Штраф за работу без ИП в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за работу без ИП в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Что грозит за работу без ИП в 2021

2. Чем грозит предпринимательская деятельность без регистрации ИП в 2021 году

3. Штрафы за незаконное предпринимательство в 2021 году

4. Как физлиц и организации штрафуют за незаконную предпринимательскую деятельность

5. Что будет за работу без ИП

6. Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году

Для начала стоит оговорить, что наказание назначают далеко не всегда. Штрафы согласно КоАП выписываются при ведении незарегистрированной предпринимательской деятельности, если та осуществляется регулярно. А вообще нужно ориентироваться на следующие моменты:

деятельность носит систематический характер;
факт получения прибыли и её размер не имеют значения, то есть штраф выписывается и тогда, когда продавец не успел ещё ничего продать, но уже сделал такое предложение клиенту;
правонарушитель должен организовать всё для того, чтобы другое лицо могло сделать покупку или воспользоваться его услугами, то есть просто сам факт подготовки магазина для торговли без выставления товара, например, нарушением не является.

Учтите, что наказывается любая торговля или оказание услуг без регистрации ИП вне зависимости от формы. То есть напрямую или через Интернет, посредством агентов, каталогов и прочее.

Вас не коснутся штрафы за неоформленное ИП при разовой или регулярной торговле на рынках. Правда, при условии, что вы продаёте то, что выращено в подсобном хозяйстве или же произведено кустарным способом лично самим человеком. И такой доход в любом случае надо будет указывать в налоговой декларации по итогам года.

Что грозит за работу без ИП в 2021

Допустим, происходила торговля без регистрации ИП: какой же штраф в 2021 году полагается? Для начала такое правонарушение фиксируется протоколом по статье 14.1 КоАП РФ. Этот документ вправе оформить представители Роспотребнадзора, ФНС РФ, МВД и других ведомств.

Учтите, что штраф за отсутствие ИП назначается, если нет не только свидетельства индивидуального предпринимателя, но и сведений в ЕГРИП. В противном случае наказания не будет, даже если данные туда были внесены буквально в момент осуществления сделки.

Итак, какой штраф, если нет ИП, полагается по КоАП РФ? По статье 14.1 КоАП он может составлять от 500 и до 2000 рублей. Правда, его назначают только в том случае, если речь идёт о незначительной сделке. Причём подобное развитие событий будет самым благоприятным.

Привлечение к административной ответственности не освобождает в большинстве случаев от пристального внимания со стороны налоговой. Если вы торговали или оказывали услуги без ИП, то вам стоит поинтересоваться, какой штраф может выписать ФНС РФ. Речь идёт о статье 116 НК РФ, которая регулирует порядок постановки на налоговый учёт.

Итак, при нарушении этой статьи вы должны будете заплатить в пользу государства 10 тысяч рублей или же от 10% от всего полученного в результате такой сделки дохода. Впрочем, налоговая может принять во внимание и другие показатели, если они помогут установить размер скрытого дохода.

Незаконное предпринимательство, помимо прочего, также является уголовным преступлением. Оно преследуется по статье 171 УК РФ. Квалификация будет идти в зависимости от размеров причинённого ущерба. Если сумма оценивается в 1,5 миллиона и до 6, то ущерб признаётся крупным. Всё, что больше 6 миллионов рублей, будет считаться особо крупным.

Штраф при крупном ущербе полагается до 300 тысяч. Если же речь идёт об особо крупном ущербе, то заплатить придётся в пределах от 100 и до 300 тысяч. Кроме того, при возбуждении уголовного дела вам угрожают следующие санкции:

принудительные работы;
исправительные работы;
арест;
лишение свободы на срок до 5 лет в особо тяжёлых случаях.

Преследование по этой статье УК РФ начинается тогда, когда причинён ущерб государству, конкретным его органам или же предприятиям. Имейте в виду, что он может быть и косвенным. То есть в первую очередь оценивают размер сделки. Однако это далеко не единственный признак.

Чем грозит предпринимательская деятельность без регистрации ИП в 2021 году

Предпринимательская деятельность — деятельность, которая отвечает хотя бы одной из характеристик:

систематическое получение дохода от продажи товаров или услуг, выполнения работ, использования имущества;
регулярность сделок, при этом частные случаи получения дохода не являются предпринимательством;
самостоятельность ведения деятельности, без контроля руководителя;
работа на свой риск, который связан с получением убытка и потерей всего имущества.

Если ваша деятельность соответствует хотя бы одному из указанных признаков, она является предпринимательской.

Деятельность будет незаконной, если вы осуществляете ее:

без государственной регистрации;
без лицензии, если бизнес подпадает под лицензирование;
с нарушением правил регистрации;
при предоставлении ложных данных при регистрации.

За незаконное предпринимательство вы можете получить штраф или вас привлекут к уголовной ответственности.

Открытие расчетного счета

Как выбрать банк для открытия расчетного счета. Нужен ли счет в банке для ООО или ИП. Может ли ООО или ИП работать без расчетного счета.

Читать статью Регистрация ИП через МФЦ

Плюсы и минусы регистрации ИП через МФЦ. Пошаговый план регистрации ИП через МФЦ. Список необходимых документов и срок регистрации.

Вот что может помочь Налоговой выявить незаконного предпринимателя.

денежные переводы на банковские карты (от клиентов и покупателей);
показания клиентов — лиц, которые оплатили услуги или товары;
наличие расписок в получении денег;
реклама товаров и услуг (в том числе в соцсетях);
выставление или демонстрация товарных образцов;
оптовые закупки;
налаженные связи с контрагентами;
заключение договоров аренды коммерческих площадей;
учет хозяйственных операций по сделкам.

А теперь — несколько реальных историй нелегального предпринимательства из Интернета.

Если вам все-таки предстоит разговор с налоговой о штрафах, то по имейте в виду следующее. Законодательно предусматривается два способа избежать штрафа за незаконное предпринимательство.

Доказательства, что ваша деятельность не является предпринимательской (то есть не является самостоятельной, не подразумевает получение прибыли, не систематическая).
Если вы продаете то, что вырастили или произвели самостоятельно (согласно УК РФ).

Но нет никакой гарантии, что вы сможете “пролезть в эти лазейки”. Возможно, они просто не подходят вам.

Поэтому для того, чтобы избежать неприятностей (с Налоговой и другими гос.органами), рекомендуем вам зарегистрироваться — и вести бизнес легально.

Если вы определились, что ваша деятельность считается предпринимательской, убедитесь, что ведете ее легально. Незаконной коммерческая деятельность признается в следующих случаях:

Вы не встали на налоговый учет;
Нарушены правила регистрации, в том числе срок постановки на учет;
При регистрации были предоставлены заведомо ложные сведения;
Для ведения деятельности не получены необходимые лицензии и разрешения;
После регистрации в качестве ИП утрачено право работать в таком статусе, но с учета предприниматель не снялся. Это может произойти, если, например, вы поступили на государственную службу.

Штрафы за незаконное предпринимательство в 2021 году

Ответственность предусмотрена именно за отсутствие регистрации в качестве ИП, для не вставших на учет самозанятых она не установлена. Но учтите, что если вы работаете на себя в сфере, в которой по закону можно стать самозанятым, и не зарегистрировались ни в каком качестве, вас ждет наказание как за отсутсвие регистрации как предпринимателя.

За такие нарушения существует ответственность следующих видов:

Налоговая. За нарушение сроков регистрации — штраф 10 000 руб., за работу без регистрации — 10% от полученных доходов (но не менее 40 000 руб.);
Административная: штраф от 500 до 2000 руб.;
Уголовная: штраф, исполнительные работы или арест. К уголовной ответственности могут привлечь, если полученный доход превысил 2 250 000 руб. или ущерб на эту сумму был причинен иным образом (это считается крупным ущербом). В таком случае штраф составит до 300 000 руб. (или сумму дохода за два года), также суд может назначить исправительные работы (до 480 часов) и даже арест на срок до 6 месяцев. В случае особо крупного ущерба (от 9 000 000 руб.) или совершения преступления организованной группой, штраф вырастет до 500 000 руб., а вместо ареста могут присудить лишение свободы на срок до 5 лет.

Самозанятые — это физлица, получающие доходы напрямую от заказчика (без работодателя) и не имеющие наемного персонала. Они регистрируются в налоговой в упрощенном порядке, не ведут налоговую отчетность, а профессиональный налог платят по ставкам: 4% с дохода от работы с физлицами и 6% при получении выручки от организаций и ИП. Кроме того, самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды.

В первом полугодии 2020 года как самозанятому можно зарегистрироваться в 23 регионах РФ. Минфин планирует разрешить его применение по всей стране. Самозанятые могут вести лишт определённые виды деятельности, в каждом регионе свой список. Единого перечня нет, но есть ограничения, он не применяется в следующих областях:

Перепродажа товаров и имущественных прав;
Торговля подакцизными товарами;
Добыча и реализация полезных ископаемых;
Торговля товарами с обязательной маркировкой;
Деятельность в рамках простого товарищества или доверительного управления;
Курьерские и аналогичные услуги;
Деятельность в рамках агентских, комиссионных и т.п. договоров.

Кроме того, самозанятыми не могут стать следующие категории лиц:

Арбитражные управляющие
Государственные и муниципальные служащие
Адвокаты
Нотариусы
Оценщики

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно при соблюдении следующих условий:

Ваш регион входит в программу по регистрации самозанятых;
Ваш доход не превышает 2 400 000 руб. в год;
У вас нет наёмных сотрудников;
Ваш вид деятельности не запрещен для самозанятых.

Закон не запрещает зарегистрированным ИП по отдельным видам деятельности также вставать на учет в качестве самозанятых.

Если нелегальный бизнес нанёс ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Под статьи Уголовного кодекса подпадает извлечение незаконного дохода в крупном (1,5 млн рублей и более) или особо крупном размере (6 млн рублей и более). Обвинение по такого рода делам — задача полиции и прокуратуры.

За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:

за причинение ущерба в крупном размере — штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за два года; Также наказанием для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность могут стать 180-240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4-6 месяцев.
за причинение ущерба в особо крупном размере — штраф до 500 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за три года; лишение свободы на срок до пяти лет вкупе со штрафом до 80 тысяч рублей или в размере шестимесячного дохода.

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополниться санкциями за сопутствующие правонарушения: незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговля контрафактом.

Коммерческая деятельность вообще без регистрации (в качестве ИП или самозанятого) незаконна: за нее может грозить административная, налоговая и даже уголовная ответственность. Поэтому зарегистрироваться придётся, вопрос — в каком статусе.

Единственная возможность не становится индивидуальным предпринимателем для ведения малого бизнеса — это получить статус самозанятого. Пока она есть не во всех регионах и применима к ограниченному количеству видов деятельности. Плюс такой регистрации в том, что она проходит в упрощенном порядке, не нужно отчитываться по налогам и достаточно просто их уплачивать.

Вы можете стать самозанятым, если соответствуете следующим требованиям:

У вас нет наемного персонала
Ваш годовой доход не превышает 2 400 000 руб.
Ваша деятельность не относится к видам, запрещенным для самозанятых

Стать самозанятым в 2021 году нельзя по следующим видам деятельности:

Перепродажа товаров и имущественных прав
Торговля подакцизными товарами
Добыча и реализация полезных ископаемых
Торговля товарами с обязательной маркировкой
Деятельность в рамках простого товарищества или доверительного управления
Курьерские и аналогичные услуги
Деятельность в рамках агентских, комиссионных и т.п. договоров

Не могут стать самозанятыми:

Арбитражные управляющие
Государственные и муниципальные служащие
Адвокаты
Нотариусы
Оценщики
Медиаторы

Важно! Если вы уже зарегистрировали ИП, но по какому-то виду деятельности вам выгоднее стать самозанятым, вы вправе это сделать именно для такого вида деятельности. Никаких ограничений по одновременной работе в качестве ИП и самозанятого в законе нет.

Если вы не подходите под требования к самозанятым, то для ведения бизнеса придется зарегистрировать ИП или юр. лицо.

В КоАП как такового штрафа за отсутствие онлайн-кассы нет. Там есть санкция для тех, кто использует кассу, не соответствующую требованиям закона № 54-ФЗ. Штраф в этом случае для юрлиц составит от 5 до 10 тысяч рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Работать без кассы могут компании, чьи виды деятельности перечислены в статье 2 закона № 54-ФЗ. Подробнее можно узнать здесь.

За неприменение ККТ могут оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП:

ИП и должностных лиц — на сумму от ¼ до 1/2 величины расчета, который произвели без кассы. Но штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей.
Юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассы. Штраф не может быть меньше 30 тысяч рублей.

ООО «Ромашка» открыло магазин одежды в центре Липецка. Начали работать без кассы, хотя должны были сразу применять ККТ. До проверки налоговой они успели пробить три чека на общую сумму 160 тысяч рублей. Компанию оштрафовали на ¾ от суммы — на 120 тысяч рублей.

Если это нарушение допустили повторно, а сумма расчетов составила в совокупности 1 миллион рублей и больше, накажут по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:

Должностных лиц дисквалифицируют на срок от одного года до двух лет.
Деятельность ИП и юрлиц приостановят на срок до 90 дней.

При этом компаниям и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, могут заменить штраф на предупреждение. Это можно сделать, если нарушение допустили в первый раз, и не было угрозы жизни и здоровью граждан, чрезвычайных ситуаций, имущественного ущерба и других условий по ч. 2 ст. 3.4 КоАП.

Что делать, чтобы избежать штрафа за непробитый чек, неприменение ККТ, невыдачу покупателю чека и другие нарушения, указано в примечании к ст. 14.5 КоАП говорится:

Добровольно исполнить обязанность, за неисполнение которой могут оштрафовать. При этом сделать это нужно до решения налоговой по нарушению.
Пробить чек коррекции. Правила формирования чека коррекции есть в Методических рекомендациях ФНС от 6.08.2018 года №ЕД-4-20/[email protected] При этом с июля 2020 года уведомлять налоговую о нарушении в течение трех дней больше не надо.

ФНС рассказала, что в 2019 году чаще всего штрафовали по ч.2 ст.14.5 КоАП — неприменение ККТ, и по ч.4 ст.14.5 КоАП — применение кассы с нарушениями. Так, за первое полугодие 2019 года ФНС только в Москве провела больше 4,5 тысяч проверок. Организации и ИП оштрафовали на 30+ млн рублей.

Штраф за неправильную СНО в чеке могут назначить по ч. 4 статьи 14.5 КоАП:

для должностных лиц — от 1 500 до 3 000 рублей,
для юрлиц — от 5 000 до 10 000 рублей.

Штраф за отсутствие кассы онлайн у ИП — 25-50% утаенных денег, но не менее 10 000 рублей. При повторном нарушении могут приостановить деятельность на 90 дней.

Не использовать онлайн-кассу до 1 июля 2021 года могут только ИП, оказывающие услуги и выпускающие товары собственного производства у которых нет работников с заключенными трудовыми договорами. Как только предприниматель заключает договор, он должен поставить кассу в течение 30 дней.

Как физлиц и организации штрафуют за незаконную предпринимательскую деятельность

Работа с маркетплейсами: как выбрать площадку и с чего начать продажи
Ozon или Wildberries: где выгоднее торговать? Сравниваем маркетплейсы
Вопросы и ответы про маркировку товаров
Кто может быть самозанятым в 2021 году
Как оформить возврат от покупателя
Кому нужно ставить кассовый аппарат?
Маркировка одежды

Проверки ККТ возобновляются с начала 2021 года. Обязанность по проведению проверочных мероприятий ФЗ-№54 возлагает на Федеральную налоговую службу РФ. При проведении проверок ведомство придерживается правил, которые изложены в приказах Министерства финансов РФ №№132н, 133н. Обязанность предпринимателей и организаций использовать ККТ в ходе расчетов и меры ответственности, следующие при нарушении данной обязанности, упоминаются ФНС в письме ведомства №АБ-2-20/[email protected]

После введения ограничительных мероприятий в связи с пандемией COVID-19 Правительство РФ Постановлением №438 от 3.04.2020 наложило мораторий на проведение проверочных и контрольных мероприятий планового и внепланового характера в отношении крупных организаций и представителей малого и среднего бизнеса. Федеральная налоговая служба подтвердила правительственное постановление аналогичным ведомственным приказом №ЕД 7-2/[email protected], а также уточнила, что проверочные мероприятия до окончания года не будут проводиться даже при наличии жалоб от граждан. При этом ведомство пояснило, что поступающие данные о нарушениях правил применения ККТ при расчетах будут фиксироваться и поступят в работу, как только будут сняты ограничения на проверки.

Согласно требованиям ФЗ-№54, информация о совершенных операциях с ККТ передается в налоговую службу посредством ОФД в режиме реального времени. Это позволяет постоянно контролировать работу организаций и ИП. При этом срок давности, установленный для проверок ККТ, составляет 1 год с даты правонарушения. Это срок, в течение которого ФНС имеет право выписать бизнесу штраф за нарушение правил применения ККТ и фиксации расчетов.

Кодекс об административных правонарушениях в ст. 14.5 устанавливает ответственность за неприменение ККТ, которая варьируется в зависимости от суммы произведенного расчета. ФЗ-№240, принятый 20.07.2020, внес в этот порядок изменения. В частности, из части 2 была удалена формулировка «с применением наличных средств и/или электронных платежных средств». Это существенно расширило возможности налогового ведомства для назначения штрафов.

Размер штрафа для ИП составляет 25—50 % от суммы, которая была принята предпринимателем в качестве расчета без использования ККТ. При этом размер штрафа составляет не меньше 10 тыс. рублей. Санкция для юридических лиц назначается в виде 75—100 % от суммы расчета, но не меньше 30 тыс. рублей.

Последующее нарушение при сумме расчетов, произведенных «мимо кассы», свыше 1 миллиона рублей грозит должностным лицам отстранением от должности на 1—2 года, а ИП и юридическим лицам — приостановкой деятельности на период до 3 месяцев.

Если расчет произошел через ККТ, но покупателю не был предоставлен чек (в бумажном виде или на электронную почту), в качестве наказания следует предупреждение или штраф. Для ИП наказание ограничено 2 тысячами рублей, для юрлиц — 10 тысячами рублей.

У предпринимателей есть право на исправление допущенной ошибки до момента, как налоговая инспекция выявит нарушение. Для этого формируется чек коррекции, который отправляется в ФНС. Данный порядок действий исключает наложение штрафа за совершенное нарушение, что подтверждено примечанием к ст. 14.5.

Ранее при направлении чека коррекции требовалось дополнительно передать в налоговую подтверждающие документы. Этот порядок был упразднен ФЗ-№240.

Как формировать чек коррекции, ведомство инструктирует в письме №ЕД-4-20/[email protected] от 6.08.2018.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства первое выявленное нарушение правил применения ККТ штрафу не подлежит. ФНС выносит субъекту предупреждение. Если правонарушение повторяется, то выписывается штраф (в соответствии со ст. 4.1.1 КоАП).

Индивидуальные предприниматели, которые работают в рамках патентной, упрощенной систем или единого сельхозналога, с февраля текущего года должны в обязательном порядке включать в фискальный документ наименование реализованных товаров и услуг.

Наименование ограничено 128 знаками и должно быть доступным к идентификации. Потребитель должен по чеку понимать, какой товар отражен в каждой позиции. Так, однотипные продукты с различными качественными показателями (например, молоко жирностью 2.5 и 3.5 %) должны иметь разные наименования.

При отсутствии в чеке номенклатуры реализованного товара фиксируется нарушение правил использования ККТ. Сумма штрафа по ч. 4 ст. 14.5 КоАП для ИП составит от 1.5 до 3 тыс. рублей и от 5 до 10 тыс. рублей для юридических лиц. Эти же штрафные санкции применяются в случае, когда выявлены иные ошибки в ходе формирования фискального документа.

До 1 июля текущего года на применение онлайн-касс должна перейти последняя категория предпринимателей, которая еще не передает данные о реализации товаров в ФНС онлайн. Это ИП, которые продают товары собственного производства или оказывают населению услуги, работая без привлеченных сотрудников.

Сохраняется достаточно широкий круг лиц, освобожденных от использования ККТ. Полный список представлен в ст. 2 ФЗ-№54 и включает:

ИП, предоставляющие в аренду жилье из личной собственности;
носильщики, оказывающие услуги на вокзалах и в аэропортах;
мастера, изготавливающие и продающие предметы народного прикладного творчества;
мастера обувных мастерских, точек по изготовлению дубликатов ключей;
пункты по приему стеклотары и вторсырья, исключая лом металлов;
няни и сиделки, которые присматривают за детьми, стариками, больными или лицами с ограниченными возможностями здоровья;
торговцы сезонными продуктами при реализации их с развалов;
торговцы квасом, рыбой при реализации с автоцистерн;
продавцы воды, безалкогольных напитков и молока при реализации их на розлив;
продавцы мороженого, торгующие в киосках.

Касса не требуется ИП, которые работают по патентной системе налогообложения, если их деятельность приведена в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Расчет с покупателем производится выдачей документа, который фиксирует передачу средств.

От использования онлайн-кассы освобождены ИП и юридические лица, работающие в труднодоступных районах. Чек для них заменяется на квитанцию или бланк строгой отчетности, которые включают наименование и номер документа, основные данные о продавце.

Безналичные расчеты между ИП и юридическими лицами также разрешается проводить без ККТ. Фиксировать расчет требуется, если он происходит с применением наличных и пластиковой карты.

Также онлайн-кассы не применяют самозанятые граждане, которые платят налог на профдоход. Формирование чеков для покупателей их товаров и услуг происходит в онлайн-приложении «Мой налог» и применяется только для тех операций, которые подлежат налогообложению в рамках данного режима.

Реализация продукции с маркировкой требует применения фискального накопителя с поддержкой ФФД 1.2. Его поддерживает модель нового поколения ФН-М. Сейчас на рынке представлен ФН-1.1М.

ФН-М получает от кассового аппарата маркировочный код, создает запрос о коде маркировки и уведомление о продаже товара с маркировкой. Эти данные в зашифрованном виде передаются ККТ, которая направляет информацию о продаже товара в «Честный ЗНАК». Система дает ответ, который подлежит расшифровке ФН-М и передаче ККТ. Все операции происходят с электронными документами.

Регистрация фискальных накопителей предыдущей версии прекращается с 7 августа 2021 года. ФН, которые будут зарегистрированы до этого срока, можно будет применять до момента, когда истечет период их действия. При продаже товаров без маркировки или приеме расчетов за оказание услуг также будет необходимо приобрести новый ФН-М для работы с ФФД 1.05 и 1.1.

Чтобы оставаться на патенте, важно соблюдать еще одно требование закона, а именно лимит сотрудников (не более 15 человек). При расчете учитываются:

сотрудники, работающие по трудовым договорам;
физические лица, с которыми заключили договоры гражданско-правового характера (оказание услуг, авторский заказ, подряд);
внешние совместители.

Предприниматель должен вести учет списочной численности персонала, то есть ежедневно фиксировать, кто вышел на работу, сколько часов отработал и пр. Кроме этого, не стоит забывать и про кадровый учет.

Для ИП с работниками важно, что с проверками может нагрянуть не только ФНС, но и представители трудовой инспекции. С их стороны возможны санкции при следующих видах нарушений:

оплата труда не дотягивает до величины МРОТ в регионе;
происходит задержка в выплате зарплаты, нарушаются даты выплат, указанные в трудовом договоре;
предприниматель не оформляет кадровые документы, либо неправильно их заполняет;
сотрудники не прошли медосмотр для работы на определенных должностях (водители, спортсмены, шахтеры, сотрудники общепита, детских и медицинских учреждений и пр. – полный список опубликован в Приказе Минздрава №29н);
ИП не провел спецоценку условий труда (СОУТ) – в ходе мероприятия оценивают тяжесть и напряженность труда, проверяют, хорошо ли защищены работники от неблагоприятных факторов (включая пыль, шум, различные химические или биологические вещества, яркое или, наоборот, недостаточное освещение).

Минимальный размер штрафа – 5 тыс. руб. С полным перечнем санкций можно ознакомиться в ст. 5.27 КоАП РФ.

Мы уже писали про ужесточение требований, связанных с применением ККТ. Предпринимателям, работающим на патенте, также нужно внимательно следить за оформлением всех видов денежных операций:

возврат средств покупателям или клиентам: к примеру, нельзя взять наличку из кассы и вернуть её, если покупка оплачивалась по карте;
прямое перечисление средств на счет ИП нужно фиксировать кассовым чеком – если упустить этот момент, санкции со стороны ФНС не заставят себя долго ждать;
выдача или, наоборот, изъятие денег из кассы минуя р/с.

