+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Сдача квартиры в аренду страховые взносы

Сдача квартиры в аренду страховые взносы

Каждый год до 30 апреля нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Данный налоговый режим действует только в четырех регионах: Москве и Московской области, Калужской области, Татарстане. Нужно платить страховые взносы в ПФ РФ 36 руб. Предприниматель вправе уменьшать налог к уплате за счет уплаченных за себя страховых взносов. Платить налог как индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как выгоднее платить налоги при сдаче квартиры в аренду?

О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации в ред. Как правило, на новом месте работы компания оплачивает работникам жилье. Посмотрим, какие последствия по НДФЛ, страховым взносам и налогу на прибыль влекут такие расходы.

Оплата жилья для работников в числе компенсационных выплат, предусмотренных Трудовым кодексом, прямо не названа. В связи с этим на практике между налоговыми органами и компаниями возникают споры по поводу налогового учета таких выплат и их обложения НДФЛ и страховыми взносами.

Требования законодательства по обеспечению работников жильем Трудовым кодексом предусмотрена обязанность работодателя по возмещению расходов работника при его переезде на работу в другую местность. Согласно ст. Как видите, затраты на аренду жилья среди возмещаемых расходов не указаны. Получается, что работодатель в силу требований трудового законодательства обязан обеспечить иногороднего работника жильем. Кроме того, на законодательном уровне закреплено требование и об обеспечении жильем иностранных работников.

В пункте 5 ст. Такими гарантиями являются гарантийные письма приглашающей стороны о принятии на себя обязательств жилищного обеспечения иностранного гражданина в соответствии с социальной нормой площади жилья, установленной органом государственной власти соответствующего субъекта РФ подп. НДФЛ При отсутствии у компании собственного жилья обеспечение работников на новом месте работы жилым помещением осуществляется, как правило, путем его аренды.

При этом компания либо оплачивает аренду за работника, либо работник сам арендует жилье, а компания возмещает ему расходы, связанные с арендой. Компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством РФ и связанные с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей в том числе с переездом на работу в другую местность , не облагаются НДФЛ на основании п.

Поскольку обеспечение работников на новом месте работы жильем предусмотрено на законодательном уровне, возникает вопрос: подпадает ли под действие п. Мнения финансистов и судов по данному вопросу расходятся. Российские работники Минфин России считает, что в отношении возмещения иногороднему работнику расходов по найму жилья п.

Объясняют финансисты это тем, что ст. Но суды с этим не согласны. Они отмечают, что оплата организацией проживания иногороднего работника является обустройством на новом месте жительства, поскольку обеспечение жильем граждан, переехавших на работу в другую местность, предусмотрено п.

Следовательно, оплата аренды квартир для работников является компенсационной выплатой и подпадает под действие п. Обратите внимание, что, по мнению финансистов письма от То есть к новому работнику положения ст. Но суды в вышеприведенных делах не делают такого различия. Свой вывод они сделали в отношении новых сотрудников, которые были приняты на работу в компании из других регионов. Нет согласия между финансистами и судами и по поводу того, в чьих интересах производится аренда жилья для работников и возникает ли в принципе у работника доход в связи с арендой для него жилья.

Так, Минфин России рассматривает оплату аренды жилья для работников как произведенную в их интересах. В связи с этим работник получает доход в натуральной форме подп.

Однако в п. Проиллюстрирована эта правовая позиция на следующем примере. Компания по условиям трудовых договоров с иногородними работниками оплачивала их проживание в арендуемых для них квартирах. При этом НДФЛ она не исчисляла и не удерживала. Налоговая инспекция посчитала, что жилые помещения использовались работниками для удовлетворения личных нужд потребности в жилье и у них возник доход в натуральной форме, подлежащий обложению НДФЛ. А так как компания не выполнила обязанности налогового агента по НДФЛ, налоговики привлекли ее к ответственности по ст.

Но суды разъяснили, что одно лишь то обстоятельство, что в результате предоставления гражданину оплаченных за него благ в определенной мере удо-влетворяются его личные потребности, не является достаточным для вывода о возникновении дохода в натуральной форме, облагаемого налогом.

В данном случае договоры аренды жилых помещений заключались по инициативе работодателя в целях осуществления хозяйственной деятельности организации, а именно в связи с необходимостью привлечения к труду в филиале иногородних работников, имеющих особый опыт и квалификацию, которые в отсутствие такой необходимости самостоятельно не изменили бы место жительства пребывания.

Предоставленные работникам квартиры обеспечивали комфортное проживание, соответствовали статусу работников, но при этом не относились к категории элитного жилья с элементами роскоши, что могло бы свидетельствовать о том, что при выборе помещений организация преследовала цель удовлетворения индивидуальных потребностей работников, обусловленных преимущественно избранным ими образом жизни.

В результате суды указали, что затраты на аренду жилья для работников производились организацией прежде всего в своих интересах, что говорит об отсутствии дохода, подлежащего обложению НДФЛ на основании подп.

Напомним, что в целях формирования единой правоприменительной практики Минфин России в письме от Поэтому компании не нужно облагать НДФЛ стоимость аренды жилья для работников, если такая аренда производится в интересах работодателя. Иностранные работники Так же как и в случае с российскими работниками, финансисты не рассматривают оплату аренды жилья для иностранных работников в качестве компенсационной выплаты, предусмотренной законодательством РФ письмо Минфина России от Они указывают, что гарантия жилищного обеспечения, предоставляемая приглашающей стороной в соответствии с требованиями законодательства иностранному гражданину на период его пребывания в РФ, не означает, что такое обеспечение должно иметь безвозмездный характер письмо от Поэтому оплата аренды жилья для иностранного работника является его доходом в натуральной форме и подлежит обложению НДФЛ.

Аналогичной точки зрения придерживается и ФНС России письмо от Однако суды полагают, что, поскольку законодательством предусмотрено обеспечение иностранных работников жильем, оплата аренды жилья является компенсационной выплатой, установленной законодательством, и подпадает под освобождение от НДФЛ на основании п. Кроме того, к иностранным работникам применима и вышеуказанная правовая позиция Президиума ВАС РФ о том, что у работников в принципе отсутствует налогооблагаемый доход, поскольку жилье арендуется в первую очередь в интересах работодателя.

Таким образом, и в случае аренды жилья для иностранных работников стоимость аренды не нужно облагать НДФЛ. Обратите внимание, если компания все же решит руководствоваться позицией Минфина России и станет облагать НДФЛ стоимость аренды жилья, ей нужно учитывать, что привлеченные иностранные работники могут не иметь статуса налогового резидента РФ.

Напомним, что таковыми признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев п. Такую же ставку, по мнению финансистов письма от Дело в том, что специалисты финансового ведомства не рассматривают доход в виде оплаты аренды жилья как полученный от осуществления трудовой деятельности в РФ.

Страховые взносы Теперь рассмотрим, нужно ли облагать стоимость аренды жилья для работников страховыми взносами. Российские работники Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений подп.

При этом компенсационные выплаты, установленные законодательством, освобождаются от обложения страховыми взносами подп. Так же как и в случае с НДФЛ, финансисты не рассматривают оплату аренды жилья в качестве компенсационной выплаты, предусмотренной законодательством, поскольку оплата аренды жилья для работников ст.

И поскольку оплата аренды жилья для работника производится в рамках трудовых отношений и в перечне выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, она не поименована, оплата работодателем стоимости жилья для работников включается в базу для исчисления страховых взносов письма от Но суды мнение финансистов не разделяют.

В Определении от При проведении камеральной проверки расчета по страховым взносам за I квартал г. Компания обратилась в суд и нашла там поддержку. Суды трех инстанций, руководствуясь положениями ст. При этом суды исходили из того, что установленные на основании локального акта компании спорные компенсационные выплаты носят социальный характер и, несмотря на то, что они произведены в связи с наличием трудовых отношений, данные выплаты не обладают признаками заработной платы в смысле ст.

Ведь компенсация аренды жилья не является оплатой труда, не относится к стимулирующим выплатам, не зависит от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения этим работником самой работы. Факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками сам по себе не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.

Верховный суд выводы судов поддержал, указав что они соответствуют правовой позиции Судебной коллегии по экономическим спорам, изложенной в определениях от Отметим, что аналогичной позиции суды придерживались и в период, когда исчисление и уплата страховых взносов регулировались положениями Федерального закона от Таким образом, облагать страховыми взносами стоимость аренды жилья для работников не нужно.

Иностранные работники Как правило, приглашенные на работу иностранные работники имеют статус временно пребывающих в РФ. Такие работники не являющиеся высококвалифицированными иностранными специалистами признаются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного и социального страхования п.

Поэтому вопрос с обложением страховыми взносами стоимости аренды жилья актуален и для них. Все, что было сказано выше в отношении обложения страховыми взносами стоимости аренды жилья для российских работников, в полной мере относится и к оплате аренды жилья для иностранных работников, не являющихся высококвалифицированными специалистами.

Что касается иностранных высококвалифицированных специалистов, то они не являются застрахованными лицами по обязательному пенсионному, медицинскому и социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это прямо предусмотрено положениями действующего законодательства и подтверждается письмами Минфина России от Таким образом, со стоимости аренды жилья для высококвалифицированного иностранного специалиста страховые взносы начислять не нужно.

Налог на прибыль В целях исчисления налога на прибыль расходами признаются любые затраты компании, направленные на получение дохода п. Как мы уже выяснили, расходы на оплату аренды жилья для работников осуществляются в производственных интересах компании. То есть они направлены на получение дохода. Но с другой стороны, как указывают суды при рассмотрении вопроса об обложении стоимости оплаты аренды жилья для работников страховыми взносами, такая оплата носит социальный характер.

А расходы социального характера в соответствии с п. Возникает вопрос: может ли компания учесть затраты на оплату аренды жилья для работников в расходах по налогу на прибыль? Минфин России письма от То есть когда такой способ выплаты зарплаты предусмотрен системой оплаты труда и трудовым договором. Если же расходы на оплату аренды не являются формой оплаты труда и носят социальный характер, то такие расходы на основании п. Финансисты также отмечают, что компенсация расходов работника по аренде жилья не может учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и или реализацией письмо от Объясняют они это тем, что возмещение расходов работника, связанных с удовлетворением его социально-хозяйственных потребностей, осуществляется не в рамках деятельности самой организации.

С этим выводом согласны и налоговики письмо ФНС России от Суды отвергают довод налоговиков о том, что расходы на оплату аренды жилья для работников носят социальный характер, не связаны с деятельностью организации и потому не подлежат учету в расходах на основании п.

Так, ФАС Центрального округа в постановлении от Суд указал, что расходы компании на оплату аренды жилья для вышеназванных лиц связаны с содержанием этих работников в целях обеспечения выполнения ими трудовых обязанностей, направлены на обеспечение производственного процесса, а не на удовлетворение социальных потребностей данных работников. И поскольку компания не рассматривала расходы на аренду жилья как составную часть зарплаты, она правомерно учитывала их в расходах на основании подп.

А в постановлении от Он указал, что компания несла расходы на наем жилых помещений в соответствии с требованиями миграционного законодательства РФ, а также в целях обеспечения возможности выполнения иностранными сотрудниками своих непосредственных трудовых обязанностей.

Таким образом, данные расходы компании являются экономически оправданными и документально подтвержденными. И она может их учесть в расходах на основании п.

Легализация сдачи квартиры в аренду Как оптимально платить налоги. Этот договор и является основанием для уплаты налога.

Если сотрудника направляют на работу за границу, в состав не облагаемых НДФЛ расходов по переезду включается и стоимость визы письмо Минфина от При найме нового сотрудника оплата его проезда до места работы, указанного в трудовом договоре, компенсацией не признается. Поэтому, если организация все-таки компенсирует будущему сотруднику расходы на переезд, с суммы выплат нужно удержать НДФЛ п. Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование не начисляйте и в этом случае, поскольку с сотрудником нет трудовых отношений.

Легализация сдачи квартиры в аренду

ВС освободил от взносов компенсации за жилье переехавшим работникам ВС вынес свой вердикт по делу, которое мы ранее освещали: организация на основании локального акта компенсировала аренду жилья работникам, переехавшим из других городов. Среди таковых оказался и гендиректор, которому аренда квартиры оплачивалась в том числе в период, когда он уже имел свою квартиру, но в ней проводился ремонт в 1 квартале года , до момента, когда директор переехал в свое новое жилье. Взносы с этой компенсации компания На основании абзаца третьего подпункта 2 пункта 1 статьи НК от взносов освобождены все виды компенсаций, установленных законодательством РФ, субъектов РФ, местных властей в пределах норм , Минфин напомнил, что если фирма платит за аренду жилья для работников, то у последних возникает доход в натуральной форме.

Аренда жилья для работников

Ситуация следующая: между обществом и работником, прибывшим из другого города, заключен трудовой договор, в соответствии с которым общество обеспечивает данного работника жильем. Для этого общество заключило договор аренды жилого помещения с арендодателем и выплачивает сумму арендной платы непосредственно арендодателю. Напомним, при переезде сотрудника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель возмещает расходы по переезду сотрудника, членов его семьи и провозу имущества, а также расходы по обустройству на новом месте жительства. Порядок и размеры таких компенсационных выплат работникам определяются коллективным договором, локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора ч.

О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации в ред. Как правило, на новом месте работы компания оплачивает работникам жилье.

Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы 30 июня По мнению Минфина России при оплате аренды жилья работнику, у него возникает "натуральный" доход, а значит, компания должна исчислить и уплатить с него НДФЛ и страховые взносы. Так ли это на самом деле? При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме п. К доходам в натуральной форме относится оплата организацией или предпринимателем товаров, работ, услуг в т. Таким образом, оплата аренды квартиры, в которой проживает иногородний сотрудник, является его доходом, полученным в натуральной форме. Следовательно, работодатель, который в этом случае признается налоговым агентом, должен включить суммы оплаты аренды жилья в доход работника, облагаемый НДФЛ. При этом выводы чиновников касаются ситуаций как с предоставлением жилья сотрудникам, так и с возмещением им расходов на проживание. Разница в том, что в первом случае договор аренды с арендодателем заключает сама компания, и она же оплачивает напрямую арендодателю сумму аренды. А во втором случае сотрудник сам подыскивает себе квартиру, сам заключает договор аренды с арендодателем и сам же ее оплачивает, а затем уже компания-работодатель возмещает понесенные им на аренду жилья расходы либо сразу выплачивает ему предполагаемую сумму компенсации за аренду.

Аренда жилья работнику: НДФЛ и страховые взносы

.

.

.

Этот доход облагается НДФЛ, кроме того, фирма должна уплатить страховые взносы. К тому же, есть опасность, что названные расходы организация.

Как учитывать операции по аренде квартиры для сотрудника в налоговом учете?

.

Жилье за счет работодателя: налоговые последствия для компании

.

Аренда жилья для сотрудников: проблемы налогообложения

.

Аренда жилья для работника: учет и налогообложение

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лука

    3. Адвокат НЕ должен знать больше следователя.

  2. Марина

    Да порнография это мелочи. А вот как то лет. 7 назад (я еще был на первых курсах в институте поднимался вопрос о легализации проституции. Ну и преподаватель завел, тему, мол что вы думаете, ведь реально казна обогатится, но вот закон только не пройдет законодательную экспертизу по морально-этическим соображениям. Я подхватил тему. Вот, говорю прикол, да, ИП Иванова А.А. например, сфера деятельности досуг . Или еще прикольней, ООО Девочки . А еще круче ЗАО типа, Вика и партнеры . Акции, дивиденты. А прикиньте, иски в суд по ЗОЗПП. ненадлежащее оказание услуг, товар ненадлежащего качества, штрафы, неустойки. привлечение эксперта. поржали, че)))

  3. Евдокия

    Там где 30 дней там и пол года!

  4. amupunit

    Кто поставил Дизлайк? Расскажите пожалуйста подробнее за что? Он хорошо помогает людям в информационном поле и бесплатно. Спасибо большое Тарас.

  5. Серафим

    Может лучше просто лечь и тихо умереть в своей квартире?

© 2018-2020 digital-rostov.ru