КБК для уплаты 3 НДФЛ для ИП на ОСНО за 2021 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК для уплаты 3 НДФЛ для ИП на ОСНО за 2021 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:

• утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 01 02080 01 1000 110;
• введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 06 06032 14 1000 110;
• появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 05 04060 02 1000 110;
• введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.

КБК по основным налогам/взносам остались неизменны.

Далее вы найдете таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

В качестве КБК НДФЛ на 2020-2021 год так же, как и КБК НДФЛ на 2019 год, действительны следующие коды (приказы Минфина России: в 2021 году — от 08.06.2020 № 99н, в 2020-м — от 29.11.2019 № 207н, в 2019-м — от 08.06.2018 № 132н):

• 182 1 01 02010 01 1000 110 — налог с доходов, выплачиваемых налоговым агентом;
• 182 1 01 02010 01 2100 110 — пени НДФЛ-агента;
• 182 1 01 02010 01 3000 110 — его штрафы;
• 182 1 01 02020 01 1000 110 — налог с доходов от предпринимательской деятельности ИП, нотариусов, адвокатов;
• 182 1 01 02020 01 2100 110 — пени ИП, нотариусов и т.п.;
• 182 1 01 02020 01 3000 110 — их штрафы;
• 182 1 01 02030 01 1000 110 — налог, уплачиваемый физлицами, самостоятельно исчисляющими его с дохода;
• 182 1 01 02030 01 2100 110 — пени физлиц;
• 182 1 01 02030 01 3000 110 — их штрафы;
• 182 1 01 02040 01 1000 110 — налог с доходов нерезидентов, работающих на основании патентов;
• 182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ с процентов по займу, удержанного налоговым агентом — заемщиком при выплате процентов физлицу-заимодавцу.

ВНИМАНИЕ! С 2021 года введен новый КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 для уплаты налоговыми агентами НДФЛ в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., который исчислен по ставке 15%. Этот же код действует при уплате НДФЛ с доходов самого ИП в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. Подробнее о новом КБК мы рассказывали здесь.

Со 2 февраля 2021 года также действуют новые КБК при налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Какие именно коды нужно использовать в этом случае, см. здесь.

Подробнее о действующих кодах КБК в материалах:

• «Какие КБК по НДФЛ за сотрудников»;
• «КБК для уплаты пени по НДФЛ».

Новые коды КБК по НДФЛ на 2020-2021 годы

Указание верного кода НДФЛ в 2020-2021 годах в налоговой декларации и платежном поручении так же, как и в предыдущих и последующих годах, позволит налогоплательщику избежать проблем с оценкой своевременности уплаты налога и сэкономить время на переписке с налоговыми органами, связанной с уточнением платежа. Поэтому в интересах налогоплательщика ежегодно проверять информацию об изменениях в КБК.

Если вы всё же допустили ошибку, составьте заявление об уточнении платежа с помощью нашего образца.

Приведем далее в таблице актуальные основные КБК на 2021 год по подоходному налогу.

Заполняйте платёжку по НДФЛ с учётом следующих правил.

• Статус плательщика заполняйте в зависимости от того, кем является плательщик: ИП в поле 101 должен вписать код 09 (при оплате НДФЛ за себя), а налоговый агент (ИП или организация) — код 02.
• Поле 104 заполняйте с учетом изменений классификатора КБК на 2021 год. Для уплаты НДФЛ с зарплаты и вознаграждений по договорам ГПХ укажите код 182 1 01 02010 01 1000 110. А налог с дохода свыше 5 млн рублей считайте по ставке 15% и платите по новому КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.
• В поле 105 впишите код ОКТМО в соответствии с действующим общероссийским классификатором.
• В поле 106 отразите код «ТП», если платите НДФЛ в текущем расчётном периоде. Например, если в феврале перечисляете налог с январской зарплаты. Для пеней и штрафов действуют другие коды.
• В поле 107 укажите налоговый период по стандартным правилам. Например, если платите подоходный налог за январь 2021 года отразите: МС:01.2021.
• Очередность перечисления для обычных платежек — код «15». Для налога по требованию используйте код «3». Поле 22 «УИН» заполняется, если платите налог или пеню по требованию. При заполнении платежки для текущих платежей в поле 22 проставьте «0».

• ЭДО и электронная подпись для медицинских учреждений

  705 0

  НАЛОГ	КБК
  НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)	182 1 01 02010 01 1000 110

  КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

  ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
  Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)	пени	182 1 01 02010 01 2100 110
  	проценты	182 1 01 02010 01 2200 110
  	штрафы	182 1 01 02010 01 3000 110

  Для ИП

  Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

  НАЛОГ	КБК
  НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)	182 1 01 02020 01 1000 110

  ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
  Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)	пени	182 1 01 02020 01 2100 110
  	проценты	182 1 01 02020 01 2200 110
  	штрафы	182 1 01 02020 01 3000 110

  Для физических лиц

  НАЛОГ	КБК
  НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)	182 1 01 02030 01 1000 110

  ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
  Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)	пени	182 1 01 02030 01 2100 110
  	проценты	182 1 01 02030 01 2200 110
  	штрафы	182 1 01 02030 01 3000 110

  С дивидендов и работающих по патенту

  НАЛОГ	КБК
  НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
  НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо	182 1 01 02030 01 1000 110

  НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

  В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

  Наименование платежа	КБК
  Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 1000 110
  Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 1000 110
  Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 1000 110
  Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 1000 110
  НДС, кроме импортного	182 1 03 01000 01 1000 110
  Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 1000 110
  Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 1000 110
  Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
  Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог	182 1 05 01021 01 1000 110
  ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
  ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110
  НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 1000 110
  Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
  Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 1000 110

  Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

  Наименование платежа	КБК
  Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 2100 110
  Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 2100 110
  Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 2100 110
  Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 2100 110
  НДС	182 1 03 01000 01 2100 110
  Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 2100 110
  Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 2100 110
  Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 2100 110
  Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 2100 110
  ЕНВД	182 1 05 02010 02 2100 110
  ЕСХН	182 1 05 03010 01 2100 110
  НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 2100 110
  Транспортный налог	182 1 06 04011 02 2100 110
  Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 2100 110

  КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.

  Наименование платежа	КБК
  Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 3000 110
  Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 3000 110
  Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 3000 110
  Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 3000 110
  НДС	182 1 03 01000 01 3000 110
  Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 3000 110
  Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 3000 110
  Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 3000 110
  Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 3000 110
  ЕНВД	182 1 05 02010 02 3000 110
  ЕСХН	182 1 05 03010 01 3000 110
  НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 3000 110
  Транспортный налог	182 1 06 04011 02 3000 110
  Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 3000 110

  Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.

  Наименование платежа	КБК
  Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 1010 160
  Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1010 160
  Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1020 160
  Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1010 160
  Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1020 160
  Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 1013 160
  Социальные взносы	182 1 02 02090 07 1010 160
  Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160

  Как заполнить платёжное поручение по НДФЛ в 2021 году

  Наименование платежа	КБК
  Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 2110 160
  Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2110 160
  Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2100 160
  Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2110 160
  Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2100 160
  Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 2013 160
  Социальные взносы	182 1 02 02090 07 2110 160
  Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 2100 160

  Наименование платежа	КБК
  Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 3010 160
  Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3010 160
  Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3000 160
  Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3010 160
  Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3000 160
  Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 3013 160
  Социальные взносы	182 1 02 02090 07 3010 160
  Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 3000 160

  Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

  Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

  Налог на доходы физических лиц обязаны платить государству все граждане, получающие прибыль в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им доход. Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге.

  Но есть граждане, которые самостоятельно исчисляют налог и перечисляют его в бюджет. У них возникает обязанность отчитываться перед ИФНС:

  • если налогоплательщик имеет статус ИП и применяет общую систему налогообложения;
  • если человек в течение года получил доход самостоятельно и у него нет налогового агента по какой-либо операции.

  Рассказываем, как заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно и в какой срок ее подать, чтобы избежать штрафа. Сделать это разрешается как на бумаге, так и в электронной форме.

  Подробнее: на сколько оштрафуют, если не сдать 3-НДФЛ в 2021 году

  Работникам налоговой запретили исправлять ошибки в отчетных формах. Теперь весь пакет документов возвращают без объяснения причин. А за просрочку накажут штрафом. Мы собрали инструкции, которые помогут правильно заполнить 3-НДФЛ и сдать с первого раза:

  • новая форма 3-НДФЛ;
  • инструкция по заполнению отчета для ИП;
  • как заполнить и сдать в электронном виде через сайт налоговой;
  • правила и сроки сдачи.

  КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

  Бланк декларации и инструкция по заполнению 3-НДФЛ утверждены приказом ФНС России №ЕД-7-11/[email protected] от 28.08.2020. Это объемный отчет из 13 страниц, среди которых есть традиционный титульный лист и два основных раздела. Первый раздел занимает всего одну страницу, и его должны заполнить все респонденты. Второй раздел вместе с приложениями (число которых — 8) занимает 9 страниц, но они заполняются, только если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.

  Декларация по налогу на доходы физлиц является годовой отчетной формой. Она предназначена не только для информирования ФНС о полученных доходах с целью уплаты налога с них, но и для возможного получения налоговых вычетов.

  Общий срок, когда сдается декларация о доходах физического лица, — 30 апреля года, следующего за отчетным.

  ВАЖНО! За 2020 год необходимо отчитаться до 30.04.2021. Это касается ИП и обычных граждан, у которых возникла такая обязанность.

  Направляют отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика тремя способами:

  • непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
  • по почте;
  • в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.

  Предельный срок касается только ИП, адвокатов, глав КФХ, нотариусов и граждан, декларирующих доходы.

  ВАЖНО! С целью получения налогового вычета декларацию сдают в любое удобное время.

  В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах указывают корректный идентификационный номер налогоплательщика-респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» ставится код отчетного периода, для годовой отчетности это код 34. Если декларация сдается не за год, то указывают такие значения:

  • первый квартал — 21;
  • полугодие — 31;
  • девять месяцев — 33.

  Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, следует правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)». В нее вписывается четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — код инспекции ФНС.

  Рассмотрим, как заполнить форму 3-НДФЛ для налогового вычета в 2021 году физическому лицу, не зарегистрированному в качестве ИП. Независимо от того, какие доходы декларирует гражданин и собирается ли он просить о налоговом вычете, ему придется заполнить титульный лист, разделы 1 и 2 бланка. В приложения декларации сведения записываются при необходимости.

  ВАЖНО! Обратите внимание, что используется тот бланк, который действовал в периоде, за который заявляется вычет! По нормам НК РФ, разрешается заявлять вычет за три прошедших года.

  Заполняют приложения:

  • 1 и 7 — при оформлении налогового вычета при покупке недвижимости или вычета в связи с оплатой ипотеки;
  • 1 и 6 и расчет к приложению 1 — при декларировании доходов от продажи недвижимости и иного имущества;
  • 1 — при сдаче недвижимости в аренду;
  • 1 и 5 — при оформлении налогового вычета на лечение, образование;
  • 1 и 5 и расчет к приложению 5 — для получения вычета при затратах по договорам страхования (жизни, пенсионного обеспечения).

  В качестве примера разберем ситуацию, когда гражданин Волков Виталий Андреевич продал дом за 2,4 млн рублей, которым владел менее 5 лет (куплен после 01.01.2016). Он обязан уплатить налог по ставке 13%, но, чтобы снизить налогооблагаемую базу, сразу оформляет налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Гражданин вписывает данные в титульный лист, разделы 1 и 2, приложения 1 и 6 и в расчет к приложению 1.

  Рекомендуется начинать заполнять декларацию с расчета и приложений 1 и 6, а затем уже оформлять титульный лист и разделы, указывать номера страниц. Особенно это важно, если все данные записываются вручную, потому что ничего исправлять в готовой декларации нельзя.

  Заполняем расчет к приложению 1 (построчно):

  • вписываем ИНН, фамилию и инициалы;
  • номер страницы пока оставляем незаполненным;
  • 010 — графа для указания кадастрового номера объекта недвижимости, он содержится в документах на имущество, узнается бесплатно в базе Росреестра;
  • 020 — вписать кадастровую стоимость объекта на 1 января года, в котором недвижимость была приобретена: если на указанную дату имущество не оценено, ставится прочерк;
  • 030 — доход, полученный от продажи, на основании договора;
  • 040 — при наличии данных о кадастровой стоимости ее умножают на коэффициент 0,7; если поле 020 пустое, то и 040 оставляют пустым;
  • 050 — строка для указания налогооблагаемой суммы; выбирают из полей 030 и 040 ту величину, которая больше.

  КБК для уплаты фиксированных платежей ИП

  Для предпринимателей установлены фиксированные суммы взносов на медицинское и пенсионное страхование. При этом не имеет значение, ведет он деятельность или нет, личные взносы все равно придется платить (за исключением перечисленных в НК РФ случаев).

  После передачи страховых платежей на ОМС и ОПС под контроль ФНС в федеральном законе закреплен новый порядок определения взносов ИП, который не привязан к МРОТ. Личные взносы предпринимателей с 2018 года чиновники устанавливают на каждый отчетный год.

  Так в 2021 году, как и в 2020 году, обязательный медицинский платеж для ИП установлен в сумме 8 426 рублей.

  Оплата личных взносов предпринимателя производится отдельно от взносов сотрудников. Для этого предусмотрены специальные коды бюджетной классификации:

  Фиксированный платеж	Взнос	Пеня	Штраф
  ОМС	182 1 02 02103 08 1013 160	182 1 02 02103 08 2013 160	182 1 02 02103 08 3013 160
  ОПС (включая 1% сверх 300 тыс.)	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3010 160

  Если предприниматель решил оплачивать взносы на ВНиМ, то в платежке по этим взносам он должен указать КБК 393 1 17 06020 07 6000 180. Пеней и штрафов не предусмотрено, так как взносы добровольные.

  Для погашения долгов ИП по личным взносам, образовавшимся до 2017 года, используют другие коды, которые отличаются от приведенных в таблице 14-17 знакоместами:

  • в «медицинском» коде 16-17 знакоместа меняются на «11»;
  • в «пенсионном» коде 14-17 знакоместа принимают значение «1100»;
  • в «пенсионном — 1%» коде на 14-17 знакоместа ставится «1200».

  Предприниматель при заполнении платежного документа на уплату личных взносов на ОМС должен внимательно заполнить следующие поля:

  • 101 — статус адресанта — код индивидуальных предпринимателей «09» (с 1 октября 2021 года — «13»);
  • 6 — сумма — часть или весь фиксированный платеж;
  • 104 — КБК — код взносов;
  • 105 — ОКТМО — в зависимости от принадлежности ИП к определенному муниципальному образованию;
  • 106 — основание платежа — код «ТП», так как для ИП уплата взносов — это текущий платеж;
  • 107 — период — ИП должны указывать отчетный год, за который платят взносы, например, за 2021 год код «ГД.00.2021».

  3-НДФЛ — налоговая декларация, которую сдают бизнесмены на ОСНО. Кроме предпринимателей, по налогу на доходы с физических лиц отчитываются адвокаты, нотариусы и другие граждане, самостоятельно получившие доход в истекшем году. Стандартная ставка налога — 13%, по ней облагаются все доходы ИП, полученные от предпринимательской деятельности.

  ИП подает декларацию 3-НДФЛ, если:

  • находится на ОСНО, согласно пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ;
  • часть года находился на спецрежиме, а потом перешел на общую систему;
  • не было деятельности или не получал доход. НК РФ не освобождает ИП на ОСНО от сдачи отчетности и он предоставляет нулевую декларацию по 3-НДФЛ.

  Расходами считаются любые затраты по бизнесу. Это может быть аренда, покупка материалов, оплата коммунальных услуг, услуг связи и прочее. Если у предпринимателя есть сотрудники, можно учитывать расходы по их заработной плате и начисленным страховым взносам. Это выгодно индивидуальному предпринимателю — из доходов минусуются расходы и НДФЛ платится с чистой прибыли.

  Пример — как посчитать доход. ИП Иванов на ОСНО занимается розничной торговлей. Его доход равен 300 тысяч рублей. Расходы составляют 200 тысяч. Для заполнения декларации 3-НДФЛ ИП Иванов возьмет разницу между доходом и расходом:

  300 000 — 200 000 = 100 000 рублей

  При расчете налога ИП Иванов будет учитывать только 100 000 рублей.

  Такие расходы называются профессиональными вычетами. Чтобы бизнесмен мог поставить их к зачету, они обязательно должны быть оплачены, документально подтверждены и необходимы для предпринимательской деятельности.

  Например, ИП Петров занимается разработкой программного обеспечения и решил поставить на затраты стоимость аккумулятора для своей машины. При проверке такие документы могут вызвать подозрение у налоговиков, поскольку аккумулятор не связан с программным обеспечением.

  Если расходов мало или расходные документы не сохранились, можно воспользоваться вычетом по нормативу. Он составляет 20% от всей суммы доходов за календарный год (абз. 5 ст. 221 НК РФ).

  Кроме того, предприниматель на ОСНО при расчете налога может воспользоваться налоговыми вычетами, которые положены физическому лицу — имущественный, стандартный, социальный.

  Однако, есть некоторые расходы, которые предприниматель не может поставить к вычету. К ним относится: земельный налог, НДС, безнадежные долги, налог на имущество, расходы на покупку земельных участков и полисы ОСАГО.

  Есть несколько важных моментов, о которых нужно знать:

  1. Отчет 3-НДФЛ можно заполнить ручкой или распечатать на принтере. Никакие исправления, подчистки и корректировки не допускаются. При распечатке бланка нельзя деформировать штрих-код в верхнем левом углу.
  2. Если ИП заполняет бланк от руки, все цифры нужно выравнивать по левому краю. Если на компьютере — по правому.
  3. Показатели указывают в рублях и копейках. В полных рублях вносят только сумму налога. Если копеек менее 50, их отбрасывают. Если более 50 — округляют до полного рубля.
  4. Декларация 3-НДФЛ заполняется от обратного: сначала идет приложение, затем разделы, и последним заполняют титульный лист. Так нужно потому что данные из приложения затем вписывают в разделы 1 и 2.
  5. После внесения данных в бланк все страницы последовательно нумеруют.

  Пример, как предпринимателю на ОСНО заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и посчитать налог.

  Предприниматель Артем Викторович Волков, ИНН 166105288213, занимается грузоперевозками и применяет ОСНО. Работает один, без работников. Доход от грузоперевозок в 2020 году составил 438 000 рублей. Других доходов за текущий год не было. Общая сумма расходов, которые можно учесть как профессиональный вычет, составила 312 000 рублей. Из них:

  • материальные расходы — 220 000 рублей;
  • прочие — 100 000 рублей.

  Все расходы закрыты документами. В течение 2020 года ИП Волков перечислил в бюджет авансовые платежи — 10 000 и 2 000 рублей.

  • Напомнит о сроках сдачи
  • Учёт переносы в выходные и праздники
  • Настраивается по вашим параметрам
  • Учитывает совмещение налоговых режимов

  Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях:

  • в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
  • ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
  • ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.

