когда сдавать Что сдается Кто сдает 15 января СЗВ-М за декабрь 2020 года Все страхователи 20 января Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе Декларация по водному налогу за 4 квартал 2020 года Компании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ 4-ФСС за 2020 год на бумаге Все страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года Все компании на ЕНВД 25 января Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года Плательщики НДС и налоговые агенты 4-ФСС за 2020 год в электронке Страхователи со средней численностью работников более 25 человек 1 февраля Расчет по страховым взносам за 2020 год в ИФНС Все страхователи 15 февраля СЗВ-М за январь Все страхователи 1 марта Декларация по налогу на прибыль за январь Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли СЗВ-СТАЖ Все страхователи 6-НДФЛ за 2020 год Налоговые агенты 15 марта СЗВ-М за февраль Все страхователи 29 марта Декларация по налогу на прибыль за 2020 год Компании на ОСНО Декларация по налогу на прибыль за февраль Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли 30 марта Декларация по налогу на имущество организаций за 2020 год Компании, у которых на балансе есть имущество 31 марта Бухгалтерская отчетность за 2020 год Компании, у которых на балансе есть имущество Декларация по УСН за 2020 год Организации на УСН Когда сдавать Что сдается Кто сдает 15 апреля Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2020 год Все организации СЗВ-М за март Все страхователи 20 апреля Декларация по водному налогу за 1 квартал Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе 4-ФСС за 1 квартал на бумаге Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек 26 апреля Декларация по НДС за 1 квартал Плательщики НДС и налоговые агенты 4-ФСС за 1 квартал в электронке Работодатели со средней численностью работников более 25 человек 28 апреля Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал Компании на ОСНО Декларация по налогу на прибыль за март Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал Налоговые агенты по налогу на прибыль 30 апреля 6-НДФЛ за 1 квартал Налоговые агенты Расчет по страховым взносам за 1 квартал Все работодатели Декларация по УСН за 2020 год ИП на УСН 17 мая СЗВ-М за апрель Все работодатели 28 мая Декларация по налогу на прибыль за апрель Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли 15 июня СЗВ-М за май Все работодатели 28 июня Декларация по налогу на прибыль за май Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно Налоговый расчет по налогу на прибыль за май Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли Когда сдавать Что сдается Кто сдает 15 июля СЗВ-М за июнь Все работодатели-страхователи 20 июля 4-ФСС за полугодие на бумаге Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек Декларация по водному налогу за 2 квартал Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе 26 июля 4-ФСС за полугодие в электронке Работодатели со средней численностью работников более 25 человек Декларация по НДС за 2 квартал Плательщики НДС и налоговые агенты 28 июля Декларация по налогу на прибыль за полугодие Компании на ОСНО Декларация по налогу на прибыль за июнь Компании, которые отчитываются ежемесячно Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал Налоговые агенты по налогу на прибыль 30 июля Расчет по страховым взносам за полугодие Все работодатели 2 августа 6-НДФЛ за полугодие Налоговые агенты по НДФЛ 16 августа СЗВ-М за июль Все работодатели 30 августа Декларация по налогу на прибыль за июль Организации, которые отчитываются ежемесячно Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль Налоговые агенты по налогу на прибыль 15 сентября СЗВ-М за август Все работодатели 28 сентября Декларация по налогу на прибыль за август Организации, которые отчитываются ежемесячно Налоговый расчет по налогу на прибыль за август Налоговые агенты по налогу на прибыль Похожие записи: