Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный налог СНТ в Московской области». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
B cooтвeтcтвии co cт. 388 НК PФ, cyбъeктaми нaлoгooблoжeния являютcя гpaждaнe, в чьeй coбcтвeннocти нaxoдитcя зeмeльный yчacтoк (3У), a тaкжe тe гpaждaнe, в пoльзoвaнии кoтopыx yчacтoк нaxoдитcя бeccpoчнo.
Cyбъeктaми мoгyт выcтyпaть кaк физичecкиe, тaк и юpидичecкиe лицa.
VIDEO
Налоги в СНТ: полный гид для дачников
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Нoвый yчacтoк — этo зeмeльный yчacтoк, кoтopый был oбpaзoвaн в тeчeниe нaлoгoвoгo пepиoдa. Нaлoгoвoй бaзoй для тaкиx 3У cлyжит кaдacтpoвaя cтoимocть, oпpeдeлeннaя нa мoмeнт peгиcтpaции в EГPН.
Для yчacткoв, нaxoдящиxcя нa тeppитopии paзличныx MO, нaлoг paccчитывaeтcя пo кaждoй дoлe oтдeльнo. Чтoбы oпpeдeлить нaлoгoвyю бaзy дoли, пoнaдoбитcя yмнoжить кaдacтpoвyю cтoимocть вceгo зeмeльнoгo yчacткa нa oтнoшeниe плoщaди oтдeльнoй дoли к oбщeй плoщaди 3У.
Ecли y зeмли ecть нecкoлькo coбcтвeнникoв или yчacтoк paздeлeн нa нecкoлькo дoлeй c paзличнoй нaлoгoвoй cтaвкoй пo ним, НC для кaждoй дoли oпpeдeляeтcя oтдeльнo.
Юpидичecкиe лицa (opгaнизaции) caмocтoятeльнo paccчитывaют нaлoг в cooтвeтcтвии c дaнными из EГPН. Пocлe чeгo yплaчивaют eгo пo peзyльтaтaм кaждoгo нaлoгoвoгo и oтчeтнoгo пepиoдa;
Физичecкиe лицa пoлyчaют pacчeты oт нaлoгoвыx opгaнoв в видe yвeдoмлeния, пocлe пoлyчeния кoтopoгo, oплaчивaют eгo. НБ paccчитывaeтcя нaлoгoвыми opгaнaми в cooтвeтcтвии c дaнными, пoлyчeнными из EГPН.
B cooтвeтcтвии co cт 393 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд пpиpaвнивaeтcя к oднoмy кaлeндapнoмy гoдy, нaчинaя c пepвoгo янвapя.
Oтчeтный пepиoд — этo квapтaлы гoдa (пepвый, втopoй и тpeтий). Oднaкo, пo peшeнию влacтeй, ycтaнoвкa тaкиx пepиoдoв нe являeтcя oбязaтeльнoй.
Cтaвкa нaлoгa нa зeмлю
3eмeльныe ceльxoзнaзнaчeния, жилыe фoнды, cтpyктypы ЖКX, личныe пoдcoбныe и дaчныe xoзяйcтвa, CНT (caдoвoдчecкoe нeкoммepчecкoe тoвapищecтвo) и OНT (oгopoдничecкoe нeкoммepчecкoe тoвapищecтвo), 3У иcпoльзyeмыe для oбopoны и бeзoпacнocти (в т.ч. в пoгpaничныx и тaмoжeнныx зoнax) oблaгaютcя нaлoгoм пo cтaвкe 0,3% oт КC зeмли;
Для вcex ocтaльныx кaтeгopий зeмeльныx yчacткoв cтaвкa cocтaвляeт 1,5% oт КC зeмли.
Ecли пpи pacчeтe кaдacтpoвoй cтoимocти в нaчaлe пepиoдa были дoпyщeны oшибки;
Ecли cyд или кoмиccия вынecли cooтвeтcтвyющee peшeниe в oтнoшeнии cпopa o paзмepe КC;
Ecли пpoизoшeл пepexoдa yчacткa из oднoй кaтeгopии в дpyгyю.
B пpoчиx cлyчaяx, измeнить КC для oпpeдeлeния дpyгoй нaлoгoвoй бaзы, в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa, нeвoзмoжнo.
Это нужно знать каждому дачнику: гайд по налогам и льготам 2020 года
Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.
Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.
B cooтвeтcтвии co cт 395 НК PФ, oт yплaты зeмeльнoгo нaлoгa мoгyт быть ocвoбoждeны cлeдyющиe юpидичecкиe и физичecкиe лицa:
Учpeждeния yгoлoвнo-иcпoлнитeльнoй cиcтeмы (УИC);
Opгaнизaции, кoтopыe зaнимaютcя oбcлyживaниeм дopoг гocyдapcтвeннoгo знaчeния;
Bcepoccийcкиe oбщecтвeнныe opгaнизaции инвaлидoв. Oгpaничeния: для yчacткoв, нa кoтopыx пpoиcxoдит пpoизвoдcтвo и (или) peaлизaция тoвapoв, чиcлo paбoтникoв c инвaлиднocтью дoлжнo быть нe мeньшe, чeм 50% oт oбщeгo чиcлa paбoчиx. Нa oплaтy иx тpyдa дoлжнo yxoдить нe мeньшe, чeм 25% oт oбщeгo зapплaтнoгo фoндa. Пoдaкцизныe yчacтки в этy кaтeгopию нe вxoдят. Ocвoбoждeниe oт нaлoгa дeйcтвyeт для yчacткoв, иcпoльзyeмыx opгaнизaциeй в цeляx peaбилитaции, инфopмиpoвaния, oтдыxa, aдaптaции, пpoвeдeния лeчeбныx, oздopoвитeльныx, cпopтивныx и дpyгиx мepoпpиятий для инвaлидoв;
Peлигиoзныe opгaнизaции;
Opгaнизaции, зaнимaющиecя xyдoжecтвeнным пpoмыcлoм, нa зeмлe иcтopичecкoгo пpeбывaния;
Физичecкиe лицa и иx oбъeдинeния, вxoдящиe в гpyппы мaлыx ceвepныx, cибиpcкиx и дaльнeвocтoчныx нapoднocтeй;
Opгaнизaции, зaнимaющиecя cyдocтpoeниeм нa тeppитopии пpoмышлeнныx ocoбыx экoнoмичecкиx зoн (OЭ3). Нaxoдящиxcя нa тeppитopии пpeбывaния в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee дecяти лeт;
Пpoчиe кaтeгopии opгaнизaций, зaнимaющиe тeppитopию OЭ3 в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee 5 лeт;
Opгaнизaции, кoтopыe являютcя yчacтникaми cвoбoдныx экoнoмичecкиx зoн (CЭ3), в cooтвeтcтвии c дoгoвopoм oб экoнoмичecкoй дeятeльнocти нa этиx тeppитopияx, cpoкoм нe бoлee тpex лeт c мoмeнтa peгиcтpaции пpaв нa 3У;
Упpaвляющиe кoмпaнии, являющиecя peзидeнтaми иннoвaциoннoгo цeнтpa «Cкoлкoвo» (в cooтвeтcтвии c Ф3 «Oб ИЦ «Cкoлкoвo»).
Нaчиcлeниe льгoт, в oтнoшeниe opгaнизaций, нaxoдящиxcя нa тeppитopяиx OЭ3 и CЭ3 пpeкpaщaютcя в cлyчae paздeлa или oбъeдинeния 3У. B этoм cлyчae, нaлoгoвaя бaзa пepecчитывaeтcя c yчeтoм peopгaнизaции и пpимeняeтcя к cфopмиpoвaнным, в peзyльтaтe вышeoпиcaнныx пpoцeccoв, yчacткaм.
\n\t
\n\t\t\n\t\t\n\t\t\t распоряжаться имуществом коллективного пользования;\n\t\t
\n \n\t\t\n\t\t\n\t\t\t обеспечить комфортные условия нахождения граждан, приехавших отдохнуть в саду;\n\t\t
\n \n\t\t\n\t\t\n\t\t\t решать хозяйственные, организационные, экономические вопросы;\n\t\t
\n \n\t\t\n\t\t\n\t\t\t защищать интересы садоводов.\n\t\t
\n \n\t \n
\n\t
\n Важно : СНТ создают дачники по собственному желанию. В данное сообщество специально вступать необязательно.\n\t
\n\t
\n
\n\t
\n\t\t Для достижения цели необходимо создать товарищество на общем собрании участников:\n\t
\n\t
\n\t\t\n\t\t\n\t\t\t утвердить устав;\n\t\t
\n \n\t\t\n\t\t\n\t\t\t выбрать главного путем голосования;\n\t\t
\n \n\t\t\n\t\t\n\t\t\t выбрать управление и ревизора, который будет контролировать финансово-хозяйственную деятельностью.\n\t\t
\n \n\t \n
\n\t
\n\t\t\n\t\t
\n\t\tДля товарищества \n\t\t\n\t\t
\n\t\t\t Собственные объекты недвижимости и те, которые числятся на балансе организации, также облагаются налогами.\n\t\t
\n\t\t
\n Налогооблагаемая база – остаточная (кадастровая) стоимость строения\n\t\t
\n\t\t
\n Процентная ставка – для региона вводится лично, но не выше 2,2%\n\t\t
\n\t\t
\n Расчет – не более 2,2% от остаточной стоимости объекта\n\t\t
\n\t\t
\n
\n\t\t\n\t\t
\n\t\tДля владельцев участка \n\t\t\n\t\t
\n\t\t\t Платежи в Федеральную налоговую службу (ФНС) следует вносить за объекты недвижимости:\n\t\t
\n\t\t
\n\t\t
\n\t\t\t Исключение составляют сараи, теплицы, туалеты, так как они не являются объектами капитального строительства.\n\t\t
\n\t\t
\n Налогооблагаемая база – кадастровая стоимость строения\n\t\t
\n\t\t
\n Процентная ставка – для региона индивидуальная\n\t\t
\n\t\t
\n Расчет – процентная ставка умножается на кадастровую стоимость объекта\n\t\t
\n\t\t
\n\t\t\t Если у бани, гаража либо домика площадь составляет до 50 кв.м., налог на них начисляться не будет.\n\t\t
\n\t\t
\n
\n\t\t
\n\t\t
\n\t\t\t Товарищество заключает трудовой контракт, работник оплачивает от полученных денег НДФЛ.\n\t\t
\n\t\t
\n НДФЛ равен 13% от зарплаты сотрудника. \n\t\t
\n
\n\t\t
\n\t\t
\n\t\tВзносы в фонды с оплаты труда \n \n\t\t\n\t\t
\n\t\t\t Руководитель правления и работники СНТ обязаны производить отчисления в Пенсионный фонд России (ПФР) – 22%, Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) – 5,1%, Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9% со своей заработной платы.\n\t\t
\n\t\n
\n\t\n\t
\n\t
\n\t
\n\t\n\t
\n\t\t Взносы бывают двух видов.\n\t
\n\t
\n Членские взносы. На коллективном собрании утверждается размер и периодичность внесения взноса. Эти средства послужат оплатой за:\n\t
\n\t
\n\t\t\n\t\t\n\t\t\t коммунальные услуги,\n\t\t
\n \n\t\t\n\t\t\n\t\t\t выполнение работы сотрудников и председателя,\n\t\t
\n \n\t\t\n\t\t\n\t\t\t обязательства перед ФНС, связанные с деятельностью товарищества\n\t\t
\n \n\t \n\t
\n
\n\t
\n Целевые взносы. На общем собрании устанавливается необходимость разовых взносов под конкретные цели.\n\t
\n\t
\n
\n\t\n\t
\n\t
\n\t
VIDEO
\n\t\n\t
\n\t\t Некоторые владельцы участков могут воспользоваться льготой при уплате налогов. Они будут освобождены от налогообложения или налоговая база снизится благодаря вычетам.\n\t
\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t
\n\t\t\n\t\t\n\t\t\t Герои Российской Федерации или Советского Союза\n\t\t
\n \n\t\t\n\t\t\n\t\t\t Инвалиды 1, 2 и 3 группы, инвалиды с рождения\n\t\t
\n \n\t\t\n\t\t\n\t\t\t Участники ВОВ, Гражданской войны, а также задействованные в боевых операциях.\n\t\t
\n \n\t\t\n\t\t\n\t\t\t Некоторые группы пенсионеров.\n\t\t
\n \n\t\t\n\t\t\n\t\t\t Служащие в армии, во флоте РФ.\n\t\t
\n \n\t\t\n\t\t\n\t\t\t Семьи погибших на службе, военнослужащие и их семьи.\n\t\t
\n \n\t \n\t\n\t
\n\t\t Чтобы воспользоваться освобождением от налогов, необходимо подготовить пакет документов, подтверждающий статус льготника, и обратиться с заявлением в ФНС.\n\t
\n
\n\t
Взносы бывают двух видов.
Членские взносы. На коллективном собрании утверждается размер и периодичность внесения взноса. Эти средства послужат оплатой за:
коммунальные услуги,
выполнение работы сотрудников и председателя,
обязательства перед ФНС, связанные с деятельностью товарищества
Целевые взносы. На общем собрании устанавливается необходимость разовых взносов под конкретные цели.
Совет:
Информацию о налоговых взносах, собраниях членов СНТ и другую важную информацию вы можете оперативно доносить до собственников при помощи Сайта ЖКХ и мобильного приложения ЖКХ: Личный кабинет. Подробнее о личных кабинетах
Как узнать кадастровую стоимость участка
Коды категорий земель
Налогообложение земельных участков
Продажа земельного участка физическим лицом – налогообложение 2019
Имущественный вычет при продаже земельного участка
Садоводческие некоммерческие товарищества являются популярной системой организации деятельности российских садоводов. По своему статусу СНТ является юридическим лицом и призвано обеспечить защиту интересов граждан, входящих в его состав. Все владельцы дачных участков должны уплачивать в местный бюджет земельный налог. Помимо того, что налог на землю должны перечислять собственники, в СНТ существуют также и земли общего пользования, необходимость оплачивать которые возложена на правление товарищества.
В связи с тем, что данный бюджетный платеж относится к уровню местных налогов, ставка по нему устанавливается местными органами самоуправления индивидуально. Правительством регламентировано два вида ставок, исходя из которых, местные власти могут самостоятельно варьировать ставку по налогу на землю, не превышая установленного предела.
Земельный налог 2020г. Московская область
Налог на землю ИЖС также рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Для расчета налога показатель кадастровой стоимости учитывается на 1 января года. Земли, являющиеся объектом жилищного строительства, тоже облагаются налогом по ставке 0,3 % в соответствии со ст. 394 Налогового кодекса.
Как рассчитать земельный налог в СНТ
Земельный налог в садовом товариществе рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка и ставки по налогу. Расчет налога производится следующим образом:
Налог на землю = Кадастровая стоимость земли х 0,3 %.
Если по каким-либо причинам налогоплательщик не знает кадастровую стоимость принадлежащей ему на праве собственности земли, узнать ее можно в кадастровом паспорте объекта недвижимости или на сайте Росреестра.
Земли общего пользования, расположенные в СНТ также облагаются земельным налогом. Согласно принятой практике, земельный налог СНТ оплачивает правление товариществом, возмещая произведенные затраты за счет членских взносов участников. В связи с тем, что СНТ является юридическим лицом, рассчитывая налог на землю, необходимо учитывать требования для организаций, то есть самостоятельно рассчитывать налог и предоставлять декларацию в инспекцию ФНС. Обратите внимание, что в этом случае вам может потребоваться вносить авансовые платежи по земельному налогу.
Рубрики: Земельный налог Tags:
садовые товарищества
,
земельный участок
Владельцы квартир платят один налог — на имущество физических лиц. Владельцы дач — два налога, поскольку загородная недвижимость состоит из двух составляющих: земли и строения. Налог начисляется и на то, и на другое.
Налог на имущество
Или, проще говоря, налог на недвижимость. Дачники будут платить за жилой дом (даже если он не достроен), гараж и прочие строения, если у них есть кадастровый номер. Дома и постройки на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства относятся к жилым домам.
О теплицах и банях мы расскажем чуть позже, поскольку этот вопрос требует пристального рассмотрения.
Налог платит собственник. Если дом находится в совместной собственности, то налог будет начислен в равных долях каждому. Если дом находится в долевой собственности, то налог будет начислен пропорционально долям.
Земельный налог
Вторая составляющая дачи — земля. Не надо думать, что если заплатил за дом, то за землю уже не надо. Надо, это отдельный объект недвижимости.
Налог на землю дачнику не надо платить только в нескольких случаях:
участок находится в аренде;
участок находится на правах безвозмездного пользования;
земля ограничена в обороте, то есть относится к заповеднику, культурному наследию и прочее.
В 2020 году налоги рассчитываются по кадастровой стоимости. До этого каждый регион решал сам, переходить на новую систему расчёта или нет. Получалось, что где-то продолжали платить по инвентаризационной стоимости, где-то уже перешли на кадастровую. Нынешний год уравнял все регионы, приведя уплату налога к единому виду.
Итак, налогооблагаемая база — кадастровая стоимость. Это относится и к земельному, и к имущественному налогу.
Для некоторых действительно налог вырастет. Например, в дорогом дачном посёлке стоит старый дом. Он уже износился и по инвентаризационной стоимости почти ничего не стоит, поскольку она рассчитывается как стоимость всех материалов с поправкой на износ.
Другое дело — кадастровая стоимость. Она максимально приближена к рыночной . Рассчитывается исходя из инфраструктуры, доступности транспорта, наличия коммуникаций и прочего.
Пусть дом старый, но он находится в дорогом посёлке и стоит соответственно. Получается, что Росреестр проведёт переоценку, налогооблагаемая база сразу вырастет, а вместе с ней и налог.
Новые дома в налоге сильно не прибавят, поскольку их инвентаризационная стоимость и так высокая.
Росреестр регулярно проводит переоценку кадастровой стоимости. Этот вопрос лучше держать под контролем. Вдруг рядом с дачей проложили дорогу, включили в крупное муниципальное образование и всячески улучшили. Цена вырастет, Росреестр это учтёт, кадастровую стоимость изменит, передаст данные в налоговую.
Нашему герою повезло, и кадастровая стоимость оказалась не завышена, соответственно, и налог будет рассчитан верно. Если же выяснилось, что вместо полутора миллионов кадастровая стоимость более двух, то стоит принимать меры. Сравнивая, ориентируйтесь на рыночную стоимость к дате оценки.
Для начала — выяснить, в чём ошибка. Возможно, в ЕГРП были неверные сведения о недвижимости. Например, целевое использование, местоположение или аварийность строения.
Чтобы это выяснить, надо обратиться в территориальный орган Росреестра и запросить данные, которые были использованы при проведении оценки.
Кадастровую и рыночную стоимость надо сравнивать на дату проведения оценки. Например, оценка сделана в 2018, а в 2020 рыночная цена резко упала. Это не основание для пересмотра кадастровой стоимости, если в 2018 они совпадали. Заявление на пересмотр не примут.
Если нашлись основания для пересмотра кадастровой стоимости, например, не учтено аварийное состояние дома, то можно обращаться в одну из двух инстанций:
в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости;
в суд.
Чаще всего предпочитают комиссию, поскольку она рассматривает дела быстрее, нет расходов на оплату госпошлины и можно оспорить решение в суде.
Комиссия функционирует при каждом отделении Росреестра.
По п. 1 ст. 401 НК РФ к объектам, подлежащим налогообложению, относятся жилые дома и иные здания, строения, сооружения. Постройки на земле для личного подсобного хозяйства, огородничества и садоводства приравниваются к жилым домам и исчисляются точно также.
Однако у налоговой службы нет ресурсов, чтобы обойти каждое садовое товарищество, посёлок, деревню и на месте пересчитать объекты налогообложения. Для начислений они пользуются данными Единого государственного реестра недвижимости.
Однако не всё подлежит регистрации в ЕГРН, а только недвижимое имущество. Согласно ст. 130 ГК РФ к нему относятся:
Земельные участки, недра и всё, что прочно связано с землёй. То есть, объекты, которые невозможно переместить без ущерба их назначению.
Объекты незавершённого строительства.
Гаражи и машино-места.
Итак, капитальный дом и гараж однозначно подлежат регистрации и уплате налога. Баня или летняя кухня — в зависимости от капитальности и наличия фундамента. Беседка, туалет, теплица, сарай — нет, поскольку не имеют фундамента и могут быть перенесены в любое место без нарушения функциональности. То же самое касается вагончиков, которые ставят на участок вместо домика.
Налоговые льготы предоставляются на федеральном и региональном уровнях.
Льготы по земельному налогу — за 6 соток не надо платить
По всей России действует льгота по земельному налогу. На неё имеют право:
Герои Советского Союза, герои РФ, полные кавалеры ордена Славы
инвалиды I и II группы
дети-инвалиды
ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также инвалиды и ветераны боевых действий;
граждане, подвергшиеся радиационному воздействию и перенёсшие лучевую болезнь;
пенсионеры по старости;
лица, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей.
После того, как владелец недвижимости оформит её в Росреестре, данные заносятся в ЕГРН (единый государственный реестр недвижимости). Эти сведения Росреестр отправляет в налоговую, а она рассчитывает налог.
Владелец ничего самостоятельно не считает и декларации не подаёт . Раз в год налоговая присылает всем уведомления, где будет указано, кто, за что и сколько платит.
Земельный и имущественный налог относятся к региональным, то есть ставку по нему устанавливают местные власти, а деньги, собранные с населения, отправляют в бюджет региона.
По этой причине в каждом регионе свои ставки по налогам, но не больше установленной на федеральном уровне.
По земельному налогу на федеральном уровне установлен максимум:
0,3% — емли сельскохозяйственного назначения, под индивидуальное жилищное строительство, для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества;
1,5% — прочие земли.
По налогу на имущество установлен федеральный максимум:
жилые дома, в том числе недостроенные, недвижимые комплексы, гаражи, хозяйственные строения на участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального строительства — 0,1%;
недвижимость из утверждённого перечня (торговые, офисные и некоторые другие коммерческие объекты недвижимости), недвижимость кадастровой стоимостью более 300 млн — 2%;
остальное имущество — 0,5%.
Земельное налогообложение регулируется 31-ой главой второй части Налогового кодекса Российской Федерации. По статье 389-ой земельным сбором облагается земельный участок, находящийся в границах муниципального образования, территории которого подлежат налогообложению. Выплачивает же налог физическое лицо или организация, владеющее землёй, подходящей под описание статьи 389.
Налогом не облагаются:
Заповедники, археологические и культурные памятники, ценные объекты и достояния мировой культуры.
Территории лесного фонда.
Земли ограниченного оборота и водные объекты.
Общие участки, входящие в состав многоквартирных домов.
Земли, находящиеся в безвозмездном пользовании.
СПРАВКА! Лица, арендующие землю, не платят налог.
Высчитывается сбор исходя из кадастровой стоимости участка. То бишь, налоговой базой для данного сбора считается определённый процент от этой стоимости. Для физических лица база определяется территориальной ИФНС по кадастровым данным.
Этот налоговый сбор выплачивается зачастую раз год. Реже периодом устанавливают квартал.
Кто имеет право на льготы по земельному налогу
Общая формула выглядит как:
Н – это общая сумма налога
КСт – это кадастровая стоимость участка. Информация об этом должна быть в Росреестре
Л – это возможные льготы для определённых категорий граждан, они составляют 10 000 рублей.
Р – процентная ставка. Она составляет
СПРАВКА! Юридическим лицам льготы не предоставляются.
Кавалеры ордена Славы, Герои Советского Союза и Российской Федерации.
Инвалиды и ветераны ВОВ и боевых действий.
Инвалиды третьей группы с ограничениями для работы.
Инвалиды Первой и Второй группы, получившие группу после 1 января 2004 года.
Инвалиды с детства.
Ликвидаторы аварий на ядерных предприятиях.
Лица, участвовавшие в испытании ядерного и термоядерного оружия.
Пострадавшие при (от) аварии на ЧАЭС.
Люди, пострадавшие от воздействия ядерных установок, и перенёсшие лучевую болезнь.
Полностью от сбора освобождаются:
Уголовно-исполнительные учреждения и организации.
Участки государственных автодорог.
Религиозные организации.
Общественные общероссийские организации инвалидов, где 80 и более процентов законных представителей являются людьми с ограниченными возможностями.
Участки, находящиеся в пользовании организаций народных художественных промыслов.
Представители коренных малочисленных народов Севера, Дальнего Востока и Сибири.
Резиденты особой экономической зоны.
Организации, относящиеся к «Сколково».
Судостроительные компании-резиденты.
Участки свободной экономической зоны.
Сумма сбора для юридических лиц рассчитывается по общей формуле без льгот с учётом налоговой ставки для данной категории земель.
Ставка может быть 0,3% и 1,5%.
0,3% – для сельскохозяйственных территорий и земель под жилую застройку.
1,5% – для всех остальных категорий.
СПРАВКА! Региональные власти имеют право понизить или поднять вашу процентную ставку.
Для физических лиц действует общая формула:
Сумма исчисления зависит от налоговой ставки, которая может изменяться в зависимости от категории и назначения участка, и наличия льготы у лица, выплачивающего налог.
Также для расчёта при неполном владении землёй применяется формула:
Н = (КСт х Д – Л) х Р х Кв,
Д – доля владения собственностью.
Кв – коэффициент владения землёй. Определяется как отношение количества месяцев, в которые лицо владело участком, к двенадцати месяцам налогового периода.
В большей мере на величину налога влияет не территориальное нахождение участка, а его категория и назначение.
СПРАВКА! Сбор не платят те, кто владеют землёй по договору аренды или на праве безвозмездного срочного пользования.
При нахождении в Садовническом Некоммерческом Товариществе земельный налог входит в сумму членских взносов. Рассчитывается сбор здесь по обычной формуле, а ставка составляет обычно 0,3%, она быть изменена местным муниципальным отделом, но не может быть выше 1,5%.
Налог на землю общего пользования для СНТ в 2021 году
Владельцы жилплощади в многоквартирном доме не оплачивают этот налог.
Если ваши земли находятся в частной собственности, то сбор в их отношении рассчитывается по базовой формуле или формуле для физических лиц с учётом льгот и установленной муниципалитетом ставке.
Величину данного сбора зачастую определяет налоговая служба, а устанавливает муниципалитет. Таким образом, расчёт производится по принятым формулам в зависимости от установленной ставки и прочих вышеописанных факторов.
Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно .
Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:
расположенных на землях сельхозназначения или в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.
Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.
Некоторые плательщики могут воспользоваться льготами федерального и местного уровня. Если налоговый орган располагает информацией о праве плательщика на льготу, она будет учтена при расчете налога. Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему нужно подать в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Заявление предоставляется только один раз — далее льгота действует автоматически.
Объект налогообложения
В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.
Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.
Расчет налога
Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3% .
Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),
где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).
Объект налогообложения
Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.
Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей .
Расчет налога
Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3% .
Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).
Объект налогообложения
Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.
Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей .
Расчет налога
Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3% .
Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),
где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.
Так как садовое товарищество проходит обязательную регистрацию в качестве юридического лица, сообщество является налогоплательщиком. В этой статье вы увидите, какие выплаты предусмотрены ФЗ №-217 в новой редакции.
В качестве объектов налогообложения юридического лица выступают:
Земли общего пользования.
Участки СНТ, покупка которых оплачена за счёт средств специального фонда.
Приватизированные объекты недвижимости.
Заработные платы нанятых юридическим лицом сотрудников.
Объекты основных средств.
Участники сообщества также выступают в качестве налогоплательщиков и обязаны платить следующие налоги:
На земли, находящиеся в собственности участника и внесённые в ЕГРН.
На объекты строительства на территории приватизированного участка, площадью более пятидесяти квадратных метров.
Вносить выплаты за свою долю земель общего пользования.
Из заработной платы руководителя СНТ удерживаются отчисления в Пенсионный фонд России, фонды ОМС и ФСС.
Налог на землю в СНТ
Согласно законодательству РФ налоговая ставка на имущество для юридического лица составляет 2,2 %.
Имущество участников садового товарищества также является объектом налогообложения. Процентная ставка устанавливается на региональном уровне.
Следует отметить, что налогом не облагаются постройки, площадью менее пятидесяти квадратных метров.
VIDEO
На территории СНТ помимо участков членов сообщества располагаются объекты общего пользования, например дороги или детские площадки. Такие земельные участки выступают в качестве налогообложения. Данный вид налога является региональным. Процент варьирует от 0,1 до 0,5 %.
Следует отметить, что согласно последней редакции ФЗ-217, коллективная собственность может быть переоформлена на долевую. Тогда каждый участник товарищества будет оплачивать налог на земельный участок общего пользования. Сумма будет зависеть от величины доли участника.
Все работники садового товарищества платят НДФЛ. Как известно, процентная ставка этого налога составляет 13 % от зарплаты.
Некоторые категории граждан, например пенсионеры, могут снизить процентную ставку налога или уменьшить стоимость объекта налогообложения. Для этого необходимо предоставить в налоговую службу заявление и прикрепить к нему пакет необходимых документов.
Пенсионеры имеют право не выплачивать налог в случае, если площадь земельного участка не превышает шести соток. Если площадь участка больше, граждане, относящиеся к этой льготной категории, оплачивают налог на ту часть земли, которая выходит за пределы установленных норм.
С полным списком категорий граждан, на которые распространяются подобные льготы, можно ознакомиться в налоговом кодексе РФ.
Плательщиками налога являются организации, владеющие участками на праве собственности. Граждане должны платить налог, если владеют участком:
на праве собственности;
на праве постоянного бессрочного пользования;
на праве пожизненного наследуемого владения.
Если земля передана гражданам или организациям на условиях аренды или во временное безвозмездное пользование, платить налог не нужно.
Ставки земельного налога утверждаются представительными органами власти муниципальных образований. Они не могут превышать 0,3 % от кадастровой стоимости участков :
отнесенных к землям сельхозназначения, используемых для сельхозпроизводства;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ либо приобретенных для жилищного строительства;
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
ограниченных в обороте для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
Для иных категорий участков ставка не может превышать 1,5 % от кадастровой стоимости . Также местные власти могут дифференцировать ставки, в зависимости от категории и разрешенного использования, от места нахождения участка.
Порядок и сроки оплаты земельного налога для организаций-собственников определяется нормативным актом местных властей. Граждане должны уплачивать налог за свои участки не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным периодом.
Рост земельного налога не должен превышать 10 % в год
С 2019 года применяется коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10 % по сравнению с предшествующим годом. Исключение составят участки для жилищного строительства, при расчете налога по которым применяется повышающий коэффициент из-за их несвоевременной застройки (пп. 15 — 17 ст. 396 НК РФ).
Новая кадастровая стоимость земельного участка в случае изменения вида разрешенного использования, категории земель и (или) площади будет учтена при расчете налога со дня внесения сведений в Единый государственный реестр недвижимости.
Если при перерасчете земельного налога за предыдущие налоговые периоды сумма окажется больше уже уплаченной, то перерасчет проводить не будут.
в товариществе земля, приобретенная на средства целевых взносов, принадлежит его членам, а купленная за счет спец. фонда — юр. лицу;
имущество, приобретенное на паевые взносы членов кооператива, принадлежит кооперативу;
ЗОП, приобретенные в партнерстве, также оформляются в собственность партнерства, т.е. земельный налог ДНП уплачивает самостоятельно.
Для обычных людей и для организаций эти сроки прописаны в ст.397 НК. Согласно абз.3 п.1 названной статьи, граждане перечисляют налоговый платеж не позднее 1 декабря будущего года. Это значит, в 2021 г. платежи начисляются за 2021 г., а за 2021 г. — в 2021 г.
Еще возможна такая ситуация, когда общее собрание решает передать какое-то имущество СНТ (дороги и т.п.) в собственность области или края, где оно расположено. При таком варианте члены СНТ уже не будут платить налоги.
Никаких штрафных санкций за то, что постройка не регистрируется, не предусмотрено, и единственное, что может сделать налоговая служба – порекомендовать зарегистрировать постройку и заплатить за нее налог. Но у собственника есть полное законное право проигнорировать эту рекомендацию и не платить налог на дачные строения.
Нет. Размер налога связан с кадастровой стоимостью, а от площади дома напрямую не зависит. И согласовывать перепланировку, пристройки и т.п. собственник должен по строительному законодательству, а не по налоговому.
Среди всех выплат и налогов, совершающихся гражданами РФ в пользу государства, земельный налог требует особого внимания. Вопросы, которые касаются данной юридической темы, требуют подробного изъяснения, ведь далеко не всегда понятно, кто, за что и сколько должен платить.
Похожие записи:
