Как платить налог за дивиденды polymetal

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить налог за дивиденды polymetal». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Дивидендная политика Полиметалла (2020 год): целевой коэффициент промежуточных дивидендных выплат составляет 50% от скорр.чистой прибыли за I полугодие (на прибыль/убыток от изменения курсов обмена валют и расходов от обесценения) при условии, что чистый долг/скорр.EBITDA меньше 2.5x (сейчас около 1.4x). В конце каждого финансового года СД рассматривал вопрос о выплате спецдивидендов, исходя из наличия FCF в Компании, будущих капитальных затрат и прочих инвестиционных планов. С 2021 года Полиметалл откажется от спецдивидендов и перейдет на выплаты 2 раза в год. Минимальный размер финального дивиденда составит 50% от скорр.чистой прибыли за II полугодие (при условии чистый долг/скорр.EBITDA меньше 2,5x). При этом СД может увеличить итоговый дивиденд до 100% от FCF (при условии, что FCF будет больше 50% от скорр.чистой прибыли). При принятии этого решения СД, в числе прочих факторов, будет учитывать макроэкономические прогнозы, уровень долговой нагрузки и будущие капитальные вложения Компании.

Shareholder FAQs

Чтобы заплатить дивиденды, нужно принять соответствующее решение, определить размер и источники для выплаты, а также убедиться, что у организации есть право распределять прибыль. Для ООО и АО правила отличаются. Мы собрали их в таблице:

Выплата дивидендов по результатам работы общества за отчётный год — это событие после отчётной даты. Оно раскрывается в пояснительной записке. Бухгалтерские записи будут сделаны уже в периоде выплаты.

Для дивидендов физлицам проводки следующие:

• Дт 84 Кт 70 (75) — начислены дивиденды;
• Дт 70 (75) Кт 68 — удержан НДФЛ при выплате;
• Дт 70 (75) Кт 51 — выплачены дивиденды;
• Дт 68 Кт 51 — перечислен в бюджет НДФЛ.

Для дивидендов юрлицам:

• Дт 84 Кт 75.02 — начислены дивиденды;
• Дт 75.02 Кт 68 — удержан налог на прибыль при выплате;
• Дт 75.02 Кт 51 — выплачены дивиденды;
• Дт 68 Кт 51 — перечислен в бюджет налог на прибыль.

Понадобятся подтверждающие документы: протокол общего собрания акционеров (участников) и бухгалтерская справка-расчёт. Рекомендуем документами не пренебрегать. Контролирующие органы уделяют много внимания дивидендам. Почти после каждой выплаты налоговая присылает запрос: кому и как выплачивали, где удержание налога, когда уплачивали и просят предъявить бухгалтерскую справку-расчёт и решение общего собрания.

При выплате дивидендов встречаются нестандартные ситуации. Например, вы решили выдать дивиденды товарами или получатель отказался от дивидендов. С налогами тут всё будет не так однозначно. Разберём популярные вопросы.

Многих интересует, можно ли выплатить дивиденды за счёт нераспределённой и невыплаченной прибыли прошлых лет. Можно, и в таком случае не нужно ждать конца квартала или года. Но в решении о выплате важно указать, за какой год и в какой сумме распределяется прибыль.

НДФЛ удерживается по ставке, которая действует на дату выплаты дивидендов.

Если вы выплачиваете дивиденды российским организациям, в налоговую нужно подать декларацию по налогу на прибыль. Это касается и налоговых агентов на УСН. Кроме стандартных листов, в неё включаются:

• подразд. 1.3 разд. 1, в котором показана сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента;
• лист 03 «Расчёт налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом», который заполняется по каждому решению о распределении дивидендов (в разд. «А» рассчитвается налог с доходов в виде дивидендов, в разд. «В» указывается сумма дивидендов, выплачиваемая каждому акционеру (участнику).

• Ценные бумаги как залог получения удобного кредита: на что обратить внимание

  736 0

  Дивиденд 0,88 $ Доходность 4,58%

  Дивиденды	Доходность	Источник	Дата прогноза
  0,88 $	4,43%	░░░░░	6 сен 2021

  Собираем прогнозы аналитиков по дивидендам со всего интернета. Выводим среднее значение. Даты берутся на основе предыдущих дивидендов. Если вы нашли прогноз, которого у нас нет, предложите его.

  Дата	Инвест-дом	Прогнозная цена	Потенциал
  10 авг 2021	Goldman Sachs	░░░░	░░░░
  28 июл 2021	JPMorgan	░░░░	░░░░
  8 июл 2021	BankofAmerica-ML	░░░░	░░░░
  29 апр 2021	Citi	░░░░	░░░░
  19 апр 2021	Morgan Stanley	░░░░	░░░░
  8 апр 2021	BCS Global Markets	░░░░	░░░░
  26 мар 2021	UBS	░░░░	░░░░
  3 мар 2021	ВТБ Капитал	░░░░	░░░░
  15 фев 2021	Альфа-банк	░░░░	░░░░
  18 сен 2020	Атон	░░░░	░░░░

