Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по УСН за 2021 год сроки сдачи отчетности». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году смещения сроков не будет.
Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.
Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».
Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО. Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено. Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».
Мы рассказывали, при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.
Организация или ИП прекращает бизнес на упрощенке. Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать на упрощенке, в налоговую подают два документа: уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 рабочих дней и декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность.
Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2021 году
В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.
Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2021 году сроки следующие:
- налог за 2020 год — до 31 марта 2021 года для организаций и до 30 апреля для ИП;
- за 1 квартал 2021 — 26 апреля;
- за 2 квартал 2021 — 26 июля;
- за 3 квартал 2021 — 25 октября;
- остаток налога за 2021 год — до 31 марта для организаций и до 4 мая для ИП.
Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:
- по почте (ценное письмо + описанное вложение);
- лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
- в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).
| Период | Организации | ИП |
|---|---|---|
| Крайний срок уплаты авансовых платежей по налогу | ||
| 1 квартал 2021 года | 26.04.2021 | 26.04.2021 |
| Полугодие 2021 года | 26.07.2021 | 26.07.2021 |
| 9 месяцев 2021 года | 25.10.2021 | 25.10.2021 |
| Крайний срок уплаты налога (минимального налога) за год | ||
| 2020 год | 31.03.2021 | 30.04.2022 |
| 2021 год | 31.03.2022 | 03.05.2022 |
Апрель
УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2021 года.
УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2020 год.
Июль
УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2021 года.
Октябрь
УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2021 года.
Декабрь
Календарь предпринимателя на УСН включает в себя все значимые в правоотношениях с налоговыми органами события, включая даты подачи отчетов и уплаты налогов. Помимо этого, календарь учитывает большое количество налоговых нововведений в УСН в 2020 году и в силу этого поможет бухгалтерам, кадровым работникам и индивидуальным предпринимателям:
- наиболее эффективно спланировать и осуществить действия, связанные с налогообложением и обязательными страховыми платежами;
- своевременно осуществить работу по расчету рабочего времени и начислению заработной платы.
Календарь включает в себя весь годичный цикл правоотношений предприятий и ИП на УСН с налоговыми органами.
Все операции, связанные с налогообложением, субъекты предпринимательской деятельности на УСН проводят через ИФНС либо по юридическому, либо по личному (для ИП) адресу, то есть по месту постановки на налоговый учет.
К числу этих операций относятся:
- авансовые платежи, осуществляемые не более чем через 25 дней после окончания отчетного периода;
- уплата налога по годовым итогам: ИП до 30 апреля года, следующего за налоговым, а юридические лица – до 31 марта.
Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:
- из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
- сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
- сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).
О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».
В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:
- 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
- 25 числа, если его подают электронно.
И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).
Подробнее об этих взносах – в этом материале.
Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.
В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2021-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.
Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.
Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).
Работодатели подают в ИФНС:
- ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
- ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
- ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге. За 2020 год форма 2-НДФЛ сдается последний раз. Сведения о доходах за 2021 год войдут в состав годового 6-НДФЛ.
Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.
По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.
Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.
Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:
- организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
- индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
- организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
- организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».
Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
В 2020 году крайними датами перечисления налога будут:
- за I квартал — 27 апреля;
- за полугодие — 27 июля;
- за 9 месяцев — 26 октября.
Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.
После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.
Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.
Есть три способа подать отчетность на УСН:
- «Бумажную» декларацию предоставить в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Это можно сделать как лично, так и через своего представителя. В ИФНС останется один экземпляр, а второй с проставленным штампом о приемы отдадут налогоплательщику. Этот экземпляр будет служить доказательством того, что отчетность сдана.
В связи с тем, что из-за коронавируса инспекции могут работать в ограниченном режиме стоит обратить внимание на второй метод.
- «Бумажную» отчетность можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого в конверт, с написанным адресом инспекции вкладывается декларация и опись вложения. Вторые экземпляры отчета и описи остаются у налогоплательщика, и вместе с чеком являются доказательством сданной отчетности. Датой сдачи отчетности, является дата, проставленная сотрудником почты на описи.
- Отчетность можно передать в электронном виде по интернету. Это можно сделать с помощью оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС (необходима электронная подпись).
Календарь бухгалтера при УСН на 2021 год
Упрощённая система налогообложения — одна из самых удобных и выгодных, но отчётность по ней можно назвать простой лишь для предпринимателей без сотрудников. У ИП-работодателей и организаций набегает немало обязанностей, и по каждой
есть свои сроки.
Чтобы не перегружать себя информацией и не пытаться удержать в голове всё сразу — пользуйтесь налоговым календарём, подготовленным специалистами компании «Моё дело». В нём расписана вся отчётность за год для ИП и ООО на УСН, с работниками и без. Кликайте на нужный месяц, чтобы узнать, что вам предстоит и что грозит, если протянуть со сдачей отчётов и платежами.
- Январь
- Февраль
- Март
- Апрель
- Май
- Июнь
- Июль
- Август
- Сентябрь
- Октябрь
- Ноябрь
- Декабрь
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ПФР |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 |
| За январь 2021 года | Не позднее 15.02.2021 | |
| За февраль 2021 года | Не позднее 15.03.2021 | |
| За март 2021 года | Не позднее 15.04.2021 | |
| За апрель 2021 года | Не позднее 17.05.2021 | |
| За май 2021 года | Не позднее 15.06.2021 | |
| За июнь 2021 года | Не позднее 15.07.2021 | |
| За июль 2021 года | Не позднее 16.08.2021 | |
| За август 2021 года | Не позднее 15.09.2021 | |
| За сентябрь 2021 года | Не позднее 15.10.2021 | |
| За октябрь 2021 года | Не позднее 15.11.2021 | |
| За ноябрь 2021 года | Не позднее 15.12.2021 | |
| За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 | |
| Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2020 год | Не позднее 20.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 20.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 20.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 20.10.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2020 год | Не позднее 25.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 26.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 26.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 25.10.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 25.01.2022 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2020 год | Не позднее 15.04.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 15.04.2022 |
Когда сдавать налоговую отчетность по УСН в 2021 году
Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.
Актуальная таблица и сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2021 году (годовые формы).
|
Куда сдавать |
Наименование формы |
Бланк |
Периодичность сдачи |
Сроки сдачи годовой отчетности за 2020 год при УСН |
|---|---|---|---|---|
|
ФНС |
Декларация по УСНО | Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] | Ежегодно | До 31.03.2021 |
| Бухгалтерский баланс и приложения | Приказ Минфина России № 66н от 02.07.2010 | Ежегодно | До 31.03.2021 | |
| Справка 2-НДФЛ | Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] | Ежегодно | До 01.03.2021 | |
| ПФР | СЗВ-СТАЖ | Постановление правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п | Ежегодно | До 01.03.2021 |
Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.
Земельный налог
Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:
- уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
- льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
- освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).
Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.
Налоговую декларацию по земельному налогу раньше сдавали только организации, а с 2021 года она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьей 388 НК РФ. За прошедший год налог надо перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Транспортный налог
Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.
Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили с 2021 года. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.
Водный налог
Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.
Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Акцизы
Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:
- спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
- алкогольная продукция, в том числе пиво;
- табачная продукция;
- легковые автомобили;
- мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
- автомобильный и прямогонный бензин;
- дизтопливо и моторные масла.
Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.
НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых
Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Сроки сдачи экологической отчетности в 2021 году
Новая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год
Отчетность ИП на «упрощенке» без работников
Квартальная отчетность ИП в 2021 году: 2 квартал
Отчетность ИП в 2020 году (таблица)
Ведение предпринимательской деятельности предполагает наличие у налогоплательщика обязанности предоставлять в государственные органы требуемую отчетность. Состав подаваемых документов зависит от системы налогообложения, а также от того, привлекались ли наемные работники. Отчетность ИП в 2021 году отличается от перечня отчетов предыдущего года.
Состав предоставляемой в 2021 году отчетности напрямую связан с выбранным вариантом налогообложения, а также от наличия статуса работодателя.
Налоговая отчетность должна быть представлена, даже если деятельность не ведется, а доходы равны нулю. Поэтому важно отслеживать сроки подачи необходимых документов, чтобы не вызвать негативных последствий. За отсутствие деклараций ИП налоговики могут заблокировать его расчетный счет, а при несвоевременном представлении отчетности налагают штрафы.
