Бухгалтерский баланс с отметкой налогового органа

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерский баланс с отметкой налогового органа». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В своем личном кабинете налогоплательщика в пункте меню «Введение отчетности» вы можете создавать, редактировать, подписывать и отправлять налоговую, пенсионную и статистическую отчетность в налоговую, Пенсионный фонд Украины и органы статистики.

Как подать налоговую отчетность онлайн (пошаговая инструкция)

1. В панели инструментов режима добавляете документ кнопкой «Создать». В верхней панели навигации можно установить соответствующий период и ограничить перечень отчетов по типам:

J (F) 01 Прибыль;

J (F) 02 НДС и Акцизный сбор;

J (F) 03 Местные платежи;

J (F) 05 Другие платежи;

J (F) 06 Ресурсные платежи;

J (F) 07 Валютные платежи;

J (F) 08 Рентные платежи;

J (F) 11 Региональные отчеты;

J (F) 13 Запросы и справки;

J (F) 30 Единый взнос на общеобязательное социальное страхование;

S01 Финансовая отчетность;

S02 Финансовая отчетность (справки)

S03 Финансовая отчетность (запросы).

2. В ходе заполнения документа значения некоторых полей рассчитаются автоматически на основании данных, внесенных пользователем в другие поля. Например, когда вы введете сумму дохода в финансовом отчете, то при налоге в 5%, денежный эквивалент рассчитается автоматически.

3. Перед тем, как подписывать и отправлять отчет, обратите внимание на его статус. Зеленая галочка означает, что документ проверен, ошибок нету. Желтая галочка — документ содержит некритичные ошибки, подпись разрешена. В то время как красный треугольник указывает на то, что документ содержит критичные ошибки, подпись не разрешена.

• Бухбизнес: аналитика работы сотрудников, калькулятор тарифов, учет доверенностей и многое другое!

  1,3 тыс. 4

  Под сдачей налоговой отчётности подразумеваются подготовка и передача в налоговый орган документов, содержащих сведения об уплате и исчислении налогов. Налоговую отчётность сдают организации и индивидуальные предприниматели. К ней принято относить налоговую декларацию и расчёт авансового платежа.

  Состав налоговой отчётности зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП или ООО, а также от конкретных видов деятельности. Например, плательщики транспортного налога обязаны отчитываться по нему в соответствующей декларации.

  Рассмотрим перечень отчётной документации, которую сдают налогоплательщики, в зависимости от применяемого спецрежима.

  На общей системе налогообложения (ОСНО) предприятия и ИП платят подоходный налог (ООО — налог на прибыль, ИП — налог на доход физических лиц) и НДС, поэтому приходится сдавать несколько деклараций.

  Отчётность по налогу на доход физических лиц сдаётся по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). Срок сдачи декларации по налогу на прибыль зависит от того, с какой периодичностью ООО платит налог. Если это происходит ежеквартально, организация сдаёт промежуточные декларации. Срок сдачи — не позднее 28 числа месяца, который следует за отчётным кварталом (п. 3 ст. 289 НК РФ). Если налог рассчитывается по результатам фактической прибыли, декларацию сдают ежемесячно, не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным.

  Годовую отчётность юридические лица обязаны сдавать не позднее 28 марта года, который наступил после отчётного (п. 4 ст. 289 НК РФ). При этом нет разницы, с какой периодичностью уплачивается налог.

  Декларация по НДС сдаётся ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (ст. 5 174 НК РФ)

  ИП и ООО, которые применяют УСН, сдают только один вид декларации — по единому налогу, который они платят в соответствии со своей системой налогообложения. Срок, установленный для сдачи отчётности по УСН — не позднее 31 марта года (для юрлиц) или до 30 апреля (для ИП) года, который наступает за отчётным. Сроки для ИП и ООО на УСН установлены в п. 1 ст. 346.23 НК РФ.

  До 31 марта ежегодно должны также отчитываться и плательщики ЕСХН. Если предприятие больше не работает сфере сельского хозяйства, сдать декларацию нужно не позднее 25 числа месяца, следующего после прекращения сельскохозяйственной деятельностью.

  Если налогоплательщик применяет ПСН, отчитываться в налоговый орган не нужно. Налоговая декларация на патентной системе не сдаётся, поскольку сумма налога к уплате известна заранее. Расходы тоже не учитываются.

  Представление налоговой и бухгалтерской отчётности

  Кроме отчётной документации, состав которой зависит от применяемого спецрежима, есть ещё один вид отчётности, которую юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать в налоговую. Это отчётность по сотрудникам.

  В число отчётных документов по сотрудникам входят:

  1. Расчёт по страховым взносам (РСВ) — отчёт по страховым взносам на пенсионное, социальное и медицинское страхование, сдаётся всеми организациями и ИП с работниками. Срок сдачи — не позднее 30 числа месяца, наступающего за отчётным. Если у предприятия или ИП более 25 человек в штате, сдавать отчёт нужно только в электронном виде.
  2. Ежегодные данные о среднесписочной численности сотрудников. Этот документ необходимо представлять в налоговый орган раз в год не позднее 20 января следующего года.
  3. Расчёт по форме 6-НДФЛ. В отчёте отражаются данные о выплатах работникам и сумме НДФЛ, исчисленной из этих выплат. Сдаётся поквартально. Срок — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным периодом. Отражение данных о доходах физлиц, которое ранее осуществлялось в отчёте по форме 2-НДФЛ, с 1 января 2021 года перенесено в приложение 1 к расчёту 6-НДФЛ. Это приложение работодатели должны заполнять только в годовом отчёте 6-НДФЛ, который сдаётся до 1 апреля следующего года.

  Помимо декларации по доходу, в ФНС сдают отчёты по:

  • налогу на имущество;
  • земельному налогу;
  • налогу на транспорт;
  • водному налогу;
  • налогу на добычу ископаемых;
  • налогу на игорный бизнес;
  • подакцизному налогу.

  Отчитываться в налоговый орган необходимо также при работе с биоресурсами и объектами животного и водного мира.

  Как видно, ключевым отличием двух видов отчётности является разница в объекте отчёта: если в налоговой отчётности отражены сведения об уплате и исчислении налогов, то в бухгалтерской — о финансовых и имущественных показателях хозяйствующего субъекта.

  Однако при всех отличиях оба вида отчётности одинаково сдают в налоговый орган как в бумажном, так и в электронном виде.

  Сдача отчётности в электронной форме — наиболее удобный и быстрый способ. Веб-сервис «Астрал Отчёт 5.0» позволяет своевременно и без ошибок направлять отчётные документы в ФНС, а также другие контролирующие ведомства (ПФР, ФСС, Росстат и так далее). Для сдачи отчётности в электронном виде потребуется квалифицированная электронная подпись .

  Бухгалтерский учет как процесс сбора, регистрации, накопления, обобщения и хранения информации осуществляется в несколько этапов:

  1) оформление первичных документов, подтверждающих хозяйственные операции;

  2) перенос информации из первичных документов в регистры бухучета;

  3) использование информации о хозяйственных операциях предприятия из учетных регистров за отчетный период (квартал, год) для составления отчетности.

  Технология учетного процесса предусматривает представление одних и тех же сведений в разных форматах. А это значит, что ошибка, допущенная при оформлении первичного документа, но не выявленная и, соответственно, не исправленная к моменту переноса данных из первичного документа в регистр, во многих случаях благополучно переносится в этот регистр.

  Если и на этом этапе она не будет выявлена и исправлена, то ее существование продолжится в финансовой отчетности.

  Исходя из этого, носителями ошибки могут быть (бумажные или электронные):

  — первичные документы;

  — регистры бухгалтерского учета;

  — формы финансовой отчетности.

  Ошибки в бухгалтерском учете могут привести к искажению:

  — данных об имущественном состоянии предприятия;

  — сумм расчетов с контрагентами;

  — сумм полученных доходов или понесенных расходов;

  — данных налогового учета;

  — сумм уплаченных налогов и т. п.

  Особенно это важно для плательщиков налога на прибыль.

  Для них рассчитанный финансовый результат служит основой для определения объекта обложения налогом на прибыль. Поэтому любая бухгалтерская ошибка, влияющая на финансовый результат, отражается на величине этого налога.

  Кроме того, исправлять ошибки необходимо и для исчисления обязательств по другим налогам.

  Например, неправильно определенная первоначальная стоимость объекта основных средств приведет в дальнейшем к искажению его балансовой стоимости на момент продажи. А это может повлиять на правильность расчета обязательств по НДС. Так как при продаже основных средств база налогообложения не может быть ниже балансовой (остаточной) стоимости объекта основных средств по данным бухгалтерского учета на начало отчетного (налогового) периода, в котором осуществляется поставка такого объекта (п. 188.1 ст. 188 НК Украины).

  Универсального способа выявления ошибок в бухгалтерских записях не существует.

  Основным методом считается инвентаризация, которая проводится с этой целью перед составлением годовой финансовой отчетности (п. 7 разд. I Положения № 879).

  Другие способы выявления ошибок зависят от вида ошибки. Например, ошибки, допущенные при отражении операций по приобретению (реализации) товаров (работ, услуг) у контрагентов, могут быть выявлены в ходе проведенной сверки с контрагентами. Такую сверку предприятия проводят с различной периодичностью (обязательно — перед составлением годовой финансовой отчетности).

  Арифметические ошибки, допущенные в корреспонденции счетов, могут быть обнаружены путем анализа бухгалтерских записей в журнале хозяйственных операций, в том числе и при ведении учета в компьютерной форме.

  Некоторые ошибки, допущенные в финансовой отчетности, могут быть выявлены путем сопоставления соответствующих показателей финансовой отчетности, которые приведены, в частности, в Методрекомендациях № 476.

  За наличие ошибок должностные лица предприятия (руководитель и главный бухгалтер) несут административную ответственность, а именно:

  — в случае выявления при проверке контролирующим органом занижения налогового обязательства применяется административный штраф в размере от 5 до 10 НМДГ (от 85 до 170 грн) (ст. 163¹ КУоАП). Составлять протоколы об админправонарушениях имеют право должностные лица фискальной службы (ст. 255 КУоАП);

  — за ошибки в бухгалтерском учете — штрафы, установленные ст. 164² КУоАП, в размере от 8 до 15 НМДГ (от 136 до 255 грн), а в случае повторного нарушения — от 10 до 20 НМДГ (от 170 до 340 грн). Протоколы об админправонарушениях составляют органы госфинконтроля (ст. 234¹ КУоАП). Однако такой штраф налагается на довольно ограниченный круг субъектов, в частности, на предприятия, финансируемые из бюджета (согласно ст. 2 Закона № 2939).

  Упомянутая админответственность распространяется только на тех субъектов хозяйствования, которые подконтрольны органам госфинконтроля. В то же время советуем не злоупотреблять этим фактом и своевременно исправлять выявленные бухгалтерские ошибки согласно законодательству.

  Кроме госфинкотроля, по ст. 166⁶ КУоАП за бухгалтерские нарушения при ликвидации предприятия бухгалтера могут оштрафовать и налоговики (ст. 234² КУоАП), и представители НБУ (ст. 234³ КУоАП). Кстати, протоколы по ст. 164² КУоАП могут составлять даже милиционеры (ст. 255 КУоАП).

  Идем далее. Неподача органам Госстата данных для проведения государственных статистических наблюдений или подача недостоверных данных, не в полном объеме, не по форме, предусмотренной отчетно-статистической документацией, или с опозданием (ст. 186³ КУоАП) предусматривает штраф в размере от 10 до 15 НМДГ (от 170 до 255 грн), а при повторном нарушении — от 15 до 25 НМДГ (от 255 до 425 грн). Санкции налагаются на должностных лиц. Составляют протоколы об административном нарушении и рассматривают дела органы статистики.

  Под сроком давности понимается установленный законом срок, по окончании которого возникают определенные последствия. Например, в гражданском законодательстве по истечении срока исковой давности происходит утрата права на обращение в суд с требованием о защите своего гражданского права, а в налоговом — реализуется утрата возможности взимания недоплаченных в бюджет налогов.

  Для бухгалтера именно срок давности, установленный налоговым законодательством, является самым актуальным. И вот тут на помощь приходит п. 50.1 ст. 50 НК Украины, который гласит, что если в будущих налоговых периодах налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, содержащиеся в ранее представленной им налоговой декларации, он обязан направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации с учетом сроков давности, установленных ст. 102 НК Украины. То есть после указанного срока давности такой обязанности уже нет.

  Теперь обратимся к ст. 102 НК Украины «Сроки давности и их применение», согласно которой контролирующий орган в общем порядке имеет право провести проверку и самостоятельно определить сумму денежных обязательств налогоплательщика в случаях, определенных этим Кодексом, не позднее окончания 1095 дня (2555 дня при проведении проверки контролируемой операции), следующего за последним днем предельного срока представления налоговой декларации. И только если такая налоговая декларация была представлена позднее, срок начинает течение со дня, следующего за днем ее фактического представления. На то, какое событие происходит по истечении срока давности, указано там же — если в течение указанного срока контролирующий орган не определяет сумму денежных обязательств, налогоплательщик считается освобожденным от такого денежного обязательства (в том числе от начисленной пени), а спор по такой декларации не подлежит рассмотрению в административном или судебном порядке.

  Срок в 1095 дней также упоминается и в других нормах НК Украины, в частности, в п. 114.1 ст. 114, пп. 16.1.12 п. 16.1 ст. 16, п. 44.3 ст. 44.

  Повторимся, это мнение (требование) к сроку давности со стороны НК Украины. А что же нам говорят нормативные акты по бухгалтерскому учету?

  В стандарте бухгалтерского учета, регулирующем правила исправления ошибок, допущенных при составлении финансовых отчетов в предыдущих годах, установлено лишь, что такое исправление осуществляется путем корректировки сальдо нераспределенной прибыли на начало отчетного года, если такие ошибки влияют на величину нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) (п. 4 П(С)БУ 6). При этом в финансовой отчетности нужно повторно отразить соответствующую сравнительную информацию (п. 5 П(С)БУ 6).

  Не говорится о сроке давности (относительно исправления ошибок) и в Законе о бухучете. Хотя, следует обратить внимание на ч. 3 ст. 8 Закона о бухучете: «ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, сохранение обработанных документов, регистров и отчетности в течение установленного срока, но не менее трех лет, несет уполномоченный орган (должностное лицо), который осуществляет руководство предприятием, или владелец в соответствии с законодательством и учредительными документами».

  Однако срок хранения годовой финансовой отчетности, приведенный в Перечне № 578/5, — постоянный.

  Таким образом, можно прийти к выводу, что срока давности для исправления бухгалтерских ошибок не существует.

