Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК для оплаты НДФЛ за работников в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
С 2021 года доход физлиц, превысивший 5 млн руб., облагается НДФЛ по повышенной ставке — 15%. В связи с этим был введен новый КБК для перечисления налога со сверхлимитных доходов — 182 1 01 02080 01 1000 110.
КБК НДФЛ-2021 за сотрудников
В общем случае, если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110. Правда, как мы уже сказали выше, НДФЛ по ставке 15% с доходов, превышающих 5 млн руб., нужно перечислять на КБК 182 1 01 02080 01 1000 110.
Коды бюджетной классификации на 2021 год. Налог на доходы физических лиц
При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК:
Плательщик НДФЛ | КБК при уплате пеней | КБК при уплате штрафа |
---|---|---|
Налоговый агент | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
182 1 01 02080 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 | |
ИП | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
Физлицо (не ИП) | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
Приведем далее в таблице актуальные основные КБК на 2021 год по подоходному налогу.
ВИД НДФЛ | КБК В 2021 ГОДУ |
НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
НАЛОГ | КБК |
---|---|
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
Какие КБК по НДФЛ за сотрудников в 2020-2021 годах
ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
---|---|---|
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) | пени | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
проценты | 182 1 01 02020 01 2200 110 | |
штрафы | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
Для физических лиц
НАЛОГ | КБК |
---|---|
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
---|---|---|
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) | пени | 182 1 01 02030 01 2100 110 |
проценты | 182 1 01 02030 01 2200 110 | |
штрафы | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
С дивидендов и работающих по патенту
НАЛОГ | КБК |
---|---|
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
Какие КБК по НДФЛ на 2021 год: таблица с учётом изменений
Наименование платежа | КБК |
---|---|
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 1000 110 |
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 1000 110 |
НДС, кроме импортного | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 1000 110 |
Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.
Наименование платежа | КБК |
---|---|
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 2100 110 |
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 2100 110 |
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 2100 110 |
НДС | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 2100 110 |
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 2100 110 |
Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
ЕНВД | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
ЕСХН | 182 1 05 03010 01 2100 110 |
НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 2100 110 |
КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.
Наименование платежа | КБК |
---|---|
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
НДС | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 3000 110 |
Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 3000 110 |
Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
ЕНВД | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
ЕСХН | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.
Наименование платежа | КБК |
---|---|
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Наименование платежа | КБК |
---|---|
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 2110 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 2100 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 2110 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 2100 160 |
Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
Наименование платежа | КБК |
---|---|
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 3000 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.
Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.
Заполняйте платёжку по НДФЛ с учётом следующих правил.
- Статус плательщика заполняйте в зависимости от того, кем является плательщик: ИП в поле 101 должен вписать код 09 (при оплате НДФЛ за себя), а налоговый агент (ИП или организация) — код 02.
- Поле 104 заполняйте с учетом изменений классификатора КБК на 2021 год. Для уплаты НДФЛ с зарплаты и вознаграждений по договорам ГПХ укажите код 182 1 01 02010 01 1000 110. А налог с дохода свыше 5 млн рублей считайте по ставке 15% и платите по новому КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.
- В поле 105 впишите код ОКТМО в соответствии с действующим общероссийским классификатором.
- В поле 106 отразите код «ТП», если платите НДФЛ в текущем расчётном периоде. Например, если в феврале перечисляете налог с январской зарплаты. Для пеней и штрафов действуют другие коды.
- В поле 107 укажите налоговый период по стандартным правилам. Например, если платите подоходный налог за январь 2021 года отразите: МС:01.2021.
- Очередность перечисления для обычных платежек — код «15». Для налога по требованию используйте код «3». Поле 22 «УИН» заполняется, если платите налог или пеню по требованию. При заполнении платежки для текущих платежей в поле 22 проставьте «0».
Коды бюджетной классификации (КБК) — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Коды бюджетной классификации (КБК) используются при перечислении средств в бюджет в целях их правильного распределения. КБК необходимы организациям, юридическим лицам и ИП при перечислении налога за работников, НДФЛ со своего дохода, штрафов и пеней по налогам. Неправильное указание кода платежа приведет к тому, что платеж не зачтут за налоговым агентом или налогоплательщиком и он останется в невыясненных.
