Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерский баланс за 2 квартал 2021 срок сдачи». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Традиционно, самая большая нагрузка по налоговой отчетности приходится на тех, кто применяет общую систему налогообложения. Хотя и спецрежимникам тоже расслабляться не стоит. Во-первых, бывают ситуации, когда и на льготных режимах приходится отчитываться в течение года по некоторым налогам (например: по НДС). А во-вторых, отчетность за работников никто не отменял.
Сдают:
- российские и иностранные юрлица;
- налоговые агенты;
- ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков.
Те, кто платит авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи должны сдать декларацию за полугодие не позднее 28 июля 2021 года.
Субъекты, которые платят авансовые платежи по фактической прибыли и отчитываются в ФНС ежемесячно, должны в этот же срок сдать декларацию за июнь 2021 года.
Действующая форма декларации утверждена приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/[email protected]
Декларацию по налогу на прибыль на бумажном носителе можно сдать тем, у кого среднесписочная численность за предыдущий год не превысила 100 человек. Все остальные отчитываются электронно.
Сдают юрлица и ИП, которые выступают в роли налоговых агентов: удерживают и перечисляют НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим лицам.
Крайний срок подачи отчета за полугодие — 2 августа 2021 года.
Действующий бланк отчета утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]
Сдать отчет на бумаге можно при условии, что число физлиц, получивших доходы в отчетном периоде, не превысило 10 человек. Всем остальным доступен только электронный формат.
-
Главбух уходит в отпуск: как правильно передать дела
1,9 тыс. 1
Календарь сдачи отчетности в 2021 году: поквартально
В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:
Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ПФР Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2020 года 15.01.2021 За январь 2021 года 15.02.2021 За февраль 2021 года 15.03.2021 За март 2021 года 15.04.2021 За апрель 2021 года 17.05.2021 За май 2021 года 15.06.2021 За июнь 2021 года 15.07.2021 За июль 2021 года 16.08.2021 За август 2021 года 15.09.2021 За сентябрь 2021 года 15.10.2021 За октябрь 2021 года 15.11.2021 За ноябрь 2021 года 15.12.2021 За декабрь 2021 года 17.01.2022 Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) За 2020 год 01.03.2021 За 2021 год 01.03.2022 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2020 год 01.03.2021 За 2021 год 01.03.2022 Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:
Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ФСС Расчет 4-ФСС на бумаге За 2020 год 20.01.2021 За I квартал 2021 года 20.04.2021 За I полугодие 2021 года 20.07.2021 За 9 месяцев 2021 года 20.10.2021 За 2021 год 20.01.2022 Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2020 год 25.01.2021 За I квартал 2021 года 26.04.2021 За I полугодие 2021 года 26.07.2021 За 9 месяцев 2021 года 25.10.2021 За 2021 год 25.01.2022 Подтверждение основного вида деятельности За 2020 год 15.04.2021 За 2021 год 15.04.2022 Январь
Страховые взносы, уплата ежемесячного обязательного платежа, за декабрь 2020 года.
СЗВ-М и СЗВ-ТД, представление формы «Сведения о застрахованных лицах» и сведений о трудовой деятельности в ПФР за декабрь 2020 года.
НДФЛ, уплата авансового платежа для ИП, адвокатов, нотариусов, других лиц, занимающихся частной практикой, за октябрь — декабрь 2020 года.
ЕНВД, представление декларации за IV квартал 2020 года.
Страховые взносы, представление расчетной ведомости 4-ФСС на бумажном носителе за 2020 год. Для организаций и ИП с наёмными работниками.
Единая (упрощённая) налоговая декларация, представление за 2020 год. Для налогоплательщиков при отсутствии движения денежных средств на счетах за отчетный период.
Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за IV квартал 2020г. Журнал предоставляется лицами, не имеющими обязательств по НДС, или освобожденные от них (не налоговые агенты).
По-новому. Сведения о среднесписочной численности, представление за 2020 год. Сдаётся не отдельным документом, а в составе новой формы РСВ.
Водный налог, представление декларации за IV квартал 2020 года.
НДС и акцизы при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов таможенного союза, представление декларации за 2020 год.
ДСВ-3 «Реестр добровольных пенсионных взносов», представление в ПФР за IV квартал 2020 года.
Налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным ценным бумагам, уплата за декабрь 2020 года.
Страховые взносы, представление расчетной ведомости 4-ФСС на электронном носителе за 2020 год. Для организаций и ИП с наёмными работниками.
НДС, представление декларации и уплата налога за IV квартал 2020 года. В том числе для организаций на спецрежимах.
Налог на прибыль, уплата ежемесячного авансового платежа в I квартале 2021 года.
Февраль
Календарь бухгалтера на 2021 год
Страховые взносы, представление расчета по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за 2020 год.
Страховые взносы, уплата ежемесячного обязательного платежа, за январь 2021 года.
СЗВ-М и СЗВ-ТД, представление формы «Сведения о застрахованных лицах» и сведений о трудовой деятельности в ПФР за январь 2021 года.
Март
2-НДФЛ, представление сведений о доходах физических лиц за 2020 год.
6-НДФЛ, представление расчета сумм исчисленного и удержанного налога за 2020 год.
СЗВ-СТАЖ, представление формы в ПФР за 2020 год.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду, представление декларации за 2020 год.
Страховые взносы, уплата ежемесячного обязательного платежа, за февраль 2021 года.
СЗВ-М и СЗВ-ТД, представление формы «Сведения о застрахованных лицах» и сведений о трудовой деятельности в ПФР за февраль 2021 года.
Налог на прибыль, представление декларации за 2020 год.
Налог на имущество, представление декларации за 2020 год.
УСН, представление декларации для организаций за 2020 год.
ЕСХН, представление декларации за 2020 год.
Бухгалтерская отчетность, представление в ИФНС за 2020 год. Только организации, ИП не сдают.
Апрель
- Сдаем СЗВ-М и СЗВ-ТД* за март 2021 года
- Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за март 2021 года
- Сдаем единую упрощенную налоговую декларацию за 1 квартал 2021 года (для компаний, которые не вели деятельность)
- Подаем отчет 4-ФСС “на бумаге” за 1 квартал 2021 года
- Подаем декларацию по НДС и уплачиваем налог за 1 квартал 2021 года
- Уплачиваем 1-ую часть НДС за 1 квартал 2021 года(компании, которые уплачивают НДС ежемесячно)
- Сдаем отчет 4-ФСС в электронной форме за 1 квартал 2021 года
- Уплачиваем торговый сбор за 1 квартал 2021 года (Москва)
- Уплачиваем авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2021 года
- Сдаем декларацию по налогу на прибыль и уплачиваем аванс за 1 квартал 2021 года
- Сдаем декларацию по налогу на прибыль за март 2021 года (для компаний, отчитывающихся ежемесячно)
- Подаем налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал 2021 года (для налоговых агентов)
- Платим ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за апрель 2021 года и вносим доплату за 1 квартал 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)
- Платим ежемесячный аванс по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли, за март 2021 года (для компаний, ежемесячно уплачивающих авансы по налогу, исходя из фактической прибыли)
- Сдаем СЗВ-М и СЗВ-ТД* за апрель 2021 года
- Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за апрель 2021 года
- Уплачиваем 2-ую часть НДС за 1 квартал 2021 года (компании, которые уплачивают НДС ежемесячно)
- Сдаем декларацию по налогу на прибыль за апрель 2021 года (для компаний, отчитывающихся ежемесячно)
- Подаем налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель 2021 года (для налоговых агентов)
- Платим ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за май 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)
- Платим ежемесячный аванс по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли, за апрель 2021 года (для компаний, ежемесячно уплачивающих авансы по налогу, исходя из фактической прибыли)
Отчетность за полугодие: новые требования, нюансы, контрольные соотношения
- Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за май 2021 года
- Сдаем СЗВ-М и СЗВ-ТД* за май 2021 года
- Уплачиваем 3-ью часть НДС за 1 квартал 2021 года (компании, которые уплачивают НДС ежемесячно)
Конфигурация Актуальная версия БП 2.0 2.0.67.7 БП 3.0 3.0.101.19 ЗУП 2.5 КОРП 2.5.165.1 ЗУП 3.1 3.1.18.189 УТ 10.3 10.3.53.2 УТ 11.4 11.4.13.275 УНФ 1.6 1.6.25.212 Розница 2.2 2.2.13.12 На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).
Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.
Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.
Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 №5-ФЗ).
Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2021 г. – за IV квартал 2020.
Сдача отчетности 2021
Обновилась форма декларации по КНД 1152026 утвержденная Приказом ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/[email protected] Изменения внесены в связи с предоставлением мер поддержки из-за распространения COVID-19, а именно перенос сроков уплаты налога на имущество (авансовых платежей по нему) в течение 2020 г.
Что изменилось:
-
добавлены новые коды налоговых льгот для освобожденных от уплаты налога за II квартал 2020 года;
-
в разделе 1 новое поле «Признак налогоплательщика»: ставят «1» – если организация имеет право позже уплатить налог по постановлению Правительства РФ; «2» – если по региональным актам; «3» – остальные юрлица;
-
добавлен признак исчисления суммы налога лицом, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений в разделах 1, 2 и 3 новое поле «Признак СЗПК» (Приказ ФНС РФ от 28.07.2020 № ЕД-7-21/[email protected]).
Срок сдачи декларации не позднее 30 марта 2021 г.
Утвержден новый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ для ее подачи в 2021 г. (Приказ ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/[email protected]). По данной форме сдают отчет ИП на ОСНО, а также все физические лица для уплаты подоходного налога и получения вычетов по НДФЛ.
Изменения в новой форме декларации по НДФЛ:
-
Новая страница — Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». Теперь заявление в ИФНС не подается отдельно. Данный лист оформляется физическими лицами для возврата или зачета переплаты по подоходному налогу.
-
Новая страница — Расчет к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п. 7 ст. 227 НК РФ», заполняются суммы доходов от деятельности ИП, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы учитываемых вычетов при расчете авансов, налоговая база для авансов и непосредственно рассчитанные авансовые платежи за 3, 6 и 9 месяцев. Данный лист заполняют все ИП, адвокаты, нотариусы.
-
Изменился Раздел 1 — поделился на два подраздела, в которых разделяется налог для уплаты/возврата по п. 7 ст. 227 НК РФ и налог по остальным основаниям.
-
Обновлены штрихкоды страниц декларации 3-НДФЛ.
Кто в какой срок отчитывается по 3-НДФЛ:
-
ИП на ОСНО отчитывается о предпринимательской деятельности до 30 апреля 2021 г.;
-
физические лица для самостоятельной уплаты налога с полученного дохода — до 30 апреля 2021 г.;
-
физические лица для получения вычета и возврата ранее уплаченного НДФЛ — в любой день 2021 г.
Сведения о доходах физлица (2-НДФЛ) подаются в составе расчета 6-НДФЛ.
Данные о доходах физлица нужно отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Приложение заполняется только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные же отчеты сдаются в прежнем режиме, их никто не отменял. Из расчета исключают данные о дате фактического получения дохода и удержания налога, но включают поля для даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанном налоге, а также для информации за прошлые периоды (рис. 3).
Пока данный законопроект находится на рассмотрении в Госдуме. Если он будет принят, то для ИП и ООО будет предусмотрен новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Данный отчет станет обязательным для предприятий на спецрежимах, освобожденных от НДС. В отдельных случаях отчет придется сдавать и плательщикам НДС.
Срок сдачи отчета – ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Обзор изменений в отчетности 2021 года
С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:
- компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
- компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее
Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.
Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.
Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:
- Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
- Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.
Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.
Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.
Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.
РСВ за 2 квартал 2021: образец заполнения новой формы
При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.
Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.
Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.
Актуальная таблица и сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2021 году (годовые формы).
Куда сдавать
Наименование формы
Бланк
Периодичность сдачи
Сроки сдачи годовой отчетности за 2020 год при УСН
ФНС
Декларация по УСНО Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Ежегодно До 31.03.2021 Бухгалтерский баланс и приложения Приказ Минфина России № 66н от 02.07.2010 Ежегодно До 31.03.2021 Справка 2-НДФЛ Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Ежегодно До 01.03.2021 ПФР СЗВ-СТАЖ Постановление правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п Ежегодно До 01.03.2021 При подготовке отчетов для налоговых органов необходимо руководствоваться соответствующими приказами и разъяснениями ФНС. Важно правильно заполнить документ и выбрать подходящую форму представления сведений, например:
- по НДС допускается только электронный формат подачи декларации;
- по 6-НДФЛ и РСВ выбор в пользу электронного или бумажного варианта представления данных зависит от численности наемных работников – если число сотрудников до 10 человек, можно подать отчет на бумажном носителе, если более – только электронно.
