Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП пострадавшие от пандемии фиксированные взносы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Фиксированные взносы за 2022 год, по задумке законодателей, составят:
— 34445 руб. – на ОПС;
— 8766 руб. – на ОМС.
И, конечно же, никто не отменял 1%-го взноса на ОПС в случае превышения величины дохода отметки в 300 тыс. руб.
Максимальный размер взносов на ОПС на 2022 год – 275560 руб. (34445 руб. х 8), максимальный размер 1%-го взноса – 241115 руб. (275560 руб. – 34445 руб.).
Судя по тому, что на 2022 год законотворцы увеличили сумму взносов по сравнению с суммой, установленной на 2021 год, предприниматели уже должны отойти от последствий пандемии коронавируса и новых потрясений такого масштаба не ожидается.
Страховые взносы ИП за себя в 2020 году
Жизнь дорожает, «дорожают» и страховые взносы ИП за себя. Так, если поправки примут в том виде, в котором они существуют сейчас, и к 2023 году ничего не изменится, взносы ИП за себя составят:
— 36723 руб. – фиксированный взнос на ОПС;
— 9119 руб. – фиксированный взнос на ОМС.
Максимальный размер взносов на ОПС на 2023 год составит 293784 руб. (36723 руб. х 8), а максимальный размер 1%-го взноса – 257061 руб. (293784 руб. – 36723 руб.).
Итак, одна из мер поддержки предпринимателей в 2020 году – снижение базовой части пенсионных взносов. Это закреплено в пункте 1.1 статьи 430 НК РФ, который появился в соответствии с законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ. Фиксированный платёж ИП в 2020 году снизили для пострадавших отраслей на сумму МРОТ – 12 130 рублей. То есть такие предприниматели заплатят 20 318 рублей, а не 32 448 рублей, как все остальные.
Обратите внимание! Новая норма введена в июне 2020 года, однако её действие распространяется на всех ИП. В том числе и тех, кто успел закрыться до её принятия. В пункте 2 статьи 4 закона № 172-ФЗ сказано, что утверждённые им нормы Налогового кодекса распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2020.
Таким образом, пострадавшие предприниматели за 2020 год перечисляют за себя:
- базовую часть взносов на формирование пенсии – 20 318 рублей;
- переменную часть пенсионных взносов – 1% с суммы облагаемого дохода за вычетом 300 тыс. рублей;
- медицинские отчисления – 8 426 рублей.
Всего фиксированные взносы ИП на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году за себя для пострадавших отраслей составят 20 318 + 8 426 = 28 744 рубля.
Налог на имущество организаций и физлиц, транспортный и земельный налог тоже списаны. Льгота касается части налога, начисленной за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.
От налога освобождаются только те объекты, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской или уставной деятельности.
На выплаты работникам за апрель, май и июнь будет действовать нулевой тариф по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ. Единый тариф 0 % распространяется как на выплаты в рамках предельной базы, так и сверх неё. В итоге платить взносы не придётся.
Пострадавших ИП не освободят от страховых взносов за себя, но снизят их сумму. Фиксированный платёж на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составит 20 318 рублей вместо 32 448 рублей. Разница — 12 130 рублей, то есть ровно один федеральный МРОТ.
|
Налог |
Период списания |
|---|---|
| Акцизы | акцизы за апрель — июнь 2020 года |
| Водный налог | налог за второй квартал 2020 года |
| НДПИ | налог за апрель — июнь 2020 года |
| Торговый сбор | сбор за второй квартал 2020 года |
- Организация общий режим
- Организация УСН доходы-расходы
- Организация УСН доходы
- ИП УСН доходы-расходы
- ИП УСН доходы
- ИП патент
- ЖСК, ТСЖ, ТСН
- Наступил срок сдачи отчетности за 2 квартал 2021 года!
- Проконсультируем, подготовим и сдадим!
- Подробности у наших специалистов!
- Нам доверяют!
- У нас профессиональные бухгалтера!
- У нас исчерпывающие консультации!
- У нас 9 лет опыта!
- Не ломайте голову над бухгалтерией предприятия. Обращайтесь к нам и занимайтесь своими делами!
- Бухгалтерское сопровождение
- Бухгалтер ЖСК, ТСЖ, ТСН
- Бухгалтерское обслуживание
- Бухгалтерский учет
- Удаленный бухгалтер
- Сдача недвижимости в аренду
- Налоговый вычет 3 НДФЛ
- Учетная политика
- Восстановление учета
- Разблокировка расчетного счета
- Нулевая отчетность
- Составление отчетности
- Сдача отчетности
- Расчет заработной платы
- Отчетность СЗВ-М
- Отчетность СЗВ-ТД
- Ликвидационный баланс
- Подтверждение основного вида деятельности
- Постановка ИП на учет как работодателя
- Сверка с налоговой и фондами
Доход для расчёта страховых взносов зависит от системы налогообложения.
ИП на ОСНО учитывают доходы от предпринимательства, уменьшенные на профессиональные вычеты. Для определения доходов ориентируйтесь на статью 210 Налогового кодекса.
ИП на УСН «доходы» берут в расчёт те же доходы, с которых платят налог УСН. Полный список можно посмотреть в статье 346.15 Налогового кодекса.
ИН на УСН «доходы минус расходы» должны учитывать для расчета разницу между доходами и расходами, такую позицию высказала ФНС в своем письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Тем, кто раньше платил взносы только с доходов, начали возвращать переплату.
ИП на ПСН учитывают потенциально возможный к получению доход, установленный региональным законодательством, он прописан на бланке патента. Этот доход корректируется на срок действия патента. Например, если потенциальный доход за год равен 500 тысяч рублей, а патент получен на полгода, то для расчёта страховых взносов нужно учесть доход 250 тысяч рублей.
При совмещении нескольких систем налогообложения нужно сложить годовые доходы по каждой из них.
Пример. ИП на УСН взял патент на 4 месяца. От бизнеса на УСН «доходы» выручка составила 780 тысяч рублей за год, а потенциальный годовой доход по патенту равен 300 тысяч рублей. Так как патент использовался всего 4 месяца, то в расчёт нужно взять только треть от годового потенциального дохода — 100 тысяч рублей. Получается, что доход ИП для расчёта страховых взносов составляет 880 тысяч рублей.
Если ИП зарегистрировался в 2021 году, он заплатит не полную сумму фиксированных взносов, а уменьшит её пропорционально отработанным дням.
Для расчета суммы за неполный год сначала рассчитайте сумму за полные месяцы работы, а потом — за отработанные дни в месяце, когда ИП получил статус предпринимателя. Или воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором взносов ИП.
Страховые взносы за полные месяцы, отработанные в качестве предпринимателя:
40 874 рубля / 12 месяцев × количество полных месяцев работы как ИП
Страховые взносы за неполный месяц работы:
40 874 рубля / 12 месяцев × количество отработанных календарных дней в месяце, когда ИП зарегистрировался или снялся с учёта / количество календарных дней в этом месяце
Пример. Предприниматель зарегистрировался 15 апреля 2021 года. За 2021 год он заплатит фиксированную часть взносов в размере 29 065, 95 рублей. Вот как это посчитано:
Взносы за полные месяцы работы ИП с мая по декабрь = 40 874 / 12 × 8 = 27 249, 33
Взносы за апрель = 40 874 / 12 × (16 / 30) = 1816,62
Дополнительная часть взносов (1% от дохода свыше 300 тысяч рублей) при этом не уменьшится — она по-прежнему зависит от того, сколько предприниматель заработал в течение года.
Фиксированную часть взносов нужно заплатить до 31 декабря 2021 года. Можно платить эту сумму по частям или всю сразу, специальных требований нет, главное успеть до конца года.
1 % от дохода свыше 300 тысяч рублей нужно заплатить до 1 июля 2022 года. Можно начинать платить эту часть взносов в 2021 году, как только ваш доход превысит 300 тысяч рублей, или отложить уплату всей дополнительной части взносов на конец срока.
Если пропустить срок уплаты взносов, за каждый день просрочки начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.
НДС-вопросы: контрольные соотношения, раздельный учет, возврат товара и другое
То, что ИП временно прекратил работу, не освобождает его от обязанности платить фиксированные страховые взносы. Пока он стоит на учете в налоговой инспекции как предприниматель, взносы платить необходимо, поэтому мы рекомендуем сниматься с учета при длительных паузах в работе. Однако есть ряд ситуаций, в которых зарегистрированный ИП может не платить страховые взносы. Все случаи перечислены в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса:
- служба в армии;
- уход за ребёнком до 1,5 лет;
- уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
- необходимость уехать вместе с супругом-военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
- необходимость уехать вместе с супругом-дипломатом или консулом за границу.