Устанавливает КБК для всех бюджетных операций Минфин России. Чиновники не изменили КБК по налогу на доходы физических лиц в 2021 году, но ввели дополнительные значения для перечисления удержаний с новых налогооблагаемых доходов.
Срок уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц указан в ч. 6 ст. 226 НК РФ, для работодателей — не позднее дня, следующего за днем выплаты суммы дохода налогоплательщику. В соответствии с письмом ФНС № БС-4-11/320 от 15.01.2016, налог с аванса не уплачивается, исключение — случай перечисления аванса в последний день месяца. Отпускные и больничные пособия тоже облагаются НДФЛ, но уплачивается он уже не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены налогоплательщику. Посчитать сумму налога можно при помощи калькулятора.
ИП перечисляют налог со своих доходов по особому графику. Для граждан, которые продали имущество (квартиру, машину и т. д.), установлены отдельные сроки. КБК для всех этих ситуаций тоже разные.
При заполнении платежного поручения по уплате НДФЛ требуется указывать правильные коды КБК, чтобы избежать начисления пени за несвоевременное исполнение финансовой обязанности. Актуальная таблица КБК по НДФЛ за работников в 2021 году для ИП и юрлиц:
Вид платежа | Код в 2021 году |
---|---|
НДФЛ с доходов работников, удержанный налоговым агентом — организацией или ИП | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
НДФЛ, удержанный налоговым агентом (организацией или ИП) в части суммы, превышающей 650 000 руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., облагаемой по ставке 15% | 182 1 01 02080 01 1000 110 |
НДФЛ с доходов ИП на ОСН с суммы доходов до 5 млн рублей по ставке 13% | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
НДФЛ с доходов ИП на ОСН с суммы доходов свыше 5 млн рублей по ставке 15% | 182 1 01 02080 01 1000 110 |
Отдельно предусмотрены коды для прочих операций.
При оплате НДФЛ налогоплательщик обязан следовать определенным правилам.
В первую очередь запрещено нарушать установленные сроки оплаты. Подоходный налог перечисляют в ИФНС не позднее дня, следующего за уплатой дохода сотруднику (по общему правилу), или не позже последнего дня месяца, в котором служащему были начислены и оплачены отпускные или выплаты пособий.
Также бухгалтерам надлежит каждый квартал составлять отчет по форме 6-НДФЛ и предоставлять его в территориальную ИФНС. В этом отчете отражаются все начисления по каждому сотруднику организации.
КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)
Для уплаты по ОПС:
- Взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160
- Штрафов — 182 1 02 02140 06 3010 160
- Пеней — 182 1 02 02140 06 2110 160
Для уплаты по ОМС:
- Взносов — 182 1 02 02103 08 1013 160
- Штрафов — 182 1 02 02103 08 3013 160
- Пеней — 182 1 02 02103 08 2013 160
В них указаны данные, которые помогают определить — за что вы платите. Также коды позволяют упорядочить платёжи и избежать их потери. Все КБК утверждены в приказе Минфина РФ 06.06.2019 № 85Н.
Что будет, если ошибиться в КБК
Тогда деньги будут числиться на счетах Федерального казначейства в невыясненных платежах, и уплату придётся уточнять.
Каждый бухгалтер знает, что для корректного проведения платежа, будь то налоги, взносы или пеня, важно ввести правильный код бюджетной классификации. Поэтому необходимо актуализировать базу свежий кодов, так как старые станут недействительные, а платежи проведенные по ним вернутся к отправителю или будут расценены как невыясненные. Подобное развитие событий чревато начислением пени и применением штрафов.
В жизни не бывает мелочей, особенно когда речь идет о финансах и оформлении документации. Чтобы избежать административных неустоек и прочих неприятностей следует внимательно изучить изменения в ведении документации по сборам на доходы за работников и перечислению удержаний на 2021 год. Речь пойдет о нюансах связанных с оплатой труда, выплат по болезни, отпускных и командировочных.
Оплачивать НДФЛ необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Например, зарплату за январь 2021 года работодатель выплатил 5 февраля 2021 года. Датой получения дохода будет 31 января 2021 года, датой удержания налога – 5 февраля 2021. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 8 февраля 2021 года (поскольку 6 и 7 число – это выходные дни).
КБК по налогам и взносам с зарплаты в 2021 году
В первую очередь, следует внимательно проводить расчёты при составлении документов – это лучший способ избежать штрафов.
Если сложилась проблемная ситуация, можно предоставить уточняющие документы. При этом, оплату необходимо внести до доставки дополнительных документов.
Штраф за просроченную оплату могут не накладывать в случаи когда декларация была сдана своевременно и не содержала ошибок.
Следует понимать, что в данной ситуации необходимо внести средства в налоговую инспекцию до момента фактического обнаружения недополученной суммы.
Если было принято решение об отмене штрафных санкций пеню всё равно необходимо оплатить в случаях когда:
- была пропущена дата перечисления налога;
- расчёты не соответствуют действительности.
При оплате пени обязательно берётся в расчет день оплаты. Такая предосторожность позволит избежать недочетов.
Пеню лучше оплатить самостоятельно до того, как придет письмо с налоговой инспекции. Сумму можно рассчитать по формуле.
Ошибки при оформлении платёжного поручения, особенно в персональных данных, могут привести к тому, что платёж не пройдет. Внесенные средства зависнут, и платёж будет считаться невыясненным. Это может привести к опозданию и налоговая посчитает данное зачисление как просроченное.
Обратите внимание!
1. При заполнении статуса плательщика:
- Для ИП — вносятся цифры 09;
- Юридические лица – указывают 02.
2. Также есть отличия в десятой цифре кода при переводе финансовых ресурсов:
- Для ИП – 1;
- Для юридических лиц – 2.
3. Перевод средств с заработной платы и отпускных проводится по специальному бланку.
По словам Антона Силуанова, министра финансов РФ, проведение налоговой реформы положительно отразится на экономической ситуации в целом по стране и позволит увеличить реальные доходы населения. Чиновник подчеркивает, что грядущие изменения не приведут к повышению налоговой нагрузки. Их цель заключается в том, чтоб налогообложение соответствовало требованием современной экономики. При этом выделяют такие положительные аспекты реформы как:
— расширение возможностей для инвестирования;
— сокращение количества налоговых проверок для предпринимателей.
По предварительным расчетам изменения в налоговом законодательстве повлекут прирост ВВП страны на один пункт. По данным на 2020 год один процент ВВП РФ составил 900 млрд. рублей. В конце 2021 года будет видно, сколько будет составлять 1% от ВВП РФ за данный год, что непременно покажет правильность подхода по реформированию налоговой системы в том числе.
В отношении доходов ИП (эти доходы часто неофициально называют дивидендами) на общей системе налогообложения, при которой платится НДФЛ вместо налога на прибыль, КБК установлены иные:
- 18210102020011000110 (сам налог);
- 18210102020012100110 (пеня);
- 18210102020013000110 (штраф).
ИП платит штраф 20–40% при просрочке перечисления НДФЛ по своим «дивидендам» в бюджет (ст. 122 НК РФ), пени — также за каждый день просрочки. При этом нарушением считается только просрочка уплаты НДФЛ за год, а не по авансовым платежам (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71). Крайний срок уплаты годового НДФЛ ИП на ОСН — 15 июля года, идущего за отчетным.
Рассмотрим подробнее, по каким правилам следует отражать в платежном поручении в 2021 году КБК НДФЛ с дивидендов в соотношении с другими ключевыми реквизитами.
Как рассчитать дивиденды при УСН, мы писали в статье.
Как заполнить платёжное поручение по НДФЛ в 2021 году
В платежке КБК указывается в реквизите 104. Значение кода (отдельное для основного налога, штрафа и пеней) должно коррелировать:
1. Со значением реквизита 106 (основание платежа):
- ТП (если это обычный текущий платеж по налогу);
- ЗД (если добровольно погашаются пени, исчисленные налоговым агентом самостоятельно);
- ТР (если уплачиваются истребуемые ФНС штраф или пени);
- АП (если платеж осуществляется на основании акта проверки, чаще всего в этом случае требуется перечислять пени).
2. Значением реквизита 24 (назначение платежа).
- КБК по НДФЛ в 2021 году
- КБК для страховых взносов
- Полная таблица КБК для страховых взносов2021
- Оплачиваем страховые взносы
- Оплачиваем НДФЛ за сотрудников
- Новшества 2017 года
Плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели без наемного труда, предоставляющие услуги физическим и юридическим лицам на условиях самозанятости по гражданско-правовым договорам.
Название обязательного платежа | КБК основного платежа | КБК для уплаты пени |
---|---|---|
Налог на профессиональный доход | 182 1 05 06000 01 1000 110 | 182 1 05 06000 01 2100 110 |
Индивидуальные предприниматели, за исключением плательщиков налога на профдоход (на период уплаты налога), уплачивают за себя в течение календарного года страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере на следующие КБК, администрируемые ФНС России:
Название обязательного платежа | КБК основного платежа | КБК для уплаты пени |
---|---|---|
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (в том числе 1% с суммы, превышающей годовой доход ИП в 300 тысяч рублей) | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС России | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
КБК для ИП на патенте зависит от отнесения территории, на которой осуществляет свою деятельность конкретный ИП, к соответствующему бюджету:
Вид территории | КБК основного платежа | КБК для уплаты пени |
---|---|---|
в бюджет Москвы, С-Петербурга и Севастополя | 182 1 05 04030 02 1000 110 | 182 1 05 04030 02 2100 110 |
в бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 | 182 1 05 04010 02 2100 110 |
в бюджеты городских округов с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 | 182 1 05 04040 02 2100 110 |
в бюджеты внутригородских районов | 182 1 05 04050 02 1000 110 | 182 1 05 04050 02 2100 110 |
в бюджеты муниципальных районов | 182 1 05 04020 02 1000 110 | 182 1 05 04020 02 2100 110 |
в бюджеты муниципальных округов | 182 1 05 04060 02 1000 110 | 182 1 05 04060 02 2100 110 |
КБК по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) на 2021 год
На основной системе налогообложения уплачивается налог на добавленную стоимость, а также налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для налогоплательщиков-ИП или налог на прибыль организаций для налогоплательщиков-организаций.
Название обязательного платежа | КБК основного платежа | КБК для уплаты пени |
---|---|---|
НДФЛ с налоговой базы дохода ИП до 5 млн рублей по ставке 13% | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
НДФЛ с налоговой базы дохода ИП свыше 5 млн рублей по ставке 15% | 182 1 01 02080 01 1000 110 | 182 1 01 02080 01 2100 110 |
Налога на прибыль организаций, уплачиваемый в федеральный бюджет | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
Налог на прибыль организаций, уплачиваемый в бюджет субъекта РФ | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 |
НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС, администрируемый ФНС России | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
КБК налогов на упрощенной системе налогообложения различают по объектам налогообложения, выбранным налогоплательщиком (ИП или организацией):
Название обязательного платежа | КБК основного платежа | КБК для уплаты пени |
---|---|---|
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы | 182 1 05 01011 01 1000 110 | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
Также, как и для физических лиц, для юридических лиц предусмотрены отдельные КБК для уплаты имущественных налогов при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения: налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога.
Название обязательного платежа | КБК основного платежа | КБК для уплаты пени |
---|---|---|
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 1000 110 | 182 1 06 02010 02 2100 110 |
Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 1000 110 | 182 1 06 02020 02 2100 110 |
Название обязательного платежа | КБК основного платежа | КБК для уплаты пени |
---|---|---|
Транспортный налог с организаций | 182 1 06 04011 02 1000 110 | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
Местонахождение земельного участка | КБК основного платежа | КБК для уплаты пени |
---|---|---|
Участок расположен в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе | 182 1 06 06031 03 1000 110 | 182 1 06 06031 03 2100 110 |
Участок расположен в городском округе | 182 1 06 06032 04 1000 110 | 182 1 06 06032 04 2100 110 |
Участок расположен в городском округе с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 1000 110 | 182 1 06 06032 11 2100 110 |
Участок расположен во внутригородском районе | 182 1 06 06032 12 1000 110 | 182 1 06 06032 12 2100 110 |
Участок расположен в городском поселении | 182 1 06 06033 13 1000 110 | 182 1 06 06033 13 2100 110 |
Участок расположен в сельском поселении | 182 1 06 06033 10 1000 110 | 182 1 06 06033 10 2100 110 |
Участок расположен в межселенной территории | 182 1 06 06033 05 1000 110 | 182 1 06 06033 05 2100 110 |
Участок расположен в муниципальном округе | 182 1 06 06032 14 1000 110 | 182 1 06 06032 14 2100 110 |
Уплата налогов и страховых взносов осуществляются банковским переводом на счета Федерального казначейства России.