Работодатели (ИП и организации) обязаны отчитываться не только в налоговую инспекцию, но и во внебюджетные фонды.
По персонифицированному учету сведения надо направлять в Пенсионный фонд, эти данные будут сопоставляться с информацией, поданной в ИФНС в составе расчетов РСВ.
По взносам на «травматизм» отчетность направляется в ФСС. Дополнительно до 15 апреля ежегодно следует подтверждать основной вид деятельности – норма актуальна для работодателей в статусе юридического лица, а также для ИП, изменивших вид деятельности в ЕГРИП.
В какие сроки должна быть направлена в соответствующие фонды отчетность за 2 квартал 2021 года, показано в таблице:
Наименование отчета
Когда сдавать
Примечание
СЗВ-М
- За апрель – не позже 17 мая 2021
- За май – 15 июня 2021
- За июнь – 15 июля 2021
Подают ежемесячно страхователи (работодатели) в территориальное подразделение Пенсионного фонда
СЗВ-ТД
Если речь идет о приеме или увольнении сотрудников, крайний срок подачи отчета – следующий рабочий день после даты издания приказа.
При наличии иных кадровых событий отчет подается не позже 15 числа в месяце, следующем за месяцем совершения кадровых перестановок:
- За апрель – 17 мая 2021;
- За май – 15 июня 2021;
- За июнь – 15 июля 2021.
Работодатели подают отчет в ПФР, когда по сотруднику имелись какие-либо кадровые события, отражаемые в трудовой книжке – прием, увольнение, перевод на другую должность, присвоение квалификации и др.
При отсутствии кадровых событий отчет не подается.
ДСВ-3
- За апрель – 20 мая 2021;
- За май – 21 июня 2021;
- За июнь – 20 июля 2021
В ПФР ежемесячно отчитываются работодатели, перечисляющие дополнительные страхвзносы за сотрудников на пенсионное страхование
4-ФСС
На бумажных носителях –20 июля 2021
В электронном формате –26 июля 2021
Отчет за полугодие 2021 г. Подается работодателем в территориальное отделение ФСС. Выбор формата представления данных зависит от средней численности персонала – при небольшой численности (до 25 человек) допускается оформление отчета на бумажных носителях.
Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2020 год
Дата сдачи отчетности Какая отчетность сдается Куда сдается Кто должен сдать 15 апреля Подтверждение вида деятельности за 2020 год ФСС Все юрлица и ИП-работодатели СЗВ-М, СЗВ-ТД за март ПФР Все страхователи 20 апреля Декларация по водному налогу за 1 квартал ИФНС Плательщики водного налога Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе 4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Бумажный формат ФСС Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате 26 апреля Декларация по НДС за 1 квартал ИФНС Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты 4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Электронный формат ФСС Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности 28 апреля Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал ИФНС Организации на ОСНО Декларация по налогу на прибыль за март Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал Налоговые агенты 30 апреля 6-НДФЛ за 1 квартал ИФНС Налоговые агенты Расчеты по страховым взносам за 1 квартал Все работодатели Декларация по УСН за 2020 год Индивидуальные предприниматели на УСН 17 мая СЗВ-М, СЗВ-ТД за апрель ПФР Все работодатели 28 мая Декларация по налогу на прибыль за апрель ИФНС Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи, по фактической прибыли 15 июня СЗВ-М, СЗВ-ТД за май ПФР Все работодатели 28 июня Декларация по налогу на прибыль за май ИФНС Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за май Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли Дата сдачи отчетности Какая отчетность сдается Куда сдается Кто должен сдать 15 июля СЗВ-М, СЗВ-ТД за июнь ПФР Все страхователи 20 июля 4-ФСС за первое полугодие 2021 года. Бумажный формат ФСС Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате Декларация по водному налогу за 2 квартал ИФНС Плательщики водного налога Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе 26 июля Декларация по НДС за 2 квартал ИФНС Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты 4-ФСС за первое полугодие 2021 года. Электронный формат ФСС Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности 28 июля Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал ИФНС Организации на ОСНО Декларация по налогу на прибыль за март Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал Налоговые агенты 30 июля Расчеты по страховым взносам за полугодие ИФНС Все работодатели 2 августа 6-НДФЛ за полугодие ИФНС Налоговые агенты по НДФЛ 16 августа СЗВ-М, СЗВ-ТД за июль ПФР Все работодатели 30 августа Декларация по налогу на прибыль за июль ИФНС Организации, подающие отчет каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль Налоговые агенты по налогу на прибыль 15 сентября СЗВ-М, СЗВ-ТД за август ИФНС Все работодатели 28 сентября Декларация по налогу на прибыль за август ИФНС Организации, подающие отчет каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за август Налоговые агенты по налогу на прибыль Срок сдачи Инстанция Документ/ форма отчетности Кто сдает? Срок оплаты налога/ сбора 25 апреля ФСС 4-ФСС Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС 25 число каждого месяца 25 апреля ИФНС Декларация по НДС
ООО, ИП на ОСН 25 число каждого месяца (если по 1/3) 20 апреля ИФНС Декларация по ЕНВД ООО, ИП на ЕНВД 20 число месяца следующего за прошедшим кварталом — ИФНС УСН ООО, ИП на УСН 25 число месяца следующего за прошедшим кварталом 28 апреля ИФНС Декларация по прибыли ООО, ИП на ОСН 28 число месяца следующего за прошедшим кварталом 30 апреля ИФНС Декларация по налогу на имущество Все ООО, а так же ИП, имеющие недвижимое имущество не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода — ИФНС Транспортная декларация Все ООО, а так же ИП, имеющие ТС не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом 20 мая ПФР РСВ-1, Перс. учет Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР 20 число второго месяца после отчетного квартала Срок сдачи Инстанция Документ/ форма отчетности Кто сдает? Срок оплаты налога/ сбора 25 июля ФСС 4-ФСС Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ФСС 25 число каждого месяца 25 июля ИФНС Декларация по НДС ООО, ИП на ОСН 25 число каждого месяца (если по 1/3) 20 июля ИФНС Декларация по ЕНВД ООО, ИП на ЕНВД 20 число месяца следующего за прошедшим кварталом — ИФНС УСН ООО, ИП на УСН 25 число месяца следующего за прошедшим кварталом 28 июля ИФНС Декларация по прибыли ООО, ИП на ОСН 28 число месяца следующего за прошедшим кварталом 30 июля ИФНС Декларация по налогу на имущество Все ООО, а так же ИП, имеющие недвижимое имущество не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода — ИФНС Транспортная декларация Все ООО, а так же ИП, имеющие ТС не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом 20 августа ПФР РСВ-1, Перс. учет Все ООО, а так же ИП, вставшие на учет в ПФР 20 число второго месяца после отчетного квартала Отчетность ООО и ИП на УСН в 2021 году
Организации, применяющие общий режим налогообложения, должны представить следующую основную отчетность.
Вид отчетности Документ, которым утверждена форма отчетности Крайний срок представления Отчетность, представляемая в ИФНС Декларация по НДС Приказ ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (в ред. от 19.08.2020) 26.07.2021 Обратите внимание, что по этой форме декларация по НДС сдается в последний раз – с отчетности за III квартал декларацию нужно будет сдать по новой форме. Кроме того, с 1 июля начнут действовать новые формы НДС-документации, в частности с этой даты нужно будет оформлять по новой форме счета-фактуры. Организациям на ОСН, имеющим освобождение от НДС, декларацию сдавать не надо. Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальном представлении декларации) Приказ ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/[email protected] (в ред. от 11.09.2020) 28.07.2021 Организации, уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли, должны представлять декларации по итогам отчетных периодов ежемесячно – не позднее 28 числя месяца, следующего за отчетным. Например, декларацию за январь – июнь нужно подать не позднее 28.07.2021. Расчет по страховым взносам Приказ ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/[email protected] (в ред. от 15.10.2020) 30.07.2021 Расчет 6-НДФЛ Приказ ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/[email protected] 02.08.2021 Отчетность, представляемая в ФСС Расчет 4-ФСС (на бумаге) Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 (в ред. от 07.06.2017) 20.07.2021 Расчет 4-ФСС (в электронном виде) 26.07.2021 Если говорить об отчетности представляемой в ПФР, то она сдается так.