Обязательное условие для освобождения от взносов — отсутствие предпринимательской деятельности. Если в отпуске по уходу за ребёнком вы продолжаете работать, то освобождения от уплаты страховых взносов не получаете.
Чтобы освободиться от уплаты взносов по одному из перечисленных оснований, подайте в налоговую заявление об освобождении от уплаты взносов и приложите подтверждающие документы. Подтвердить отсутствие деятельности можно налоговой декларацией с нулевыми доходами.
Подтверждающие документы для каждого конкретного случая перечислены в письме ФНС «Об освобождении от уплаты страховых взносов».
Пример. Предпринимательница весь 2021 год была в отпуске по уходу за ребёнком, бизнес не вела и доходы не получала. Чтобы не платить взносы за этот период, она должна сдать в налоговую нулевую декларацию за 2021 год, принести свидетельство о рождении ребёнка и справку с работы супруга о том, что он такой отпуск не брал. Лучше заранее уточнить список подтверждающих документов в своей налоговой.
КБК — это код бюджетной классификации, его нужно указывать при перечислении взносов в налоговую, чтобы ваш платёж не потерялся. В платёжке на перечисление взносов есть специальное поле для КБК, его номер 104. КБК утверждены Приказом Минфина РФ от 08.06.2020 N 99Н.
КБК для уплаты страховых взносов в 2021 году
Страховые взносы нужно платить на два разных КБК, то есть формировать два разных платёжных поручения. Одно — для фиксированной части пенсионных взносов и 1 % от дохода, превышающего 300 тысяч рублей, второе — для взносов на медицинское страхование.
Для пеней и штрафов по страховым взносам также предусмотрены отдельные КБК — будьте внимательны при заполнении платёжного поручения.
| Фиксированная часть пенсионных взносов + 1 % от дохода свыше 300 тысяч рублей | Взносы на медицинское страхование | |
| Основной платёж | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Даже если в КБК есть ошибка, обязанность по уплате взносов всё равно считается исполненной. То есть штрафов и пеней за такую ошибку быть не должно, и даже если налоговая их начислит, ИП легко сможет это оспорить.
С неверным КБК платёж всё равно дойдёт до налоговой, но может потеряться уже там, и тогда инспекция не увидит вашего платежа. Чтобы этого не случилось, отправляйте в налоговую заявление об уточнении платежа сразу после обнаружения ошибки.
Общепринятой формы для заявления об уточнении КБК нет. Составьте его в свободной форме — напишите, что допустили ошибку в КБК и укажите правильные реквизиты.
К уплате страховых взносов есть лишь одно требование: ИП должен всё выплатить до 31 декабря текущего года. Вы можете платить в любое время любыми суммами. Важно лишь заплатить все в течение года.
Это означает, что можно платить равными суммами ежемесячно или ежеквартально. Можно платить неравными суммами, когда вспомнил. Можно вообще все заплатить за один раз, причем в любом месяце. Этими платежами управляете вы сами в зависимости от того, как вам удобно.
Помните, ИП на УСН «Доходы» без работников могут на сумму выплаченных платежей уменьшить свой налог, который платится в этом же налоговом периоде. Если вы пользуетесь этим, то вам выгодно платить взносы ежеквартально.
Фиксированные страховые взносы — это обязанность ИП. Выполнять ее надо всегда, даже если ИП уже получает пенсию или ничего не заработал. Однако исключения есть и в этом вопросе.
ИП всегда освобождался от взносов, если его предпринимательская деятельность не приносит дохода, а сам он:
●находится в отпуске по уходу за ребенком;
●служит в армии по призыву;
●ухаживает за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком 80 лет и старше;
●проживает с супругом военнослужащим-контрактником, где нет возможности трудоустроиться;
●проживает с супругом за границей, причем супруг работает в консульстве или диппредставительстве России, а у ИП нет возможности там работать.
Эти льготы имеют временной лимит. Не платить взносы больше этого лимита нельзя. Например, не платить взносы по причине ухода за ребенком можно не дольше 6 лет. А не платить по причине проживания с супругом военнослужащим — не больше 5 лет.
С 2021 года расширился перечень ИП, освобождающихся от уплаты обязательных взносов. Теперь взносы могут не платить и ИП, находящиеся под стражей или отбывающие наказания в местах лишения свободы, а потом реабилитированные. Если ИП находится в тюрьме по законному обвинению, то обязан платить взносы в обычном порядке, у него никаких льгот нет.
Обратите внимание, если ИП получает в этот период времени доход от своей деятельности, то он НЕ освобождается от уплаты обязательных взносов. Например, доход от сдачи недвижимости в аренду можно получать и в эти периоды, следовательно, такой ИП обязан платить страховые взносы в полном объеме.
Как изменились фиксированные платежи ИП из-за COVID-19
Предприниматели производят выплаты в фонд медицинского страхования за своих работников и за себя.
Взносы за сотрудников по ОМС в 2021 году составляют 5,1% от заработной платы до достижения уровня МРОТ и 5% от зарплаты после достижения уровня минимального размера оплаты труда.
Выплаты за себя называются фиксированными, так как их сумма не зависит от каких-либо факторов деятельности ИП.
ИП должен делать взносы за своих сотрудников в федеральный фонд пенсионного страхования. Эти взносы рассчитываются исходя из тарифа страховых взносов на текущий год. В 2021 году ставка по выплатам за ОМС сотрудников составляет 22% от заработной платы до величины МРОТ и 10% от выплат после минимального размера оплаты труда.
ИП также обязан платить фиксированные взносы по ОПС, как и в случае с ОМС.
Далее мы более подробно рассмотрим фиксированную часть страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 год.
Какие страховые взносы должны платить ИП в 2021
Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.
Как для ОМС, так и для фиксированной части ОПС срок единый – взносы необходимо перечислить до 10 января (в предыдущие периоды крайним сроком было 31 декабря, но в связи с объявлением этого дня выходным с 2021 года срок был перенесён).
Для дополнительного взноса по ОПС крайний срок – 1 июля следующего года.
На просроченные платежи по страховым взносам за каждый день просрочки автоматически начисляется пеня по ставке в размере одной трёхсотой от ключевой ставки Центрального Банка.
На 2021 год, ставка рефинансирования, или ключевая ставка, ЦентроБанка составляет 5,5%. Соответственно, ставка пени составит 0,0018% от суммы задолженности ежедневно.
Предусмотрены санкции по двум типам нарушений в отношении выплат по страховым взносам:
-
Штраф за неуплату (статья 122 Налогового кодекса РФ): 20% от неуплаченной суммы, если деяние было совершено без умысла, и 40% от неуплаченной суммы в случае умышленной неуплаты;
-
Штраф за нарушение ведения бухгалтерской отчётности (статья 15.11 КоАП РФ): от 5 до 10 тысяч рублей за первое нарушение, от 10 до 20 тысяч рублей или лишение права на деятельность на срок от 1 года до 2 лет за повторное нарушение.
КБК для уплаты пени и штрафов:
-
Пени по ОПС: 182 1 02 02140 06 2110 160;
-
Штрафы по ОПС: 182 1 02 02140 06 3010 160;
-
Пени по ОМС: 182 1 02 02103 08 2013 160;
-
Штрафы по ОМС: 182 1 02 02103 08 3013 160.
ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:
-
Предприниматель находится на срочной военной службе;
-
ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.
В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:
-
ИП де-факто не ведёт деятельность;
-
Деятельность ИП не приносит доход;
-
ИП привлекает к работе третьих лиц;
-
ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.
Если предприниматель или организация пользуются упрощённой системой налогообложения, то возможно использовать взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ОПС) как фактор, снижающий налоговую нагрузку на организацию или ИП.
Организации или ИП с наёмными сотрудниками имеют право уменьшить налог УСН за счёт социальных взносов максимум на 50%. В случае, если ИП работает в одиночку, то он может уменьшить налоговую базу за счёт страховых выплат вплоть до 100%.
ИП Петров А.Н. осуществляет торговлю мебелью. Такая деятельность отнесена Правительством РФ к наиболее пострадавшим отраслям экономики.
В 2020 году им получен доход в размере 4 367 854 рубля.
Расчет взноса на ОПС за 2020 год составит:
20 318 + (4 367 854 – 300 000) ×1% = 20 318 + 4 067 854 × 1 % = 20 318 + 40 678,54 = 60 996,54 рубля.
Налоговым кодексом установлен максимальный размер пенсионного взноса, который не может превышать восьмикратный размер фиксированного взноса (абзац 4 пункта 1 части 1 статьи 430 НК РФ).
Таким образом, максимальная величина взноса на ОПС за 2020 год не может превышать: 32 448 × 8 = 259 584 рубля либо: 20 318 × 8 = 162 544 рубля (для наиболее пострадавших отраслей экономики).
Сроки уплаты страховых взносов зависят от размера полученного за год дохода. Крайний срок уплаты взносов на ОПС в фиксированном размере за 2020 год — 31 декабря 2020 года (абзац 2 части 2 статьи 432 НК РФ). Тем не менее, уплачивать взносы можно ежемесячно, ежеквартально или единовременно. Запрета на такой способ уплаты Налоговый кодекс не содержит. В случае уплаты взноса ежеквартальными либо ежемесячными платежами сумма взноса делится пропорционально количеству платежей.
- 32 448 ÷ 4 = 8 112 рублей в квартал.
- 32 448 ÷ 12 = 2 704 рублей в месяц.
По общему правилу, когда доход индивидуального предпринимателя за год составляет более 300 000 рублей, то фиксированную часть страхового взноса необходимо уплатить до 31 декабря текущего года, а переменную (1% от суммы, превышающей 300 000 рублей) — до 1 июля следующего (абзац 2 части 2 статьи 432 НК РФ).
ИП Сергеев Г.К. в 2020 году получил доход в размере 2 356 754 рубля. Сумма взноса на ОПС за 2020 год для него составит 53 015,54 рублей.
Сроки уплаты взносов:
32 448 рублей — до 31 декабря 2020 года.5 778 рублей — до 1 июля 2021 года.
Исходя из сказанного выше, индивидуальным предпринимателям, чей доход составил более 300 000 в 2019 году, сумму взноса, исчисленную от дохода свыше 300 000 рублей, необходимо заплатить до 1 июля 2020 года.
Однако, постановлением правительства РФ от 2 апреля 2020 года № 409 индивидуальным предпринимателям из наиболее пострадавших в результате COVID-19 отраслей экономики срок уплаты страховых взносов на ОПС за 2019 год от суммы дохода превышающей 300 000 рублей продлен на 4 месяца (абзац 3 пункта б части 1 постановления № 409), то есть до 1 ноября 2020 года. Поскольку 1 ноября 2020 года приходится на воскресенье, то фактически этот срок заканчивается 2 ноября 2020 года. Отсрочку получают не все индивидуальные предприниматели, работающие в пострадавших отраслях, а только те, кто по состоянию на 1 марта 2020 года включен в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (пункт «а») части 1 постановления № 409).
Кроме того, указанное постановление правительства предоставляет право оплаты страховых взносов за 2019 год не единовременно, а равными частями в течение 12 месяцев (пункт 1(1) постановления № 409). Как указано в постановлении, оплата страховых взносов производится равными частями в размере одной двенадцатой указанной суммы ежемесячно, не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих платежей. Проще говоря, первый платеж по страховому взносу необходимо заплатить до 31 декабря 2020 года.
Должен ли пострадавший от пандемии ИП платить 1-процентный взнос
ИП Сергеев Г.К. в 2019 году получил доход в размере 3 984 774 рубля. Сумма взноса на ОПС за 2020 год для него составит 66 201,74 рубля.
Сроки уплаты взносов:
Фиксированный взнос 29 354 рубля — до 31 декабря 2019 года.
1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 36 847,74 рублей, до 2 ноября 2021 года.
Уплата указанной суммы может осуществляться равными долями ежемесячно начиная с декабря 2020 года по 3 070,65 рубля (36 847,74 рубля ÷ 12):
- до 31 декабря 2020 года — 3 070,65 рублей;
- до 31 января 2021 года — 3 070,65 рублей;
- до 28 февраля 2021 года — 3 070,65 рублей и так далее.
Расчет 1% свыше 300000 (ИП УСН)
Фиксированные взносы ИП в 2020 году «за себя»: что изменилось
Размер и оплата фиксированных взносов ИП в 2020 году: что изменилось
КБК: взносы ИП «за себя» в 2020 году
ИП — взносы «за себя» за 2020: сроки уплаты
Взносы «за себя» предприниматели уплачивают ежегодно. Начисляются платежи со дня госрегистрации ИП. В 2020 г. фиксированные взносы ИП из пострадавших отраслей были снижены в связи с пандемией. Расскажем о том, как правильно рассчитать платежи с учетом нововведений в законодательство и разъяснений ведомств о порядке их применения.
ИП Полетаева закрыла салон красоты и подала заявление о снятии с учета в феврале 2020 г. 29.02.2020 в ЕГРИП была внесена запись о прекращении деятельности ИП. Выручка на УСН «доходы» за январь-февраль 2020 г. составила 50 000 руб.
Несмотря на то, что отрасль, в которой ИП Полетаева оказывала услуги, была отнесена к пострадавшим, взносы за 2 месяца ведения деятельности в 2020 году ей пришлось заплатить в полном объеме (пропорционально времени работы ИП):
- в ПФР:
32 448 руб. / 12 мес. х 2 мес. = 5408 руб.;
- в ФФОМС:
8426 / 12 мес. х 2 мес. =1404,33 руб.
Не все «пострадавшие» ИП платят пониженные страховые взносы
ИП / 10:40 7 сентября 2020
Предприниматели страхуют не только своих работников, но и себя. ИП платят взносы двух видов – на формирование будущей пенсии и на медицинское обслуживание. Все, что касается этих платежей, определено в статье 430 НК РФ.
Пенсионные взносы складываются из двух частей:
- Постоянной. Их сумма за 2020 год зафиксирована на уровне 32 448 рублей. Даже если ИП заработает меньше, уплатить её придется. Сделать это нужно до конца года.
- Изменяемой. Для её расчёта нужно из облагаемого взносами дохода вычесть 300 тыс. рублей и от получившейся разницы взять 1%. Перечислить сумму необходимо до 1 июля следующего года.
Фиксированный платеж на медицинское страхование в 2020 году составляет 8 426 рублей для всех предпринимателей. Срок уплаты – 31.12.2020.
Но вне зависимости от размера дохода ИП не будет платить более восьмикратного размера постоянной части взносов на пенсионное страхование. То есть за 2020 год максимальный размер отчислений для предпринимателя составит 259 584 рубля (8 * 32 448).
База для расчёта переменной части пенсионных взносов определяется в соответствии с правилами применяемого режима налогообложения. На ЕНВД и патенте нужно брать теоретический доход, поскольку реальный не учитывается. На основной системе и ЕСХН взносы уплачиваются с разницы между облагаемыми доходами и расходами. На УСН с объектом «Доходы» за базу принимается вся сумма облагаемой выручки.
Отдельно стоит сказать об ИП на режиме УСН Доходы минус расходы. Долгое время в налоговой службе считали, что начислять взносы они должны со всей суммы дохода. То есть при расчёте налога расходы учитываться должны, а при расчёте пенсионных взносов – нет. Так ФНС толковала норму пункта 9 статьи 430 НК РФ, которая ссылалась на статью кодекса, описывающую порядок определения доходов на упрощённой системе.
Теперь мнение налоговиков изменилось (например, письмо № БС-4-11/14090 от 01.09.2020), и причиной тому стала судебная практика. А значит, ИП на расходной упрощёнке теперь могут учесть свои затраты при расчёте базы по пенсионным отчислениям.
Кризис 2020 года, вызванный необходимостью ограничить передвижения граждан и работу большинства компаний, стал сильнейшим испытанием для предпринимателей. Многие вынуждены были приостановить работу, другие же заметили резкое сокращение продаж.
Правительство страны ввело меры, которые должны немного облегчить нагрузку на бизнес. Например, суммарная ставка страховых взносов за работников была снижена в 2 раза для всех МСП. Но большинство преференций предоставили субъектам из сфер экономики, наиболее пострадавших от ограничений. Перечень таких отраслей определен в постановлении Правительства России от 03.04. 2020 № 434.
Это транспорт и перевозки, культура и досуг, гостиничный бизнес и туризм, общественное питание, дополнительное образование и спорт, услуги по обслуживанию населения, стоматология, СМИ, торговля непродовольственными товарами и некоторые другие отрасли.
В постановлении № 434 прямо прописали коды ОКВЭД самых пострадавших направлений бизнеса. Если код основной деятельности предпринимателя вошел в этот перечень, то можно пользоваться предоставленными послаблениями. И одно из них – уменьшение постоянной части взносов на собственное пенсионное страхование (пункт 1.1 статьи 430 НК РФ).
В соответствии с новой нормой, вместо 32 448 рублей пострадавшие ИП платят 20 318 рублей. Поддержка не такая существенная, но для многих и она стала подспорьем.
Получается, что предприниматели, которые найдут свой основной код ОКВЭД в постановлении № 434, за 2020 год должны уплатить за себя:
- на пенсионное страхование – 20 318 рублей плюс 1% с разницы между облагаемым взносами доходом и суммой 300 тыс. рублей;
- на медицинское – 8 426 рублей (в этой части преференций нет).
Надо признать, что попытки государства поддержать малый бизнес не вызвали должного эффекта. Доходы большей части предпринимателей упали настолько, что встал вопрос о прекращении деятельности. Однако фиксированные взносы за ту часть года, которую ИП был зарегистрирован в этом качестве, платить нужно в любом случае. Разберёмся, как их рассчитать.
В статье 430 НК РФ сказано, что за год, в котором начинается или заканчивается деятельность, предпринимателю следует заплатить взносы пропорционально отработанному времени. Нужно рассчитать сумму отчислений за полные месяцы деятельности ИП и за количество дней в неполном месяце. Рассмотрим это на примере.
|
✏ ИП Иванов И.И. решил закрыть бизнес в конце весны 2020 года. Его доход не превысил 300 тыс. рублей. Иванова сняли с учета 15 мая. Получается, что в 2020 году он отработал 4 полных месяца + 15 дней в мае. Сначала определимся с суммой медицинских отчислений: 8 426 / 12 месяцев * 4 месяца (январь-апрель) + 8 426 / 12 месяцев / 31 дней в мае * 15 отработанных в мае дней = 3 148,42 рублей. Теперь приведем расчёт пенсионных взносов. Сделаем это сначала для пострадавших отраслей: 20 318 / 12 * 4 + 20 318 / 12 / 31 * 15 = 7 591,94 рублей. Если предприниматель вел деятельность в иных отраслях, то считаем от стандартной суммы взносов, а не от пониженной: 32 448 / 12 * 4 + 32 448 / 12 / 31 * 15 = 12 124,39 рублей. |
Итак, суммы фиксированных взносов ИП в 2020 году за себя будут зависеть от того, относится он к пострадавшей отрасли или нет. В заключение добавим, что в следующем году правительство решило сумму взносов за себя не поднимать.
Ежегодно индивидуальные предприниматели отслеживали изменения в фиксированной сумме, и она неуклонно поднималась. Повышение МРОТ до уровня прожиточного минимума сделало неоправданным его применение в расчетах, но, например, по сравнению с 2019 годом взносы на пенсионное страхование увеличились на 3 тыс. руб., медстраховка – на 1,5 тыс. руб., годовое увеличение выплат только за себя составило более 4,5 тыс. руб. расходов.
В наступившем году сумма к уплате остается такой же, как и прошлом году. А для предпринимателей, работающих в отраслях, пострадавших от пандемии коронавируса, сумма уменьшена практически на 50%. Вместо 32 448 руб., подлежащих уплате в ПФР, нужно уплатить только 20 318 руб. Но это правило работает только при условии, что отрасль предпринимательской деятельности находится в перечне пострадавших от коронавируса, составленном российским правительством.
Пониженные фиксированные взносы для ИП в 2020 году: условия применения
Все индивидуальные предприниматели должны платить за себя страховые взносы: пенсионные и медицинские. Новое постановление Правительства РФ уменьшило именно размер пенсионных взносов до конца 2020 года. Таким образом можно сэкономить 12 130 рублей.
Платить эти взносы нужно было вне зависимости от того есть доход у предпринимателя или нет. На какой системе налогообложения находится ИП тоже неважно, все равно надо платить.
Страховые взносы для ИП есть двух видов:
- Минимальные. На пенсионное страхование за год 32 448, на медицинское 8 426.
- Дополнительные. Если доход за год больше 300 000 рублей, то надо заплатить 1% от суммы. Если доход больше 500 000 рублей, то отдать в казну нужно 2000 рублей.
Если у ИП есть работники, то страховые взносы нужно платить и за них, но там предусмотрена льготная система расчета.
Послабление касается не всех представителей малого бизнеса. Платить меньше взносов можно только тем ИП, ОКВЭД которых входит в перечень наиболее пострадавших от карантина из-за пандемии.
Если вы в этом месте подумали, что можно быстро поменять свой ОКВЭД и сэкономить, то ничего не получится. К пострадавшим предпринимателям отнесли только тех, чей ОКЭВД был в реестре по состоянию на 1 марта 2020 года.