  • Как получить дивиденды Полиметалл. Дата дивидендной отсечки 7 мая 2022. Чтобы получить дивиденды Полиметалл необходимо купить акции за два дня до закрытия реестра акционеров: 4 мая 2022, потому что торги проходят в режиме Т+2.
  • Как происходит выплата дивидендов по акциям. Выплата на одну акцию по прогнозу составит 0,88 $ (4,43% дивидендная доходность). Выплачивают дивиденды не позднее 25 рабочих дней с даты закрытия реестра. Дивиденды начисляются на ваш брокерский счет или карту.
  • Когда покупать, чтобы получить дивидендов. Вам нужно купить акции до 4 мая 2022 включительно.
  • Сколько нужно держать акции для получения дивидендов. Вам нужно продержать акции до 4 мая 2022 включительно, а уже 5 мая 2022 можете продавать, потому что вы уже попадёте в реестр акционеров. Эта дата фактически раньше даты реестра потому что режим торгов Т+2.
  • Когда выплатят дивиденды. Примерная дата выплаты — 20 мая 2022.
  • Сколько раз в год выплачивают дивиденды. Полиметалл выплачивает дивиденды в среднем 2,4 раз в год.
  • Как купить акции. Откройте брокерский счет. У крупных брокеров есть приложение или программа для торговли. Укажите название компании или тикер — POLY. Вы можете купить минимум 1 лот, который равен 1 акции. Используйте калькулятор для расчета дохода.
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ваш брокер удержит НДФЛ в размере 13%. И перечислит поступления за вычетом налога на прибыль с дивидендов.
  • Комиссии брокера и биржи. Вы платите комиссию, когда совершаете сделку. Она снижает итоговую доходность вашего портфеля. Чтобы снизить расходы на комиссии: выберите брокера с низкими комиссиями и реже совершайте сделки.
  • 9 сентября 2021BCS Express открыл торговую идею: покупать акции Polymetal с целью 1540 руб
  • 8 сентября 2021Лидеры и аутсайдеры Мосбиржи на 12.00 МСК
  • 26 августа 2021ПСБ рекомендует покупать бумаги Polymetal с прогнозной ценой 1960 руб
  • 26 августа 2021Polymetal повышает прогноз capex на этот год на 20-30%
  • 26 августа 2021Ключевые события четверга в РФ и мире — Sber CIB
  • 25 августа 2021Ключевые события четверга в РФ и мире — «Велес Капитал»
  • 25 августа 2021Выручка Polymetal во II квартале вырастет на 12% — «Атон»
  • 12 августа 2021Дальнейший рост котировок бумаг Polymetal пока может быть затруднен — «Велес Капитал»
  • 29 июля 2021За полугодие доля «МосБиржи» в торгах бумагами российских эмитентов с двойным листингом выросла до 82% по сравнению с 18% у LSE
  • 28 июля 2021″Финам» сохраняет рекомендацию «покупать» для бумаг Polymetal

  Цена 3 года назад и текущая ░░░░ ₽ → ░░░░ ₽ Дивиденды за 3 года ░░░░ ₽ Итоговая окупаемость ░░░░░░░░░ ₽

  Сколько можно было бы заработать, если бы вы купили акции перед отсечкой три года назад. Расчеты покажут процент роста котировки, накопленные дивиденды за 3 года и итоговое значение. Подойдёт долгосрочным инвесторам, в том числе и на ИИС.

  При выплате дивидендов иностранной организации или физическому лицу — налоговому резиденту государства, с которым у Российской Федерации заключено международное соглашение об избежании двойного налогообложения, применяется налоговая ставка, закрепленная этим соглашением при представлении документов, предусмотренных ст.312 НК РФ (для организаций) или ст.232 НК РФ (для иностранных физлиц).

  Отметим, что с 1 января 2021 года в международные соглашения с Мальтой и Кипром были внесены изменения, повысившие налоговую ставку до 15 %, то есть фактически приравнявшую ее к установленной НК РФ (п. 2 ст. 10 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения … в ред. от 01.10.2020; п. 2 ст. 10 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал в ред. Протокола от 08.09.2020). С 2022 года такое повышение ставки будет закреплено и в соглашении с Люксембургом (п. 2 ст. 10 Соглашения между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения … в ред. Протокола от 06.11.2020; Информация Минфина России от 09.03.2021).

  Действовавшая ранее пониженная ставка 5 % осталась только для институциональных инвестиций, а также для публичных компаний, например, при выплате дивидендов:

  • страховым учреждениям, пенсионным фондам;
  • публичным компаниям, акции которых котируются на зарегистрированной фондовой бирже с не менее, чем 15% акций в свободном обращении, которые в течение 365 дней владеют не менее 15% капитала выплачивающей дивиденды организации.

  Минфин России выпустил Информацию от 17. 02.2021, в которой разъяснил условия для применения пониженной 5 % ставки в отношении выплаты дивидендов публичным компаниям из стран — участников соглашения (Мальты и Кипра):

  • публичные компании должны размещать акции на бирже страны соглашения (России или государства — партнера по Соглашению);
  • для получения льготы по доходам в виде дивидендов по соглашениям с Кипром обращаться на бирже могут как акции компании, так и депозитарные расписки по ним. При этом в отношении доходов в виде процентов пониженная ставка применяется при условии обращения на бирже исключительно акций;
  • соглашение с Мальтой не позволяет применять 5% ставку налога при выплате как дивидендов, так и процентов публичным компаниям, у которых в свободном обращении находятся депозитарные расписки, а не акции.

  В настоящее время переговоры об изменении соглашений и повышении налоговой ставки ведутся с Нидерландами, Гонконгом, Швейцарией.

  Также имейте в виду, что с 1 января 2021 года при применении положений отдельных международных соглашений, необходимо учитывать нормы Многосторонней конвенции по противодействию размыванию налоговой базы (ратифицирована Федеральным законом от 01.05.2019 № 79-ФЗ, далее — Многосторонняя конвенция), которая может ограничивать условия применения льгот в отношении налогообложения дивидендов и процентов. В частности, с 2021 года действие данной конвенции у источника выплаты распространяется на международные соглашения со следующими странами: Австралия, Австрия, Бельгия, Канада, Кипр, Чехия, Дания, Финляндия, Франция, Исландия, Индия, Индонезия, Ирландия, Израиль, Казахстан, Корея, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Катар, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Украина, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания.

  Цель указанной Многосторонней конвенции — пресечь применение схем по необоснованному применению льгот по международным соглашениям. По сути в основе правил, установленных Конвенцией, лежит концепция фактического получателя дохода, которая согласуется с требованиями ст.312 НК РФ по применению международных соглашений.

  Напомним, что для применения норм международных соглашений, в соответствии со ст.312 НК РФ иностранной организации необходимо представить налоговому агенту заверенное компетентным органом иностранного государства подтверждение постоянного местонахождения этой иностранной организации в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор, а также подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода.