СЗВ-М (форма утверждена Постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 N 103п) сдается ежемесячно – не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. К примеру, СЗВ-М за июнь нужно подать не позднее 15.07.2021.
СЗВ-ТД нужно представить:
- при приеме/увольнении работника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа;
- при иных кадровых мероприятиях – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло то или иное кадровое мероприятие.
Важно отметить, что с 1 июля действует обновленная форма СЗВ-ТД – она утверждена Постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 N 730п (в ред. Постановления Правления ПФ РФ от 27.10.2020 N 769п).
Отчетность, которую должны представить за 2 квартал организации, применяющие спецрежимы, приведем в таблице.
Вид отчетности Документ, которым утверждена форма отчетности Крайний срок представления Отчетность, представляемая в ИФНС Декларация по НДС Приказ ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (в ред. от 19.08.2020) 26.07.2021 !!! Декларацию по НДС должны представить организации на ЕСХН, у которых нет освобождения от этого налога. Организации на УСН по общему правилу декларацию по НДС не сдают. Расчет по страховым взносам Приказ ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/[email protected] (в ред. от 15.10.2020) 30.07.2021 Расчет 6-НДФЛ Приказ ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/[email protected] 02.08.2021 Отчетность, представляемая в ФСС Расчет 4-ФСС (на бумаге) Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 (в ред. от 07.06.2017) 20.07.2021 Расчет 4-ФСС (в электронном виде) 26.07.2021 Отчетность, представляемая в ПФР СЗВ-М Постановление Правления ПФР от 15.04.2021 N 103п Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным СЗВ-ТД До 01.07.2021 — Постановление Правления ПФР от 25.12.2019 N 730п
С 01.07.2021 — Постановление Правления ПФР от 25.12.2019 N 730п (в ред. Постановления Правления ПФ РФ от 27.10.2020 N 769п)— при приеме/увольнении работника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа;
— при иных кадровых мероприятиях – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло то или иное кадровое мероприятиеВне зависимости от применяемого режима налогообложения ИП, у которых есть работники, должны представить отчетность по сотрудникам.
Вид отчетности Документ, которым утверждена форма отчетности Крайний срок представления Отчетность, представляемая в ИФНС Расчет по страховым взносам Приказ ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/[email protected] (в ред. от 15.10.2020) 30.07.2021 Расчет 6-НДФЛ Приказ ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/[email protected] 02.08.2021 Отчетность, представляемая в ФСС Расчет 4-ФСС (на бумаге) Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 (в ред. от 07.06.2017) 20.07.2021 Расчет 4-ФСС (в электронном виде) 26.07.2021 Отчетность, представляемая в ПФР СЗВ-М Постановление Правления ПФР от 15.04.2021 N 103п Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным СЗВ-ТД До 01.07.2021 — Постановление Правления ПФР от 25.12.2019 N 730п
С 01.07.2021 — Постановление Правления ПФР от 25.12.2019 N 730п (в ред. Постановления Правления ПФ РФ от 27.10.2020 N 769п)— при приеме/увольнении работника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа;
— при иных кадровых мероприятиях – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло то или иное кадровое мероприятиеКроме того, ИП на ОСН и на ЕСХН не позднее 26.07.2021 должны представить декларацию по НДС за 2 квартал (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (в ред. от 19.08.2020)) при условии, что у них нет освобождения от этого налога.
Если ИП применяет ОСН или ЕСХН, то он должен представить декларацию по НДС за II квартал (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (в ред. от 19.08.2020)), если у этого ИП нет освобождения от НДС. Никакую другую отчетность по итогам 2 квартала ИП на ОСН/ЕСХН сдавать не нужно.
У ИП на УСН/ПСН без работников по общему правилу отсутствует обязанность по представлению какой-либо отчетности за 2 квартал 2021 г.
Если вы вовремя не сдадите ту или иную отчетность в ИФНС, ПФР или ФСС, то вам грозит штраф (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ, ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, ч. 1, 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ, п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Имейте в виду, что если вы просрочите сдачу отчетности в ИФНС, то налоговики могут не только оштрафовать вас за это, но в некоторых случаях и приостановить операции по вашим счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Похожие записи: