Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчетный период для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении 31 декабря». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- Работник отработал в организации 4 месяца, в этот период находился в отпуске без сохранения зарплаты 23 календарных дня. Положена ли ему компенсация при увольнении? Ответ эксперта.
- Директор небольшой компании замещает несколько должностей. Он не был в отпуске уже 2 года. Можно ли ему выплатить компенсацию за отпуск? Ответ эксперта.
- В компании единственный работник, его должность — генеральный директор. В отпуск он уйти не может. Должен ли он получить компенсацию за неиспользованный отпуск, чтобы не было проблем с ГИТ? Ответ эксперта.
- Чтобы рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, нужно определить средний заработок работника. Как быть с февралем? Считать ли только полные месяцы работы? Ответ эксперта.
- Работник 12 месяцев был в отпуске без сохранения заработной платы. Как рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск? Ответ эксперта.
Рассчитать отпускные можно с помощью бесплатного калькулятора от сервиса Контур.Бухгалтерия. Введите данные о периоде отпуска, расчетном периоде и массовых повышениях зарплаты, если они были. Также укажите фактические начисления сотрудника за расчетный период, по которым выполняется расчет среднего дневного заработка. Сумма отпускных рассчитывается автоматически.
Компенсация должна выплачиваться за все неиспользованные отпуска, вне зависимости от того, сколько их у увольняющегося работника накопилось. Таким образом, итоговая сумма, полагающаяся работнику, будет включать в себя (ст. 116 ТК РФ):
- компенсацию основных отпусков;
- компенсацию дополнительных отпусков.
Следует помнить, что работник не лишается права на компенсацию отпуска, даже если он имеет на момент увольнения дисциплинарное взыскание или к нему применено дисциплинарное взыскание в виде увольнения.
Используя наш калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск, можно посчитать размер выплаты с учетом всех норм законодательства.
Законодатель предусматривает жесткие санкции за задержку выплаты компенсации. Так:
- может наступить административная ответственность по ст. 5.27 КоАП;
- в случае если будет доказано, что у работодателя был корыстный умысел на неуплату компенсации, и задержка длилась более 2 или 3 месяцев в зависимости от обстоятельств, может наступить и уголовная ответственность по ст. 145.1 УК РФ;
- кроме того, работодателю придется выплатить и неустойку за каждый день просрочки выплаты согласно ст. 236 ТК РФ;
- а если работник подаст исковое заявление в суд — придется компенсировать еще и моральный вред.
Кажется, что здесь всё просто: стандартный отпуск длится 28 календарных дней — сколько не отгулял за год, за столько дней и получил компенсацию. Но всё немного сложнее. Дело в том, сотрудники получают отпуск не просто так, а из расчёта 2,33 дня за каждый отработанный месяц.
Чтобы было проще, рассмотрим пример менеджера «Делобанка» Геннадия. Он устроился на работу 1 марта 2019 года, а уволиться решил 7 декабря 2020 года. За прошлый год он отгулял отпуск целиком. Но в 2020 году Геннадий отработал только 10 полных месяцев и заслужил отпуск продолжительностью 23,3 дня. Конечно, пойти в отпуск на 0,3 дня нельзя – для реального отпуска число округляют в большую сторону. Но для подсчёта компенсации оставляют, как есть.
Важный момент: если бы Геннадий уволился 16 декабря, он получил бы полноценный отпуск. Странно, скажете вы: уволился на полторы недели позже, а отпуск получил как за год. Дело в двух правилах:
Средний дневной заработок (сокращённо — СДЗ) — это сумма, которую работник получает за каждый календарный день. Его рассчитывают по последним 12 календарным месяцам, предшествующим месяцу увольнения. Например, если сотрудник увольняется в декабре, то считать нужно с прошлого декабря по ноябрь. Вот какие правила при этом нужно учитывать:
-
Расчетный период — 365 дней.
-
Среднее количество дней в полностью отработанном месяце — 29,3.
-
Отпуска, командировки, декреты и больничные вычитаются из общего количества дней. Компенсации за них тоже не учитываются.
-
Премии и надбавки включаются в общий заработок сотрудника.
Сложнее всего посчитать количество отработанных дней за расчётный период. Для этого есть отдельная формула:
Трудовой кодекс предусмотрел некоторые особенности при расчёте компенсаций для:
1. Сезонных работников и сотрудников со срочным договором до двух месяцев. Для них отпуск исчисляется не в календарных, а в рабочих днях, поэтому формула подсчёта количества неиспользованных дней меняется:
1. Когда сотрудник увольняется, работодатель обязан выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпуск. Учитываются даже дни, которые сотрудник не отгулял несколько лет назад.
2. Чтобы посчитать сумму компенсации, нужно определить количество неиспользованных дней отпуска и определить средний дневной заработок сотрудника.
3. При подсчёте неиспользованного отпуска учитывайте, что 15 и более отработанных дней приравниваются к отработанному месяцу. Кроме того, на 11-й месяц сотрудник получает право на полноценный отпуск.