  Отметим, что физическому лицу — получателю доходов для подтверждения статуса налогового резидента достаточно представить паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина (п.6 ст.232 НК РФ).

  Чистая прибыль Polymetal по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) в I полугодии 2020 года выросла год к году в 2,5 раза, до $381 млн. Скорректированный показатель EBITDA в отчетный период увеличился на 53%, до $616 млн.

  Рост показателя EBITDA обусловлен ростом цен на металлы и снижением денежных затрат, отмечает компания. Рентабельность по скорректированной EBITDA составила 54% против 43% годом ранее.

  Скорректированная чистая прибыль компании выросла на 98%, до $373 млн, выручка Polymetal увеличилась на 21%, до $1 135 млрд. Свободный денежный поток составил $53 млн.

  Чистый долг Polymetal на конец I полугодия равен $1,69 млрд против 1,479 млрд на конец 2019 года. Соотношение чистый долг/скорректированная EBITDA составило 1,31х против 1,38х на конец прошлого года.

  Аналитики оценили в 6% чистой прибыли Polymetal новый налог на дивиденды

  При выплате дивидендов иностранному юридическому лицу организация должна исполнить обязанности налогового агента и удержать налог на прибыль. Общая ставка налога – 15 % (пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ), формула для исчисления определена в п. 6 ст. 275 НК РФ:

  Н = Сн х Д, где

  Н – величина налога, которую нужно удержать;

  Сн – налоговая ставка (15 %);

  Д – сумма дивидендов, причитающихся иностранному участнику.

  Если получатель дивидендов – резидент государства, с которым у Российской Федерации заключено международное соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН), ставку налога смотрите в соответствующем договоре: она может быть ниже, чем 15 %, некоторые договоры вообще содержат положение об освобождении от налогов в РФ данных выплат (подп. 4 п. 2 и п. 3 ст. 310 НК).

  При этом налоговому агенту до выплаты доходов следует запросить у получателя дивидендов следующие документы:

  1. документ о резидентстве (оригинал или заверенная нотариально копия, а также перевод на русский язык), представляющий собой справку или сертификат компетентного органа иностранного государства. Апостиль (заверительную надпись о достоверности документа, подлинности подписей и печатей) налоговые органы требовать не должны (письма Минфина от 03.04.2018 № 03-08-05/21444 и от 28.11.2017 № 03-08-05/78765);

  2. документы о праве иностранной организации на доход (п. 1 ст. 312 НК), подтверждающие, что получатель дохода ведет предпринимательскую деятельность в своей стране, будет платить там налоги с полученных дивидендов, не имеет обязательств перед третьими лицами из государств, с которыми нет СИДН, о передаче им полученных доходов.

  В таблице представлена информация о ставках налогообложения дивидендов из СИДН с некоторыми странами.