За весь год ИП нужно будет заплатить 20 138 рублей обязательного пенсионного страхового взноса. Экономия составляет 12 130 рублей. Медицинские взносы нужно заплатить в полном размере – 8 426 рубля. Крайний срок уплаты – 31 декабря 2020 года. Но, так как этот день уже почти нерабочий, а в последние дни декабря вообще везде очереди, лучше не дотягивать до последнего момента.
Остались вопросы? Пишите нам в комментариях под статьей, мы обязательно на них ответим.
- Что помимо книг по саморазвитию стоит включить в свою жизнь прямо сейчас
- В чем польза тренингов для командообразования
- Повышение пенсии по потере кормильца в 2021 году
- Почему лучше не отказываться от приватизации жилья?
- Что ожидает малый и средний бизнес в 2021 году?
- Как не остаться без ипотечной квартиры, если нечем платить по счетам?
- Можно ли за дисциплинарный проступок лишить работника премии?
- Может ли мать распоряжаться имуществом несовершеннолетнего ребенка?
- Что делать, если коллекторы требуют вернуть чужой долг?
- Куда деть изношенное оборудование?
Расчет и уплата страховых взносов «за себя» для ИП в 2020 году.
В 2020 году в этой практике возникли некоторые особенности в связи с пандемией коронавируса. Некоторые сферы деятельности ИП пострадали от ограничительных мер особенно сильно. Для таких предпринимателей были отменены платежи за 2 квартал. На практике это означает уменьшение годовой суммы обязательных платежей с 32448 до 20318 рублей.
Условия:
- основной вид экономической деятельности ИП находится в перечне наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 576 от 24.02.2020;
- ИП на 1 марта 2020 года зарегистрирован в качестве субъекта малого или среднего предпринимательства и состоит в едином реестре.
Важно!
Снижены только взносы на пенсионное страхование, на медицинское страхование платежи остались на прежнем уровне.
- Используем автомобиль сотрудника в служебных целях
- Проблемы правового регулирования в сфере законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- Госзаказ для «упрощенца»
Обязанность выплат взносов ИП в Пенсионный фонд за себя не снимается с предпринимателя на протяжении всего времени, пока он официально имеет статус ИП. Исключением являются только льготные периоды, прописанные в Налоговом кодексе (статья 430 НК РФ). О них мы расскажем ниже.
В 2021 году необходимо выплачивать за себя только медицинские и пенсионные взносы. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат является добровольным.
Страховые взносы от МРОТ не зависят, а выплачиваются по фиксированной ставке: обязательное пенсионное страхование: 29 354 рублей в год + дополнительный взнос. Дополнительный взнос — это 1% от суммы доходов, превышающих лимит в 300 000 рублей в год.
Правила расчета фиксированных платежей ИП действуют с 2021 года. Они следующие:
- фиксированные страхвзносы (ФСВ) сейчас не привязаны к МРОТ (так было ранее);
- на ближайшие 3 года ФСВ обозначены в ст. 430 НК РФ.
Величина взносов на 2021 год установлена в фиксированном размере при доходе 300 000 руб. и менее:
- На обязательное пенсионное страхование (ОПС):
- в 2021 году — 32 448 руб.;
- На обязательное медицинское страхование (ОМС):
- в 2021 году — 8 426 руб.
Кроме этого вдобавок к ФСВ нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год) и сравнивать его величину с предельно допустимой, равной 8-кратному размеру ФСВ в ПФР (259 584 руб. для 2021 года).
ПРИМЕР от «КонсультантПлюс»: ИП Орлов Р. Р. осуществлял предпринимательскую деятельность без привлечения работников. Доход составил 500 000 руб. Величина дохода ИП превысила 300 000 руб., поэтому сумму страховых взносов он рассчитает следующим образом… Читайте продолжение примера в К+. Если у вас нет доступа к системе, оформите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Срок уплаты этой дополнительной суммы страховых взносов (п. 2 ст. 432 НК РФ) в 2021 году — 1 июля.
Уплата фиксированного платежа ИП за 2021 год должна произойти не позднее 31.12.2021 (п. 2 ст. 432 НК РФ). Но поскольку 31.12.2021 официально объявлен выходным, срок переносится на 10 января 2022 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Платежи за 2021 год можно вносить авансом в течение года или единовременно.
Эксперты «КонсультантПлюс» подготовили образцы платежек для ИП на перечисление фиксированных платежей. Получите бесплатный доступ к К+ и переходите к образцам.