Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что входит в расчет средней заработной платы в Казахстане 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Сноска. Заголовок главы 2 в редакции приказа Министра труда и социальной защиты населения РК от 24.09.2019 № 510 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
6. Исчисление средней заработной платы, как при пятидневной, так и при шестидневной рабочей неделе производится за фактически отработанное время из расчета среднего дневного (часового) заработка за соответствующий период с учетом установленных доплат и надбавок, премий и других стимулирующих выплат, носящих постоянный характер, предусмотренных системой оплаты труда, за исключением среднемесячного заработка, определенного в целях возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина согласно Гражданского кодекса Республики Казахстан от 1 июля 1999 года.
При исчислении средней заработной платы не учитываются выплаты, указанные в приложении к настоящим Правилам.
7. Средняя заработная плата работника исчисляется путем умножения среднего дневного (часового) заработка на количество рабочих дней (рабочих часов), приходящихся на период события.
8. Во всех случаях средний дневной (часовой) заработок определяется путем деления суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количество рабочих дней (часов) в расчетном периоде.
9. Если расчетный период отработан не полностью, то средний дневной (часовой) заработок определяется путем деления суммы начисленной заработной платы за отработанное время на количество рабочих дней (часов) при пятидневной или шестидневной рабочей неделе, соответственно приходящихся на данное отработанное время.
10. Если в расчетном периоде работнику не начислялась заработная плата, то расчет среднего дневного (часового) заработка осуществляется путем деления суммы начисленной заработной платы за двенадцать месяцев работы, предшествующих расчетному периоду, либо за период фактически отработанного времени у данного работодателя, предшествующего расчетному периоду, на количество рабочих дней (часов), при пятидневной или шестидневной рабочей неделе, соответственно приходящихся на это отработанное время.
11. Средний дневной (часовой) заработок при неполной рабочей неделе (рабочем дне) рассчитывается в соответствии с пунктами 8, 9, 10 настоящих Правил.
12. Если работник при поступлении на работу не имеет начисленной суммы заработной платы, либо не имел заработной платы в течение 24 месяцев, предшествующих событию, то в случае наступления события средний дневной (часовой) заработок рассчитывается исходя из дневной (часовой) тарифной ставки (должностного оклада) работника.
Дневная (часовая) ставка работника определяется путем деления тарифной ставки (должностного оклада) на количество рабочих дней (часов) в текущем месяце, при пятидневной или шестидневной рабочей неделе, согласно балансу рабочего времени на соответствующий календарный год.
Сноска. Пункт 12 в редакции приказа Министра здравоохранения и социального развития РК от 04.03.2016 № 177 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
13. В случае повышения должностного оклада исчисление средней заработной платы производится с учетом коэффициента повышения в следующем порядке:
1) если повышение произошло в расчетный период, средняя заработная плата, за каждый месяц, предшествующий повышению, исчисляется с учетом коэффициента повышения;
2) если повышение произошло после расчетного периода до наступления события, средняя заработная плата за расчетный период исчисляется с учетом коэффициента повышения;
3) если повышение произошло в период события, часть средней заработной платы исчисляется с учетом коэффициента повышения с даты повышения тарифной ставки (должностного оклада) до окончания указанного периода.
Коэффициент повышения рассчитывается путем деления тарифной ставки (должностного оклада), установленной в последнем месяце повышения, на каждую тарифную ставку (должностной оклад), установленную до повышения.
Для гражданских служащих основного персонала (в звеньях В2; В3; В4) коэффициент повышения рассчитывается путем деления должностного оклада, установленного в месяце повышения, на должностной оклад, установленный до повышения с учетом суммы доплаты за квалификационную категорию в случае, если в расчет средней заработной платы включаются суммы, начисленные до 1 января 2016 года.
Коэффициент повышения применяется к общей сумме начисленной заработной платы каждого соответствующего месяца в пределах расчетного периода. Коэффициент повышения не применяется:
1) при переводе работника с одной должности на другую;
2) при увеличении стажа работы по специальности работника или при повышении квалификационного разряда рабочего, учитываемых при исчислении размера должностного оклада.
Об утверждении Единых правил исчисления средней заработной платы
Сноска. Приложение с изменением, внесенным приказом Министра труда и социальной защиты населения РК от 28.08.2020 № 345 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
К выплатам, не учитываемым при исчислении средней заработной платы, относятся:
1) компенсация за неиспользованную часть оплачиваемого ежегодного трудового отпуска;
2) социальное пособие по временной нетрудоспособности, а также дополнительные выплаты к размерам социального пособия, устанавливаемые работодателем;
3) пособие на оздоровление, выплачиваемое работникам при предоставлении оплачиваемого ежегодного трудового отпуска;
4) компенсации работникам, направляемым в служебные командировки;
5) компенсационные выплаты в случаях, когда постоянная работа протекает в пути или имеет разъездной характер либо связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков;
6) полевое довольствие работникам, занятым на полевых работах;
7) компенсационная выплата при переводе или переезде работника на работу в другую местность вместе с работодателем;
8) компенсация расходов при использовании личного имущества работника (физического лица) в интересах работодателя на основании соглашения сторон;
9) стоимость выданного молока или равноценных пищевых продуктов и (или) специализированных продуктов для диетического (лечебного и профилактического) питания, специальной одежды и других средств индивидуальной защиты в соответствии с Трудовым кодексом;
10) выплаты по возмещению вреда жизни и здоровью, причиненного работнику при исполнении им трудовых обязанностей (кроме выплат в части утраченного заработка);
11) материальная помощь (денежное пособие), оказываемая работникам работодателем (при рождении ребенка, для оплаты медицинских услуг, на погребение и других случаях), а также выплата компенсаций и социальных гарантий, предусмотренных дополнительно в коллективном договоре и (или) актом работодателя за счет средств работодателя;
12) единовременные поощрительные выплаты (включая единовременные денежные вознаграждения);
13) пени, выплачиваемые работнику работодателем при задержке выплаты заработной платы по вине работодателя в соответствии с Трудовым кодексом и за несвоевременное перечисление обязательных пенсионных взносов согласно кодексу Республики Казахстан от 5 июля 2014 года «Об административных правонарушениях»;
14) расходы работодателя, связанные с обучением и повышением квалификации работников;
15) денежные награды, присуждаемые за призовые места на спортивных смотрах, конкурсах и соревнованиях;
16) заработная плата, выплаченная работнику по месту выполнения государственных и общественных обязанностей, согласно статье 124 Трудового кодекса;
17) компенсационные выплаты работникам за работу при разделении ежедневной работы (рабочей смены) на части согласно статье 72 Трудового кодекса;
18) компенсационные выплаты надомным работникам;
19) средняя заработная плата, сохраняемая за время перерывов для кормления ребенка (детей) согласно статье 82 Трудового кодекса.
Рассмотрим на нескольких примерах как в 2021 году необходимо производить расчет заработной платы работнику в «стандартных» случаях.
Расчет заработной платы с дохода 100 000 тенге
Доход работника Никифоровой И. И. в январе 2021 года составил 100 000 тенге (заработная плата + ежемесячная премия).
Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге. ОППВ не уплачиваются.
Расчет ОПВ
Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге).
100 000 * 10% = 10 000 тенге
Расчет ВОСМС
Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге).
100 000 * 2% = 2 000 тенге.
Расчет ИПН
Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет.
100 000 — 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) – 42 500 = 45 500 тенге;
45 500 * 10% = 4 550 тенге.
Расчет СО
Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге).
100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000;
90 000 * 3,5% = 3 150 тенге.
Расчет СН
Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет.
100 000 – 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) = 88 000 тенге;
88 000 * 9,5% = 8 360 тенге;
8 360 – 3 150 (СО) = 5 210 тенге
Расчет ООСМС
Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге).
100 000 * 2% = 2 000 тенге.
|
Показатель |
Расчет |
|
|---|---|---|
|
ОПВ |
100 000 * 10% |
10 000 тенге |
|
ИПН |
(100 000 – 10 000 – 2 000 – 42 500) * 10% |
4 550 тенге |
|
СО |
(100 000 – 10 000) * 3,5% |
3 150 тенге |
|
СН |
100 000 – 10 000 – 2 000 = 88 000 * 9,5% = 8 360 – 3 150 (СО) |
5 210 тенге |
|
ООСМС |
100 000 * 2% |
2 000 тенге |
|
ВОСМС |
100 000 * 2% |
2 000 тенге |
|
За счет работодателя
|
10 360 тенге
|
|
|
За счет работника
|
16 550 тенге
|
|
|
Сумма «на руки»
|
83 450 тенге |
Рассчитаем заработную плату для низкооплачиваемых работников (доход за месяц не превышает 25 МРП), для которых предусмотрено применение 90% уменьшение облагаемого дохода по ИПН.
Расчет заработной платы с дохода 50 000 тенге
Доход работника Ежевикиной А.А. в январе 2021 года составил 50 000 тенге. Это совокупный доход работника за месяц и он менее 25 МРП (72 925 тенге в 2021 году).
Правовой документ по утверждению базовых показателей является Закон РК «О республиканском бюджете». Согласно нему, минимальная зарплата по Казахстану в 2021 году по сравнению с 2018 годом увеличилась на 33% и составила 42 500 тенге или 105 долларов по текущему курсу. Отмечаем, что МЗП отличается от прожиточного минимума – его же размер 31 383 тенге. Именно на такие суммы можно прожить в Казахстане, покупая продукты и оплачивая коммунальные услуги.
Казахстан не скрывает, что стремится попасть в список 50 экономически конкурентных стран. Для этого запланировано диверсифицировать экономику, что в итоге должно дать 500 000 рабочих мест и повысить уровень заработной платы в целом по стране. В идеале планируется добиться индекса Кейтца 50%, так как сегодня показатель отстает и находится на отметки 37,9%.
Основные отрасли, где занято большое число населения – это обрабатывающая промышленность, оптовая и розничная торговля, банковская среда. Наиболее минимальные зарплаты в 2021 получают в розничной торговле и в обслуживающем секторе. Можно назвать следующие цифры в месяц:
- продавца – 70 000;
- грузчика – 65 000;
- кладовщика – 80 000;
- няню – 80 000;
- уборщицу – 60 000;
- пекаря – 72 000;
- дворника – 65 000;
- кассира – 90 000;
- официанта – 70 000;
- стажера – 50 000.
Рассматривая тенденцию роста экономики и зарплат Казахстана, то примерно каждые 3 года меняется ситуация, либо к лучшему сценарию, либо к худшему. Чтобы не зависеть от нефти, цена которой частенько падает, Правительство РК делает акценты на иностранные инвестиции и на диверсификацию отраслей.
Согласно статистики прошлых лет и намеченным планам на будущее, а именно к подведению итогов в 2030 году, можно спрогнозировать в каких отраслях и на сколько повысят доход населения. Но также не стоит забывать и про инфляцию, которая в РК около 6,7% ежегодно.
Покажем рост в таблице:
| Отрасли экономики: | По годам: | ||
| 2 023 | 2 026 | 2 030 | |
| – образование | 25% | 25% | 25% |
| – медицина | 30% | 30% | 30% |
| – промышленность | 10% | 15% | 20% |
| – строительство | 15% | 15% | 15% |
| – транспорт | 5% | 10% | 15% |
| – туризм | 10% | 10% | 10% |
| – финансы, банки | 10% | 10% | 10% |
| – оптовая и розничная торговля | 10% | 10% | 10% |
| – сельское хозяйство | 15% | 20% | 20% |
Анализируя данные таблицы видно, кому повысят доход к 2030, так как действительно в планах Президента улучшить многие сферы до международного стандарта. Минимальные проценты роста ждут работников туристического, торгового и финансового сектора.
Система оплаты труда определяется условиями трудового, коллективного договоров и (или) актами работодателя.
При этом условия оплаты труда, определенные соглашениями, трудовым, коллективным договорами и актами работодателя, не могут быть ухудшены по сравнению с условиями, установленными Трудовым кодексом и иными нормативными правовыми актами РК.
Трудовой кодекс обуславливает минимальные гарантии прав и свобод в сфере труда, которые не подлежат снижению. Стороны трудового, коллективного договоров могут изменить этот минимум в сторону улучшения.
Так, при разработке систем оплаты труда работников работодателям следует в первую очередь руководствоваться нормами Трудового кодекса, в соответствии с которыми работодатели обязаны обеспечить соблюдение для работников государственных гарантий в области оплаты труда, которые, согласно статье 102 Трудового кодекса, включают:
– минимальный размер месячной заработной платы (МРЗП);
– минимальный размер часовой заработной платы;
– оплату за работу в сверхурочное время;
– оплату за работу в праздничные и выходные дни;
– оплату за работу в ночное время;
– ограничение размера удержаний из заработной платы работника;
– порядок и сроки выплаты заработной платы.
Системы оплаты труда разрабатываются с учетом специфики и видов деятельности организации, ее структурных подразделений, особенностей трудовых и производственных процессов, организационной структуры, численности работников, других факторов и должны способствовать усилению заинтересованности как конкретного работника, так и коллективов работников в конечных результатах деятельности организации, в том числе в получении прибыли, выполнении показателей социально-экономического развития организации и гибко реагировать на их изменение.
Основными принципиальными требованиями, предъявляемыми к системам оплаты труда, являются обеспечение равной оплаты за равный труд и усиление ее зависимости от результатов деятельности.
Существуют две формы оплаты труда: повременная и сдельная.
Повременная форма оплаты труда – оплата труда, при которой размер заработной платы определяется в зависимости от фактически отработанного времени и установленной в зависимости от квалификации тарифной ставки рабочего (должностного оклада служащего).
Сдельная форма оплаты труда – оплата труда в зависимости от его результатов, когда за каждую произведенную единицу продукции (работы, услуги) надлежащего качества устанавливается определенный размер заработной платы – сдельная расценка.
Эти формы имеют различные системы.
Системы повременной формы оплаты труда:
– простая повременная система оплаты труда;
– повременно-премиальная система.
Системы сдельной формы оплаты труда:
– простая сдельная система;
– сдельно-премиальная система оплаты;
– аккордная система;
– прогрессивная сдельная система;
– регрессивная система оплаты;
– косвенная система оплаты;
– коллективная (бригадная) сдельная система.
Система оплаты труда может формироваться на основе тарифной, бестарифной или смешанной системы.
Тарифная система оплаты труда включает в себя: тарифную ставку (оклады), тарифную сетку, тарифные коэффициенты.
Бестарифная система оплаты труда основывается на долевом распределении средств, предназначенных на оплату труда, в зависимости от критериев и на принципах оценки профессиональных качеств работников и их вклада в конечный результат.
Смешанная система оплаты труда может содержать элементы как тарифной, так и бестарифной систем оплаты труда.
Тарифные ставки (часовые, дневные, месячные) определяют размер оплаты труда за соответствующую единицу рабочего времени (час, день, месяц).
Тарифная сетка включает в себя тарифные разряды и соответствующие им тарифные коэффициенты.
Тарифный разряд является показателем сложности выполняемой работы и уровня квалификации работника.
Тарифный коэффициент представляет собой отношение между тарифной ставкой соответствующего разряда и тарифной ставкой первого разряда, т. е. он определяет, во сколько раз тарифная ставка данного разряда больше тарифной ставки первого разряда, коэффициент которого, как правило, принимается за единицу.
Для практического применения тарифной системы оплаты труда необходимо также использование квалификационных и тарифно-квалификационных справочников.
Рассмотрим примеры по применению форм и систем оплаты труда на предприятиях.
Пример (простая повременная форма оплаты труда)
Работник принят в организацию с 15 февраля 2021 года. Должностной оклад работнику установлен в размере 250 000 тенге в месяц. Режим работы в организации – пятидневная рабочая неделя.
Следует начислять фактическую заработную плату за февраль.
По производственному календарю при пятидневной рабочей неделе в феврале 2021 года – 20 рабочих дней.
На период с 15 по 28 февраля приходится 10 рабочих дней.
Порядок начисления:
– определяем дневной заработок менеджера:
250 000 тг. / 20 раб. дн. = 12 500 тенге;
– заработная плата за фактически отработанное время в феврале составит:
12 500 тг. × 10 раб. дн. = 125 000 тенге.
Пример (повременно-премиальная система оплаты труда)
Существует два способа расчета заработной платы: прямой и от обратного.
Прямой метод высчитывает зарплату «на руки» по окладу, указанному в трудовом договоре, а обратный – наоборот, покажет фактический оклад от начисленной зарплаты.
Прямой метод, как правило, не вызывает сложностей в расчетах. Для его применения нужно от оклада вычесть удержания, к которым относят ОПВ, ИПН и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС).
Метод расчета от обратного требует применения формулы либо такой расчет можно произвести с использованием специального калькулятора.
Формула для расчета заработной платы от обратного при условии, что работник имеет право на вычет в 1 МРЗП:
Брутто доход работника = ((Нетто доход работника – (МРЗП × 0,1)) / 0,792,
где:
0,1 – ставка ОПВ, выраженная в виде десятичной дроби;
0,02 – ставка взносов на ОСМС, выраженная в виде десятичной дроби;
МРЗП – минимальная заработная плата, размер которой в 2021 году составляет 42 500 тенге.
Пример
Работник в январе 2021 года получил на руки чистыми заработную плату в размере 120 000 тенге.
С доходов работника ежемесячно удерживаются ИПН, ОПВ и взносы на ОСМС.
Следует рассчитать начисленную заработную плату работнику.
Расчет брутто заработной платы (начисленной заработной платы):
(120 000 – 42 500 (МРЗП) × 0,1) / 0,792 = (120 000 – 4 250) / 0,792 = 146 149 тенге.
Проверка:
ОПВ:
146 149 × 10 % = 14 615 тенге;
взносы на ОСМС:
146 149 × 2 % = 2 923 тенге;
ИПН:
((146 149 – 14 615 (ОПВ) – 2 923 (взносы на ОСМС) – 42 500 (1 МРЗП)) × 10 % = 8 611 тенге.
Нетто заработная плата (к выплате):
146 149 – 14 615 (ОПВ) – 2 923 (взносы на ОСМС) – 8 611 (ИПН) = 120 000 тенге.
До кризиса 2014 года средняя зарплата госслужащих, работающих в акиматах, составляла 50-60 тыс. тенге “чистыми”. Начиная с января 2021 года заработная плата таких специалистов также была увеличена на 28 процентов.
Новая модель актуальна для всех госслужащих в Казахстане. Касается это и военных медиков. Если этот специалист не является государственным служащим, то повышение з/п его не ожидает. Аттестованные специалисты должны обратиться за разъяснениями к сотрудникам уполномоченного органа.
На расширенном заседании Министерства Обороны было принято решение относительно повышения заработной платы военным. Это, по словам Президента Казахстана, Н.А. Назарбаева, произойдёт в течение 2021 года.
Н.Назарбаев отметил, что денежное довольствие военнослужащих Казахстана и так сегодня является одним из наиболее высоких на постсоветском пространстве. А начиная с июля 2021 года заработная плата защитников Отечества возрастёт ещё на 30 процентов.
Руководитель Казахстана отметил, что ещё шесть лет назад финансирование вооружённых сил республики составило более 170 млрд. тенге. В текущем году финансирование намного увеличилось. Это позволяет эффективно решать как боевые, так и социальные задачи. На фоне Жанаозенских провокаций, а также после недавних событий в г.Актобе, этот шаг выглядит правильным и естественным.
Что изменилось в расчете заработной платы в 2021 году?
Уважаемый пользователь!
Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.
Инструкция по запуску программы
Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан.
Уважаемый пользователь!
Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.
Инструкция по запуску программы
Многим известно, для чего используется МРП (месячный расчетный показатель). Этот базовый показатель позволяет высчитать размер пенсии, социальной помощи, пособий. А какое влияние на экономику оказывает уровень МЗП, кроме того, что повышается оплата труда у работников предприятий?
Сегодня все чаще минимальная заработная плата используется для вычисления различных социальных взносов, а именно в фонды:
- социального страхования;
- медицинского;
- пенсионного.
Не обходится без МЗП и налоговая система РК. Из этой суммы высчитываются различные виды налоговых платежей. Казалось бы, ставка отдельного налога сравнительно низкая, но если суммировать показатели выплат работодателей и каждого сотрудника, тогда выходит внушительный процент.
В 2021 году расчет налогов в Казахстане с заработной платы существенно изменился. Корректировка 90% по ИПН для расчета ОСМС и СН более не применяется (корректировка перенесена в облагаемый доход). ВОСМС добавлены в вычеты по ИПН, ставка ВОСМС повышена до 2%. Статья обновлена в связи с ежегодными изменениями в законодательстве, актуальность проверена 02.2021.
У нас также есть калькулятор зарплаты в РК
- ОПВ (обязательный пенсионный взнос)
- Если доход работника меньше 25 МРП, то рассчитываем 90% корректировку ИПН
- Взносы ОСМС
- ИПН (индивидуальный подоходный налог)
- СО (социальные отчисления)
- ООСМС (отчисления по обязательному социальному медицинскому страхованию)
- СН (социальный налог)
Расчет налогов и платежей с ЗП в 2021 году
Уплачивается ежемесячно. Не позже 25 числа месяца после выдачи зарплаты. Например, за 1-й месяц — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позже 25 числа 3-го месяца (пункт 9 главы 3 правил и сроков исчисления ОПВ).
Отчетность отражается в форме 200 (см. подробнее ИПН) или форме 910 (для «упрощенцев»)
Часть пункта 9 главы 3 правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕПНФ и взысканий по ним (Нажмите)
9. Удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы перечисляются в государственную корпорацию:
1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, (кроме лиц, указанных в подпунктах 2), 3), 4), 5) и 6) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами из доходов, выплаченных работникам, – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;
[свернуть]
- Ставка (размер) — ст. 25 закон пенсионном обеспечении
- Объект исчисления (с чего платится) — ст. 24 того же закона (пункт 6) и глава 2 правил исчисления ОПВ
- Какие доходы исключаются из объекта исчисления — глава 3, пункт 6 правил исчисления ОПВ — http://adilet.zan.kz/rus/docs/P1300001116
- Сроки и куда платить — глава 3 пункт 9 правил исчисления.
Ставка ИПН от зарплаты — 10% (ст. 320 НК РК). Вычитается из заработной платы (оклада) за счет работника. В 2021 году работодатель имеет право (по желанию) уплачивать ИПН за свой счет. При этом никаких дополнительных налогов уплачивать с выплаченного работодателем (за свой счет) ИПН не требуется (ст. 351 НК РК, пункт 5).
При вычислении ИПН с зарплаты резидентов РК применяются стандартный налоговый вычет в размере 1МЗП и вычет в размере исчисленного ОПВ с зарплаты (статьи 342, 346 НК РК — см. ниже), а также вычет в размере ОПВ и ВОСМС.
Кроме того, если зарплата работника ниже 25 МРП, то применяется корректировка дохода в размере 90%, что фактически означает уменьшение суммы ИПН в 10 раз (на 90%) (подпункт 49 пункта 1 ст. 341 НК РК).
Ниже представлена формула расчета ИПН с зарплаты в *большинстве случаев.
*Т.е. когда работник НЕ:
- инвалид
- участник ВОВ (или приравненный)
- пенсионер
- родитель ребенка инвалида или имеет на попечении ребенка инвалида
- иностранец
- прочие частные случаи
Если доход работника меньше 25 МРП. Согласно законодательству, полная формула выглядит так:
ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП — ВОСМС — корректировка_90% )* 0.1
Корректировка 90% по ИПН = 0.9*(зарплата — ОПВ — ВОСМС — 1МЗП) Подпункт 49 пункта 1 Статьи 341 НК РК. Корректировка дохода (Нажмите)
1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее — корректировка дохода):
49) облагаемый доход работника — в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.
Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
[свернуть]
Эта формула несколько громоздка и фактически значит, что сумма налога уменьшается в 10 раз (на 90%). Можно пользоваться математически идентичной формулой (т.е. при расчете получится то же число): ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП) * 0.01
Но нам все равно придется рассчитать размер корректировки в размере 90% от ИПН так как она применяется при расчете ОСМС и СН.
Если доход работника больше 25 МРП. ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП) * 0.1
1МЗП в этих формулах — это так называемый стандартный налоговый вычет. Для его применения должно быть заявление от работника (ст. 343 НК РК) и работник должен быть резидентом РК. Этот вычет не может быть больше 12 МЗП в год или 1 МЗП в месяц (пункт 1 ст. 346 НК РК). Вычет по ОПВ, естественно, предоставляется только плательщикам ОПВ (пункт 1 ст. 342 НК РК).
Т.е. если работник работает на нескольких работах, то налоговый вычет 1 МЗП имеет право применять только один работодатель — тот у кого есть заявление работника (как правило, по основному месту работы).
Пункт 1 статья 351 НК РК. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога (Нажмите)
1. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению.
Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с настоящим разделом.
[свернуть] Пункт 1 статьи 353 НК РК. Определение облагаемого дохода у источника выплаты (Нажмите)
1. Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:
сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,
минус
сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,
минус
сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса.
[свернуть] Пункт 1 Статьи 342 НК РК. Общие положения по налоговым вычетам (Нажмите)
1. Физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов — в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
2) налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
3) стандартные налоговые вычеты (далее — стандартные вычеты);
4) прочие налоговые вычеты (далее — прочие вычеты), которые включают в себя:
налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;
налоговый вычет на медицину;
налоговый вычет по вознаграждениям.
Зарплата является доходом облагаемым у источника выплаты (см подробнее — ИПН в РК, соответственно, этому сдается и отчетность.
Перечисляется в бюджет ежемесячно работодателем (налоговым агентом, в том числе ИП на упрощенке!), не позднее 25 числа месяца, следующего после выплаты доходов. Например, за зарплату в январе (01.2021) не позднее 25 февраля (25.02.2021).
Отчетный период — квартал. Соответственно, отчетность (форма 200) сдается ежеквартально, не позднее 15 числа второго месяца после отчетного периода. Например за первый квартал: январь — март (01.2021 — 03.2021) — не позже 15 мая (15.05.2021).
Специальные налоговые режимы, за исключением фиксированного вычета НЕ сдают форму 200! ИП на упрощенном режиме отражают данные по ИПН (в том числе и по зарплате работников) в форме 910.
Пункты 2, 3 Статьи 351. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога (Нажмите)
2. Удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Чтобы сформировать в голове четкое представление о величине окладов в этой стране, надо выяснить каков минимальный порог оплаты трудящимся. В начале 2021 года МРОТ установился на уровне 42 500 тенге (казахские деньги). Если переводить в наши рубли, их МРОТ будет равен 7 650 руб. По сравнению с российским минимумом, значительно меньше. Это говорит о низкой стоимости продукции в Казахстане.
Учет и налогообложение заработной платы в 2021 году
Столица Казахстана Астана. Это достаточно развитый и богатый город. Его называют миллионником. Так как в Астане работает множество огромных компаний, там постоянно есть открытые вакансии для отличных специалистов. Профессиональные деятели, которые относятся к своей работе очень ответственно, в среднем могут зарабатывать больше 200 000 тенге в месяц. В переводе на российские деньги это более 40 000 рублей.
К сожалению, пользоваться такими окладами могут не все трудящиеся, даже если они высокопрофессиональные мастера своего дела. Нужно заслужить статус, уважение, признание наличия профессионализма. Самые большие доходы имеют служащие таких сфер, как страхование, рынок финансов.
Большинство регионов Казахстана практически не выделяется размерами средних заработков. В провинциальных местностях средние заработки держатся на уровне 70 тысяч тенге. В российских рублях это 12 600. Выделяются лишь две области – Мангистауская и Атарауская. В их числе и город Алматы. Это большой город, с огромной численностью населения. По уровням зарплат и жизненному качеству Алматы приравнивается к столице.
В Атарауской области хорошо развита нефтедобыча. Доходы там соответственные. Мангистауская область славится высокими окладами за счет развитых горнодобывающей и нефтегазовой сфер.
- Процесс
- Общество
- Бизнесс
- Экология
- Кодекс РК об административных правонарушениях
- Уголовно-исполнительный кодекс Республики Казахстан
- Уголовно-процессуальный кодекс Республики Казахстан
- Уголовный кодекс Республики Казахстан
- Бюджетный кодекс Республики Казахстан
- Налоговый кодекс Республики Казахстан
- О таможенном регулировании в республике Казахстан
- Предпринимательский кодекс
- Трудовой кодекс Республики Казахстан
- Административный процедурно-процессуальный кодекс Республики Казахстан
- Гражданский кодекс РК (общая часть)
- Гражданский кодекс РК (особенная часть)
- Гражданский процессуальный кодекс Республики Казахстан
- О браке (супружестве) и семье
- О здоровье народа и системе здравоохранения
- Водный кодекс Республики Казахстан
- Земельный кодекс Республики Казахстан
- Лесной кодекс Республики Казахстан
- Экологический кодекс Республики Казахстан
Для большинства работников с оклада ежемесячно производятся два вычета: обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и индивидуальный подоходный налог (ИПН).
Согласно статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» работники обязаны производить отчисления в единый накопительный пенсионный фонд в размере 10% от дохода (оклада). Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 50-ти минимальным размерам заработной платы 50 МЗП (2 125 000 тнг на 2021 год).
В 158 статье Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлена такая же ставка, которая используется при исчислении ОПВ, в 10% от дохода, но с некоторыми отличиями в пользу работника. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (42 500 тнг на 2021 год), который ежегодно меняется в большую сторону.
Стоит также упомянуть, что кроме ОПВ и ИПН существуют другие отчисления от дохода, такие как социальный налог и социальные отчисления. Подобные вычеты не отражаются на Вашей зарплате, и их выплачивает работодатель из своего бюджета за каждого сотрудника.
С 2017 года в Казахстане функционирует новая реформа в области здравоохранения в виде обязательного социального медицинского страхования (ОСМС), которая также предусматривает отчисления и вычеты как с работодателя, так и с сотрудника:
- с 2018 года отчисления работодателя — 1,5% от оклада за каждого работника, с 2020 года — 2%.
- с 2020 года взносы с заработной платы работников — 1% от оклада, с 2021 года — 2%.
Подробнее про ОСМС читайте в статье по ссылке.
Расчет среднего заработка при исчислении пособий в 2021 году
|
МРП (тенге) |
МРЗП (тенге) |
Прожиточный минимум (тенге) |
Основание |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2021 год | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2 917 |
42 500 |
34 302 |
Закон РК «О республиканском бюджете на 2021-2023 годы» от 2 декабря 2020 года № 379-VІ ЗРК | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2020 год |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2 778 (с 01.04.2020 г.) |
42 500 (с 01.04.2020 г.) |
32 668 (с 01.04.2020 г.) |
Указ Президента Республики Казахстан «Об уточненном республиканском бюджете на 2020 год» от 8 апреля 2020 года № 299 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2 651 (с 01.01.2020 г.) |
42 500 (с 01.01.2020 г.) |
31 183 (с 01.01.2020 г.) |
Закон РК «О республиканском бюджете на 2020 — 2022 годы» от 4 декабря 2019 года № 276-VI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2019 год Законом Республики Казахстан от 2 декабря 2020 года № 379-VІ ЗРК «О республиканском бюджете на 2021-2023 годы» установлены следующие размеры с 1 января 2021 года:
Показатель, используемый для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Гарантированный минимум денежных выплат работнику простого неквалифицированного труда при выполнении им норм труда в нормальных условиях и при нормальной продолжительности рабочего времени, в месяц. МРЗП является одним из видов государственных гарантий в области оплаты труда (статья 102 Трудового кодекса РК) и минимальных социальных стандартов в сфере труда (статья 12 Закона РК «О минимальных социальных стандартах и их гарантиях»). МЗП 2021 в Казахстане: как изменился размер заработной платы?
Сноска. Заголовок главы 2 в редакции приказа Министра труда и социальной защиты населения РК от 24.09.2019 № 510 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования). 6. Исчисление средней заработной платы, как при пятидневной, так и при шестидневной рабочей неделе производится за фактически отработанное время из расчета среднего дневного (часового) заработка за соответствующий период с учетом установленных доплат и надбавок, премий и других стимулирующих выплат, носящих постоянный характер, предусмотренных системой оплаты труда, за исключением среднемесячного заработка, определенного в целях возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина согласно Гражданского кодекса Республики Казахстан от 1 июля 1999 года. При исчислении средней заработной платы не учитываются выплаты, указанные в приложении к настоящим Правилам. 7. Средняя заработная плата работника исчисляется путем умножения среднего дневного (часового) заработка на количество рабочих дней (рабочих часов), приходящихся на период события. 8. Во всех случаях средний дневной (часовой) заработок определяется путем деления суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количество рабочих дней (часов) в расчетном периоде. 9. Если расчетный период отработан не полностью, то средний дневной (часовой) заработок определяется путем деления суммы начисленной заработной платы за отработанное время на количество рабочих дней (часов) при пятидневной или шестидневной рабочей неделе, соответственно приходящихся на данное отработанное время. 10. Если в расчетном периоде работнику не начислялась заработная плата, то расчет среднего дневного (часового) заработка осуществляется путем деления суммы начисленной заработной платы за двенадцать месяцев работы, предшествующих расчетному периоду, либо за период фактически отработанного времени у данного работодателя, предшествующего расчетному периоду, на количество рабочих дней (часов), при пятидневной или шестидневной рабочей неделе, соответственно приходящихся на это отработанное время. 11. Средний дневной (часовой) заработок при неполной рабочей неделе (рабочем дне) рассчитывается в соответствии с пунктами 8, 9, 10 настоящих Правил. 12. Если работник при поступлении на работу не имеет начисленной суммы заработной платы, либо не имел заработной платы в течение 24 месяцев, предшествующих событию, то в случае наступления события средний дневной (часовой) заработок рассчитывается исходя из дневной (часовой) тарифной ставки (должностного оклада) работника. Дневная (часовая) ставка работника определяется путем деления тарифной ставки (должностного оклада) на количество рабочих дней (часов) в текущем месяце, при пятидневной или шестидневной рабочей неделе, согласно балансу рабочего времени на соответствующий календарный год. Сноска. Пункт 12 в редакции приказа Министра здравоохранения и социального развития РК от 04.03.2016 № 177 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования). 13. В случае повышения должностного оклада исчисление средней заработной платы производится с учетом коэффициента повышения в следующем порядке: 1) если повышение произошло в расчетный период, средняя заработная плата, за каждый месяц, предшествующий повышению, исчисляется с учетом коэффициента повышения; 2) если повышение произошло после расчетного периода до наступления события, средняя заработная плата за расчетный период исчисляется с учетом коэффициента повышения; 3) если повышение произошло в период события, часть средней заработной платы исчисляется с учетом коэффициента повышения с даты повышения тарифной ставки (должностного оклада) до окончания указанного периода. Коэффициент повышения рассчитывается путем деления тарифной ставки (должностного оклада), установленной в последнем месяце повышения, на каждую тарифную ставку (должностной оклад), установленную до повышения. Для гражданских служащих основного персонала (в звеньях В2; В3; В4) коэффициент повышения рассчитывается путем деления должностного оклада, установленного в месяце повышения, на должностной оклад, установленный до повышения с учетом суммы доплаты за квалификационную категорию в случае, если в расчет средней заработной платы включаются суммы, начисленные до 1 января 2016 года. Коэффициент повышения применяется к общей сумме начисленной заработной платы каждого соответствующего месяца в пределах расчетного периода. Коэффициент повышения не применяется: 1) при переводе работника с одной должности на другую; 2) при увеличении стажа работы по специальности работника или при повышении квалификационного разряда рабочего, учитываемых при исчислении размера должностного оклада. Сноска. Приложение с изменением, внесенным приказом Министра труда и социальной защиты населения РК от 28.08.2020 № 345 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования). Чтобы посчитать зарплату на руки, можно воспользоваться онлайн калькулятором. Для налогов можно использовать прямой или обратный способ. Зачастую в Казахстане на собеседовании озвучивают зарплату уже на руки. Для полного понимания предлагаем формулу расчета зарплаты-нетто:
При этом работодатель отчисляет в бюджет:
Рассматривая тенденцию роста экономики и зарплат Казахстана, то примерно каждые 3 года меняется ситуация, либо к лучшему сценарию, либо к худшему. Чтобы не зависеть от нефти, цена которой частенько падает, Правительство РК делает акценты на иностранные инвестиции и на диверсификацию отраслей. Согласно статистики прошлых лет и намеченным планам на будущее, а именно к подведению итогов в 2030 году, можно спрогнозировать в каких отраслях и на сколько повысят доход населения. Но также не стоит забывать и про инфляцию, которая в РК около 6,7% ежегодно. Покажем рост в таблице:
Анализируя данные таблицы видно, кому повысят доход к 2030, так как действительно в планах Президента улучшить многие сферы до международного стандарта. Минимальные проценты роста ждут работников туристического, торгового и финансового сектора. Столица Казахстана Астана. Это достаточно развитый и богатый город. Его называют миллионником. Так как в Астане работает множество огромных компаний, там постоянно есть открытые вакансии для отличных специалистов. Профессиональные деятели, которые относятся к своей работе очень ответственно, в среднем могут зарабатывать больше 200 000 тенге в месяц. В переводе на российские деньги это более 40 000 рублей. К сожалению, пользоваться такими окладами могут не все трудящиеся, даже если они высокопрофессиональные мастера своего дела. Нужно заслужить статус, уважение, признание наличия профессионализма. Самые большие доходы имеют служащие таких сфер, как страхование, рынок финансов. Астана привлекает многих своими высокими размерами оплаты труда. Вместе с тем надо учитывать и то, что жизненный уровень там соответственный. Товары и услуги дорогие, коммунальные расходы высокие. Чтобы стать успешным в столице Казахстана и жить в приличных условиях, надо быть признанным профессионалом высшей категории! Если человек приезжает в Астану на временный заработок, придется пользоваться съемным жильем. Этот факт надо продумывать заранее. Даже при высокой зарплате арендовать квартиру там очень дорого. Многие уезжают, так ничего и не скопив. Большинство регионов Казахстана практически не выделяется размерами средних заработков. В провинциальных местностях средние заработки держатся на уровне 70 тысяч тенге. В российских рублях это 12 600. Выделяются лишь две области – Мангистауская и Атарауская. В их числе и город Алматы. Это большой город, с огромной численностью населения. По уровням зарплат и жизненному качеству Алматы приравнивается к столице. В Атарауской области хорошо развита нефтедобыча. Доходы там соответственные. Мангистауская область славится высокими окладами за счет развитых горнодобывающей и нефтегазовой сфер. Казахстан – достаточно богатая и развитая республика. Но все ли категории работниках оцениваются по достоинству? Посмотрим минимальный размер оплаты трудящихся в других сферах:
Расчет зависит от суммы оклада, взависимости от суммы применяется 90% корректировка Уплачивается ежемесячно. Не позже 25 числа месяца после выдачи зарплаты. Например, за 1-й месяц — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позже 25 числа 3-го месяца (пункт 9 главы 3 правил и сроков исчисления ОПВ). Отчетность отражается в форме 200 (см. подробнее ИПН) или форме 910 (для «упрощенцев») 9. Удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы перечисляются в государственную корпорацию: 1) индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, (кроме лиц, указанных в подпунктах 2), 3), 4), 5) и 6) настоящего пункта), частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами из доходов, выплаченных работникам, – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов; [свернуть]
Ставка ИПН от зарплаты — 10% (ст. 320 НК РК). Вычитается из заработной платы (оклада) за счет работника. В 2019-2020 году работодатель имеет право (по желанию) уплачивать ИПН за свой счет. При этом никаких дополнительных налогов уплачивать с выплаченного работодателем (за свой счет) ИПН не требуется (ст. 351 НК РК, пункт 5). При вычислении ИПН с зарплаты резидентов РК применяются стандартный налоговый вычет в размере 1МЗП и вычет в размере исчисленного ОПВ с зарплаты (статьи 342, 346 НК РК — см. ниже) Кроме того, если зарплата работника ниже 25 МРП, то применяется корректировка дохода в размере 90%, что фактически означает уменьшение суммы ИПН в 10 раз (на 90%) (подпункт 49 пункта 1 ст. 341 НК РК).
Если доход работника меньше 25 МРП. Согласно законодательству, полная формула выглядит так: 1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее — корректировка дохода): Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года; [свернуть] Эта формула несколько громоздка и фактически значит, что сумма налога уменьшается в 10 раз (на 90%). Можно пользоваться математически идентичной формулой (т.е. при расчете получится то же число): ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП) * 0.01 Но нам все равно придется рассчитать размер корректировки в размере 90% от ИПН так как она применяется при расчете ОСМС и СН. Если доход работника больше 25 МРП. ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП) * 0.1 1МЗП в этих формулах — это так называемый стандартный налоговый вычет. Для его применения должно быть заявление от работника (ст. 343 НК РК) и работник должен быть резидентом РК. Этот вычет не может быть больше 12 МЗП в год или 1 МЗП в месяц (пункт 1 ст. 346 НК РК). Вычет по ОПВ, естественно, предоставляется только плательщикам ОПВ (пункт 1 ст. 342 НК РК). Т.е. если работник работает на нескольких работах, то налоговый вычет 1 МЗП имеет право применять только один работодатель — тот у кого есть заявление работника (как правило, по основному месту работы). Пункт 1 статья 351 НК РК. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога (Нажмите) 1. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению. Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с настоящим разделом. [свернуть] Пункт 1 статьи 353 НК РК. Определение облагаемого дохода у источника выплаты (Нажмите) 1. Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке: сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде, минус сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса, минус сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса. [свернуть] Пункт 1 Статьи 342 НК РК. Общие положения по налоговым вычетам (Нажмите)
Экономика региона развивается активными темпами. Значительное влияние на подъем уровня жизни оказали такие отрасли, как металлургия, машиностроение, добыча полезных ископаемых и нефти. Регион богат природными ресурсами и на протяжение последних 5 лет активно использует это преимущество для выхода из кризиса. Государственный аппарат Казахстана ежегодно увеличивает минимальную ставку и в этом году работники бюджетной сферы получат прибавку в размере 35 %, при этом инфляции составит всего 5 %. С 2012 года это наиболее ощутимый скачок в выплатах. Руководство страны ввело новый закон, который освободил расчет оплаты труда от уровня прожиточного минимума. Начало текущего года ознаменовалось снижением подоходного налога, это сразу почувствуют малообеспеченные слои населения. Что касается иностранных граждан, приезжающих подработать, для них налоги остаются на уровне 20 %. Минимальная заработная плата работника бюджетной сферы на 2019 год составляет 42500 тенге (7215 ₽). В Казахстане наиболее богатой считается не только столица и прилежащие города, но и нефтедобывающие районы. Рассмотрим средний доход населения, включая бонусы и премии с вычетом налогов и отчислений в социальный фонд:
Информация предоставлена министерством экономики РК, данные на середину 2018 года. По итогам года Россия — в СНГ по номинальному размеру средней начисленной заработной платы, и места в зарплатном рейтинге СНГ делят Казахстан и Беларусь. Эти страны всегда составляли первую тройку в СНГ по величине долларового эквивалента зарплат. Следующее место раньше было за Азербайджаном или за Украиной, но падение цен на нефть для первой и известные события 2014–15 гг. во второй привели к обвалу тамошних национальных валют и сильному уменьшению зарплат в $-эквиваленте. После чего на их место взошла Армения, которая в кризисные 2014–16 гг. единственная в СНГ не допустила падения национальной валюты. Но в последнее время на позицию выходит Молдова. Наименьшие же зарплаты в Средней Азии. Вторая половина 2018 года порадовала ещё «большим ростом» средней заработной платы простых казахстанцев – теперь она подошла к отметке 162 751 тенге (29 591 руб). На самом деле, данные отличаются от реальных. Это видно в следующей таблице (для удобства понимания казахстанская валюта соотносится с российским эквивалентом): Таблица 2. Разница номинального, реального и минимального показателя заработных плат казахстанца во второй половине 2018 году