4. Средний дневной заработок считают по последним 12 месяцам. Он зависит от количества отработанных дней и дней, проведённых в отпусках, командировках и на больничных.
5. Для некоторых категорий действуют дополнительные правила. Например, для сезонных работников или сотрудников, которых уволили по сокращению штата.
Антон Техтелев
Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо взять сумму всех выплат в пользу сотрудника за последний год, затем разделить ее на 12 месяцев и затем еще раз поделить на 29,3. Последнее число — это константа, означающая среднее число дней в месяце.
К перечню выплат, используемых при расчете среднего заработка, относятся:
- заработная плата по разным системам оплаты труда;
- премии;
- зарплата в неденежной форме;
- прочие надбавки и вознаграждения, предусмотренные внутренними положениями предприятия.
При этом прочие выплаты, не связанные с оплатой труда, не учитываются. Например, компенсация питания или проезда, приобретение путевок на отдых и т.д.
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск
Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск. В стаж для этих целей включаются:
- дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
- праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
- вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;
- время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).
Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:
- когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
- отпуска по уходу за малолетним ребенком;
- отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
- когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.
Все суммы, которые должен получить сотрудник по итогам расчета, в том числе, компенсация за неиспользованный отпуск, перечисляются в последний рабочий день в данной организации. Предположим, человек в этот день не работал. Тогда компенсацию нужно уплатить не позже дня, следующего за датой, когда сотрудник предъявил требование о расчете.
По финансовым или другим причинам компания может задержать перечисление компенсации уволенному (или уволившемуся) сотруднику. Невыплата или выплата средств не в срок является нарушением законодательства. В этом случае за каждый день просрочки бывшему работнику предусмотрена дополнительная выплата. Процент этой выплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ. Сумма определяется путем умножения данного процента на невыплаченные суммы заработка. Кроме того, сотрудник через суд может потребовать компенсации морального вреда.
Невыплата или неполная выплата работнику всех причитающихся сумм влечет административную ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП. Если установлен факт административного правонарушения, к работодателю будут применены санкции:
| Первичное нарушение | Повторное нарушение | |
|---|---|---|
| К должностным лицам | Предупреждение или штраф 1 000 — 5 000 руб. | Штраф 10 000 — 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года |
| К юрлицам | Штраф 1 000 — 5 000 руб. | Штраф 10 000 — 20 000 руб. |
| К лицам, ведущим бизнес без образования юрлица | Штраф 30 000 — 50 000 руб. | Штраф 50 000 — 70 000 руб. |
Бывают ситуации, когда невыплата или неполная выплата компенсации сотруднику признается преступлением. В этом случае к виновным будут применяться нормы УК РФ. Уголовная ответственность может наступить:
- при частичном непогашении — после трех месяцев просрочки перечисления компенсации;
- при невыплате — после двух месяцев просрочки.
Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ).
Возникает вопрос, следует ли отражать выплачиваемую работнику компенсацию в справке 2-НДФЛ и ежеквартальной форме 6-НДФЛ. В документах должны быть отражены все выплаты работнику, которые облагались НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ компенсация за неиспользованный отпуск не входит в перечень доходов, освобожденных от исчисления налога. Ст. 422 НК РФ также не предусматривает освобождения от страховых взносов. Поэтому, как и в случае с зарплатой, компания будет являться налоговым агентом по НДФЛ и должна будет уплатить в бюджет все необходимые взносы.
Налог нужно перечислить в бюджет не позже следующего за увольнением и выплатой компенсации дня. Взносы перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник получил расчет.
Для подсчета компенсаций можно использовать специальный онлайн-калькулятор. В его полях следует указать всю информацию для ее расчета, и в результате вы получите нужную сумму.
1 — Укажите даты прихода сотрудника в организацию и дату его увольнения.
2 — Поле «Основание увольнения» не используется для расчета компенсации отпуска. Однако, если вы хотите одновременно подсчитать размер выходного пособия, выберите нужный пункт.
3 — Укажите число дней отпуска, положенное по законодательству на основе ст. 117 ТК РФ.
Количество дней неиспользованного отпуска определяют по факту исходя из того, что полному году стажа, дающего право на него, соответствуют 28 календарных дней, а каждому полному месяцу — 2,33 календарных дня. Когда последний месяц стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если число дней работы в нем превышает половину месяца, и не учитывают, когда отработанный в нем срок составляет меньше половины месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:
- больше 11 месяцев и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
- от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.
Определенное расчетом количество дней отпуска при расчете компенсации при увольнении законодательство округлять не требует. Поэтому можно в расчете компенсации отпуска при увольнении использовать число, имеющее знаки после запятой, а можно отразить в учетной политике положение об округлении его до целого числа. Принимая решение о том, как начисляется компенсация за отпуск при увольнении, следует иметь в виду, что округление всегда надо делать в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17).
Рассмотрим расчет компенсации за неиспользованный отпуск пошагово.
Сотрудник Федоров В.А. принят на работу в ООО «Солнышко» 03.12.2019 г., а увольняется 25.05.2021 г.
В отпуске Федоров был в июле 2020 (28 кал. дней). Периодов, не включаемых в стаж по отпускам, у работника не было. Расчетный период для подсчета компенсации — 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения, т.е с мая 2020 по апрель 2021. За этот период сотрудник заработал 632 400 руб.
Шаг 1 — рассчитываем стаж:
- с 03.12.2019 по 02.12.2020 — 12 мес.;
- с 03.12.2020 по 02.05.2021 — 5 мес.;
- с 03.05.2021 по 25.05.2021 — 22 дня, что превышает половину месяца, а значит в расчет берется полный месяц.
Итого стаж составляет 18 месяцев
Шаг 2 — определяем количество дней отпуска с начала работы.
18 мес. x 2,33 = 42 дня.
Шаг 3 — определяем количество дней неиспользованного отпуска.
42 дня — 28 использованных дней = 14 дней
Шаг 4 — рассчитываем среднедневной заработок (СДЗ).
- количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде равно 11;
- в неполностью отработанном августе равно 2,84 (29,3 / 31 дн. x (31 дн. — 28 дн.));
- СДЗ равен 1 945 руб. (632 400 руб. / (29,3 x 11 мес. + 2,84 дня)).
Шаг 5 — определяем сумму компенсации за отпуск.
1 945 руб. x 14 дней = 27 230 руб.
При выплате компенсации с нее необходимо удержать НДФЛ. Таким образом Федоров получит на руки 23 691 руб. (27 230 руб. — 13%).
× дн. =
средний дневной заработок × количество дней отпуска, за которые положена компенсация = компенсация за неиспользованный отпуск
× дн. =
средний дневной заработок × количество неотработанных дней отпуска = сумма отпускных за неотработанные дни отпуска
Продолжительность расчетного периода для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск, как правило, составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором:
- должна быть выплачена компенсация за неиспользованный отпуск в случае увольнения работника;
- работник написал заявление о замене неиспользованных дней отпуска, превышающих 28 календарных дней за каждый год.
Календарным месяцем следует считать месяц с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале 28-е (29-е) число включительно). Основание — пункт 4 Положения, статья 139 Трудового кодекса.
Компенсация за неиспользованный отпуск выдается:
- в день увольнения, если с работником прекращаются трудовые отношения (140 ТК РФ);
- как правило, в день выдачи заработной платы, если трудовые отношения с работником не прекращаются. Отметим, что сроки выплаты компенсации организация и сотрудник должны определить по договоренности между собой. Ведь в законодательстве не установлено четких сроков для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск, не связанной с увольнением, и замена отпуска денежной компенсацией не является обязательной для организации (ст. 126 ТК РФ, абз. 7 письма Минтруда России от 25 апреля 2002 г. № 966-10).
Пример 1
Офис-менеджер Л.И. Антипова работает в ООО «Надежда» с 1 февраля 2008 года. В июне 2011 года она написала заявление о замене неиспользованного дополнительного отпуска за 2010 год денежной компенсацией. В этом же месяце руководитель ООО «Надежда» издал приказ о замене части отпуска денежной компенсацией, что послужило основанием для ее расчета и выплаты.
В этом случае расчетным периодом для исчисления компенсации будет время с 1 июня 2010 года по 31 мая 2011 года.
Продолжительность расчетного периода определяют с первого дня работы сотрудника и до последнего числа месяца, предшествующего месяцу, в котором должна быть произведена выплата компенсации, если указанный сотрудник проработал в организации менее 12 календарных месяцев. Это следует из пункта 4 Положения, статьи 139 Трудового кодекса.
Согласно пункту 5 Положения, из расчетного периода следует исключить время, а также начисленные за это время суммы, например, когда работник:
- получал средний заработок в соответствии с законодательством (за исключением перерывов для кормления ребенка), например, за время нахождения в оплачиваемом отпуске или командировке;
- получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
- был в отпуске без сохранения заработной платы.
Допустим, расчетный период полностью состоит из времени, которое следует исключить, или работник не имел за расчетный период (или за период, превышающий расчетный) фактически отработанных дней (фактически начисленной заработной платы). В этом случае при расчете среднего заработка необходимо учесть предшествующий период времени, равный расчетному периоду. Основание — пункт 6 Положения. Если же в предшествующем периоде сотрудник не имел фактически отработанных дней (фактически начисленной заработной платы), то для исчисления среднего заработка в качестве расчетного периода принимают дни, отработанные в месяце, когда начался отпуск, до даты его начала. То есть средний заработок определяют исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце, в котором должна быть произведена выплата компенсации. Об этом говорится в пункте 7 Положения.
Пример 2
Воспользуемся данными примера 1.
Предположим, офис-менеджер Л.И. Антипова с 1 июня по 8 сентября 2010 года находилась в отпуске по беременности и родам. А с 9 сентября 2010 года по 9 февраля 2012 года она оформила отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Как видим, расчетный период (с 1 июня 2010 года по 31 мая 2011 года) полностью состоит из времени, которое нужно исключить для исчисления компенсации Антиповой. Поэтому бухгалтер ООО «Надежда» взял период с 1 июня 2009 года по 31 мая 2010 года.
Обратите внимание, что в коллективном договоре, локальном нормативном акте организация может предусмотреть иные расчетные периоды, если это не ухудшает положение работников (часть 6 ст. 139 ТК РФ).
Средний дневной заработок определяют разными способами, в зависимости от того, полностью или нет, отработан расчетный период.
В этом случае средний дневной заработок определяют, согласно статье 139 Трудового кодекса и абзацу 1 пункта 10 Положения, по формуле:
|
Средний дневной заработок |
= |
Сумма учитываемых выплат |
: |
12 мес. |
: |
Среднемесячное число календарных дней (29,4 дн./мес.) |
В такой ситуации, согласно абзацам 2 и 3 пункта 10 Положения, целесообразно сначала определить количество календарных дней в календарном месяце расчетного периода, отработанном не полностью:
|
Количество календарных дней в неполном календарном месяце |
= |
Среднемесячное число календарных дней (29,4 дн./мес.) |
: |
Количество календарных дней месяца |
х |
Количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное работником в данном месяце |
Допустим, работник не полностью отработал в расчетном периоде несколько календарных месяцев. Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах равно сумме календарных дней в каждом из таких месяцев.
Средний дневной заработок рассчитывают по следующей формуле:
|
Средний дневной заработок |
= |
Сумма учитываемых выплат |
: |
( |
Среднемесячное число календарных дней (29,4 дн./мес.) |
х |
Количество полных календарных месяцев |
+ |
Количество календарных дней в неполных календарных месяцах |
) |
Количество дней отпуска, за которые положена компенсация, определяется по формуле:
|
Количество дней отпуска, за которые положена компенсация при увольнении работника |
= |
Количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска, которые сотрудник заработал |
— |
Количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска, которые сотрудник использовал |
Рассчитывая компенсацию за неиспользованный отпуск, связанную с увольнением работника, также нужно учитывать неиспользованные основные и дополнительные оплачиваемые отпуска.
Количество календарных дней ежегодного основного оплачиваемого отпуска, которые сотруднику полагаются за год работы, равно 28, а за месяц работы — 2,33 (28 календ. дня : 12 мес.). Год работы равен 12 рабочим месяцам, которые следует отсчитывать со дня поступления сотрудника на работу.
Пример 5
Н.Н. Петрова была принята на работу кассиром в ООО «Реверс» 20 мая 2010 года.
Первым рабочим годом, за который ей положен отпуск, будет период с 20 мая 2010 года по 19 мая 2011 года.
Следует иметь в виду, что, согласно статье 121 Трудового кодекса, в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, входит время:
- фактической работы;
- когда работник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы (должность). Сюда входит в том числе время ежегодного оплачиваемого отпуска, нерабочие праздничные дни, выходные дни и другие предоставляемые работнику дни отдыха;
- вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе;
- отстранения от работы, если работник не прошел обязательный медицинский осмотр (обследование) не по своей вине;
- предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не более 14 календарных дней в течение рабочего года.
В указанный стаж не включается время:
- отсутствия работника на работе без уважительных причин;
- отпусков по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет.
Если сотрудник за рабочий год отработал менее 11 месяцев, то количество неиспользованных дней отпуска определяют пропорционально отработанному времени. То есть продолжительность полного ежегодного отпуска делят на 12 и полученный результат умножают на количество полных отработанных месяцев. Основание — пункт 28 Правил об отпусках.
При исчислении сроков работы, дающих право на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца. Об этом говорится в пункте 35 Правил об отпусках.
Пример 6
Воспользуемся данными примера 5, согласно которым Н.Н. Петрова была принята на работу кассиром в ООО «Реверс» 20 мая 2010 года.
Допустим, ей положен ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней.
27 сентября 2010 года Петрова уволилась. И так как она не брала отпуск, то ей положена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.
Сотрудница отработала в ООО «Реверс» с 20 мая по 27 сентября 2010 года, что составляет менее 11 месяцев.
Количество полных отработанных (рабочих) месяцев равно четырем:
- с 20 мая по 19 июня 2010 года;
- с 20 июня по 19 июля 2010 года;
- с 20 июля по 19 августа 2010 года;
- с 20 августа по 19 сентября 2010 года.
Оставшееся количество дней до увольнения Петровой составляет восемь (с 20 по 27 сентября 2010 года). Это меньше половины рабочего месяца (30 дн. : 2). Значит, при расчете компенсации они не будут учтены.
Таким образом, количество неиспользованных дней отпуска, за которые сотруднице нужно выплатить компенсацию, составит 9,33 дня (28 дн. : 12 мес. х 4 мес.).
Как видно из примера 6, при расчете количества неиспользованных дней отпуска, за которые нужно выплатить компенсацию, может получиться дробное количество дней. Однако округление в такой ситуации законодательством не предусмотрено. Организация может самостоятельно принять решение об округлении, например, до целых дней. Причем делать это следует не по правилам арифметики, а в пользу сотрудника. Об этом говорится в письме Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2005 г. № 4334-17.
Пример 7
Воспользуемся данными примера 6.
ООО «Реверс» дробное количество дней неиспользованного отпуска, за которые нужно выплатить компенсацию, округляет до целых дней. Поэтому полученное количество неиспользованных дней отпуска бухгалтер организации округлил в пользу Н.Н. Петровой. В результате при увольнении ей была выплачена компенсация за 10 календарных дней.
- Документы для работы
- Книга знаний
- Аренда
- Дебиторская и кредиторская задолженности
- Запасы
- Инвентаризация
- Исправление ошибок
- Нематериальные активы
- Основные средства
- Учетная политика
- Учет по МСФО
- Финансовая отчетность
- Энциклопедия бухгалтерских проводок
- Аренда
- Отдельные хозяйственные операции
- Больничные и декретные
- Возвратная финансовая помощь
- Дивиденды
- Займы
- Иностранная валюта и курсовые разницы
- Командировки
- Налог на прибыль
- Обучение работников
- Обычные цены
- Оплата труда
- Отпуска
- Подарки, дополнительные блага и материальная помощь
- Подписка периодики
- Посреднические операции
- Реклама
- Торговые патенты и лицензии
- Штрафы
- Больничные и декретные
- Учет в бюджетной сфере
- Бюджет
- Возмещение ущерба
- Необоротные активы
- Отчетность
- План счетов
- Учетная политика
- Энциклопедия бухгалтерских проводок
- Бюджет
расширенный
поиск
В общем виде расчёт компенсации при увольнении за неиспользованный отпуск можно представить в виде формулы:
Компенсация = количество неиспользованных работником дней отпуска * средний дневной заработок
03. Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск
— Антошкин А.А. принят на работу 12.05.2016 г., увольняется 13.07.2017 г.
— Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска в организации – 28 дней. За период трудовой деятельности Антошкин А.А. пробыл в отпуске 14 дней с 04.09.2016 г. по 17.09.2016 г., а в период с 11.01.2017 г. по 13.01.2017 г. – на больничном.
— За расчётный период с 01.07.2016 г. по 30.06.2017 г. начислены: заработная плата в сумме 150 000 руб., отпускные в сумме 12 000 руб., а также пособие по временной нетрудоспособности в размере 1 500 руб.
Сотрудник увольняется. Как платить компенсацию за неиспользованный отпуск?
Расчетный период для расчета компенсации (п. 4 Положения о средней зарплате) – обычно это 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения (например, при увольнении в феврале 2018 г. – это период с февраля 2017 г. по январь 2018 г.). Исключение составляет случай, когда работник увольняется в последний день календарного месяца (например, 31 января, 28 (29) февраля, 31 марта и т.д.) – тогда месяц увольнения включается в расчетный период (Письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1). Вернёмся к нашему примеру. Т.к. Антошкин А.А. увольняется 13.07.2017 г. (не в последний день июля), расчетным периодом для расчета среднего дневного заработка будет являться период с июля 2016 г. по июнь 2017 г.
Количество отработанных дней (ст. 139 ТК РФ, п. 10 Положения о средней зарплате). Отработанные дни – это все календарные дни (рабочие, выходные, праздничные), когда работник числился в организации, минус неотработанные дни. Неотработанные дни – это дни, когда работник:
- находился в любом отпуске (ежегодном, за свой счет, по уходу за ребенком и т.д.);
- болел или был направлен в командировку;
- по другим причинам не работал с сохранением среднего заработка (п. 5 Положения о средней зарплате, Письмо Минтруда от 15.04.2016 № 14-1/В-351).
Антошкин А.А. находился в отпуске в период с 04.09.2016 г. по 17.09.2016 г., а в период с 11.01.2017 г. по 13.01.2017 г. – на больничном.
В расчётном периоде (с 01.07.2016 г. по 30.06.2017 г.) Антошкин А.А. полностью отработал 10 месяцев. Каждый из этих месяцев признается равным 29,3 дня. Итого количество дней за полностью отработанные месяцы составит: 10 х 29,3 = 293 дн.
Количество дней в месяцах, отработанных не полностью, рассчитываем следующим образом:
- за сентябрь 2016 г.: 16 дн. (фактически отработано: 30 дн. (всего в сентябре) – 14 дн. (был в отпуске)) ÷ 30 дн. (всего в сентябре) × 29,3 = 15,63 дн.;
- аналогично рассчитаем за январь 2017 г.: 28 дн. ÷ 31 дн. × 29,3 = 26,46 дн.
Итого количество отработанных дней за расчётный период составит (п.3.2.1 + п.3.2.2): 293 дн. + 15,63 дн. + 26,46 дн. = 335,09 дн.
За задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, предусмотрена материальная ответственность. Кроме того, возможно привлечение к административной и уголовной ответственности. Подробнее о том, чем грозит несвоевременная выплата зарплаты для работодателя см. в нашей отдельной статье «Чем грозит несвоевременная выплата зарплаты для работодателя».
В статье мы рассказали о ситуации, когда работник до увольнения не успел отгулять все положенные ему дни отпуска. В таком случае работодатель независимо от причин увольнения должен выплатить работнику денежную компенсацию в день увольнения. Мы указали все необходимые показатели для расчёта компенсации при увольнении за неиспользованный отпуск и рассмотрели их на примере. За нарушение сроков выплаты работодатель несёт различные законодательно установленные виды ответственности – от материальной до уголовной. Кроме того, он обязан произвести удержание НДФЛ в день фактической выплаты компенсации при увольнении, перечислить НДФЛ в бюджет, а также начислить на всю сумму компенсации страховые взносы.
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Расчет отпуска в январе 2021
Неотгулянный отпуск при увольнении
НДФЛ с отпускных в 2021 году
Выплаты при увольнении по собственному желанию
Если сотрудник решил уволиться, неиспользованные дни отпуска не «сгорят» – он может использовать их перед увольнением или получить за них денежную компенсацию. Задача работодателя – правильно рассчитать размер такой выплаты и вовремя перечислить ее работнику. Расскажем, как сделать расчет отпускных при увольнении в 2021 году.
Сотрудник идет в отпуск с 24.05.2021 г. на 18 календарных дней с последующим увольнением. Дата увольнения (последний день отпуска) — 10 июня 2021 года. Среднедневной заработок за период с мая 2020 по апрель 2021 года равен 2 987 рублям.
20 мая — за три дня до выхода в отпуск работник получит отпускные:
2 987 х 18 дн. = 53 766 рублей., из которых удерживается НДФЛ,
53 766 – (53 766 х 13%) = 46 776 руб. – сумма на руки.
21 мая 2021 года в последний день работы перед началом отпуска (это пятница) он получит полный расчет – зарплату за отработанные в мае дни (если она не была выплачена ранее), а также иные выплаты, предусмотренные «Положением об оплате труда», колдоговором, иными документами (локальными нормативными актами).
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении
Использовать заработанный отпуск перед увольнением не обязательно – в этом случае работник получит компенсацию за оставшиеся у него отпускные дни (ст. 127 ТК РФ). Компенсация выплачивается в день увольнения, т.е. в последний рабочий день на предприятии.
Расчет отпускных дней при увольнении с целью определения размера компенсации ведется по описанному выше алгоритму – никаких отличительных особенностей эта процедура не имеет.
Сотрудник увольняется с 08.06.2021г. На работу в организацию он был принят 2 марта 2019 года. За это время он отработал 27 месяцев и заработал 63 дня отпуска (2,33 х 27). 56 дней из них сотрудник использовал ранее, на момент увольнения у него осталось 7 «неотгулянных» отпускных дней. Среднедневной заработок работника за период с июня 2020 по май 2021 — 1 911 рублей.
Размер компенсации составит:
7 дн. х 1 911 = 13 377 рублей.
Сумма к выплате (за минусом НДФЛ):
13 377 – (13 377 х 13%) = 11 638 рублей.
Если работник получает не фиксированный оклад, а сдельную оплату, размер которой ежемесячно изменяется (в зависимости от выполненных объемов), расчет компенсации отпускных при увольнении аналогичен расчету при окладной или тарифной системе. Применение сдельных расценок никак не влияет на право работника на отпуск. Компенсация за «неотгулянный» отпуск (как и отпускные) для сдельщиков рассчитываются по общим правилам.
По нормам Трудового Кодекса право на отпуск появляется у сотрудника спустя полгода после устройства на службу. Получить компенсацию при увольнении должен любой сотрудник, проработавший не менее половины месяца. Такой порядок может показаться нелогичным для руководителей предприятий, но он закреплен законодательно.
По закону работодатель не должен выплачивать компенсацию только в следующих случаях:
- Сотрудник проработал на предприятии меньше двух недель.
- Человек выполнял работу в рамках гражданско-правового договора.
Все работники, служащие на предприятии на основании трудового договора, имеют право на получение компенсации в установленном законом порядке. Они могут также уйти в отпуск непосредственно перед увольнением, получив при этом отпускные. Тогда последний день отпуска будет считаться заключительным рабочим днем. Это выгодно для тех, кто хочет отдохнуть, не теряя при этом стаж.
Важно! Нередко руководители отказывают в выплате компенсации людям, не прошедшим испытательный срок. Это незаконно. Никаких исключений в этом случае нет. Если испытательный срок длился более половины месяца, человек должен получить компенсацию.
Расторжение трудового договора становится основанием для получения работником причитающихся ему выплат. Прекратить отношения с компанией можно на следующих основаниях:
- по личному желанию;
- по взаимному согласию с руководством предприятия;
- по сокращению штатов или инициативе работодателя.
При увольнении по своему желанию или по обоюдному согласию человек может претендовать только на получение заработной платы за отработанные дни и компенсации неиспользованного отпуска. В случае прекращения трудового договора при сокращении штатов, сотруднику помимо вышеуказанных выплат должны будут выплатить еще и выходное пособие. Его сумма равна среднемесячной заработной плате в двойном или тройном размере в зависимости от конкретных обстоятельств.
Претендовать на получение компенсации может любой работник, не отгулявший в прошедшем году положенный отпуск. Начало года определяется для каждого работника индивидуально. Им становится первый трудовой день человека на предприятии.
При определении количества неизрасходованных дней отпуска стаж принято округлять до целого месяца, если работник отработал более половины. Иначе в расчет берут меньшее значение. То есть для получения компенсации за 12 месяцев достаточно отработать чуть больше, чем 11,5.
Получить повышенную компенсацию удастся и в случае ликвидации предприятия. Если человек отработал в компании больше 5,5 месяцев, и она закрывается, то выплаты ему будут начисляться за целый год. Никаких других законных методов увеличения компенсации не существует.
Независимо от причины увольнения сотрудник должен получить компенсацию не отгулянного отпуска. Работодатель при подсчетах суммы, подлежащей к выплате, обязан соблюсти все нормы законодательства. При возникновении любых конфликтных ситуаций работник может обращаться с жалобой в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд. Тогда уже вопрос о неправомерности действий руководства предприятия будут решать уполномоченные органы.
Чтобы разобраться, как правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, следует определить принцип расчета отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев. Если отработано больше половины месяца, стаж округляется в большую сторону, если меньше половины — наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата. А вот если работник отработает меньше чем полмесяца, то возмещение он не получит.
Перед вами пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (2021 год):
Панфилов И.Л. работает на предприятии с 10.03.2017. Каждый рабочий год Панфилова начинается с 10 марта. Увольняется он 13.08.2021. За последний рабочий год он отработал 4 месяца и 10 дней. Округление происходит в меньшую сторону, поскольку отработано меньше половины месяца. При условии, что дни отдыха за предыдущие периоды Панфилов уже использовал, компенсация начисляется за 5 месяцев. За это время работы ему полагается 11,66 дня отдыха.
Давайте рассмотрим, как рассчитывается компенсация за отпуск при увольнении на примере. Для этого выведем СДЗ и число неотгулянных дней при помощи формул (без калькулятора).
Пример:
Панфилов И.Л. трудится в ООО «Синема» с 10.03.2017, увольняется 13.08.2021. Ежегодно Панфилову И.Л. полагается 28 дней отдыха по календарю. За время работы в ООО «Синема» он использовал 20 дней в октябре 2017-го, 14 дней — в мае 2018-го, 28 дней — в июле 2019-го, то есть всего 62. Ежемесячные трудовые выплаты Панфилову И.Л. — 30 000 рублей с учетом премии. Рассчитаем, сколько дней отдыха осталось у Панфилова за 2017 — 2019 гг.
Производим расчет количества дней неиспользованного отпуска при увольнении по формуле:
Количество неиспользованных дней за 2017 — 2019 = (3 × 28) – 62 = 22 дня.
За трехлетний период с 2017 по 2019 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3 × 28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды — 22.
Сколько отпускных дней «наработал» Панфилов И.Л. за 2021 год, если отработал он полных 5 месяцев (5 месяцев и 10 дней, которые округляются в меньшую сторону):
Количество неиспользованных дней = (28 / 12) × 5 = 11,66 дня.
Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за 2021 год у Панфилова И.Л. не использовано 12 дней. Общее количество дней к возмещению 22 + 12 = 34 дня.
Посчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учетом зарплаты 30 000 рублей, за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:
Замена денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами разрешается дни, превышающие основной отпуск. Получить денежное вознаграждение вместо отдыха вправе только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т. п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы. Но и это не во всех случаях:
- В правовой норме использована формулировка «может быть заменен», что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
- Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.
Также не получится накопить отпускные дни за предыдущий год, а затем часть двойного отпуска свыше 28 дней взять деньгами. Статья 126 ТК РФ при суммировании и переносе отпусков с одного года на другой допускает замену только части свыше 28 дней в каждом году.
В Трудовом кодексе не приводится механизм расчета стажа работы, исходя из которого определяется право работника на компенсацию неиспользованного отпуска. Поэтому следует руководствоваться документом под названием «Правила об очередных и дополнительных отпусках» (далее Правила). Он принят еще в СССР (утвержден 30 апреля 1930 года), но в соответствии со статьей 423 ТК РФ, те его положения, которые не противоречат Трудовому кодексу, действуют до сих пор.
Согласно пункту 28 Правил, если работник не использовал право на отпуск, то работодатель должен это компенсировать деньгами. Причем вне зависимости от причины увольнения работнику, который проработал не менее 11 месяцев, положена полная компенсация. В этом же пункте содержится перечень причин увольнения, когда сотруднику положено выплатить полную компенсацию при том, что он проработал от 5,5 до 11 месяцев.
Итак, если работник проработал более 11 месяцев либо проработал меньше, но увольняется по определенным причинам, ему положена полная компенсация. В прочих случаях ее нужно рассчитывать пропорционально.
При исчислении стажа в месяцах применяется такой подход: месяц округляется до полного, если сотрудник отработал более его половины. Это определено в пункте 35 упомянутых выше Правил.
Роструд в письме от 28.10.2016 № 14-1/В-1074 дает такое разъяснение: если работник трудился в году 10 месяцев и 20 дней, то его стаж округляется до 11 месяцев. Такому сотруднику положена полная компенсация отпуска.
Существует несколько решений судов различных инстанций, которые подтверждают сделанные выше выводы. Причем некоторые из них приняты еще до того, как Роструд изменил свое мнение. Вот примеры таких решений:
- Определение Свердловского областного суда от 14.07.2009 по делу № 33-7241/2009.
- Апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 01.11.2013 по делу № 33-6763.
- Апелляционное определение Алтайского краевого суда от 21.05.2014 по делу № 33-4186/2014.
- Определение Мурманского областного суда от 24.06.2015 № 33-1833—2015.
Понять, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, можно определив принцип расчёта отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев.
Если отработано больше половины месяца, стаж для расчёта выплат округляется в большую сторону, если меньше половины — наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата.
А вот если работник отработает меньше, чем полмесяца, то возмещение он не получит.
При расчете оплаты за неиспользованный отпуск могут складываться следующие ситуации:
- Увольняющийся отработал меньше половины месяца — компенсацию ему не начисляют (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении и отпускные — Контур.Бухгалтерия
- 4
Расскажем, как рассчитать компенсацию за оставшиеся дни отпуска — «вручную» и с помощью нашего бесплатного калькулятора. Нам понадобится сумма среднего заработка сотрудника, ее мы тоже выясним.
Когда сотрудник уходит из компании, чаще всего у него есть “неотгулянные” дни отпуска. Бухгалтер рассчитывает сумму этих условных отпускных по особым правилам, удерживает НДФЛ и выплачивает вместе с последней зарплатой и выходным пособием.
Компенсацию не платят сотрудникам, которые просто переводятся из одного подразделения в другое без увольнения. Также ее не выдают внешним совместителям, которые переводятся на основное место работы. А еще ничего не получит работник, которого приняли в штат меньше половины месяца назад и теперь увольняют.
Сперва поймите, сколько дней из положенного отпуска работник не «отгулял». Подробный алгоритм для расчета этой цифры мы приводим здесь. А в простых случаях, когда в год сотруднику положено 28 отпускных дней, за месяц «набегает» 2,33 дня отпуска.
Если в какие-то месяцы человек работал меньше 15 дней, эти месяцы выбрасываем из расчетов, если больше 15 дней — округляем до полного месяца. Складываем число месяцев и умножаем его на 2,33. Из полученного числа вычитаем дни, которые сотрудник уже «отгулял».
Сумму компенсации рассчитайте по формуле: Сумма компенсации = Средний дневной заработок * Количество дней неиспользованного отпуска.
Если перед отпуском сотрудника или во время него в организации повысили оклады (тарифные ставки), то нужно индексировать средний заработок для расчета отпускных. Здесь вам пригодится коэффициент повышения (КПВ): КПВ = ОН / ОС, где ОН — новый оклад, ОС — старый оклад. Есть три варианта индексации:
- Оклад повысился в течение расчетного периода. Тогда все выплаты, учитываемые при расчете отпускных, с начала расчетного периода до месяца изменения оклада умножаются на КВП.
- Оклад повысился после расчетного периода до начала отпуска. Весь рассчитанный средний заработок умножается на коэффициент повышения.
- Оклад повысился во время отпуска. Увеличивается только часть отпускных, начиная с даты действия новых окладов.
Отпускные необходимо выплатить не менее чем за 3 дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ). Число дней отпуска берем из приказа руководства о предоставлении законного отдыха. Оплачиваем все календарные дни отпуска кроме нерабочих праздников (согласно ст. 120 ТК РФ).
Обычно вызывает вопросы ситуация, когда отпуск начинается в начале месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 1 июля 2018 года, и выплатить отпускные нужно 27 июня. При этом для расчета требуется зарплата за июнь, которая еще не начислена.
В этом случае сначала выполняется расчет зарплаты за июнь: или предположив, что сотрудник доработает последние дни месяца, или исходя из уже отработанных дней. Затем рассчитываются отпускные. Если зарплата за июнь изменится после расчета отпускных, нужно будет выполнить пересчет и доплатить или удержать разницу.
А рассчитать отпускные за несколько минут можно с помощью нашего калькулятора.