Отчетность ИП в 2021 г. изменилась. Особенно много нововведений ожидает ИП-работодателей.
ИП на УСН освободят от отчетности со следующего года
ИП / 10:55 15 августа 2019
Крайний срок сдачи декларации за 2020 год для организаций — не позднее 31 марта 2021 года. Если планируете отчитаться до 20 марта, то нужно использовать старую форму, утвержденную приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Если позже 20 марта, то можно использовать и старую и новую форму.
Крайний срок сдачи декларации за 2020 год для ИП — не позднее 30 апреля 2021 года.
В течении переходного периода ставка налога увеличится: с 6 до 8% для УСН «доходы»; с 15 до 20% для УСН «доходы минус расходы».
Повышенные налоговые ставки применяются в налоговом периоде превышения и только к налоговой базе, исчисленной начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика и (или) численность работников превысили предельный размер.
При переходе на повышенную ставку авансы и налог определяют по новым правилам. При расчете аванса или налога из базы за более поздний период вычитают базу за предыдущий период, а затем умножают результат на ставку. К полученному значению прибавляют исчисленный ранее аванс. Новый порядок позволяет посчитать аванс или налог по повышенной ставке только с начала квартала, в котором были превышены лимиты численности или доходов.
В декларации надо будет указывать код признака применения налогоплательщиком налоговой ставки:
- для УСН «доходы» при ставке от 1 до 6 процентов — код 1;
- для УСН «доходы» при ставке 8 процентов — код 2;
- для УСН «доходы минус расходы» при ставке от 5 до 15 процентов — код 1;
- для УСН «доходы минус расходы» при ставке 20 процентов — код 2.
В связи с появлением новых ставок в форму декларации добавили строки “Код признака применения налоговой ставки”:
- 101 в разделе 2.1.1;
- 201 в разделе 2.2.
Кроме того, появятся еще одни коды — налоговой льготы. Во многих региональных законах установлены пониженные налоговые ставки, это и есть льготы которые надо будет кодировать. Принцип формирования кода похож на тот, который используется в декларациях по налогу на имущество. Поле кода состоит из двух частей: в первой указывается семизначный код из приложения к Порядку заполнения декларации, а во второй части кодируется статья, часть, пункт, подпункт, абзац регионального закона.
Приведем пример заполнения:
Если налоговая льгота установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ, то указывается:
| 3 | 4 | 6 | 2 | 0 | 1 | 0 | / | 0 | 0 | 0 | 2 | 0 | 0 | 0 | 3 | 1 | 5 | . | 1 |
- При ведении деятельности и получении дохода.
- При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
- При закрытии ИП или ликвидации ООО, применявших УСНО.
Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения
В зависимости от данных, отражаемых в отчетности, можно выделить:
- Декларацию с начислениями.
- Нулевую декларацию.
Отличие данных деклараций состоит в том, что нулевая отчетность подается в случае, если деятельность фактически не велась и (или) налогооблагаемая база по УСН отсутствовала. Во всех остальных случаях сдается отчетность с начислениями.
В зависимости от вида выбранного объекта можно выделить:
- Декларацию по УСН 6%.
- Декларацию по УСН 15%.
Несмотря на то, что декларации заполняются по одной форме, вид объекта («доходы» или «доходы минус расходы») влияет на то, какие листы заполняются.
ИП и ООО на УСН 6% (доходы) заполняют Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1, а также раздел 2.1.2 если они являются плательщиками торгового сбора.
ИП и ООО на УСН 15% (доходы минус расходы) заполняют соответственно Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2.
Раздел 3 заполняется на любом объекте (6% или 15%) если упрощенцем были получены средства целевого финансирования, целевые поступления и иные средства, поименованные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.
- Все стоимостные показатели указываются в полных рублях.
Значения свыше 50 копеек округляются до рубля, а меньше – отбрасываются.
- Страницы декларации нумеруются в особом порядке.
Номер страницы отображается в трехзначном формате, например, для первой страницы указывается значение – «001», для десятой – «010».
- Все сведения в декларацию вносятся слева направо.
Но, если документ заполняется на компьютере, числовые показатели (сумма налога, доходы, расходы, страховые взносы) выравниваются по правому краю.
- Текстовые показатели (ФИО ИП, наименование организации) указываются в виде заглавных печатных букв.
Данное правило касается, как заполнения декларации от руки, так и с помощью компьютера.
- При внесении сведений вручную используются ручки синего, фиолетового или черного цвета.
Если отчетность формируется с помощью программных средств, то необходимо использовать шрифт – CourierNew 16 – 18.
- В незаполненных ячейках и строках ставятся прочерки.
Если какое-либо из полей остается незаполненным или заполненным не полностью, в свободных ячейках ставятся прочерки (при заполнении на компьютере) или одна сплошная черта (при заполнении вручную).
- Использование корректирующих средств не допускается.
Если допущена ошибка декларацию необходимо заполнить еще раз, использовать замазки, ластики и иные корректирующие средства законодатель не разрешает.
- Двусторонняя печать, а также скрепление листов документа, приводящее к порче штрих-кода, не допускается.
Каждый лист страницы печатается на одной стороне, и в конце скрепляется либо степлером (за пределами штрих-кода), либо скрепкой.
Декларация по упрощенке сдается один раз в год, по итогам налогового периода, которым является календарный год.
Примечание: по итогам отчетных периодов декларация не сдается, но уплачиваются страховые взносы.
ИП отчитываются за год в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Организации в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Таблица № 1. Сроки сдачи декларации за 2017-2019 года.
| Налоговый период | 2017 год | 2018 год | 2019 год |
| Организации | 2 апреля 2018 года | 1 апреля 2019 года | 1 апреля 2020 года |
| ИП | 30 апреля 2018 года | 30 апреля 2019 года | 30 апреля 2020 года |
| Организации и ИП, прекращающие деятельность | В срок не позднее 25 числа месяца, в котором ИП или организация прекратила деятельность (была исключена из ЕГРИП илиЕГРЮЛ) | ||
Примечание: если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день он переносится на первый рабочий день.
Отчетность по упрощенке сдается по месту учета налогоплательщика: ИП или организации.
Примечание: ИП сдают декларацию по месту жительства, а организации по юридическому адресу.
Способы сдачи декларации
Отчетность по УСН можно сдать:
- Лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
- По почте России заказным письмом с описью вложения.
- По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО).
Обратите внимание, что при сдаче отчетности на бумаге инспектор, принимающий декларацию, может попросить предоставить ее также в электронном формате.
За пропуск срока сдачи декларации ИП или организацию могут привлечь к налоговой ответственности в виде штрафа, размер которого зависит от того, есть ли налог к уплате, а также от того, оплачен ли он до момента подачи отчетности.
Так, если налог был уплачен или если сдается нулевая отчетность, штраф составит 1 000 руб.
Если налог не уплачен, то штраф составит 5% от размера налога, подлежащего к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом.
То есть, если по декларации налог к уплате составит 25 000 руб. штраф за месяц просрочки будет равен 1 250 руб.
Крайний срок подачи декларации — 20 число месяца, следующего за окончанием первого квартал, полугодия, 9-месячного периода и года. С учетом переноса сроков из-за выходных дней, за отчетные периоды, которые относятся к 2021 году, декларацию нужно подавать до:
- за 2020 год — до 20.01.2021 включительно
- за I квартал 2020 года — до 20.04.2021 включительно
- за полугодие — до 20.07.2021 включительно
- за 9 месяцев — до 20.10.2021 включительно
В отношении налогов, отчетным периодом для которых является год, декларация подается только один раз. Например, если организация заменяет рассматриваемым отчетом декларацию по налогу на имущество, то подать его нужно лишь по итогам года.
Декларация подается в ИФНС по месту нахождения организации либо месту жительства физического лица. Подать ее можно лично, через представителя, почтовым отправлением с описью либо по ТКС.
- Налоговый период для УСН-налога установлен равным году и разделяется на отчетные периоды. Но по отчетным периодам подача отчетности по налогу не предусматривается. Декларация по УСН налогоплательщиком, соблюдающим все ограничения, дающие право на применение «упрощенки», сдается раз в год — по итогам прошедшего года.
- Внеочередной подачи УСН-декларации требуют 2 события — когда налогоплательщик прекращает ведение деятельности, облагаемой этим налогом, и когда он утрачивает право на использование «упрощенки». В таких случаях декларацию, составленную по той же форме, которая применяется для отчета за год, необходимо представить в ИФНС в месяце, наступившем за месяцем первого события или кварталом второго из событий.
- Сроки представления годовой декларации по УСН различны для юрлиц и ИП. Для первых он истекает 31 марта, для вторых — 30 апреля года, наступающего за завершившимся налоговым периодом. По внеочередной отчетности различия в сроках для юрлиц и ИП нет, как нет их и в установлении дня месяца, в который этот срок истечет. Для обоих видов лиц и для обеих ситуаций, требующих подачи внеочередной отчетности, этот день соответствует 25 числу. Каждая из указанных дат при совпадении ее с выходным днем смещается на более позднюю, совпадающую с ближайшим рабочим днем.
- Фактическую дату представления отчета в ИФНС во избежание разногласий с инспекцией по ее определению следует зафиксировать документально. Установление такой даты зависит от способа, использованного для направления отчета в налоговый орган.
Упрощенка для предпринимателя в 2021 году
Декларации составляются по итогам года, но фактические налоговые отчисления должны происходить согласно графику отчетных периодов, а значит рассчитываться и выплачиваться налоги будут ежеквартально. Для “упрощенки” это I квартал, полгода, 9 месяцев. Такие отчисления расцениваются налоговой как переплата по налогу и являются по сути авансовыми платежами. ИФНС сверяет их сумму по декларации, поданной по итогам года.
| Сроки уплаты налога по УСН в 2017 году (до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца) | |
| I кв. | 25 апреля |
| Полугодие | 25 июля |
| 9 мес | 25 октября |
Принято соблюдать следующие сроки отчетности:
| Срок | Отчетность юридического лица | Нулевая отчетность юридического лица |
| Каждый квартал | 1) РСВ-1 в ПФР (актуально до 2017 года, последний раз за 2016г. : бумажная версия – до 15.02.17, электронная – до 20.02.17)
2) 4-ФСС в ФСС 3) Расчет страх.взносов в ФНС (с 2017г.) |
1) Нулевая форма РСВ-1 в ПФР
2) Нулевая форма 4-ФСС в ФСС |
| Каждый год | 1) Налоговая декларация
2) Бухгалтерская отчетность за год (в т.ч. в ФСС) 3) Справка 2-НДФЛ 4) Книга учета доходов и расходов по требованию инспекции 5) Заявление о подтверждении основного вида деятельности (до 15.04 следующего за отчетным года) |
Нулевая налоговая декларация |
| Примечание | Юр.лица считаются фактически неработающими, если в штате нет сотрудников, в отличие от предпринимателей без работников | Для юридических лиц:
– только что зарегистрировавшихся; – приостановивших работу; – неработающих (без сотрудников). |
Форма декларации по УСН и порядок ее заполнения
Декларация по “упрощенке” состоит из титульного листа и шести разделов, организации и предприниматели заполняют только те из них, которые их обязует заполнять избранный режим УСН: “Доходы” или “Доходы минус Расходы”.
| УСН “Доходы” | УСН “Доходы за вычетом расходов” |
Все листы, за исключением:
Раздел 3 нужно заполнять только при наличии запрашиваемых данных |
Титульный лист,
разделы 1.2, 2.2 Раздел 3 – при наличии целевого финансирования |
К заполнению налоговой декларации УСН предъявляются жесткие требования, вот некоторые из них:
- Суммы средств к выплате сокращаются до полных рублей: величины менее 50 копеек не учитываются, более 50 копеек – округляются до рубля.
- Нумерация делается сквозная, то есть, если бухгалтер не должен заполнять какие-то листы, он нумерует заполненные страницы, как если бы незаполненных листов не было.
- Ошибок быть не должно, исправление корректором и любыми другими средствами не разрешено.
- Бумажная версия документа заполняется черной, синей или фиолетовой ручкой, цветные ручки или карандаши не допускаются.
- В одном поле записывается только один показатель. Бывают, правда, исключения из данного правила.
- В верхнем углу каждого листа проставляется ИНН и КПП предприятия.
- На титульной странице заполняются только те графы, которые предназначены для заполнения налогоплательщиком. Некоторые поля остаются пустыми, так как они значатся на листе для заполнения их сотрудниками налоговой службы.
Подробнее о правилах заполнения можно узнать в Приказе ФНС РФ от 26.02.2016 No ММВ-7-3/[email protected]
Условия:
- ООО “Пример” в 2016 году получило следующие доходы:
- I квартал – 25 тыс.руб
- II кв. – 18 тыс.руб
- III кв. – 68 тыс.руб
- IV кв. – 78 тыс.руб
Расчеты:
1) Доходы за 1/2 года:
25 тыс. + 18 тыс. = 43 тыс.руб
2) Доходы за 9 мес.:
43 тыс. + 68 тыс. = 111 тыс.руб
3) Доходы за год:
111 тыс. + 78 тыс. = 189 тыс.руб
4) Взносов за год:
а) I кв. – 2100 руб
б) II кв. – 2100 руб (нарастающим итогом 4200 руб)
в) III кв. – 1400 руб (н.и. – 5600 руб)
г) IV кв. – 2500 руб (всего за год 8100 руб)
5) – Для предприятий на УСН “Доходы” все доходы фиксируются в разделе 2.1.1,
- Рассчитывается налог,
- Записываются взносы (неполная их сумма, иначе они превысят вычисленный налог)
К примеру, в I кв. налогов 1500 руб, а взносов выплачено 2100 руб. Половина взносов равна 1050 руб, а 1/2 налогов равна 750 руб, налог возможно снизить лишь на 750 рублей взносов. Отсюда в строчке 140 раздела 2.1.1 появится запись “750”.
6) Бухгалтер заполняет раздел 1.1, основываясь на данных раздела 2.1.1
7) Заполнение строчки 020:
данные из строки 130 раздела 2.1.1 минус данные из строки 140 раздела 2.1.1, т.е. 1500 – 750 = 750
8) Заполнение строчки 040:
а) 131(2.1.1) – 141(2.1.1)=2580руб – 1290руб = 1290руб
б) 1290 руб – 750 руб (прошлый авансовый платеж из 020(1.1)) = 540 руб
9) Заполнение строчек 070, 100 аналогично
При несоблюдении сроков отчетности применяются санкции:
| Штраф | Налоговый штраф | Административный штраф |
| Размер штрафа | 5% от суммы просроченных к уплате налогов,
за каждый не/полный месяц просрочки, не более 30% этой суммы, не менее 1 тыс.руб |
300-500 руб |
| Другие меры наказания | Арест расчетного счета (при просрочке более 10 рабочих дней) | Предупреждение |
Вопрос №1. Что делать, если бухгалтер неправильно указал дату в налоговой декларации?
Эта ошибка исправляется путем подачи уточненной декларации, так как не произошло недоплаты по налогу.
Вопрос №2. Бухгалтер ошибочно вписал в декларацию меньшую сумму налога по УСН, чем нужно было. Что теперь делать?
Ошибка сотрудника привела к недоимке средств в бюджет, значит придется подавать уточненную декларацию и выплачивать недостачу. Делать это нужно как можно быстрее, потому что, когда недостающую сумму обнаружит налоговая, на вас наложат штраф.
Вопрос №3. Ответственный за сдачу налоговой декларации сотрудник совершил ошибку, в результате чего образовалась переплата по налогу. Как вернуть лишние деньги?
Для начала определитесь, из-за чего возникла ошибка. Если вы занизили налогооблагаемую базу в результате завышения дохода или занижения расхода, вы навлечете на себя выездную проверку. Если вы решитесь подавать уточненную декларацию, не забудьте доказать документально, что произошла переплата.
С 1 января 2021 года нужно учитывать некоторые изменения в составе и сроках сдачи отчетности.
Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, предлагаем нашим читателям календарь бухгалтера на 2021 год со сроками сдачи основных отчетов. Если пропустить срок, то контролирующие органы могут начислить штраф. А за непредставление отдельных отчетов даже заблокировать расчетный счет.
Далее приведем таблицы со сроками сдачи основной отчетности в 2021 году (календарь). Также см. «Производственный календарь на 2020 год».
| Когда сдавать | Что сдается | Кто сдает |
| 15 января | СЗВ-М за декабрь 2020 года | Все страхователи |
| 20 января | Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе |
| Декларация по водному налогу за 4 квартал 2020 года | Компании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ | |
| 4-ФСС за 2020 год на бумаге | Все страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек | |
| Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года | Все компании на ЕНВД | |
| 25 января | Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года | Плательщики НДС и налоговые агенты |
| 4-ФСС за 2020 год в электронке | Страхователи со средней численностью работников более 25 человек | |
| 1 февраля | Расчет по страховым взносам за 2020 год в ИФНС | Все страхователи |
| 15 февраля | СЗВ-М за январь | Все страхователи |
| 1 марта | Декларация по налогу на прибыль за январь | Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
| СЗВ-СТАЖ | Все страхователи | |
| 6-НДФЛ за 2020 год | Налоговые агенты | |
| 15 марта | СЗВ-М за февраль | Все страхователи |
| 29 марта | Декларация по налогу на прибыль за 2020 год | Компании на ОСНО |
| Декларация по налогу на прибыль за февраль | Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно | |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
| 30 марта | Декларация по налогу на имущество организаций за 2020 год | Компании, у которых на балансе есть имущество |
| 31 марта | Бухгалтерская отчетность за 2020 год | Компании, у которых на балансе есть имущество |
| Декларация по УСН за 2020 год | Организации на УСН |
| Когда сдавать | Что сдается | Кто сдает |
| 15 апреля | Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2020 год | Все организации |
| СЗВ-М за март | Все страхователи | |
| 20 апреля | Декларация по водному налогу за 1 квартал | Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ |
| Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе | |
| 4-ФСС за 1 квартал на бумаге | Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек | |
| 26 апреля | Декларация по НДС за 1 квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты |
| 4-ФСС за 1 квартал в электронке | Работодатели со средней численностью работников более 25 человек | |
| 28 апреля | Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал | Компании на ОСНО |
| Декларация по налогу на прибыль за март | Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно | |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
| 30 апреля | 6-НДФЛ за 1 квартал | Налоговые агенты |
| Расчет по страховым взносам за 1 квартал | Все работодатели | |
| Декларация по УСН за 2020 год | ИП на УСН | |
| 17 мая | СЗВ-М за апрель | Все работодатели |
| 28 мая | Декларация по налогу на прибыль за апрель | Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | |
| 15 июня | СЗВ-М за май | Все работодатели |
| 28 июня | Декларация по налогу на прибыль за май | Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за май | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Когда сдавать | Что сдается | Кто сдает |
| 15 июля | СЗВ-М за июнь | Все работодатели-страхователи |
| 20 июля | 4-ФСС за полугодие на бумаге | Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек |
| Декларация по водному налогу за 2 квартал | Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ | |
| Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал | Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе | |
| 26 июля | 4-ФСС за полугодие в электронке | Работодатели со средней численностью работников более 25 человек |
| Декларация по НДС за 2 квартал | Плательщики НДС и налоговые агенты | |
| 28 июля | Декларация по налогу на прибыль за полугодие | Компании на ОСНО |
| Декларация по налогу на прибыль за июнь | Компании, которые отчитываются ежемесячно | |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
| 30 июля | Расчет по страховым взносам за полугодие | Все работодатели |
| 2 августа | 6-НДФЛ за полугодие | Налоговые агенты по НДФЛ |
| 16 августа | СЗВ-М за июль | Все работодатели |
| 30 августа | Декларация по налогу на прибыль за июль | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль | Налоговые агенты по налогу на прибыль | |
| 15 сентября | СЗВ-М за август | Все работодатели |
| 28 сентября | Декларация по налогу на прибыль за август | Организации, которые отчитываются ежемесячно |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за август | Налоговые агенты по налогу на прибыль |