  Страна, с которой заключен СИДН	СИДН	Налоговая ставка по дивидендам
  Австрия	п. 2 ст. 10 Конвенции, ратифицированной Законом от 26.11.2002 № 146-ФЗ	5 % – только для компаний, не являющихся товариществами, если размер доли участника не менее 10 %; 15 % – в иных случаях
  Великобритания	п. 2 ст. 10 Конвенции, ратифицированной Законом от 19.03.1997 № 65-ФЗ	10 % – для всех
  Германия	п. 1 ст. 10 Соглашения, ратифицированного Законом от 18.12.1996 № 158-ФЗ	5 % – только для компаний, если размер доли участника не менее 10 % и доля приобретена не менее чем за 80 000 евро; 15 % – в иных случаях
  Китай	п. 2 ст. 9 Соглашения, ратифицированного Законом от 26.02.1997 № 37-ФЗ	10 % – для всех
  Литва	п. 2 ст. 10 Соглашения, ратифицированного Законом от 26.04.2005 г. № 40-ФЗ	5 % только для компаний, не являющихся товариществами, если размер доли участника не менее 25 % и доля приобретена не менее чем за 100 000 долларов США; 10 % – в иных случаях
  США	п. 2 ст. 10 Договора, ратифицированного Постановлением ВС РФ от 22.10.1992 г. № 3702-1	5 % только для компаний, если размер доли участника не меньше чем 10 %; 10 % – во всех остальных случаях Начисляются дивиденды в рублях, но выплачены иностранным участникам могут быть в валюте. Валютное законодательство не содержит запретов российским резидентам на выплату со своих текущих валютных счетов нерезидентам дивидендов в иностранной валюте по акциям российских эмитентов, являющихся внутренними ценными бумагами (ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», п. 1 информационного письма Банка России от 31.03.2005 № 31 «Вопросы, связанные с применением Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и нормативных актов Банка России»). Паспорт сделки при этом не оформляется. За период с даты начисления до даты выплаты дивидендов курс иностранной валюты по отношению к рублю может измениться. Возникающие курсовые разницы относятся к внереализационным расходам (подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ) (Постановление Президиума ВАС РФ от 29.05.2012 № 16335/11 по делу № А81-5904/2010, письма Минфина от 30.05.2019 г. № 03-03-06/1/39422, ФНС от 17.07.2014 № ГД-4-3/[email protected]). Решение о выплате дивидендов в сумме 1 000 000 руб. принято 30.10.2020 г., в долларах 12 679 (курс доллара ЦБ равен 78,8699). На дату выплаты, 10.11.2020 г., курс составил 76,9515, налог с дивидендов перечислен в бюджет 11.11.2020 г., курс – 76,3978. Налог с дивидендов нужно пересчитать на дату уплаты (п. 5 ст. 45 НК РФ), перечислить в бюджет налог нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 4 ст. 287 НК РФ). 1. Доход перечислен 10.11.2020 г., сумма 10 777 долларов (12 679 – 15 % налог), в рублях 829 306, налог удержан 1902 доллара, в рублях 146 362. Курсовая разница положительная, 24, 3 тыс. руб. 2. Налог перечислен в бюджет 11.11.2020 г. в сумме 1902 доллара, в рублях 145 309. Положительная курсовая разница составила 1 тыс. руб. Дата Курс ЦБ Расход или доход Расчет 30.10.2020 78,8699 — 10.11.2020 76,9515 доход 24 331,93 12 679 х (76,9515 – 78,8699) 11.11.2020 76,3978 доход 1 053,14 1 902 х (76,3978 – 76,9515) 💰Fingram: как уплатить налоги по дивидендам от иностранных компаний Физические лица обязаны выплачивать с любого вида полученного дохода, в том числе и с дивидендов, НДФЛ в размере 13 %. Так как обязанность перечисления налога лежит прежде всего на организации, которая выплачивает дивиденды держателям акций, то акционер получает на руки чистую прибыль за вычетом указанных процентов. Предприятие производит расчеты по дивидендам одновременно с перечислением НДФЛ в государственный бюджет. Налоговая ставка 13 % применяется исключительно к лицам, которые по закону являются резидентами РФ. Резидентами могут быть признаны как граждане РФ, так и иностранные подданные. Российскими резидентами признаются лица, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней. Время пребывания суммируется за 12 месяцев, по итогу полученной цифры налогоплательщик признается резидентом или нерезидентом. В соответствии со статьей 207 НК РФ нахождение за рубежом по уважительной причине (учеба или лечение) не учитывается в общем периоде отсутствия. Акционеры, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются повышенной налоговой ставкой и выплачивают 15 % от общей суммы полученного дохода. Иностранные компании, которые выплачивают дивиденды акционерам, обязаны перечислять указанные 15% в бюджет страны. Исключения из этого правила существуют. При заключении договора об избежании двойного налогообложения могут быть указаны другие ставки, если для этого есть международные основания. Некоторые страны-партнеры достигают обоюдных договоренностей о снижении процентных ставок в целях привлечения большего количества инвесторов. Исчисление налога на дивиденды с юридических регламентируется законодательно статьей 284 НК РФ. Размеры сбора определяются отдельно для: российских компаний – 13%; иностранных предприятий – 15% или индивидуально установленный процент, который оговорен международным договором о препятствовании двойному налогообложению; совместных организаций, в которых есть доля иностранной и российской собственности – 0 % (обязательно, чтобы доля последних была не менее 50 %). Совместные предприятия на основании п. 3.1 ст.284 НК РФ могут выплачивать часть прибыли акционерам без отчисления налоговых взносов. Такую преференцию они получают только после предоставления соответствующих документов о том, что владеют не менее 50 % акций в совместном предприятии, в инспекцию и получения разрешения на освобождение от сборов. Юрлица, которые выплачивают налоги по спецрежимам, обязаны платить взносы со всех видов доходов, полученных от участия в деятельности других предприятий. Американские акции приобретаются акционерами через брокеров. Налоговые выплаты по полученной прибыли производятся двумя способами: При покупке американских бумаг на российской бирже – за исчисление и выплату несет ответственность брокер. Американские брокеры такими начислениями не занимаются, поэтому в этом случае обязанности по уплате налогов ложатся на самого инвестора. Перед выплатой дивидендов по американским акциям с них удерживается 10 %, если была использована специальная форма для избежания двойного налогообложения. Инвестор получает на руки доход, который должен отслеживать и контролировать на предмет уплаты налогов. Если 10% было удержано, то ему остается доплатить в бюджет РФ недостающие 3%. При инвестировании в американские компании обязательно подписывается форма W-8BEN. Этот документ подтверждает, что инвестор не является американским резидентом, что позволит выплачивать 13%, а не повышенную ставку в размере 30%. Налог уплачивается стандартно один раз в год, после окончания отчетного периода. Инвестор заполняет декларацию и подает данные в ФНС по месту регистрации. Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) позволяет физлицам воспользоваться получением налоговой льготы. Владельцу брокерского счета предлагается два варианта льготного исчисления: Тип А позволит получать налоговый вычет в размере 13% от размера внесенной на счет суммы. Установлен предельный вычет – 52 000 за год. Вариант подходит только лицам с официальным доходом, с которого вычитается 13% НДФЛ. Тип Б освобождает от уплаты процента с полученного дохода. ИИС открывается на 3 года. Максимальная сумма инвестирования – 1 миллион рублей в год. Акционер имеет право в любой момент продать бумаги и вернуть вложенные средства. При досрочном закрытии счета инвестор теряет право на получение налоговых льгот за прошедший период. Вся полученная за это время прибыль будет обложена 13%-ной ставкой. Всё про дивиденды в 2021 году: как начислять, распределять и платить налоги Не всегда дивиденды выплачиваются в денежном эквиваленте. В зависимости от ситуации и договоренности с компанией акционер может получать доход: — основными средствами; — товарами; — другими имущественными ценностями. Если дивиденды в натуральной форме выплачиваются российской компанией, то именно она обязана уведомить налоговую инспекцию о расчете в натуральной форме. Компания уведомляет ФНС о невозможности перечисления средств. Заявление автоматически перекладывает обязанность по совершению выплаты на получателя. В случае с американскими акциями, обязанность по исчислению всегда лежит на акционере. Акционер, получивший доход в имущественном или товарном виде, по итогу расчетного периода заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ. В бланк вносится стоимость полученного имущества и рассчитывается процент налога. В установленные по закону сроки выплата производится налогоплательщиком самостоятельно в бюджет. При реализации полученного имущества налогоплательщик подпадает под условия двойного налогообложения. Ему придется заплатить и налог с дивидендов, полученных в натуральной форме, и процент с дохода от продажи имущества. Избежать двойных выплат довольно сложно, даже в судебном порядке доказать необоснованность исчисления крайне проблематично. Мы все привыкли, что российский брокер является налоговым агентом. Инвестору, при покупке отечественных ценных бумаг не нужно заморачиваться с налогами (в большинстве случаев). До инвестора дивиденды доходят уже очищенные от налога. Дополнительно по итогам года брокер сводит по вашему счету окончательный финансовый результат (прибыль от операций купли-продажи) и при наличии свободных денег — сам спишет за вас необходимую сумму. Еще вас и уведомит заранее об этом. Красота. Но есть на Московской бирже вроде бы как российские компании, ведущие свою деятельность в РФ, но по факту являющиеся иностранными ценными бумагами. Зарегистрированы не в России. Пример таких компаний: Тинькофф, Лента, Mail, Яндекс, X5 (Пятерочка). Большинство таких иностранных ценных бумаг по факту являются депозитарными расписками. Но я все буду обозначать словом «акции». Ликбез. Депозитарная расписка — это право собственности на акции, которые торгуются на иностранной бирже. Простыми словами, депозитарные расписки помогают купить акции, обращающиеся на иностранных площадках через свою родную биржу. Для примера. На Лондонской бирже торгуются акции компании «Английские рога и копыта». Как их вывести на рынок России? Или других стран. Российская сторона (депозитарий) оформляет (выкупает) часть акций с Лондонской биржи на себя (получает права на акции) через местный банк-кастодиан ( бумаги остаются на хранении в Англии). А в России продает эти права в виде депозитарных расписок российским инвесторам. Звучит конечно так себе (как мошенническая схема), но по надежности расписки приравниваются к самим акциям. И поводов для беспокойств нет. Это распространенная практика во всем мире. По «псевдо» российским бумагам российский брокер не удерживает налоги с дивидендов. И если иностранной страной-эмитентом, в которой зарегистрирована компания, при выплате дивидендов не были удержаны налоги, то их нужно будет задекларировать и самостоятельно заплатить в РФ. Хорошая новость в том, что налог с прибыли от операций купли-продажи по таким бумагам будет рассчитывать и удерживать брокер. Инвестору остается только «разобраться с дивидендами». И сразу возникает много вопросов? Как все это сделать правильно. Как понять что это иностранная компания? Нужно ли подавать декларацию и платить налоги? И сколько? Алгоритм действий: Налоговые ставки стран, акции которых обращаются на российских биржах: Нидерланды — 15%; Люксембург — 15%; остров Джерси, КИПР, Виргинские острова — 0%; Великобритания — от 0%*. * В Англии дивиденды до 5 000 фунтов стерлингов не облагаются налогом. При превышении — ставка налога 7,5%. Как и почти весь российский бизнес, «Полиметалл» не имеет длинной истории существования, уходящей во времена динозавров. Компания появилась относительно недавно, в 1998 году. Однако это не помешало ей войти в первую десятку золотодобытчиков мира. В России «Полиметалл» занимает второе место по добыче золота и первое — по добыче серебра. Налогообложение дивидендов: особенности в 2021 году По дивидендам эмитентов, зарегистрированных в России, налоговым агентом выступает брокер. Но на нашем фондовом рынке есть как бы российские компании, которые имеют иностранную юрисдикцию. Их акции пользуются популярностью у частных инвесторов. Только не все инвесторы знают о необходимости самостоятельного отчета перед налоговой. Выявить чужих среди своих можно по ISIN коду, а дальше пройти всю процедуру, которую я описала для акций иностранных компаний. Среди наиболее популярных у инвестора есть акции X5 Retail Group, Etalon Group, TCS Group, Русагро, Qiwi, Polymetal. Покажу на примере TCS Group, как рассчитать налог: На сайте Мосбиржи находим ISIN код – US87238U2033. На сайте НРД определяем страну эмитента – CY (Кипр). Кипр берет 0 % налога с дивидендов. Соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией есть. Так как за рубежом налог составил 0 %, инвестор должен в России заплатить 13 %. Обратите внимание, что Россия разрывает договор об избежании двойного налогообложения с Нидерландами. В этой стране зарегистрирована компания X5 Retail Group (магазины Пятерочка, Перекресток). Вероятнее всего, с 01.01.2022 придется платить 15 % в Нидерландах и 13 % в России. Сумма налога определяется аналогично пошаговой инструкции, которую я дала по дивидендам иностранных компаний. Есть еще целый ряд доходов, по которым у инвестора возникает обязанность отчитываться перед налоговой службой: Вы получили купоны по облигациям иностранных компаний на банковский счет. Вы получили на свой банковский счет деньги от погашения облигаций. На вашем брокерском счете не хватило денег, чтобы брокер за вас перечислил НДФЛ в бюджет. Первый случай возникнет, если вы получаете купоны не на брокерский, а на банковский счет. Не все брокеры это позволяют, поэтому уточните информацию. Например, у меня брокер ВТБ. Я через личный кабинет подала заявление о зачислении всех дивидендов и купонов на свою банковскую карту. Если бы у меня были облигации иностранных компаний, то я бы самостоятельно подавала декларацию в налоговую. То же самое можно сказать и о втором случае. Большинство инвесторов получают деньги от погашения облигаций на брокерский счет, а налоги за них платит брокер. Если у вас не так, то вы должны отчитываться перед налоговой самостоятельно. В конце года обязательно проверяйте свой брокерский счет. На нем должно быть достаточно денег для перечисления в бюджет. Если брокер не сможет отчитаться за вас из-за нехватки средств, то это придется делать вам. Для декларирования дохода от продажи валюты нужна вкладка “Доходы, полученные в РФ”. Заполняем поля: Источник выплат – брокер. Например, Банк ВТБ. Код дохода – 1520 (доход от реализации иного имущества (доли), кроме ЦБ). Код вычета (расхода) – 906, если применяем имущественный вычет в пределах 250 000 руб., или 903, если уменьшаем налоговую базу на сумму расходов. Вводим сумму дохода и вычет. Алгоритм заполнения декларации по купонам по облигациям иностранных компаний аналогичен описанному в предыдущем примере. Только придется сменить код дохода (для облигаций это 1530 или 1531), а также поменять код вычета (201). Для случая получения денег на банковский счет от погашения облигаций понадобится вкладка “Доходы, полученные в РФ”. Заполняем поля: Источники выплат – эмитент облигации. Например, Министерство финансов Российской Федерации. Код дохода – 1530 (доходы от реализации ЦБ, обращающихся на организованном рынке ЦБ). Код вычета (расхода) – 201. Указываем доходы от погашения облигаций и расходы на приобретение ценных бумаг. Формируем файл XML и отправляем его в налоговую через личный кабинет. [Доходы от погашения облигаций в программе “Декларация”] Акции полиметалла в 2017 и 2018 годах принесли ощутимую прибыль гражданам страны. Также данные акции приносят прибыль многим вкладчикам по всему миру. В фирме проводится следующая дивидендная политика Средний показатель коэффициента на применяемые по отношению ко вкладчику дивидендные выплаты обычно доходит до отметки в 50 процентов от общей прибыли компании. Здесь учитывается прибыль и убыток по специальной формуле с учетом курса иностранных валют. Важно учитывать, что проводимые денежные выплаты по дивидендам акций компании имеют определенное ограничение. Данное ограничение продиктовано соотношением общего долга компании к скорректированному значению показателя EBITDA. Это значение может быть более 2. 5х; Polymetal будет выплачивать дивиденды два раза в год с 2021 года Важно учитывать то, что общая прибыль данной компании вместе с активами из стран СНГ и акциями вкладчиков поднялась согласно показателю МСФО на 44 процента. Это поднятие произошло всего лишь за несколько месяцев во втором полугодии 2017 года. Информацию предоставила группа «Полиметалл». Более точное значение по месяцам вы можете посмотреть на их официальном сайте. Также стоит учитывать, что если вы являетесь вкладчиком и вам важна какая-то статистика в виде информации по прибыльности, то чистая финансовая прибыль компании 2018 дошла до отметки в 150 миллионов долларов в сравнении с прибылью в 120 миллионов в начале 2017 года. Данное увеличение было достигнуто по причине роста показателя EBITDA. Также была скорректирована общая финансовая прибыль компании, которая увеличилась на треть от аналогичного периода 2017 года и достигла отметки в 155 миллионов долларов. Что касается чистой выручки компании, то выручка в начале января и первых месяцах 2018 года немного увеличилась в сравнении с аналогичным периодом прошлого года. Эта информация должна помочь вам определиться с покупкой акций компании. Чистая выручка увеличилась на 15 процентов до отметки в 785 миллионов долларов. Что касается количества проданного компанией золота, то его общее количество во втором полугодии 2017 года дошло до показателя 445 тысяч унций. Чистый финансовый долг на протяжении первого полугодия 2017 года увеличился до отметки в 1 миллион 650 млрд долларов (если сравнивать с 1 миллионом 425 млрд долларов во втором полугодии 2017 года. Увеличение было обусловлено ростом оборотного капитала компании. «Полиметалл» рассказывает от своем производственном плане в 2019 году на продажу более 1,5 млн унций серебра и золота. Также инвесторы подсчитывают, что финансовые и общие траты в обороте компании дойдут до отметки 640-450 на одну золотую унцию. Стоит учитывать, что реальные денежные траты компании в таком случае зависят от динамики изменения обменного курса между рублем и американским долларом. Возможности развития компании гарантируют увеличение прибыльности акций в скором времени. Совет директоров Полиметалл с новой политикой по акциям собрался на очередное совещание и принял решение заплатить своим вкладчикам промежуточные дивиденды в виде 0,15 долларов за одну акцию (это примерно 77 млн долларов) по итогам первого полугодия 2018 года. Так, стоимость дивидендов компании в 2018 году составила 0,47 долларов за акцию, а общий доход по дивидендам с 2018 года находится на отметке — 4,5 процентов. Дивиденды за 2018 год были выплачены всем своим вкладчикам 28 сентября 2018 года. Выплата состоялась в долларах. Также стоит учитывать, что акционерам компании может предоставляться более удобная возможность для начисления прибыли от дивидендов в евро. Поэтому сделайте выбор валюты заранее. Данная компания является одной из самых быстроразвивающихся на рынке и входит в список FTSE 250. «Полиметалл» также высказалась на тему своего производственного плана в 2019 году — он составляет продажу 1,5 млн унций золота. Также многие эксперты экономического рынка ожидают, что финансовая прибыль компании перешагнет отметку в 650 долларов за одну унцию золота в 2019 