Кто является близкими родственниками согласно законодательству РФ при дарении квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто является близкими родственниками согласно законодательству РФ при дарении квартиры». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Понятие родственных отношений с юридической точки зрения имеет сложное толкование. Как такового общего определения в законодательстве не существует, поэтому часто возникают спорные ситуации. В зависимости от области права к родне могут причисляться разные граждане, имеющие как кровные так и некровные узы.

• Морилка для дерева
• 12 причин, от которых вы можете испытывать боли в животе
• Почему россиянам нужно есть меньше соли

Как оформить дарственную на квартиру

Оформляя договор дарения квартиры между близкими родственниками или любого другого имущества, руководствуются нормами Гражданского и Налогового кодекса. Связано это с тем, что в зависимости от степени имеющегося родства (его отсутствии) выгодоприобретатель может освобождаться от уплаты НДФЛ. Не взимается подоходный налог с лиц, состоящих в близком родстве, и граждан, находящихся в законном браке. Все остальные в зависимости от своего статуса обязаны уплатить НДФЛ в следующем размере:

• резиденты – 13% от оценочной стоимости подарка;
• нерезиденты – 30%.

Важным моментом заключения договора дарения является обязательная уплата государственной пошлины при регистрации прав на недвижимость. Размер взноса напрямую зависит от степени родственных отношений в семье:

Очередность наследования	Размер пошлины при оформлении сделки
Наследники первой очереди	0,3% от оценочной стоимости передаваемой по дарственной собственности, но не более 100 тыс. рублей
Наследники второй очереди	0,3% от оценочной стоимости собственности, но не более 100 тыс. рублей
Прочие наследники	0,6% от стоимости собственности, но не более 1 млн рублей

• Особенности
• Требования к участникам сделки
• Необходимые документы
• Где оформить
• Как оформить
• Сроки действия дарственной
• Оспаривание дарственной
• Плюсы и минусы оформления

По общему правилу налогового законодательства в случае получения физическим лицом в дар какого-либо имущества или денег, за исключением случаев, указанных в Налоговом кодексе РФ, государство рассматривает подаренное имущество или деньги в качестве дохода, который подлежит налогообложению в соответствии с положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ («Налог на доходы физических лиц»). Однако в силу нормы, приведенной в абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Проще говоря, по состоянию на 2020 год налог на дарение квартиры или доли в квартире близкому родственнику отсутствует.

Прежде чем сделать выбор между завещанием, куплей/продажей и дарением, следует взвесить все «за» и «против» такой сделки.

Преимущества процедуры дарения между близкими родственниками:

• не обязательно являться к нотариусу – документ можно оформить между собой, без заверения;
• 3 НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику подается по нулевой ставке (скачать образец можно на сайте МФЦ или взять у юристов нашей компании), а налог (13%) не оплачивается;
• допускается быстрая сделка по передаче доли собственника в качестве подарка другому члену семьи без разрешения других дольщиков;
• права собственности на дарованную квартиру наступают с момента передачи жилья по договору и акту приема-передачи;
• такое жилье не подлежит разделу при разводе.

При любых сделках существует некоторый риск. Минусы обязательств в случае дарения квартиры родному человеку:

• безвозмездную сделку можно оспорить, отозвать и признать недействительной, что встречается при мошеннических схемах;
• если жилье в общей собственности, то без разрешения совладельцев оформить дарственную нельзя;
• даритель вправе отказаться от исполнения сделки после ее заключения, если имеются некоторые обстоятельства.

Также следует понимать, что в дарственной нельзя указывать иные пожелания, как в завещании. Например, пожизненное проживание любого из родственников, замужество или передача жилья внукам в момент совершеннолетия и прочее. За счет безусловности сделки, даритель теряет все полномочия по данному объекту при передаче прав на недвижимость, не может претендовать и выставлять свои требования, за исключением спорных моментов.

Принять жилье в дар допускается только при жизни дарителя. Если до момента заключения договора собственник скончался, то передача прав на недвижимость может осуществляться только по завещанию и по наследству.

ГК РФ регламентирует порядок оформления договора дарения между родственника и чужими людьми в 2020 году. Отличие документа при участии родственных сторон от типового между любыми людьми – указание степени родства, что влияет на налогообложение дохода.

Этапы оформления договора дарения недвижимости в пользу родственников:

• сбор пакета документов на недвижимость и каждого из собственников;
• заявление на дарение квартиры от обеих сторон (скачать образец бланка можно на нашем сайте);
• правильно составленный договор дарения, сведения в котором не должны иметь двоякой трактовки (лучше составить при помощи компетентных юристов);
• подписание договора не может происходить в разное время. Обязательное условие сделки – подпись документа одновременно, что исключает подлог и внесение корректив;
• оплата госпошлины за регистрацию прав, стоимость которой в 2020 году составляет 2 тыс. руб. для физических лиц;
• на основании ст. 131 ГК РФ происходит переход права собственности, что подразумевает регистрацию недвижимости новым владельцем в Росреестре.

Более подробную информацию по любой сделке с недвижимостью можно получить у юристов Правовед.

При регистрации недвижимости, а также при оформлении договора дарения, следует подготовить пакет документов:

• удостоверение личности каждого участника сделки;
• технический паспорт и правоустанавливающий документ на квартиру;
• заключение экспертов о рыночной стоимости жилья;
• документ о регистрации имущества;
• если собственников несколько, то потребуется нотариально заверенное разрешение на дарение от каждого;
• справки из бюро технической инвентаризации (БТИ);
• выписка из домовой книги;
• квитанции по оплате ЖКХ, подтверждающие отсутствие задолженности;
• справка об отсутствии обременения/ареста/залога квартиры;
• заявление по образцу (можно получить на сайте Росреестра и у юристов) на государственную регистрацию.

Заявление на регистрацию подается в Росреестр, содержит основную информацию по объекту дарения:

• технические параметры – кадастровый номер, площадь, адрес;
• данные правообладателя, в том числе СНИЛС и телефон для связи;
• основания права собственности и перечень документов;
• подпись с расшифровкой.

Все указанные сведения должны входить в пакет передаваемых документов.

В зависимости от ситуации, список документов для договора дарения может быть дополнен. Чтобы не затягивать процесс дарения, лучше предварительно уточнить перечень требуемых документов в органе регистрации или у юристов нашей компании.

По итогу изложенного можно сделать вывод:

• договор дарения может быть составлен в письменном виде для передачи квартиры и иного имущества, а также в устной форме, если сумма подарка не превышает 3 тыс. руб.;
• полученное в дар от близких родственников имущество не облагается налогом, а декларация 3-НДФЛ подается в установленной форме;
• структуру договора определяют стороны соглашения (представленная выше форма является примером);
• законом допускаются любые отлагательные условия в договоре дарения, кроме смерти дарителя;
• чтобы не допустить споров с наследниками, лучше оформлять договор при поддержке опытных юристов и заверять нотариально.

Получить консультацию по вопросу уступки прав на движимое/недвижимое имущество, передачу в дар доли квартиры и всего жилого помещения, можно у опытных юристов нашей компании.

Дарственная часто оформляется родственниками на несовершеннолетних детей. В этом случае для оформления договора дарения потребуется нотариус. Он также необходим для оформления дарственной для ограниченно недееспособного человека.

Дарение доли квартиры

Нотариальное заверение договора дарения также нужно в случае, если в дар передается только доля в квартире или если у квартиры несколько собственников и один из них дарит ее часть кому-то другому.

• Паспорта сторон договора.
• Документы собственности на квартиру или выписка из ЕГРН.
• Акт приема-передачи квартиры. Он составляется после регистрации сделки и передачи ключей новому собственнику. По закону, его составлять не обязательно, но это позволит в будущем избежать взаимных претензий и проблем. Дело в том, что договор считается заключенным после регистрации перехода права собственности в Росреестре, а передача собственности — после подписания акта приема-передачи.

При оформлении договора дарения для дарителя есть риски, так как после регистрации договора даритель лишается всех прав на имущество. Договор заключается при жизни дарителя и часто подразумевает устные договоренности, что бывший собственник имеет право проживать в подаренной квартире. Нередко случается, что эти договоренности не соблюдаются, что приводило, в основном, к безуспешным судебным разбирательствам.

Есть ситуации, когда при получении подарка не нужно платить НДФЛ. Об этом сказано в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. То есть законодательство допускает неуплату налога при получении подарка несмотря на то, что был получен доход.

Когда вы не должны платить налог на дарение:

1. Полученный вами подарок — это деньги или любое имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев. Основание: абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Друзья скинулись и подарили вам с невестой поездку на тропический остров. Вам не нужно платить налог со стоимости путешествия, так как этот подарок не относится ни к недвижимости, ни к прочим ограничениям, упомянутым в НК.

Подарок — это экономическая выгода в натуральной или денежной форме. Или, иначе говоря, доход. А раз так, то необходимо заплатить налог на дарение. Основание: ст. 41 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ.

Когда вы обязаны заплатить налог на дарение:

1. Если даритель не входит в список близких родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ и подарил вам недвижимость, транспортное средство, акции, паи или доли

В этом случае вы готовите декларацию 3-НДФЛ, передаете ее в налоговую инспекцию по месту жительства и платите налог на дарение.

Пример:

Теща подарила зятю квартиру. Зять должен будет заплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Получив подарок, подлежащий налогообложению, вам придется отдать в казну государства 13% от его стоимости.

Пример:

Кузина подарила вам квартиру стоимостью 3 млн рублей. Так как кузина не входит в список ближайших родственников, вы должны будете заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог: 13% х 3 000 000 = 390 тыс. рублей.

Пример:

Свекор подарил невестке автомобиль стоимостью 1 млн рублей. Свекор и невестка — не ближайшие родственники, поэтому невестка обязана задекларировать подарок и заплатить 13% от стоимости подарка: 13% х 1 000 000 = 130 тыс. рублей.

Пример:

Партнер решил увеличить вашу долю в компании и подарил вам акции на 10 млн рублей. Вы должны будете подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог на дарение — 13% от стоимости подаренных акций: 13% х 10 000 000 = 1,3 млн рублей.

Налоговая декларация 3-НДФЛ должна быть передана в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля следующего года. Если вы получили подарок в 2020 году, до 30 апреля 2021 года вы обязаны задекларировать этот доход. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ. Налог нужно заплатить до 15 июля того же года. Основание: п. 4 ст. 228 НК РФ.

Пример:

В 2020 году теща подарила зятю квартиру. Зять должен заплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ. До 30 апреля 2021 года зятю нужно подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию. Налог следует оплатить до 15 июля 2021 года.

Если дарение было официально оформлено и у вас есть договор дарения, то все просто — в договоре указывается стоимость подарка. Эта сумма и применяется для расчета налога.

Пример:

В 2020 году тесть подарил зятю комнату. Был оформлен договор дарения с указанием стоимости подарка — 900 тыс. рублей. До 30 апреля 2021 года зять подает декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года платит налог: 13% х 900 000 = 117 тыс. рублей.

В договоре дарения не стоит искусственно занижать стоимость жилья. Налоговый инспектор обратит на это внимание и заставит вас заплатить налог от рыночной стоимости недвижимости. Такие ситуации были рассмотрены Минфином и описаны в письмах от 15 октября 2015 №03-04-05/59154, 08 мая 2014 № 03-04-05/21903, от 30 апреля 2014 №03-04-05/20685.

Для определения рыночной стоимости налоговые органы чаще всего применяют кадастровую стоимость жилья. Если же у вас есть основания для того, чтобы снизить стоимость недвижимости, дайте веские аргументы в пользу такого расхождения с кадастром.

Щедро и по закону: дарение недвижимости в вопросах и ответах

Налогоплательщики освобождаются от уплаты налога при получении недвижимости от близкого родственника в порядке наследования или по договору дарения. Поэтому, прежде чем перейти к рассказу о том, как оформить дарственную на квартиру между близкими родственниками, давайте выясним, кто же это такие?

В число близких родственников входят:

• супруги,
• дети,
• родители,
• бабушки,
• дедушки,
• внуки,
• братья,
• сестры.

Дарить можно не только квартиру дом и другую недвижимость, но и долю в праве общей долевой собственности. На этапе строительства фундамента цены на квартиры в новостройке ниже, чем в готовом доме, поэтому это важный нюанс. Но сделать это можно после государственной регистрации договора долевого участия (ДДУ) и до момента подписания акта приема-передачи объекта. Кроме того, нужно убедиться, что дарение не запрещено условиями договора ДДУ.