  Ежеквартально декларацию по налогу на прибыль обязаны подавать:

  — плательщики налога на прибыль, у которых доход от всех видов деятельности (за вычетом косвенных налогов), рассчитанный в Отчете о финансовых результатах (Отчете о совокупном доходе) за предыдущий отчетный год, превышает 20 млн грн (п. 137.4 ст. 137, пп. «в» п. 137.5 ст. 137 НК Украины);

  — субъекты, осуществляющие выпуск и проведение лотерей, независимо от дохода за прошлый год (п. 137.8 ст. 137 НК Украины);

  — неприбыльные организации, которые нарушили требования пп. 133.4.2 п. 133.4 ст. 133 НК Украины;

  — неприбыльные организации и плательщики единого налога третьей группы, которые в отчетном квартале текущего года выплатили доход нерезиденту-юрлицу. Такие плательщики должны подать декларацию с заполненными строками 23 — 25 и приложение ПН (п. 297.5 ст. 297 НК Украины).

  Почему именно квартальная отчетность? Согласно п. 49.2 ст. 49 НК Украины, налогоплательщик должен подавать декларацию по каждому отдельному налогу, плательщиком которого он является. Поскольку для плательщиков единого налога третьей группы установлен квартальный отчетный период, они должны подавать декларацию с приложением ПН по окончании квартала, в котором были произведены выплаты нерезиденту.

  А вот плательщики единого налога четвертой группы, для которых НК Украины установлен годовой отчетный период, могут подавать декларацию с приложением ПН только по итогам года (Письмо № 7782).

  Годовой налоговый (отчетный) период устанавливается для таких налогоплательщиков:

  а) налогоплательщиков, зарегистрированных в течение отчетного (налогового) года (вновьсозданных), которые платят налог на прибыль на основании годовой налоговой декларации за период деятельности в отчетном (налоговом) году;

  б) производителей сельскохозяйственной продукции;

  в) налогоплательщиков, у которых годовой доход от любой деятельности (за вычетом косвенных налогов), определенный по данным Отчета о финансовых результатах (Отчета о совокупном доходе) за предыдущий годовой отчетный (налоговый) период, не превышает 20 млн грн.

  Напомним, что в годовой доход от любой деятельности (за вычетом косвенных налогов), определенный по данным Отчета о финансовых результатах (Отчета о совокупном доходе), включается доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг), прочие операционные доходы, финансовые доходы и прочие доходы.

  Бухгалтерская и налоговая отчётность: в чём разница

  В отличие от годовой отчетности, промежуточная включает меньшее количество форм. Обязательно формирование промежуточного баланса и отчета о финансовых результатах. В ее состав также включаются пояснения, если без них невозможно сформировать полное представление о финансовом положении организации и финансовых результатах ее деятельности. Если того требуют федеральные или отраслевые стандарты учета, учредители или собственники дополните промежуточную отчетность отчетом о движении денежных средств, пояснительными записками и другими формами.

  Баланс содержит информацию о финансовом состоянии организации на текущую дату. Активы дают данные об имуществе и обязательствах перед организацией. Пассивы отражают собственные и заемные средства, позволяя сформировать представление об источниках формирования имущества и финансовой устойчивости компании.

  Отчет о финансовых результатах дает представление о прибыли и убытках организации за период, позволяет оценить структуру и динамику прибыли и выявить проблемные места и перспективы.

  Формы промежуточной отчетности не утверждены законодательством, организация может разработать их сама, на основе форм годовой отчетности. Формы отчетности и ее состав должны отражаться в учетной политике.

  Как и годовая отчетность, промежуточная должна соответствовать требованиям достоверности, своевременности, проверяемости, целостности, простоты и актуальности. Составление промежуточной отчетности имеет свои особенности.

  1. В промежуточной отчетности отсутствует реформация баланса — списание прибыли или убытка, полученного за прошедший финансовый год. По итогам квартала или полугодия прибыль (убыток) остается на счете 99 и подлежит списанию на счет 84 только в конце отчетного года.
  2. При составлении промежуточной отчетности инвентаризация не обязательна.
  3. Налог на прибыль начисляется с использованием налоговой ставки, которая будет применена к годовой выручке.
  4. Запланированные, но не произведенные расходы признавать не нужно, так же как и не полученный доход. Как и в годовой отчетности, их следует признать только при выполнении критериев признания.
  5. Активы оцениваются без привлечения оценщиков путем экстраполяции данных или самостоятельного расчета финансовым отделом организации.
  6. В промежуточной отчетности бонусы сотрудникам можно признать досрочно, только если на дату составления отчетности сумма выплаты может быть достоверно оценена или если у компании есть юридическая обязанность выплаты, которую нельзя избежать.

  Составление промежуточной отчетности включает несколько этапов. В первую очередь, к ее составлению следует подготовиться. На этапе подготовки обобщите все имеющиеся данные первичных и иных документов, изучите правила составления форм и подготовьте необходимые данные.

  Промежуточная отчетность формируется по тем же правилам, что и годовая. Ее нужно составлять на русском языке, отражать числовые данные в тысячах рублей или миллионах, отрицательные показатели указывать в круглых скобках. Готовые отчеты должны быть подписаны руководителем.

  При составлении необходимы следующие данные: полное наименование документов, наименование организации, используемые измерители, должности лиц, ответственных за ведение учета и составление отчетности, и их личные подписи.

  Завершите бухгалтерские операции в конце отчетного периода, проверьте все записи на счетах учета и исправьте обнаруженные ошибки. Закройте счета учета затрат и формирования себестоимости продукции нарастающим итогом с начала года. Также, к этапу подготовки относится расчет налогов.

  В налоговый орган должны подаваться сведения о деятельности физ. лиц, ИП и юр. лиц.

  Основной вид прямого налога для физических лиц — это НДФЛ. Он начисляется на доход, полученный лицом, за вычетом расходов, имеющих документальное подтверждение.

  Плательщиками НДФЛ являются лица, имеющие официальное трудоустройство, а также лица, ведущие предпринимательскую деятельность. Налоговая отчетность официально устроенных сотрудников предприятия сдается самой организацией. Все удержания и вычеты производятся бухгалтерией.

  Для систем УСН и ОСНО применяются аналогичные сроки подачи документов.

  Налог	Срок подачи документов
  по НДС	до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом
  по налогу на прибыль	до 28 числа месяца, идущего за отчетным кварталом
  сведения о количестве работников	до 20 января текущего года
  по налогу на имущество	до 13.03 за предыдущий год, отчеты за предыдущий квартал подаются до 04.05, 01.08 и до 31.10
  по транспортному и земельному налогу	не позже 01.02 за предыдущий год
  2-НДФЛ	до 01.04
  6-НДФЛ	за предыдущий квартал до 04.05, 01.08 и до 31.10

  Как получить бухотчетность из базы ФНС: появились разъяснения и регламент

  Если вы не подали данные в налоговую инспекцию своевременно, вас накажут в соответствии со ст. 119 НК РФ. Так, при задержке более 10 дней деятельность вашей компании будет на время остановлена, а счета заблокированы до тех пор, пока вы не сдадите документы и не выплатите положенные штрафы. Имейте в виду, при опоздании даже на 1-2 дня сумма штрафов высчитывается за весь месяц.

  Ответственность для тех, кто должен сдавать отчетность по должности, регламентируется КоАП РФ.

  Налогоплательщик после отправки отчета получает следующие документы:

  1. Подтверждение даты отправки отчета

  Это электронный документ, формируемый специализированным оператором связи, содержащий данные о дате и времени отправки декларации. Формируется сразу после отправки отчета.

  Дата представления отчета, которая указывается в квитанции о приеме, соответствует дате, зафиксированной в подтверждении даты отправки.

  2. Извещение о получении либо сообщение об ошибке.

  • Извещение о получении — электронный документ, подтверждающий факт получения отчета налоговым органом. Формируется налоговым органом, поступает в течение 4 часов после отправки отчета. При поступлении извещения о получении документооборот продолжается. Необходимо дождаться результатов дальнейшей проверки отчета налоговым органом.
  • Сообщение об ошибке — электронный документ, формируемый налоговым органом, содержащий информацию об ошибках. Поступает от ИФНС в течение 4 часов после отправки отчета. Если вам пришло сообщение об ошибке, это значит, что отчет не принят. Документооборот прекращается. Необходимо исправить ошибки, указанные в сообщении, и повторить процедуру отправки отчета.

  3. Квитанция о приеме либо уведомление об отказе.

  • Квитанция о приеме — электронный документ, формируемый налоговым органом, подтверждающий факт приема отчета. Поступает от ИФНС в течение следующего рабочего дня после отправки отчета. При получении квитанции о приеме документооборот продолжается. Необходимо дождаться результатов ввода данных в базу налогового органа.
  • Уведомление об отказе — электронный документ, формируемый налоговым органом, подтверждающий факт отказа в приеме сведений с указанием причин отказа. Поступает от ИФНС в течение 6-12 часов после отправки отчета. Если пришло уведомление об отказе, это значит, что отчет не принят. Документооборот прекращается. Необходимо исправить ошибки, указанные в уведомлении, и повторить процедуру отправки отчета.

  4. Извещение о вводе либо уведомление об уточнении.

  • Извещение о вводе — электронный документ, формируемый налоговым органом, подтверждающий факт загрузки отчета в базу инспекции. Поступает от ИФНС в течение двух рабочих дней после отправки квитанции о приеме. Если пришло извещение о вводе, это значит, что отчет принят. Документооборот завершен.
  • Уведомление об уточнении — электронный документ, формируемый налоговым органом, подтверждающий факт загрузки отчета в базу инспекции, но содержащий сообщение о необходимости предоставить уточнения. Поступает от ИФНС в течение двух рабочих дней после отправки квитанции о приеме. Если пришло уведомление об уточнении, это значит, что отчет принят, но требует уточнений. Необходимо отправить корректирующий отчет, внеся необходимые уточнения.

  В программном обеспечении, которое используют различные организации для электронного обмена с налоговыми органами, должна быть функция для выгрузки отчетности для отправки в Банк. В результате выполнения этой функции должен сформироваться zip-архив, наименование которого должно быть следующим:

  NO_BUHOTCH_NNNN_NNNN_NNNNNNNNNNNNNNNNNNN_NNNNNNNN_AAAAAAAA-AAAA-AAAA-AAAA-AAAAAAAAAAAA.zip

  где символы:

  N – цифра от 0 до 9,

  А – цифра или буква.

  Содержимое такого zip-архива должно включать 5 файлов следующим:

  NO_BUHOTCH_NNNN_NNNN_NNNNNNNNNNNNNNNNNNN_NNNNNNNN_AAAAAAAA-AAAA-AAAA-AAAA-AAAAAAAAAAAA.xml

  — файл бухгалтерской отчетности,

  NO_BUHOTCH_NNNN_NNNN_NNNNNNNNNNNNNNNNNNN_NNNNNNNN_AAAAAAAA-AAAA-AAAA-AAAA-AAAAAAAAAAAA.xml.p7s

  — электронная подпись налогоплательщика под бухгалтерской отчетностью,

  NO_BUHOTCH_NNNN_NNNN_NNNNNNNNNNNNNNNNNNN_NNNNNNNN_AAAAAAAA-AAAA-AAAA-AAAA-AAAAAAAAAAAA.xml.fNs.p7s

  — электронная подпись уполномоченного представителя налогового органа под бухгалтерской отчетностью,

  NO_BUHOTCH_NNNN_NNNN_NNNNNNNNNNNNNNNNNNN_NNNNNNNN_AAAAAAAA-AAAA-AAAA-AAAA-AAAAAAAAAAAA.xml.KV.p7s

  — файл квитанции о приеме в налоговом органе бухгалтерской отчетности,

  NO_BUHOTCH_NNNN_NNNN_NNNNNNNNNNNNNNNNNNN_NNNNNNNN_AAAAAAAA-AAAA-AAAA-AAAA-AAAAAAAAAAAA.xml.KV.xml

  — электронная подпись уполномоченного представителя налогового органа под квитанцией о приеме бухгалтерской отчетности.

  На следующем рисунке отображен пример файлов архива, отправляемых в кредитную организацию.

  Если ранее Вы отправляли отчетность в ФНС через систему «Контур-Экстерн», то можно сформировать и отправить в банк свою сданную отчетность и квитанцию о ее приеме в налоговом органе. Для этого в системе «Контур-Экстерн» необходимо выполнить следующую последовательность действий.

  1. В новом интерфейсе системы «Контур-Экстерн» достаточно слева выбрать направление «ФНС», и затем в правой части экрана появится «Отчетность в банк».

  Документы, принятые налоговыми органами и подтверждающие их прием документы можно выгрузить из программы «Астрал-Отчет». Для этого в программе «Астрал-Отчет» нужно выбрать иконку «ФНС» и затем в окне «Реестр документооборотов для сдачи в налоговую инспекцию» в дереве выбираем папки «Исходящие» и «Декларации». В правой части экрана появится список документов отчетности. Необходимо выбрать ранее отправленный отчет и в контекстном меню, появляющемся по нажатию правой кнопки мыши, выбрать пункт «Экспорт комплекта документов для банка».

  Решение по жалобе ООО «Налском»

  • Экспресс-проверка контрагентов

    Позволяет максимально оперативно получать ключевую информацию о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях России.

  • Подготовка первых частей заявок бесплатно

    При выборе нашей компании для подготовки и сопровождения участия в торгах Вы получите квалифицированную помощь и поддержку на всех этапах ведения закупки.

  • Сравнение стоимости банковской гарантии

    Предлагаем воспользоваться нашим сервисом по сравнению стоимости банковских гарантий в разных банках.

  В соответствии с письмом Банка России от 31.03.2011 N 41-Т «О представлении в кредитные организации бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде», клиенты и учредители (участники) кредитных организаций должны предоставлять в кредитные организации бухгалтерскую и налоговую отчетность, имеющую подтверждение о ее представлении в налоговый орган, в электронном виде. Ниже описана выгрузка пакета отчетности с протоколами и электронной подписью контролирующего органа.

  Для выгрузки пакета перейдите в пункт «Перейти» — «Журнал обмена» модуля «Регламентированная отчетность».

  • Утвержден регламент проведения проверки поставленных товаров с использованием и видео и фототехники на соответствие информации по контракту (278)
  • Суды признали доказанным картель двух участников на государственных закупках для медицинских учреждений Алтайского края (243)
  • Требование к минимальной цене и сроку исполнения контракта для оценки опыта в государственной закупке незаконно (241)

  Важный этап любой налоговой проверки – анализ отклонений налоговой отчетности от среднеотраслевых показателей (по доле вычетов, уровню зарплат, рентабельности, налоговой нагрузке и т.д.) – для последующего приглашения генерального директора компании на налоговую комиссию, а затем – для назначения выездной налоговой проверки.

  Что происходит в штатной бухгалтерии? Основной задачей для штатных бухгалтеров является сдача отчетности, а про какие-то там «критерии ФНС» – по налоговой нагрузке, безопасной доле вычетов, рентабельности и т.д. – многие из них знают лишь понаслышке. Не говоря о том, что штатный бухгалтер вряд ли тестирует отчетность на соблюдение всех названных критериев.