году. Общая денежная сумма установленных в 2019 году дивидендов за акции компании будет находится в районе 0,44 долларов на акцию, либо $223 млн, а средняя дивидендная доходность для простого вкладчика увеличится на 4,5 процентов. Дивиденды по акциям компании скорее всего будет также выплачиваться летом 2019 года в долларах. Учитывайте, что акционерами компании могут быть не только граждане стран Европы, но и Англии. По этой причине многие биржи предусматривают возможность получения денежных дивидендов от Полиметалл в фунтах стерлингах. Однако перед подачей заявки на вывод средств, рекомендуется заранее определить валюту для выплат. Учитывайте также, что финансовые начисления на счета вкладчиков будут проводиться с использованием пары USD/GBP. Начиная с 2016 года, данная организация использует более совершенную политику по выплате дивидендов населению. С начала 2016 года дивиденды компании начисляются один раз за несколько месяцев в объеме 50 процентов от установленной финансовой прибыли компании за указанный временной отрезок. Кроме всего прочего, компания Polymetal время от времени проводит выплату новых дивидендов своим вкладчикам, решение по которым идет с учетом наличия открытых финансовых сбережений компании (данные дивиденды будут оплачиваться лишь после выплаты постоянных дивидендов), ситуации на рынке бумаг. За первый квартал 2018 года фирма заплатила своим вкладчикам промежуточные дивиденды в объеме 0,15 за акцию золота. Окончательный размер дивидендов находится на отметке 0,30 долларов. В общем и целом, сложенная сумма установленных дивидендов за весь период выплат 2018 года достигла показателя 0,44 долларов за акцию. С начала 2019 года средняя цена на одну акцию компании Polymetal на Европейской бирже снизилась на 23 процента. Также стоит учитывать, что несмотря на увеличение показателя производства и общий подъем денежно-экономических показателей в компании в первичном сопоставлении, главные коэффициенты, которые были рассчитаны специалистами, смотрятся значительно хуже в сравнении с остальными отраслями. При этом чистый долг компании все так же растет и скорее всего будет увеличиваться в будущем. Совокупные финансовые траты Полиметалл должны будут увеличиться во второй половине 2019 года, что поднимет уровень доходности дивидендов по акциями на 11%. Однако стоит учитывать, что подобный скачок делает компанию достаточно уязвимой к снижению стоимости акций в дальнейшем, что снизит стоимость драгметаллов на рынке и уменьшит доходность по дивидендам. За начало 2019 года акционеры компании смогли увеличить уровень своего дохода от дивидендов и эта прибыль только поднимется. Стоимость дивидендов и общая доходность к средней стоимости за акцию к февралю этого года дойдет до отметки в 3,5%. НДФЛ с дивидендов в 2021 году: ставка Чистый финансовый долг на протяжении первого полугодия 2017 года увеличился до отметки в 1 миллион 650 млрд долларов (если сравнивать с 1 миллионом во втором полугодии 2017. Увеличение было обусловлено ростом оборотного капитала. Совокупные финансовые траты Полиметалл должны будут увеличиться во второй половине 2019 года, что поднимет уровень доходности дивидендов по акциями на 11%. Стоимость дивидендов и общая доходность к средней стоимости за акцию к февралю этого года дойдет до 3,5%. Стоимость дивидендов компании в 2018 году составила 0,47 долларов за акцию, а общий доход по дивидендам с 2018 года находится на отметке — 4,5 процентов. Дивиденды за 2018 год были выплачены всем своим вкладчикам вовремя. Выплата состоялась в долларах. Также стоит учитывать, что акционерам компании может предоставляться более удобная возможность для начисления прибыли от дивидендов в евро. Поэтому сделайте выбор валюты заранее. Данная компания является одной из самых быстроразвивающихся на рынке. Также многие эксперты экономического рынка ожидают, что финансовая прибыль компании перешагнет отметку в 650 долларов за одну унцию золота в 2019 году. Да, Полиметалл выплачивает дивиденды с 2012 года в соответствии с дивидендной политикой. Дивиденды Полиметалла выплачиваются в долларах США, с возможностью для акционеров выбрать валюту в фунтах стерлингов или евро. Полиметалл выплатил промежуточной дивиденд по результатам 1 полугодия 2020 год в размере US$ 0,40 на акцию 25 сентября 2020 года. Мы рекомендуем обратиться к вашему брокеру. Дата закрытия реестра — дата определения лиц, зарегистрированных в качестве владельцев ценных бумаг и имеющих право на получение дивидендов. Экс-дивидендная дата — это дата, начиная с которой акция продается без права получения недавно объявленных дивидендов. Назначается обычно за четыре деловых дня до момента дивидендной переписи. Полиметалл ежегодно раскрывает качественную и количественную информацию по показателям ESG в Отчете об устойчивом развитии, который подготавливается в соответствии со стандартами GRI и SASB, а также учитывает рекомендации TCFD. Компания PwC проводит независимую проверку раскрываемой информации. Мы также отдельно публикуем исторические количественные ESG данные. Перечисленные выше документы доступны в разделе «Отчеты и результаты». Наш корпоративный Кодекс поведения, а также политики по правам человека, взаимодействию с местными сообществами, здоровью и безопасности, противодействию взяткам и коррупции и другие размещены на сайте. Мы выделили ключевые сферы воздействия нашей горнодобывающей деятельности и стремимся увеличивать положительные эффекты и снижать отрицательные. Мы сопоставили каждый аспект воздействия с Целями устойчивого развития ООН, определив собственные цели и отслеживая прогресс. Подробнее о нашем вкладе в достижение ЦУР — в отчете Impact and the UN SDGs (англ.). На сегодняшний день на хвостохранилищах Полиметалла в России и Казахстане не было зафиксировано ни одной аварии. Согласно оценкам, в случае аварии населенные пункты, здания, сооружения и объекты, где могли бы находиться работники или местные жители, останутся за пределами аварийного участка. Тем не менее, мы осознаем обеспокоенность заинтересованных сторон по поводу разрушений хвостохранилищ, принадлежащих другим горнодобывающим компаниям, поэтому в 2019 году мы опубликовали детальный отчет (англ.) о состоянии всех гидротехнических сооружений Полиметалла, связанных с ними рисками и мерам по их снижению. Так как около трети наших запасов расположены в районах многолетней мерзлоты на территории России, мы уделяем особое внимание физическим рискам, связанным с изменением климата. Для предоставления полной информации о подверженности предприятий Полиметалла таким