Если квартира находится в ипотеке, то возможность дарения зависит от условий ипотечного договора. До полной выплаты долга по ипотечному кредиту квартира является собственностью банка. То есть заемщик не является полноправным владельцем квартиры и не может распоряжаться ею на своё усмотрение (продать, подарить и даже сдать в аренду) без ведома и согласия банка.

Обратите внимание на то, что дарение — это безвозмездный, основанный на взаимном доверии акт. То есть в договоре дарения нельзя прописать какие-либо дополнительные пункты, которые одариваемый должен соблюдать после получения подарка. Законом предусмотрена возможность расторжения договора дарения через суд, но только в четко оговоренных исключительных ситуациях.

Многих родителей, желающих обеспечить детей жильем, привлекает тот факт, что подаренная одному из супругов квартира в случае расторжения брака не будет считаться совместно нажитой собственностью.

Согласно пункту 2 статьи 14 Семейного кодекса РФ близкими родственниками считаются:

• родители;
• супруги;
• дети;
• братья и сестры (если хотя бы один из родителей является общим);
• бабушки и дедушки;
• внуки.

Кроме того, в пункте 4 статьи 5 УПК Российской Федерации указано, что усыновители и усыновленные также являются близкими родственниками.

Как правило, процедура дарения осуществляется, когда даритель и одаряемый являются близкими родственниками. Можно оформить дарственную на квартиру на дочь, сына, внука или внучку, а также на отца, мать, мужа или жену. Но закон не запрещает осуществление подобных сделок между лицами, которые не состоят в родстве.

Договор дарения: как правильно оформить передачу квартиры

В соответствии с законодательством при оформлении дарственной одаряемый должен заплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости объекта. Для этого нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ, и налоговая служба самостоятельно рассчитает сумму. Но в соответствии с пунктом 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ, если сделать дарственную на квартиру на жену или мужа, детей, родителей и других ближайших родственников, сделка не облагается налогом.

Также нет необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику. Как правило, в таких случаях налоговый инспектор требует договор дарения и документы, которые подтверждают родственные связи с дарителем.

Таким образом, стоимость оформления дарственной на квартиру между родственниками составляет 2 000 рублей. Именно такой размер госпошлины за предоставление выписки из ЕГРН.

В соответствии с законодательством можно подарить как комнату, так и отдельную часть жилплощади (выражается дробным числом). Дарение доли в квартире близкому родственнику осуществляется так же, как и на всю жилплощадь. Процедура состоит из двух этапов:

1. Составление договора.
2. Регистрация передачи прав в Росреестре.

Обратите внимание, договор дарения доли квартиры между близкими родственниками должен быть обязательно заверен нотариусом.

По завершении сделки одаряемый становится полноправным совладельцем имущества.

Учитывайте, если подаренной частью жилья владеет несколько человек, необходимо согласие всех собственников. Если же доля принадлежит только одному человеку, согласие остальных владельцев квартиры не нужно.

Что касается дарения долей в квартире детям, не достигшим 18 лет, осуществляется процедура с согласия органов опеки и попечительства, а все документы подписывает законный представитель ребенка (родители или усыновители).

При оформлении сделки советуем обратиться за помощью к квалифицированному юристу. Он поможет собрать нужный пакет документов, что значительно ускорит процедуру передачи прав.

Процедура дарения недвижимости близкому родственнику обладает массой преимуществ:

• составление договора занимает минимум времени, поэтому сделку можно осуществить в течение недели;
• передать квартиру в собственность родственнику можно, заплатив только госпошлину;
• не во всех случаях нужно обращаться к нотариусу;
• оспорить дарственную третьим лицам практически невозможно.

При этом стоит учитывать, что у дарения есть масса нюансов, которые необходимо учитывать при составлении договора. Кроме того, есть не только плюсы оформления дарственной, но и минусы. Например, после заключения сделки предыдущий владелец лишается всех прав на подаренное имущество и не сможет отозвать дарственную.

Для государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от дарителя к одаряемому по договору дарения представьте в Росреестр заявление и необходимые документы, указанные выше. Кроме того, в Росреестр необходимо представить оригинал документа, удостоверяющего личность, и нотариальную доверенность, если документы подает на регистрацию представитель.

За государственную регистрацию права собственности необходимо уплатить госпошлину.

Размер госпошлины за регистрацию перехода права собственности на квартиру по договору дарения составляет 2 000 рублей для физических лиц.

Представление документа об уплате госпошлины вместе с заявлением не требуется. Заявитель вправе сделать это по собственной инициативе. Однако при отсутствии информации об уплате госпошлины в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах по истечении пяти дней с даты подачи заявления Росреестр вернет заявление и прилагаемые к нему документы без рассмотрения, поэтому рекомендуем квитанцию прикладывать.

Заявление и документы можно представить одним из следующих способов:

• лично (либо через представителя по доверенности) в отделение Росреестра или МФЦ, в том числе независимо от места нахождения квартиры согласно перечню подразделений, осуществляющих прием по экстерриториальному принципу, размещенному на сайте Росреестра, а также уполномоченному лицу Росреестра при выездном приеме. В г. Москве прием документов на государственную регистрацию перехода права собственности по договору дарения квартиры в Москве осуществляется только через МФЦ, кроме приема по экстерриториальному принципу. Для регистрации права собственности на квартиру в Московской области тоже в большинстве случаев необходимо обратиться в МФЦ.
• посредством почтового отправления с объявленной ценностью при его пересылке, описью вложения и уведомлением о вручении
• в электронной форме, в том числе через Интернет посредством Единого портала госуслуг и сайта Росреестра.

При отправке документов по почте подлинность подписи на заявлении должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, договор дарения жилого помещения должен быть нотариально удостоверен, к заявлению прилагается копия документа, удостоверяющего личность (паспорт).

При представлении документов лично необходимо предъявить документ, удостоверяющий личность заявителя (паспорт), подпись на заявлении удостоверяется сотрудником МФЦ или Росреестра.

Документы, представленные в электронной форме, должны быть заверены усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) заявителя.

При подаче документов на государственную регистрацию перехода права собственности на квартиру вам должна быть выдана (отправлена) расписка (уведомление) в получении документов.

Срок регистрации перехода права собственности на квартиру по договору дарения:
7 рабочих дней — при обращении в Росреестр
9 рабочих дней — при обращении в МФЦ
3 рабочих дня — при регистрации нотариальной сделки через Росреестр
5 рабочих дней — при регистрации нотариальной сделки через МФЦ

Проведенная государственная регистрация возникновения и перехода прав на квартиру удостоверяется выпиской из ЕГРН, а также специальной регистрационной надписью на договоре дарения о переходе права собственности.

Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил. Самостоятельно уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар квартиры от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками. При этом размер дохода исчисляется исходя из кадастровой (инвентаризационной) стоимости полученного в дар имущества. Если дарит квартиру родственник, то такой подарок налогом не облагается.

К таким родственникам Налоговый кодекс РФ относит: супругов родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющими общих отца или мать) братьев и сестер. То есть, например, дарение квартиры тетей/дядей племяннику уже облагается налогом (платит налог племянник).

Если вы должны уплатить налог, то вам нужно:
1. рассчитать его сумму и заполнить декларацию 3-НДФЛ (в декларации можно применить имущественные и социальные вычеты, если у вас есть право на них)

2. уплатить НДФЛ в бюджет.

Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка. Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Вы вправе приложить к декларации документы, подтверждающие получение дохода по договору дарения, например соответствующий договор.

Что нужно знать о дарении недвижимости?

Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил. Самостоятельно уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар квартиры от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками. При этом размер дохода исчисляется исходя из кадастровой (инвентаризационной) стоимости полученного в дар имущества. Если дарит квартиру родственник, то такой подарок налогом не облагается.

К таким родственникам Налоговый кодекс РФ относит: супругов родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных (имеющими общих отца или мать) братьев и сестер. То есть, например, дарение квартиры тетей/дядей племяннику уже облагается налогом (платит налог племянник).

Если вы должны уплатить налог, то вам нужно:
1. рассчитать его сумму и заполнить декларацию 3-НДФЛ (в декларации можно применить имущественные и социальные вычеты, если у вас есть право на них)

2. уплатить НДФЛ в бюджет.

Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка. Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Вы вправе приложить к декларации документы, подтверждающие получение дохода по договору дарения, например соответствующий договор.

Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

Близкими родственниками и членами семьи признаются:

• супруги;
• родители (в том числе усыновители);
• дети (в том числе усыновленные);
• бабушка, дедушка;
• внуки;
• братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.

Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.

Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость или транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены.

В этом случае лучше всего отправить письмо в налоговой орган и объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).

Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки.

Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. выше), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:

• недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);
• транспортные средства;
• акции;
• доли;
• паи.

Пример: В 2020 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн рублей. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2021 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 рублей.

Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.

Пример: В 2020 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 рублей. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2021 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 рублей.

Если Вы получили в подарок от не близкого родственника квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?

К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:

1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.

2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:

• будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 или 5 лет;
• должна будет заплатить налог на доходы от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 или 5 лет (в зависимости от даты приобретения квартиры). Однако в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн руб.) или вычетом по расходам на приобретение этой квартиры.

В любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.

Согласно закону РФ (п.18.1 ст.217 НК) не подвергается налогообложению квартира, приобретенная в результате дара от ближайшего родственника. Список таких ближайших родственников отображен в СК РФ. Сюда относятся:

1. Супруги.
2. Родители и их дети.
3. Сестры и братья.
4. Бабушки/дедушки и их внуки.

При этом, родители и дети не всегда могут быть связаны кровными узами. Законодательством РФ предусмотрено, что равнозначными правами обладают усыновители и приемные дети, а также братья и сестры, имеющие родство лишь по одному из родителей. Таким образом, такая категория лиц, также может быть освобождена от налогов при получении дарственной на квартиру.

Дарение недвижимости близким родственникам

Договорная практика показывает, что близкие родственники являются самыми распространенными субъектами дарительных правоотношений. Понимая это, законодатель ввел для них ряд преимуществ при совершении дарения, самые существенные из которых, это освобождение от НДФЛ и специальный нотариальный тариф. Во всем остальном процедура дарения между родственниками идентична дарению между другими субъектами.

Чтобы передать в собственность объект недвижимости близкому родственнику необходимо ознакомиться с перечнем граждан, входящих в данную категорию. Чтобы разобраться в деталях, стоит обратиться к нормам Семейного Кодекса РФ. Давайте разберем, кто считается близким родственником при дарении квартиры – согласно положениям закона РФ, оформить дарственную на льготных условиях можно:

• родителям;
• братьям и сестрам;
• бабушкам, дедушкам;
• внукам;
• детям;
• супругам.

Если гражданин не входит в вышеуказанный перечень близких, передача жилья будет осуществляться на стандартных условиях.

Главное основание для дарения объекта недвижимости – желание владельца, а поводов для осуществления действия может быть достаточно много. Обычно они обусловлены личными взаимоотношениями дарителя и одаряемого. Гражданин, принявший подобное решение, не обязан никому сообщать о поводе, который привел к осуществлению дарения недвижимости.

Перед тем, как оформить дарственную на квартиру между близкими родственниками в 2021 году, стоит разобраться, как выгоднее передать недвижимость. Купля-продажа предполагает получение денежных средств за реализацию жилья. Если жилье находилась в собственности бывшего владельца менее 3 лет, сделка облагается налогами. Процедура передачи жилья осуществляется без отчисления в пользу государства вне зависимости от того, какой промежуток времени владел недвижимостью бывший хозяин. Если аналогичная процедура выполняется в отношении другого лица, не связанного родственными узами с дарителем, заплатить налог предстоит в полном объеме.

Если сравнивать сделки с точки зрения надежности, оба договора позволяют максимально обезопасить граждан, участвующих в сделке. Однако вероятность оспаривания выполненной процедуры все же существует.

Период составления дарственной родственникам и сделки купли-продажи одинаков, совпадают и особенности оформления договора. Чтобы повысить надежность заключенного соглашения, можно обратиться к нотариусу. Принимать решение о том, какая из сделок выгоднее, необходимо, опираясь на индивидуальные особенности сложившейся ситуации.

Договор дарения квартиры между близкими родственниками

Значимость определения близких родственников в трудовом законодательстве связана с наличием определенных запретов.

Такие лица, например, не могут трудиться в государственных учреждениях друг у друга в подчинении. Кроме того, трудовое законодательство предоставляет некоторые отдельные виды отпусков при наступлении событий, связанных с близким родственником.

Например, работодатель обязан предоставить дополнительный оплачиваемый отпуск до 5 суток в случае смерти близкого родственника. Перечень лиц, которые относятся к этой категории, по разъяснению Минтруда РФ можно считать актуальным из статьи 14 СК РФ.

Не всегда понятно, свойственники — это кто по закону? К указанной категории лиц относятся родственники супруга(и). Правильность определения такой категории лиц важна в рамках определения права и возможности совместной работы на государственных должностях.

Ограничения в рамках борьбы с коррупцией накладываются не только на родственников, но и на свойственников.

Бабушки (дедушки) и внуки однозначно относятся к категории близких родственников как согласно СК РФ, так и по смыслу ГК РФ. Эти категории лиц по отношению друг к другу имеют право на совершение сделок по особым правилам, могут не свидетельствовать против друг друга и т.д.

Например, при совершении дарения от дедушки к внуку не уплачивается налог на получение дохода от сделки и т.д.

Указанные категории лиц не считаются близкими родственниками. При осуществлении сделок или наследовании, в трудовом праве указанные лица не имеют преимуществ, которые предоставляются лицам, имеющим кровное родство и супругам.

Указанные категории относятся скорее к дальним родственникам. В процессе наследования они указаны в качестве возможных наследников, но относятся к последним очередям. Это означает, что законодательство рассматривает их в качестве лиц, имеющих родственные узы, но не относит к близким.

Конституция РФ четко определяет круг близких родственников. Но так как законодательных постановлений множество и они могут относиться к разной категории правоотношений, то и рассматривать данное понятие близкие люди по крови необходимо на основе каждого отдельного Кодекса.

В Семейном Кодексе РФ термин «ближайшие родственные люди» изложен в статье 14. Итак, к ним относятся:

• Дети
• Родители
• Родные братья и сестры
• Сводные братья и сестры
• Бабушка/дедушка или внук/внучка.

А вот что касается супругов, состоящих в браке, то они не являются близкими родственниками по Семейному Кодексу (так как не имеют кровного родства). Они относятся к другой категории семейных отношений.

Как оформить дарение квартиры?

В Жилищном Кодексе встречается только термин «члены семьи», а вот что касается близких родственников, то в нем не сказано ни слова. К членам семьи могут относиться не только близкие кровные родственники, но и прочие лица, которые проживают и прописаны с вами в одном помещении, даже если между вами нет кровных связей. Данное правило зафиксировано в статье 31 ЖК РФ.

В Административном Кодексе РФ (статья 25.6) значение данного понятия «близкий человек» имеет аналогичную трактовку с понятием «родственные связи», как и в Семейном Кодексе, а именно сюда относятся следующие группы лиц:

• Родители
• Дети
• Родные сестры, братья
• Внук/внучка или бабушка/дедушка
• Усыновители и усыновленные.

Чтобы этого избежать необходимо ознакомиться с обстоятельствами, которые представляют дарение квартиры невозможным.

Дарение квартиры представляет собой совокупность действий физлиц (в абсолютном большинстве случаев), направленных на безвозмездную её передачу или обещание передачи в будущем в собственность от одного лица другому. Сторонами сделки выступают даритель и одаряемый. Дарение жилья с участием юридических лиц при определённых условиях возможно (напр., между некоммерческими структурами или когда дарителем выступает гражданин), но такие случаи единичны и интереса в целях настоящей статьи не представляют.

Принципиальным моментом дарения является безвозмездность сделки. Даритель ничего не приобретает взамен. Если дарение связано с получением от одаряемого какого-то имущества или права, то сделка является ничтожной, т. е. не влекущей никаких последствий независимо от того, оспаривалась ли она в суде или нет.

Похожие записи:

• Приказ 664 пункт 106 основания проверки документов
• Максимальное пособие по уходу за ребенком 2021
• 54 ФЗ о применении контрольно кассовой техники кто не применяет