  Как действуем мы?

  1. Контроль уровня налоговой нагрузки и соблюдение других негласных критериев ФНС, анализ возможных рисков и рекомендации по безопасной оптимизации налогов входят в стандарт обслуживания.
  2. На всех этапах обслуживания мы контролируем возможные налоговые риски (как программным путем, так и силами специалистов), чтобы обеспечить нашим клиентам режим «невидимки» для налоговой и минимизировать внимание к их бизнесу со стороны контролеров.
  3. Мы регулярно отслеживаем изменения в законодательстве и незамедлительно сообщаем клиентам о том, какие действия следует предпринять, чтобы снизить риски (например, пересмотреть уровень зарплат).

  Важно!

  Одного факта сдачи отчетности недостаточно. Поэтому, если ваш бухгалтер уверяет вас, что все декларации подготовил и отправил в налоговую, – рано расслабляться. Если отчетность сдается «для галочки», скорее всего, в ближайшее время в компанию прилетит требование дать пояснения, либо инспекторы сразу захотят пообщаться с генеральным директором по поводу выявленных отклонений.

  Форма № 1 «Баланс (Отчет о финансовом состоянии)»

  Для участия в тендерах компания должна предоставить комплект документов, в который в обязательном порядке входит бухгалтерская отчетность за несколько прошедших периодов. Также может потребоваться налоговая отчетность (требования к документам могут быть разные). Налоговая декларация и другие отчетные документы служат подтверждением того, что у компании-участника конкурса нет долгов перед бюджетом.

  Самая странная отчетность компаний – статическая отчетность, потому как нужна она по сути только Росстату и государству как конечному пользователю. Между тем отчитываться в статистику надо всем компаниям, но с разной периодичностью и по разному перечню форм. Причем, если анализировать список форм по своей компании, то каждый квартал «вылезет» что-то новое.

  Дополнительные отчеты для компаний и ИП вводятся для решения каких-то проблем на государственном уровне. Так, например, недавно вдруг возникла необходимость предоставлять отчет в Федеральную государственную информационную систему ценообразования в строительстве (ФГИС ЦС). Зачем, спрашивается, она понадобилась? Все просто: государство решило собрать статистику цен стройматериалов, чтобы контролировать цены в госконтрактах на строительство.

  Кто «попал» на новый отчет? Теоретически, производители и импортеры стройматериалов. А на практике – все, у кого оказался неподходящий ОКВЭД (код вида деятельности) или у кого были неподходящие контракты в 2016 году.

  Как бы там ни было, проще сдать все необходимые отчеты в статистику, чем гадать: надо-не надо? Цена вопроса слишком велика – штрафы за несданный отчет исчисляются десятками тысяч рублей для директора и сотнями тысяч рублей – для самого юрлица.

  Бухгалтерский баланс за 2020 год представляет собой документ, в котором обобщаются учетные бухгалтерские данные о финансовых показателях деятельности организации за определенный период.

  ВНИМАНИЕ!C 2020 года бухгалтерская отчетность сдается исключительно в электронном виде. Бумажный бланк больше не примут. Подробнее об изменениях правил представления бух.отчетности читайте здесь. Также напомним, в 2019 году формы отчетности обновлены.

  Несмотря на то, что актуальная для РФ форма 2020 г. бухгалтерского баланса — скачать бесплатно бланк можно будет далее прямо из статьи – заполняется данными на вполне конкретные даты, сопоставление этих данных отражает их динамику во времени.

  Грамотное прочтение формы бухгалтерского баланса 2020 года предоставляет достаточно широкую информацию экономического характера заинтересованному пользователю. К таким пользователям относятся, прежде всего:

  • собственники организации;
  • финансово-экономическая служба предприятия;
  • ИФНС;
  • органы госстатистики;
  • банки, в которых предприятие получает кредиты;
  • инвесторы;
  • спонсоры;
  • контрагенты, с которыми осуществляется текущее взаимодействие;
  • администрации регионов деятельности предприятия.

  Бухгалтерский баланс образца 2020 года, так же как и бухгалтерский баланс за 2019 год, позволяет увидеть не только конкретную финансово-экономическую ситуацию на отчетную дату, но и проанализировать ее изменение в сопоставлении с данными за прошедшие годы. А с учетом перспективных планов развития дает возможность составить прогноз деятельности предприятия и, соответственно, прогнозный бухгалтерский баланс.

  Внешним пользователям, как правило, достаточно представления бухгалтерского баланса на бланке 2020 года с определенной периодичностью (месяц, квартал, год). Их может устраивать стандартная отчетная форма, которая используется для сдачи отчета в ИФНС и органы государственной статистики, но возможны варианты трансформации данных в другие похожие на бухгалтерский баланс 2020 года отчетные формы.

  Для внутренних целей, главной из которых является текущий анализ деятельности и своевременное принятие мер по корректировке работы предприятия, бухгалтерский баланс – форма 1 на бланке 2020 года – может составляться с любой периодичностью и в очень широком спектре его видов.

  Таким образом, значение бухгалтерского баланса выходит очень далеко за границы обычной бухотчетности, создаваемой для ИФНС. Поэтому с особым вниманием следует относиться к его заполнению и знаниям о том, как составить бухгалтерский баланс правильно.

  Об общих требованиях, предъявляемых к бухгалтерской отчетности, читайте в статье «Каким требованиям должна удовлетворять бухотчетность?».

  Для представления в качестве официальной отчетности бухгалтерский баланс имеет определенную форму. Для внутренних потребностей организации он может иметь множество модификаций в зависимости от назначения и от вида данных для его составления:

  • данные могут браться либо на определенные даты (сальдовый баланс), либо по оборотам за период (оборотный баланс);
  • исходные данные могут быть либо только учетными, либо только инвентарными, либо учетными, которые подтверждены результатами инвентаризации;
  • данные могут учитываться либо с включением регулирующих статей (амортизация, резервы, наценка), либо с без них;
  • баланс может составляться применительно только к одному из видов деятельности предприятия;
  • баланс может иметь либо полную, либо сокращенную (упрощенную) форму;
  • баланс может составляться в форме равенства между активами и суммой капитала и обязательств, а может иметь форму равенства между капиталом и разностью между активами и обязательствами;
  • баланс может делаться как по одной организации, так и включать данные по нескольким предприятиям (сводные и консолидируемые бухгалтерские балансы);
  • применительно к событию могут иметь место вступительный, ликвидационный, разделительный, объединительный балансы;
  • баланс может быть предварительным, прогнозным, промежуточным, окончательным.

  И это далеко не полный список возможных вариантов составления бухгалтерского баланса для решения организацией своих внутренних задач. Однако, основополагающие подходы к заполнению этой формы сохраняются вне зависимости от способа отражения в ней исходных данных.

  Заполнение бухгалтерского баланса происходит на основании информации об остатках на счетах бухучета на отчетную дату. Эти остатки отражаются в балансе в соответствии с задачами, поставленными перед конкретным отчетом.

  Как сделать бухгалтерский баланс — пошаговая инструкция с примерами будет дана ниже. В отношении данных о финансовом результате (нераспределенная прибыль/непокрытый убыток) текущий бухгалтерский баланс составляется, как правило, с включением в отчетный период полного числа месяцев года, за который он формируется. Это обусловлено фактом общепринятого помесячного закрытия счетов учета финансовых результатов.

  Разделение активов и обязательств на долгосрочные и краткосрочные предусмотрено структурой бухгалтерского баланса. В его активе для этого выделено 2 раздела: внеоборотные активы (долгосрочные) и оборотные активы (краткосрочные). Пассив подразделяется на три раздела, два из которых представляют собой разделы по обязательствам, разделенные по времени обращения (долгосрочные и краткосрочные). В третьем разделе пассива отражаются данные о собственном капитале, занимающие особое положение в структуре бухгалтерского баланса.

  Отражение информации по конкретным строкам баланса имеет свои особенности. Разберемся, что важно при заполнении бухгалтерского баланса — пример с расшифровкой:

  • данные по стоимости ОС (в том числе предназначенных для сдачи в аренду) и НМА показываются, как правило, за вычетом амортизации;
  • информация по НИОКР, материальным и нематериальным поисковым активам заполняется только при наличии таких активов, при этом поисковые активы отражаются за вычетом амортизации;
  • данные о финансовых вложениях, представляющих собой займы выданные, денежные вложения в банки (депозиты), вклады в другие организации, в ценные бумаги, разделяются в зависимости от срока их погашения на долгосрочные и краткосрочные и показываются, соответственно, в разных разделах актива, при этом суммы отражаются за вычетом созданного резерва под обесценение финансовых вложений;
  • информацию об отложенных налоговых активах и обязательствах, присутствующую в строках актива (внеоборотные активы) и пассива (долгосрочные обязательства) баланса, заполняют только те организации, которые применяют ПБУ 18/02;
  • данные о запасах, включающие остатки по счетам учета материалов (с ТЗР), товаров, готовой продукции, НЗП, РБП, уменьшаются на суммы созданных резервов под обесценение ТМЦ и величину торговой наценки, если товары учитываются с ней;
  • дебиторская и кредиторская задолженности, представляющие собой суммы, которые кто-либо должен предприятию и которые кому-либо должно предприятие (контрагенты, бюджет, фонды, сотрудники), показываются развернуто и отражаются, соответственно, в активе и пассиве баланса в составе краткосрочных обязательств; при этом дебиторская задолженность уменьшается на суммы созданных резервов по сомнительным долгам и данных, учтенных по другим строкам баланса (финансовые вложения);
  • отражение в балансе НДС по авансам может происходить по-разному, в зависимости от принятой на предприятии учетной политики;

  О вариантах отражения НДС в балансе читайте в статье «Как отражается НДС в бухгалтерском балансе?».

  • денежные средства (наличные, безналичные, валютные) показываются в общей сумме за вычетом депозитов, учтенных по строкам финансовых вложений;
  • сумма добавочного капитала, если она присутствует в учете, разделяется на две строки, в зависимости от того, связана ли она с переоценкой имущества;
  • финансовый результат (нераспределенная прибыль или непокрытый убыток) в годовом балансе представляет собой итог деятельности за конечное число лет (после реформации баланса), а в промежуточной отчетности складывается из двух цифр (финансовый результат предшествующих лет и финансовый результат текущего периода), при этом вне зависимости от периода формирования отчетности он может быть отрицательной величиной;

  О реформации бухгалтерского баланса читайте в материале «Как и когда проводить реформацию бухгалтерского баланса?».

  • данные по заемным средствам разделяются на долгосрочные и краткосрочные обязательства по оставшемуся сроку их погашения и показываются в разных разделах пассива, при этом начисленные проценты по долгосрочным займам относятся в состав краткосрочной задолженности;
  • в аналогичном порядке в зависимости от оставшегося срока использования на долгосрочные и краткосрочные обязательства с отражением в разных разделах пассива разделяются оценочные обязательства, которым соответствуют суммы созданных резервов предстоящих расходов;
  • в данные о доходах будущих периодов дополнительно включается информация о суммах целевого финансирования;
  • все разделы баланса, за исключением раздела «Капитал и резервы», имеют строку для отражения прочих активов или обязательств, предназначенную для внесения в нее данных, не нашедших себе места в иных строках соответствующего раздела, или для тех данных, которые организация решила показать обособленно.

  Пример бухгалтерского баланса, заполненный специалистами, интересует многих бухгалтеров, как начинающих, так и опытных, особенно если возникает сложная ситуация.

  Примеры бухгалтерского баланса с внесенными показателями можно увидеть на сайтах практически всех справочно-правовых систем. Кроме того, примером бухгалтерского баланса может служить бланк, заполняемый в автоматическом режиме бухгалтерской программой. Однако заполненный таким образом бланк формы 1 — Бухгалтерский баланс за 2020 год требует проведения его проверки. Чтобы провести такую проверку и грамотно сделать настройку его заполнения в программе, необходимо понимание всего механизма формирования бухгалтерского баланса.

  Рассмотрим, как составить баланс бухгалтерский на примере, по учетным данным, финансовый результат по которым сформирован после проведения необходимых регламентных операций и реформации баланса.

  Предположим, что речь идет об организации, занимающейся производством и оптовой торговлей. Особенности ее учетных данных обусловлены тем, что она:

  • имеет ОС и НМА;
  • осуществляет капвложения;
  • имеет финансовые вложения;
  • создает резервы под обесценение ТМЦ и финансовых вложений, резервы по сомнительным долгам;
  • формирует резерв на выплату отпусков;
  • берет кредиты в банках;
  • возмещает НДС;
  • получает возмещение расходов на оплату больничных листов от ФСС;
  • применяет ПБУ 18/02;
  • имеет прибыль за прошлые годы;
  • имеет убыток по итогам работы за текущий год.

  Отобразим ее учетные данные по состоянию на отчетную дату в виде таблицы с разбивкой по счетам бухучета применительно к действующей редакции плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

  Таблица будет содержать развернутые данные по дебетовым и кредитовым остаткам, которые для простоты изложения не разбиваются по субконто и округлены до тысяч рублей без десятичных знаков.

  Бухгалтерский баланс предприятия, заполненный на примере образца 2020 года по упрощенной форме, окажется следующим.

  Строки бухгалтерского баланса	Сумма на отчетную дату	Формула расчета суммы по номерам счетов бухгалтерского учета, с которых берутся значения остатков
  АКТИВ
  Материальные внеоборотные активы	5 181	01 – 02 + 08
  Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы	537	04 – 05 + 09 + 55 + 58 (долгосрочные) – 59 (долгосрочные)
  Запасы	5 084	10 – 14 + 20 + 41 + 44 + 97
  Денежные средства и денежные эквиваленты	543	51
  Финансовые и другие оборотные активы	10 266	19 + 58 (краткосрочные) – 59 (краткосрочные) + 60 + 62 – 63 + 66 + 68 + 69 + 71 + 73 + 76
  БАЛАНС	21 611
  ПАССИВ
  Капитал и резервы	341	80 + 82 + 84
  Долгосрочные заемные средства	2 342	67 (кредиты с оставшимся сроком погашения более 12 месяцев)
  Другие долгосрочные обязательства	96	77
  Краткосрочные заемные средства	2 681	66 + 67 (кредиты с оставшимся сроком погашения менее 12 месяцев) + 67 (проценты по всем долгосрочным кредитам)
  Кредиторская задолженность	15 179	60 + 62 + 68 + 69 +70 + 71 + 76
  Другие краткосрочные обязательства	972	96
  БАЛАНС	21 611

  Для представления в органы госстатистики строки баланса должны быть закодированы в отдельной графе отчета. Коды, используемые в полной форме, приведены в приложении 4 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н.

  В сокращенной форме бухгалтерского баланса — бланк 2020 скачать бесплатно можно будет по ссылке ниже — в объединенных строках должен быть проставлен код того показателя, который составляет большую часть суммы в этом показателе.

  В Федеральном законе №402 указано, что периодом для бухгалтерской отчетности выступает календарный год.

  Состав отчетности

  Состав бухгалтерской отчетности также регламентирован Федеральным законом №402. Он включает бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала и движении денежных средств, пояснения.

  Бухгалтерскую отчетность можно представить как итог ведения бухгалтерского учета. Классифицируется она по нескольким признакам, включая используемые сведения, назначение и состав. Исходя из этого, выделяют следующие разновидности отчетности:

  • в зависимости от сферы, для которой составляется документация;
  • по временному диапазону;
  • по количеству сведений, которое она содержит;
  • по ответственному лицу, на рассмотрение которого будет передана.

  По первому признаку отчетность, в свою очередь делится на налоговую и управленческую. Руководителям компаний предоставляется управленческая отчетность, в которой отражено текущее положение дел. С помощью этой документации принимаются управленческие решения. Совсем другие цели преследует налоговая отчетность. Она используется для определения налогового режима и сокращения затрат на налогообложение.

  По временному признаку отчетность делится на промежуточную и годовую. Финансовые результаты за год отражаются в годовой. Эти данные позволяют проанализировать эффективность деятельности компании за 12 месяцев (стандартный период для бухгалтерской отчетности, как было указано выше). Промежуточная, соответственно, составляется за срок менее года, как правило, это 3, 6 или 9 месяцев. Основная отличительная черта этого вида отчетности – в большинстве случаев она формируется для внутренних потребностей компании.

  Из вышеизложенного вытекает еще один признак деления отчетности – ее назначение. Другими словами, кем она будет рассматриваться. Здесь идет деление на внутреннюю и внешнюю отчетность. Внешние предоставляются кредиторам, инвесторам, государственным банкам. Внутренние используются сотрудниками и руководством организации.

  По количеству содержащихся данных различают индивидуальную, консолидированную и сводную отчетность. В индивидуальной представлена информация о непосредственной деятельности одной организации. Сводная формируется путем объединения нескольких отчетов в пределах одной компании. И последняя, консолидированная, составляется из нескольких отчетов субъектов хозяйственной деятельности, которые связаны в финансовом и экономическом плане.

  Как внести изменения в отчетность

  Основная суть бухгалтерского учета – сведение показателей хозяйственной деятельности за определенный период времени. Исходя из этого, предназначение отчетности бухгалтерского учета заключается в систематизации показателей и представлении проведенных результатов расчетов.

  Независимо от форм и видов отчетности, она выполняет определенные функции:

  • предоставляет информацию заинтересованным лицам, позволяет проанализировать финансовое положение компании. Отражает текущие финансовые процессы и их результаты – промежуточные и итоговые;
  • отчетность позволяет получить информацию об эффективности деятельности руководящему составу, собственникам компании, государственным ведомствам, инвесторам и другим заинтересованным лицам. На основе этой информации принимаются решения, что изменить в политике организации, соответствует ли деятельность требованиям действующего законодательства, возможна ли выдача кредита.

  Для оформления отчетности должны использоваться только законодательно установленные формы. Документы подготавливаются в стандартизированном виде, согласно требованиям государственных контролирующих органов. Формы бухгалтерской отчетности регламентированы приказом Министерства финансов №66н, где также указано, в каких случаях их следует использовать. В нормативно-правовой акт периодически вносятся изменения, в числе которые смена названия отчета о прибыли и убытках на отчет о финансовых результатах.

  В Положении по бухгалтерскому учету №4/99 приведены инструкции по заполнению отчетности. Различают основные и дополняющие типовые формы отчетности.

  Бухгалтерский баланс – главный документ, который используется в качестве основы для заполнения последующей документации. В нем содержится информация об активах и пассивах. Данные группируются в форме показателей по остаткам на счетах. Ключевое правило, которого придерживаются при составлении этой формы отчетности – актив равен пассиву, что доказывает корректность ведения учета в организации. На основании баланса сравниваются показатели в динамике, и анализируется изменение всех статей баланса. Также оценивается платежеспособность и ликвидность.

  В отчете о финансовых результатах содержится информация о расходах/доходах организации за отчетный период. Документ включает данные за отчетный период, а также отражает итоговый результат (убыток или прибыль). С помощью отчета можно сравнить показатели в динамике и оценить деловую активность. Остальные типовые формы носят сопроводительный характер.

  Отчет об изменениях капитала отражает операции, которые повлекли за собой изменения в капитале. Эта форма заполняется в случае эмиссии акций или увеличения уставного фонда.

  Отчет о движении денежных средств показывает поступление денег на счету, в нем содержится информация об источниках поступлений. Форма документа делится на три раздела. Отдельно учитывается финансовая, текущая и инвестиционная деятельность.

  Отчет о целевом финансировании предназначен для отражения информации по расходованию полученных денег. С его помощью делают выводы о правильности трат. Этот тип документа служит подтверждением целевого использования средств с взносов и других безвозмездных поступлений некоммерческими организациями.

  Пояснение по статьям бухгалтерского баланса представлено в приложении к бухгалтерскому балансу.

  С 2020 года изменились требования для сдачи отчетности. Все юридическое лица обязуются отправлять в налоговую инспекцию электронную форму отчетов. Нововведения не коснулись малого и среднего предпринимательства. Экземпляр документа и аудиторское заключение передаются через оператора электронного документооборота.

  Изменения коснулись и бухгалтерских бланков, утвержденных приказом Министерства финансов №66Н. Новая редакция датируется 19 апреля 2019 года.

  С помощью номеров ОКУД можно выполнить поиск образцов бланков самостоятельно:

  • ОКУД 0710001 – Бухгалтерский баланс;
  • ОКУД 0710002 – Отчет о финансовых результатах;
  • ОКУД 0710003 – Отчет о целевом использовании средств;
  • ОКУД 0710004 – Отчет об изменениях капитала;
  • ОКУД 0710005 – Отчет о движении денежных средств.

  Их также можно скачать на Гарант.ру и КонсультантПлюс.

  Сроки сдачи остались стандартными, отчетность нужно отправить в течение трех месяцев по окончанию отчетного периода, но не позднее 31 марта 2021 года.

  В электронной форме балансе есть строка «Дата утверждения отчетности», которая заполняется согласно Федеральному закону №402. Отчетность обществ с ограниченной ответственностью должна быть утверждена с 1 марта по 30 апреля. Это требование регламентировано Федеральным законом №14. Бухгалтерская отчетность утверждается на общем собрании участников общества.

  Для акционерных обществ отчетность утверждается общим собранием акционеров в период с 1 марта по 30 июня, согласно Федеральному закону №208. Как было указано выше, в финансовую инспекцию отчетность должна быть представлена не позднее трех месяцев по окончанию отчетного периода, т.е. не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Если же это дата приходится на выходной, крайний срок переносится на первый рабочий день, который следует за этой датой. Из этого следует, что если до подачи отчетности в соответствующие ведомства организация успеет утвердить ее, в соответствующей строке будет указана дата.

  «1C:Бухгалтерия 8» — это самая популярная бухгалтерская программа, способная вывести автоматизацию учета на качественно новый уровень. Удобный продукт и подключаемые к нему сервисы позволят эффективно решать задачи бухгалтерской службы любого бизнеса!

  • Поддержка разных систем налогообложения, ведение бухгалтерского и налогового учета, сдача отчетности;
  • Учет МПЗ, партионный учет, расчеты с контрагентами, выписка первичных документов;
  • Расчет зарплаты, учет денежных операций;
  • Интеграция с другими программами 1С и сайтами;
  • Работа с электронными листами нетрудоспособности (ЭЛН).

  Налоговая отчётность для ООО

  Порядок и правила составления бухотчетности устанавливаются не фискальным, а именно бухгалтерским законодательством. Причем действующие нормы не допускают внесение корректирующих записей в уже утвержденную отчетность. Следовательно, если собственник уже утвердил готовый бухгалтерский баланс, то внести исправления в форму нельзя. А это означает, что и направлять корректировочный баланс в налоговую не придется.

  Также необходимость в предоставлении исправительных записей определяется характером найденной ошибки. Исправлять сданные формы придется, если в учете были обнаружены существенные ошибки.

  Напомним, что существенными называют те ошибки, которые в отдельности либо в совокупности с другими экономическими показателями могут повлиять на экономические решения, принимаемые собственником на основе анализа отчетных данных. Говоря простым языком, это те ошибки, которые существенно искажают реальные результаты и показатели деятельности учреждения. Однако уровень существенности для каждой организации следует закрепить в учетной политике.

  Вывод: подать корректировку в ФНС можно только по неутвержденным отчетным формам и при выявлении существенных ошибок в бухучете. В противном случае это прямое нарушение бухгалтерского законодательства.

  Если существенная ошибка была выявлена до утверждения бухотчетности собственником, следуйте общим правилам:

  1. Внесите исправительные записи в бухучете, согласно действующим рекомендациям и инструкциям.
  2. На основании исправленных данных сформируйте «новый» бухгалтерский баланс и приложения к нему. Сделайте отметку на бланк: «пересмотренный вариант».
  3. Проверьте контрольные соотношения.
  4. Новый, исправленный вариант отчетов передайте на утверждение собственнику. Затем подготовьте корректирующий баланс в налоговую.
  5. Скорректированные отчеты сдайте во все контролирующие органы, куда уже были направлены ошибочные сведения. Например, в Росстат, Министерство юстиции.
  6. Если организация обязана публиковать отчетность в ЕИС либо в других электронных порталах, то исправления придется опубликовать и в Интернете.

  При сдаче баланса в ФНС действует иной, особый порядок.

  Вид неприбыльной организации	Закон, который регулирует деятельность
  Общественные объединения	Закон Украины «Об общественных объединениях» от 22.03.2012 г.. №4572-VI;
  Политические партии	Закон Украины «О политических партиях в Украине» от 5 апреля 2001г. № 2365-III;
  Благотворительные организации	Закон Украины «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» от 05.07.2012 г.. №5073-VI;
  Религиозные организации	Закон УССР «О свободе совести и религиозных организациях» от 23.04.1991 г.. № 987-XII.
  Объединения совладельцев многоквартирных домов (ОСББ)	Закон Украины «Об объединении совладельцев многоквартирного дома» от 29.11.2001 г.. №2866-III;
  Творческие союзы	Закон Украины «О профессиональных творческих работниках и творческих союзах» от 07.10.1997 г.. №554 / 97-ВР
  Кооперативы (жилищно-строительные, дачные, дачно-строительные, садоводческие, гаражные гаражно-строительные общества)	Закон Украины «О кооперации» от 10.07.2003 г.. №1087-IV;
  Профессиональные союзы, их объединения и организации профсоюзов	Закон Украины «О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности» от 15.09.1999 г.. №1045-XIV
  Организации работодателей и их объединения	Закон Украины «Об организациях работодателей, их объединениях, правах и гарантиях их деятельности» от 22.06.2012 № 5026-VI
  Пенсионные фонды	Закон Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении» от 09.07.2003 г.., № 1057-IV
  Ассоциации, союзы и другие объединения юридических лиц	Хозяйственный кодекс Украины
  Бюджетные учреждения	Бюджетный кодекс Украины и соответствующие Законы

  Финансовая отчетность неприбыльной организации

  Согласно требованиям Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности Украины» (далее Закон №966) вести бухгалтерский учет и подавать финансовую отчетность обязаны все юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Украины, независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности.

  В соответствии с изменениями, внесенными Минфином Приказом № 226 от 31.05.2019 г. в ПСБУ 25 «Финансовый отчет субъекта малого предпринимательства» (новое название стандарта НПСБУ 25 «Упрощенная финансовая отчетность») неприбыльные организации подают финансовую отчетность микропредприятий (Баланс форма №1-мс и Отчет о финансовых результатах форма №2-мс), при условии, что они соответствуют критериям микропредприятия.

  Если неприбыльная организация не отвечает данным критериям микро-/малых предприятий, такие организации обязаны подавать полную финансовую отчетность: Баланс, Отчет о финансовых результатах, Отчет о движении денежных средств, Отчет о собственном капитале и Примечания к финансовой отчетности.

  Финансовую отчетность неприбыльные организации обязаны подавать в органы Государственной фискальной службы (налоговую) и статистики.

  Сроки подачи финансовой отчетности неприбыльной организации следующие:

  • для предоставления в органы статистики – не позднее 28 февраля следующего за отчетным периодом;
  • для предоставления в органы налоговой службы – в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года вместе с подачей Отчета об использовании доходов (прибылей) неприбыльной организации (как неотъемлемая часть отчета).

  Название отчёта	Срок подачи отчёта неприбыльной организации	Примечание
  Отчет об использовании доходов (прибылей) неприбыльной организации. + Годовая финансовая отчётность.	В течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года.	Исключением являются профсоюзы, они подают отчет об использовании доходов, только если нарушили статус неприбыльности. Если неприбыльная организация нарушила статус «неприбыльности» то есть использовала полученные доходы по нецелевому назначению, она исключается из Реестра неприбыльных организаций учреждений и организаций и в дальнейшем уплачивает налог и отчитывается, как и все юридические лица, ведущие коммерческую деятельность. В случае нарушения статуса «неприбыльной» предприятие обязано в срок, определенный для месячного налогового (отчетного) периода подать Отчет об использовании доходов (прибылей) некоммерческой организации с начала года по месяц, в котором произошло нарушение и указать сумму самостоятельно начисленного налогового обязательства по налогу на прибыль. Налоговое обязательство рассчитывается исходя из суммы операции нецелевого использования средств. Далее с первого дня месяца, следующего за месяцем в котором произошло нарушение и по 31 декабря соответствующего года нужно ежеквартально подавать налоговую декларацию по налогу на прибыль (с нарастающим итогом) и уплачивать налог, а также ежеквартально предоставлять финансовую отчетность
  Отчет по единому социальному взносу (ЕСВ).	Ежемесячно до 20 числа следующего за отчетным периодом (месяцем).	Такой отчёт подаётся в случае наличия у неприбыльной организации сотрудников (трудовые отношения или по договорам ГПХ)
  Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога (отчет 1 ДФ).	В течение 40 календарных дней следующих за отчетным периодом (кварталом)	Такой отчёт подаётся в случае наличия у неприбыльной организации сотрудников (трудовые отношения или по договорам ГПХ)
  Декларация по НДС.	До 20 числа следующего за отчетным периодом (месяцем).	В случае, если НО зарегистрирована плательщиком НДС

  Кроме того:

  • при наличии недвижимого / движимого имущества в собственности организации — подается отчетность по налогу на недвижимое имущество, отличное от земельного участка; по земельному налогу, по транспортному налогу.
  • в случае осуществления выбросов (сбросов) загрязняющих веществ, размещение отходов в процессе деятельности — подается отчетность по экологическому налогу и тому подобное.
  
  

  Похожие записи:

  • Когда вернут налоговый вычет после подачи заявления
  • Как считают отпускные в 2021 по ТК РФ
  • Оплата по больничному листу в 2021 году после увольнения