  ЕНВД отменят с 2021 года, но тем, кто работал на этом режиме в 2020 году, может быть придется сдать 3-НДФЛ. В общем случае сдавать эту декларацию на ЕНВД также не нужно. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

  Подать декларацию придется:

  • в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
  • при утрате в течение года права на применение вмененки и автоматическом переходе на ОСНО;
  • если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
  • при желании получить налоговый вычет.

  3‑НДФЛ для ИП в 2021 году за 2020 год: на УСН и ОСНО

  Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. Это также необходимо, если доходов не было совсем или они оказались меньше расходов. В основном это касается ИП на ОСНО.

  Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

  Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

  Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2021. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).

  А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

  Кроме того, за непредставление декларации на предпринимателя могут наложить штраф в сумме от 300 до 500 рублей.

  При оплате НДФЛ налогоплательщик обязан следовать определенным правилам.

  В первую очередь запрещено нарушать установленные сроки оплаты. Подоходный налог перечисляют в ИФНС не позднее дня, следующего за уплатой дохода сотруднику (по общему правилу), или не позже последнего дня месяца, в котором служащему были начислены и оплачены отпускные или выплаты пособий.

  Также бухгалтерам надлежит каждый квартал составлять отчет по форме 6-НДФЛ и предоставлять его в территориальную ИФНС. В этом отчете отражаются все начисления по каждому сотруднику организации.

  КБК НДФЛ за сотрудников в 2018 году

  18210102010010000110 КБК (расшифровка 2018): какой налог?

  КБК 18210102020011000110 – расшифровка

  Код бюджетной классификации 182 1 01 02010 01 1000 110

  КБК 18210102010012100110 — какой налог (2018)

  Предприниматели уплачивают налог на доходы физлиц, если выбрали для ведения деятельности общую систему налогообложения. Кроме того, обязанность удерживать и перечислять в бюджет причитающуюся сумму возникает при осуществлении выплат физическим лицам. КБК НДФЛ ИП проставляют в поле 104 платежного поручения или квитанции, ошибка в коде бюджетной классификации может привести к возникновению недоимки по налогу.

  Это стандартная для деклараций страница, где нужно привести данные о себе, о подаваемом отчете, а также о лице, заполнившем отчет.

  На первой странице 3-НДФЛ ИП нужно заполнить:

  • ИНН — вверху;
  • № страницы — в формате 001;
  • № корректировки — ставится 0, если ИП подает декларацию в первый раз; если он ее впоследствии корректирует и уточняет, то указывается порядковый номер внесения изменений;
  • налоговый период — 34, что соответствует году;
  • год — 2020, за который подается декларация;
  • код налоговой — номер отделения ФНС по месту жительства ИП;
  • сведения о налогоплательщике, в роли которого в данном случае выступает индивидуальный предприниматель — на основании паспорта заполняются данные о ФИО, дате и месте рождения, паспорте, код страны для граждан РФ это 643, код категории налогоплательщика можно посмотреть в Приложении 1 к Порядку заполнения 3-НДФЛ, для ИП — это 720, для нотариусов — 730, для адвокатов — 740, для арбитражных управляющих — 750, для КФХ — 770;
  • номер телефона — обязательно действующий для связи с налоговым инспектором;
  • количество страниц декларации — проставляется после заполнения 3-НДФЛ;
  • количество приложенных документов;
  • подтверждение достоверности — ставится 1, если декларацию заполняет и сдает сам ИП, ставится 2 — если доверенное лицо. ФИО прописывается только для представителя с указанием реквизитов доверенности;
  • подпись ИП или представителя;
  • дата подготовки отчета.

  В первом разделе ИП должны указать суммы авансовых платежей, а также размер доплаты за отчетный год. Данная страница в 2021 году изменилась, теперь предпринимателям нужно заполнить подраздел 2 в разделе 1 — строки с 060 по 170.

  Индивидуальные предприниматели на этой странице заполняют:

  • 060 — КБК для уплаты налога на доходы физических лиц — 18210102020011000110;
  • 070, 090, 120, 150 — ОКТМО по месту жительства ИП;
  • 080, 100, 130 — авансовые платежи за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев — рассчитываются в расчете к приложению 3 строки 050, 051, 052;
  • 160 — остаток налога, который нужно доплатить за 2020 год из стр. 150 Раздела 2.

  Страница формы 3-НДФЛ заполняется на основании проведенных расчетов в приложении 3.

  ИП на ОСНО нужно заполнить следующие строки:

  • 001 — ставка налога — 13 процентов для российских резидентов;
  • 002 — ставится 3;
  • 010 — общий доход из стр. 050 Прил. 3;
  • 030 — еще раз вписывается доход из стр. 010;
  • 040 — профессиональный вычет из стр. 060 Прил. 3;
  • 060 — разность строк 010 и 040;
  • 070 — налог к уплате = ставка из стр. 001 умножить на базу из стр. 060;
  • 110 — уплаченные авансы в течение года из стр. 070 Прил. 3;
  • 150 — разность налога к уплате за год и уплаченных авансов за отчетные периоды = стр. 070 — стр. 110.

  В строке 150 показывает та налоговая сумма, которую нужно доплатить за налоговый период ИП на ОСНО. Далее она переносится в итоговый первый раздел.

  Это страница, где ИП показывает размер своих годовых доходов и расходов от предпринимательской деятельности.

  В качестве суммы, уменьшающей налоговую базу, (профессионального вычета) можно принять либо расходы, фактические понесенные, либо 20% от доходов.

  Фактические расходы принимаются в профессиональный вычет только при наличии документального подтверждения (материальные, на амортизацию, зарплата работникам, прочие). Если подтверждающих документов нет, то в качестве вычета нужно брать 20% от доходов.

  Заполнить нужно следующие строки:

  • 010 — код вида деятельности из Прил. 5 к Порядку заполнения 3-НДФЛ (предпринимательская деятельность — 01, нотариальная — 02, адвокатская — 03, КФХ — 05;
  • 020 — ОКВЭД в отношении основного вида деятельности;
  • 030 — годовой доход от предпринимательской деятельности;
  • 040 — общая сумма годовых расходов, включаемых в профессиональный вычет, расшифровка расходов приводится в строках 041-044;
  • 050 — еще раз прописывается годовой доход из стр. 030;
  • 060 — сумма вычета — либо из стр. 040, либо 20% от стр. 030 в зависимости от того, что выбрано в качестве уменьшения налоговой базы — фактические расходы или 20%;
  • 070 — авансы, уплаченные за три отчетных периода в течение года — сумма берется из стр. 052 расчета к прил. 3.

  Это новая страница в декларации 3-НДФЛ, введенная с 2021 года для заполнения отчета индивидуальными предпринимателями. На этом листе проводится расчет авансовых платежей ИП нарастающим итогом с начала года за отчетные периоды — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

  Для каждого из трех периодов нужно заполнить нарастающим итогом с начала года:

  • размер доходов — строки 010, 011, 012;
  • размер профессиональных вычетов (либо фактические документально подтвержденные расходы от предпринимательской деятельности, либо 20% от доходов за этот период) — 020, 021, 022;
  • размер стандартных вычетов, учитываемых ИП — заполняются в строках 030, 031, 032, если такие льготы положены;
  • налоговая база для авансов = разность доходов и вычетов — строки 040, 041, 042;
  • рассчитанный аванс = ставка, умноженная на налоговую базу, в качестве ставки резиденты РФ берут 13% — строки 050, 051, 052.

  Пример заполнения:

  
  

  Похожие записи:

  • Право на жизнь в семье со своими родителями
  • Как обжаловать штраф ГИБДД с камеры образец жалобы через госуслуги
  • Надбавка за работу в сельской местности