С 1 мая 2021 года существенно изменяются правила указания платежных реквизитов Федерального казначейства России в части:
- Наименования банка-получателя (поле 13 платежного поручения)
- БИК банка-получателя (поле 14 платежного поручения)
- Номер счета банка-получателя (поле 17 платежного поручения)
Дополнительно вводится указание Номера счета-получателя (поле 15 платежного поручения, ранее не заполнявшееся).
Введены КБК для НДФЛ со сверхдоходов, некоторых госпошлин, других налогов
На 2021 год коды бюджетной классификации для уплаты подоходного налога за работников не изменились. Таким образом, КБК, которые были утверждены приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013 года (в последней редакции) остаются актуальными. НДФЛ по повышенной ставке для доходов свыше 5000 000 рублей, отправляются на КБК, указанные в приказе Минфина от 06.06.2019 № 85н, от 12.10.2020 № 236н, от 07.12.2020 № 297н.
Сразу скажем, что отчисления по налогам за физических лиц в 2021 году будут осуществлять на различные КБК, зависящие от:
- вида платежа;
- статуса налогоплательщика.
Если НДФЛ со своих доходов уплачивает ИП , то в поле 104 платежного поручения должно быть указан следующий КБК: 182 1 01 02020 01 1000 110.
КБК НДФЛ для физических лиц
Существуют ситуации, когда физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, необходимо самому уплачивать НДФЛ на основании п.1-4 ст.228 Налогового Кодекса РФ. Примером может служить продажа недвижимости, срок владения которой не освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц (п.17.1 ст.217, ст.217.1 НК РФ). В этом случае КБК НДФЛ в этом году для физических лиц будет 182 1 01 02030 01 1000 110.
КБК НДФЛ за сотрудников в 2018 году
18210102010010000110 КБК (расшифровка 2018): какой налог?
КБК 18210102020011000110 – расшифровка
Код бюджетной классификации 182 1 01 02010 01 1000 110
КБК: страховые взносы ИП
Предприниматели уплачивают налог на доходы физлиц, если выбрали для ведения деятельности общую систему налогообложения. Кроме того, обязанность удерживать и перечислять в бюджет причитающуюся сумму возникает при осуществлении выплат физическим лицам. КБК НДФЛ ИП проставляют в поле 104 платежного поручения или квитанции, ошибка в коде бюджетной классификации может привести к возникновению недоимки по налогу.
Для страховых взносов по обычному и пониженному тарифам пенсионных взносов принят общий код. КБК для платежей за сотрудников для индивидуального предпринимателя или для юридического лица одинаковый. Указываем следующие коды, заполняя платежное поручение, для зачисления пенсионных страховых взносов за периоды с 2017 года:
- 182-1-02-02010-06-1010-160 — взносы;
- 182-1-02-02010-06-2110-160 — пени;
- 182-1-02-02010-06-2210-160 — проценты по платежу;
- 182-1-02-02010-06-3010-160 — штрафы.
КБК для платежей установлен для всего списка в целом.
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)
Доптариф, не зависящий от результатов спецоценки | Доптариф, зависящий от результатов спецоценки | |
Взносы | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
Пени | 182 1 02 02131 06 2110 160 | 182 1 02 02131 06 2100 160 |
Штрафы | 182 1 02 02131 06 3010 160 | 182 1 02 02131 06 3000 160 |
Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 (п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)
Доптариф, не зависящий от результатов спецоценки | Доптариф, зависящий от результатов спецоценки | |
Взносы | 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Пени | 182 1 02 02132 06 2110 160 | 182 1 02 02132 06 2100 160 |
Штрафы | 182 1 02 02132 06 3010 160 | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
Взносы в Фонд медицинского страхования и ФСС за сотрудников
КБК 2020 и 2021 для зачисления средств в ФФОМС и ФСС с зарплат работников не изменились, также прежними остались коды для взносов по материнству, поэтому используем те же коды, что и ранее. Напомним их.
Взносы по временной нетрудоспособности и материнству | |
Взносы | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Пени | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Взносы в ФСС на травматизм и профзаболевания | |
Взносы | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Пени | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
Штрафы | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
Взносы в ФФОМС на обязательное медицинское страхование | |
Взносы | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Пени | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
Штрафы | 182 1 02 02101 08 3013 160 |