С 1 января 2019 года ожидается рост минимальной зарплаты – она должна подняться до 42 000 тенге (7 636 рублей). В процентном соотношении цифра достигает 35%. Хорошая новость коснётся медперсонала, учителей, военных и сотрудников правоохранительных органов. Что касается частных компаний, то о повышении оплаты труда заявила лишь треть организаций РК. В остальных структурах не собираются повышать заработные платы в ближайшее время. Главное условие, которое должны соблюдать компании, – цифры заработной платы не должны опускаться ниже государственного МРОТ. Если верить данным 2016 года, то МРОТ в РК равен 22 859 тенге. Это в рублях всего 4 341 р. И то, показатель, в сравнении с прошлым годом, вырос на 1 500 тенге. Вероятно, по причине того, что фонд зарплаты в Республике вырос на 5.7 % (в период с января по сентябрь 2015-го). В итоге общий суммарный показатель стал выше на четыре триллиона тенге. Это около 759 668 000 000 рублей. В итоге было выяснено, что средняя зарплата в Казахстане (номинальная) равна 122 100 тенге — примерно 24 000 р. Наибольший процент роста оплаты наблюдается в сфере торговлей недвижимости. У её работников средняя зарплата в Казахстане в рублях составляет около 36 000 р (191 200 тенге). В сфере образования показатель увеличился на 5.4 %. Но всё равно зарплаты остались очень и очень скромными – всего 14 600 р. Примерно такая же прибавка наблюдается и в отрасли горнодобывающей промышленности. Но самый высокий «подъём» наблюдается в сфере туризма. Там средняя з/п возросла на 12.5 %. Интересно ещё, что в 2015 году число работников увеличилось на 1.5 %. Исчислением средней зарплаты в Казахстане занимается главный орган статистики в стране. По сведениям данной структуры, усредненный доход рядового гражданина РК в четвертом квартале 2018 года составил 176.050 тенге, что в российских рублях насчитывает приблизительно 31.000 рублей в месяц. Наиболее высокий уровень зарплат зафиксирован у сотрудников горнодобывающей отрасли, а также у субъектов, занятых в масштабных разработках карьеров. В частности, их усредненный доход превышает среднестатистический более чем в 2,2 раза. Также высокий уровень дохода имеют сотрудники финансовой сферы, которые являются одними из наиболее востребованных на рынке труда РК. Самый низкий уровень зарплат в Казахстане фиксируется за работниками образовательной сферы. Усредненный показатель их заработной платы в месяц практически на 40% ниже, чем средний республиканский, и составляет 107.900 тенге, что равно приблизительно 19.000 руб. Также главстат РК предоставил сведения, в соответствии с которыми наибольший доход за последний квартал 2018 года имеют генеральные управленцы компаний горнодобывающей промышленности. А самый низкий – уборщики государственных учреждений. Если речь идет о регионах страны, то наибольший средний доход отмечен в Атырауской области – 320.500 тенге или почти 54.000 руб. В свою очередь самый низкий средний заработок фиксируется за Туркестанской области и составляет 109.700 тенге или около 19.000 руб. Расчет зарплаты в Казахстане: формулы, пример, что нового.
Рассмотрим на примере как производится расчет заработной платы работника в 2020 году с учетом принятых и введенных в действие изменений этого года:
Для наглядности выполним расчет заработной платы в сравнении с предыдущим годом и с несколькими размерами дохода. Выполним расчет заработной платы работника за 2020 год Пример №1 Предпросмотр(откроется в новой вкладке)
Выполним расчет заработной платы работника за 2020 год с применением 90% корректировки при расчете ИПН, а также СН, ООСМС и ВОСМС. Пример №2
Средняя заработная плата в Казахстане может существенно отличаться:
Кроме этого, на величину зарплаты влияет стаж работника. По разным подсчетам средней называют зарплату от 40 000 тенге (в небольших населенных пунктах) до 150 000 тенге (в крупных городах). Разброс доходов населения достаточно широк. В крупных компаниях (особенно иностранных) специалисты получают в разы больше, чем в бюджетных учреждениях. Зарплата руководителей в 4–5 раз больше, чем оплата труда простых работников. Поэтому для более объективного отражения ситуации лучше рассмотреть медианную зарплату, которая по итогам 2018 года составляет 85 600 тенге.
На 1 января 2021 года минимальный уровень заработной платы составляет 42 500 тенге. Прожиточный минимум – 31 183 тенге. Показатели соответствуют уровню федерального бюджета, рассчитанного на 2021-й – 2023-й годов. В соответствии с новостями правительства на протяжении 2021 года ожидается рост базовых ставок для окладов, и в первую очередь увеличение заработных плат нужно ждать в области медицины и образования. Относительно медицины, то ориентировочный размер прибавки составит 30 %, но средняя зарплата в разных областях в этой сфере деятельности будет сильно отличаться, потому что здесь все зависит от стажа, региона работы и должности. Также ожидается рост заработных плат в сфере социальной службы. Сегодня средняя заработная плата в Казахстане для специалистов этих профессий составляет 90 000 тенге. Стоит помнить о том, что расчёт заработной платы в Казахстане осуществляется на основе двух видов отчислений, то есть в трудовом договоре указана одна цифра, а на руки человек получает другую. Из оклада вычитается 10 % подоходного налога и столько же – на обязательное пенсионное страхование. Часть заработной платы – минимальный размер оклада, установленный законодательством – подоходным налогом не облагается. Государственные служащие являются очень важным звеном в экономике, поэтому их оклады должны быть не низкими. До кризиса в этой сфере деятельности средняя зарплата была 50 – 60 тысяч тенге. Однако в январе 2021 года произошло увеличение на 28 %, поэтому теперь среднемесячная заработная плата одного работника составляет около 80 000 тенге. Стоит напомнить о том, что средняя зарплата растёт только в том случае, если специалист работает на государственной должности, к частным предприятиям обязательное повышение зарплат не относится, здесь всё остается на усмотрение руководства, то есть каждой отдельно взятой компании. Ещё в 2017-м году начала использоваться новая система оплаты труда для образовательной сферы деятельности. И с тех пор начался рост заработных плат для представителей этой профессии. Введена новая модель, которая рассчитывает обновлённый должностной оклад, а также оптимизирует доплаты. И казахские власти считают, что это существенно повышает престиж профессий, и также качество образования. Сегодня среднемесячная зарплата на 2021 год варьирует в зависимости от занимаемой должности. Обычный учитель зарабатывает около 50 000 тенге, классный руководитель – 60 000 тенге, и то все это происходит за счёт того, что в последнее время престиж профессии классного руководителя повышен и людям, которые занимают данную должность, положены доплаты. Недавно было заседание правительства Минобороны, и в 2021-м году по итогам этого собрания было решено повысить заработную плату военным. Стало известно, что зарплата повысится ещё на 30 % – и произойдёт это в июле 2021 года. На текущий момент средняя месячная заработная плата в Казахстане 2021 для военного составляет примерно 50 – 60 000 тенге. Это именно усредненный показатель, потому что некоторые военнослужащие в зависимости от должности получают куда больше, некоторые – зарабатывают меньше. Однако концепция модернизации заработных плат и пенсионного довольствия для военнослужащих рассчитана до 2030 года. Кстати говоря, сегодня довольно многие страны выделяют деньги на армию, причём в повышенном количестве, потому что вокруг происходят военные конфликты, значит военнослужащие должны быть в полной боевой готовности. С первого числа 2021 года одна из казахстанских компаний – Eurasian Resources Group (ERG)приняла решение о том, что повысит заработные платы для своих сотрудников. Для всех сотрудников будет повышен оклад на уровень от 10 %, во всяком случае именно такая средняя цифра. Повышение не будет зависеть от текучести кадров или ситуации на рынке труда, просто компания решила выделить на это 17 миллиардов тенге. И это без налогов, потому что с налогами сумма достигает 19 миллиардов. Руководство компании объясняет свою политику довольно просто. 2020 год был непростым, но несмотря на это люди продолжали трудиться, и теперь пришло время высшей власти позаботиться об их благосостоянии. Специалисты изучили рынок труда, провели анализ, и и определили рост цен, после этого стал известен размер средней зарплаты в компании. Основной акцент сделан на сотрудниках, которые заняты в инженерно-технической сфере деятельности, потому что они являются основой развития производства, соответственно, именно на них держится уровень заработных плат.
Расчет зависит от суммы оклада, взависимости от суммы применяется 90% корректировка В таком случае производится рассчет корректировки 90%
Единые правила исчисления средней заработной платы изменились Если вам необходимо рассчитать сумму от обратного, т.е. имея значения суммы, которая выдается на руки сотруднику — можно подсчитать его оклад и налоги. Для этого выберите из выпадающего списка нужны тип расчета. Если общий доход больше 25 МРП
Расчет зависит от суммы оклада, взависимости от суммы применяется 90% корректировка В таком случае производится рассчет корректировки 90%
То в таком случае не производтся вычисление корректировки
Важное примечание:
Все данные актуальны на 2021 года и приведены тут в ознакомительных целях. Правовой документ по утверждению базовых показателей является Закон РК «О республиканском бюджете». Согласно нему, минимальная зарплата по Казахстану в 2021 году по сравнению с 2018 годом увеличилась на 33% и составила 42 500 тенге или 105 долларов по текущему курсу. Отмечаем, что МЗП отличается от прожиточного минимума – его же размер 31 383 тенге. Именно на такие суммы можно прожить в Казахстане, покупая продукты и оплачивая коммунальные услуги. Казахстан не скрывает, что стремится попасть в список 50 экономически конкурентных стран. Для этого запланировано диверсифицировать экономику, что в итоге должно дать 500 000 рабочих мест и повысить уровень заработной платы в целом по стране. В идеале планируется добиться индекса Кейтца 50%, так как сегодня показатель отстает и находится на отметки 37,9%. Основные отрасли, где занято большое число населения – это обрабатывающая промышленность, оптовая и розничная торговля, банковская среда. Наиболее минимальные зарплаты в 2021 получают в розничной торговле и в обслуживающем секторе. Можно назвать следующие цифры в месяц:
Чтобы посчитать зарплату на руки, можно воспользоваться онлайн калькулятором. Для налогов можно использовать прямой или обратный способ. Зачастую в Казахстане на собеседовании озвучивают зарплату уже на руки. Для полного понимания предлагаем формулу расчета зарплаты-нетто:
При этом работодатель отчисляет в бюджет:
Рассматривая тенденцию роста экономики и зарплат Казахстана, то примерно каждые 3 года меняется ситуация, либо к лучшему сценарию, либо к худшему. Чтобы не зависеть от нефти, цена которой частенько падает, Правительство РК делает акценты на иностранные инвестиции и на диверсификацию отраслей. Согласно статистики прошлых лет и намеченным планам на будущее, а именно к подведению итогов в 2030 году, можно спрогнозировать в каких отраслях и на сколько повысят доход населения. Но также не стоит забывать и про инфляцию, которая в РК около 6,7% ежегодно. Согласно прогнозу социально-экономического развития страны на 2021-2025 годы, в следующем году среднемесячная зарплата ожидается на уровне 210,2 тыс. тенге, передает lsm.kz. В III квартале текущего года номинальный доход в Казахстане вырос на 6,9% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составил 204,3 тыс. тенге. Наибольший рост зарплат наблюдался в здравоохранении – выплаты увеличились на 31,2% и достигли 182,1 тыс. тенге. В сфере образования и сельского хозяйства зарплаты увеличились на 20,5% и 11,5%, и составили 147,1 тыс. тенге и 142,6 тыс. тенге соответственно. Однако доходы в этих отраслях все еще меньше, чем показатель среднемесячной зарплаты. Снизижение наблюдается в сферах финансов и страхования – на 21%, административного и вспомогательного обслуживания – на 16,2%, строительства – на 8%. В результате зарплата в строительстве составила 237,2 тыс. тенге, в административном и вспомогательном обслуживании – 186,7 тыс. тенге, финансовой и страховой деятельности – 381 тыс. тенге. Фото: kazlenta.kz.
Документ «Закрытие месяца» находится в панели разделов «Регламент». Данный документ, проводит большую часть регламентных операций по бухгалтерскому и налоговому учету.
Бюджетная заявка – это документ, согласно которому региональное казначейство резервирует на расчетном счете государственного учреждения определенную сумму денег для определенной цели (например, для … До кризиса 2014 года средняя зарплата госслужащих, работающих в акиматах, составляла 50-60 тыс. тенге “чистыми”. Начиная с января 2021 года заработная плата таких специалистов также была увеличена на 28 процентов. Новая модель актуальна для всех госслужащих в Казахстане. Касается это и военных медиков. Если этот специалист не является государственным служащим, то повышение з/п его не ожидает. Аттестованные специалисты должны обратиться за разъяснениями к сотрудникам уполномоченного органа. Думаю, многим известно, что основная составляющая доходов государственного бюджета – это налоги. Налоги бывают разные: налог на землю, социальный налог, налог на транспорт, налог на имущество и другие. Сегодня хотелось бы поговорить о подоходном налоге. Подоходный налог (ПН) может взиматься как с физических лиц, и тогда речь идет о индивидуальном подоходном налоге (ИПН), так и с юридических лиц, тогда речь будет идти о корпоративном подоходном налоге (КПН). Индивидуальный подоходный налог – это налог, уплачиваемый с доходов (предусмотренных налоговым кодексом Республики Казахстан) физических лиц (в том числе с заработной платы и доходов ИП). То есть, плательщиками ИПН являются физические лица и индивидуальные предприниматели, у которых есть доходы. С определения становиться ясно, что объектом налогообложения являются доходы физ. лиц (облагаемые у источника выплаты и облагаемые физическим лицом самостоятельно). Корпоративный подоходный налог – налог, уплачиваемый с доходов юридических лиц. ИЗ определения становится ясно, что плательщиками данного налога являются ЮЛ (резиденты Республики Казахстан, применяющие общеустановленный порядок и нерезиденты Республики Казахстан, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников на территории РК. Рассмотрим наиболее интересующий для население Казахстана расчет подоходного налога – расчет ИПН с зарплаты. Расчет индивидуального подоходного налога производится по такой формуле: ИПН = (ЗП — ОПВ — 1МЗП) х 0.1, где ЗП – это зарплата, ОПВ – обязательный пенсионный взнос, МЗП – минимальная заработная плата. Итак, рассмотрим расчет ИПН на примере работника с зарплатой 75 000 тенге. ИПН = (75 000 – 7 500 – 42 500) х 0.1 = 2 500 тенге Нужно отметить, что такая формула имеет место, если ваша заработная плата составляет более 25 МРП (63 125 тенге на 2019 год). Если же ваша ЗП меньше 25 МРП, применяется корректировка. Индивидуальный подоходный налог с дохода облагаемого у источника выплаты уплачивается ежемесячно не позднее 25-го числа месяца следующего за месяцем выплаты дохода. Например, налог на доходы за май, необходимо уплатить до 25 июня. ИПН с дохода, облагаемого физическим лицом самостоятельно, уплачивается до 10 апреля года следующего за отчетным. То есть, срок уплаты индивидуального подоходного налога за 2019 год — до 10 апреля 2020. Уплата корпоративного подоходного налога осуществляется в эти же сроки.
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||