рискам и управлении ими мы разместили отдельный блок на сайте в разделе «Устойчивое развитие». хорошо 1 Полиметалл – один из крупнейших в мире добытчиков золота и серебра. Также компания добывает немного меди и цинка, но их доля совсем невелика. Сейчас Полиметалл ведет активную разведывательную работу в Карелии, планируя начинать добычу платины. Компания основана в 1998 году, штаб-квартира расположена в Санкт-Петербурге. Основателем является Александр Несис, а гендиректором – его младший брат Виталий Несис. Материнской компанией российского Полиметалла является Polymetal International plc., зарегистрированная на о. Джерси – классическом оффшоре. Именно ее акции торгуются на Московской и Лондонской биржах под единым тикером POLY. Самым крупным акционером компании является Александр Несис, который через ICT Holding Ltd and Powerboom Investments Limited владеет 28,87% акций. Еще 12,92% принадлежит PPF Group, 10,12% – структурам Александра Мамута и 6,64% – Альфа-Банку (раньше эта доля принадлежала банку Открытие). В 2020 году Полиметалл уже выплатил дивиденды один раз – 13 февраля произвел выплату спецдивидендов за 2019 год, инвесторы получили по 0,2 доллара на акцию. Итоговые дивиденды за 2019 год будут выплачены в мае 2020 года. Полиметалл перечислит по 0,42 доллара на акцию, что при цене акции в 1560 рублей дает дивидендную доходность 2,41%. Дата закрытия реестра акционеров – 11 мая 2020 года. Последний день для покупки под дивиденды с учетом режима торгов Т+2 и выходных дней – 6 мая. Дата установление обменного курса для получения дивидендов в евро и фунтах стерлингов – 22 мая. Расчет налога, если дивиденды выплачиваются иностранному юрлицу С налогообложением дивидендов Полиметалла всё достаточно сложно. Так как компания Polymetal International plc фактически зарегистрирована в офшоре, то по логике вещей налог с дивидендов платить не нужно. С другой стороны, дивиденды являются доходом, полученным в России. Следовательно, дивиденды облагаются по ставке 13%, и платить их нужно. Брокеры не выступают налоговыми агентами в отношении иностранных акций (а акция Полиметалла фактически является иностранной ценной бумагой, обращающейся на Мосбирже), поэтому не платят налоги с дивидендов этой компании. Вам нужно будет самим задекларировать налог с дивидендов Полиметалла и уплатить его в казну. При этом нужно будет пересчитать доллары в рубли по курсу Центробанка на дату фактической выплаты дивидендов. В общем, всё сложно. Налоговая, кстати, до сих пор не приняла единообразной практики в отношении дивидендов Полиметалла. Одни инвесторы утверждают, что ФНС даже не принимает налог и возвращает его обратно =) Другие – что нужно всё платить самим, так как сведения о дивидендах всё равно поступают в налоговую и вам могут впаять штраф. Третьих – что их брокер сведения о валютных дивидендах в ФНС не передает. В целом 2019 год Полиметалл закончил хорошо. Чистая прибыль по сравнению с 2018 годом увеличилась на 36% до 483 млн долларов, выручка – на 19% до 2,2 млрд. Скорректированная EBITDA выросла на 38% до 1,075 млрд долларов. Также компания оперативно гасит долги, стремясь снизить коэффициент чистый долг / EBITDA, активно вкладывает деньги в развитие новых месторождений, особенно в Казахстане и в Карелии, продает неэффективные месторождения. В 2020 году собирается добыть около 1,6 млн унций золота и прочих металлов, при этом себестоимость добычи не должна превышать 900 долларов на унцию. Сейчас цена унции золота составляет 1720 долларов, и чем выше это значение, тем больше прибыльность добычи. Если мы посмотрим на график золота, то увидим, что его стоимость стремительно растет. И чем дольше сохраняется неопределенность на рынке, тем будет выше цена золота. С начала года стоимость акций Polymetal на Московской бирже упала на 27%, в том числе со времени нашего предыдущего обзора на 17,3%. С учетом снижения мирового спроса на цветные металлы, мы полагаем, что потенциал дальнейшего снижения акций Polymetal еще не исчерпан. Polymetal занимает второе место среди крупнейших российских производителей золота. Рудные запасы компании оцениваются в 20,9 млн унций золотого эквивалента. Группа разрабатывает месторождения золота, серебра, меди и цинка в России, Казахстане и Армении. Несмотря на рост производства и улучшение финансовых показателей в годовом сопоставлении, основные коэффициенты, рассчитанные по компании, выглядят хуже среднеотраслевых значений. Чистый долг продолжает расти, его соотношение к скорректированной EBITDA составило 2,08x. Совокупные денежные затраты составляют $ 893 на унцию золотого эквивалента и имеют тенденцию к росту, что делает компанию уязвимой к падению цен на драгметаллы. Во второй половине года на мировых рынках отмечается снижение цен по основным драгоценным и промышленным цветным металлам. В силу этого акции компании сектора до конца года останутся под давлением. Мы подтверждаем рекомендацию «Продавать» для обыкновенных акций Polymetal International PLC. Основные показатели акций Код в торговой системе POLY ISIN: JE00B6T5S470 Рыночная капитализация 3 563 Стоимость компании (EV) 5 215 Кол-во обыкн. акций 452 591 626 Free float 38% Мультипликаторы P/S 1,92 P/E 8,71 EV/EBITDA 6,73 NET DEBT/EBITDA 2,08 Рентабельность EBITDA 38,7% Финансовые показатели, млн.$ 1 H 2018 1 H 2017 Изм. Выручка 789 683 15,5% EBITDA 305 257 18,7% Чистая прибыль 175 120 45,8% Чистый долг 1 652 1 582 4,4% С точки зрения финансовой безопасности у корпорации Polymetal все обстоит благополучно. Уровень закредитованности (отношение обязательств к активам) не превышает 50%. Выручка большинства добывающих сырьевых компаний волатильна и зависит от цен на сырье. Это происходит вследствие того, что компании производят товары, котирующиеся на бирже. У «Полиметалла» же, напротив, выручка растет постепенно год за годом: с 1 млрд 854 млн долл. в 2012 году поднялась до 2 млрд 865 млн долл. в 2020. В целом рост составил 43%. С позиции инвестора такие компании, как «Полиметалл», называются вечными. Можно один раз приобрести акции корпорации и не волноваться о том, что происходит внутри или вокруг нее. Для контроля следует один раз в год знакомиться с финансовым отчетом. Следующее положение — стоимость компании «Полиметалл» в целом. Если оценивать по 2020 году, подсчет покажет, что компания оценивается в 9 годовых прибылей. Но это заниженная оценка: P/E = 9 — это дешево на текущий момент для растущего бизнеса. Похожие записи: Возвращение НДФЛ при покупке квартиры Страховые взносы на 2021 год Увольнение при сокращении штата выплаты 2021