За нарушения кассовой дисциплины предпринимателя ждут штрафы от 4 до 5 тыс. руб. за каждый эпизод (подробнее – в ст. 15.1 КоАП РФ). Если при этом продавец забывает пробивать чеки, то ФНС вправе выписать штраф в размере от 25 до 50% от «бесчековой» суммы. При этом минимальный размер наказания – 10 тыс. руб. Получается, что если при контрольной закупке продавец не пробьет чек даже на шоколадку стоимостью 50 руб., предпринимателя совершенно законно оштрафуют на 10 тыс. руб.

Напомним, что согласно п. 2.1 ст.2 54-ФЗ для некоторых видов деятельности использование ККТ не обязательно. Но и в этом случае предприниматели должны выдавать квитанции с обязательным перечнем реквизитов. Если продавец забудет выдать документ, ФНС может выписать штраф (также, как при невыдаче чеков).

Что будет за работу без ИП

Мы рассказывали, чем грозит предпринимателю превышение лимита. Однако эти же последствия ждут и тех ИП, кто не успел заранее оформить новый патент к моменту окончания предыдущего. Получается, что в «беспатентный» период предприниматель работает по УСН или ОСНО, а значит, обязан сдавать отчетность в форме, оговоренной законодательством.

Если с УСН все понятно: достаточно заполнить декларацию на бумаге и отнести ее в ИФНС по месту регистрации, то с ОСНО дела обстоят намного сложнее.Так, если предприниматель на УСН может сдать декларацию на бумаге, то НДС сдают исключительно в электронном виде. Сделать это можно только при наличии квалифицированной цифровой подписи и договора с ТКС.

Нарушение сроков подачи отчетных документов сулит очередные штрафы: от 5% по каждой декларации за месяц просрочки (согласно ст. 119 НК РФ размер штрафа рассчитывается исходя из величины налога, при этом итоговая сумма не может быть менее 1000 руб. и более 30%).

Чаще всего ПСН совмещают с ОСНО или УСН (возможен еще вариант совмещения с ЕСХН, но это редкий случай). К примеру, предприниматель понимает, что к концу года по доходам превысит «патентный» лимит в 60 млн руб. В этом случае, выгодно оформить патент на определенный срок (например, на первые полгода), а затем перейти на УСН или ОСНО.

Важно, что учет доходов по каждому режиму налогообложения ведется в индивидуальном порядке: то есть, у ИП должна быть книга учета доходов для ПСН и аналогичный документ для другого режима. При этом нужно учитывать следующие моменты:

внереализационные доходы (например, продажа ОС) полностью относят к УСН или ОСНО;
В случае невозможности разделения доходов, общие расходы (например, аренда помещения или зарплата бухгалтера) делят пропорционально доходам: если ⅔ от общей суммы дохода приходится на ПСН, то и ⅔ расходов также относят к этому режиму (согласно п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Отдельно остановимся на раздельном учете страховых взносов. С 2021 года стоимость патента можно уменьшить на величину взносов (для ИП без работников — на 100%, для ИП с работниками — не более 50%). Аналогичная схема работает с УСН «доходы», да и при УСН «доходы минус расходы» затраты на страховые взносы обязательно учитывают. Эксперты выделяют четыре варианта раздельного учета:

ИП без сотрудников на УСН. При системе налогообложения УСН «Доходы минус расходы» взносы за себя можно целиком отнести к расходам УСН, а при УСН «Доходы» — уменьшить взносами сумму налога на 100%.
ИП с сотрудниками УСН. При УСН «Доходы минус расходы» взносы за себя и сотрудников могут также полностью войти в статьи расходов для уменьшения налоговой базы, а при УСН «Доходы» можно уменьшить сумму налога не более чем на 50%.
ИП с сотрудниками при совмещении ПСН и УСН. Взносы за ИП делятся пропорционально доходам, а уплаченные налоги за сотрудников учтутся в расходах той системы, в деятельности которой они заняты. В случае занятости сотрудника в «патентной» и «непатентной» деятельности учет будет вестись пропорционально доходам.

Не стоит забывать и о том, что с 2021 года к «непатентным» доходам относятся и проценты по счетам или депозитам ИП: отчитываться по ним перед налоговой нужно согласно требованиям УСН или ОСНО. Получается, что даже, если предприниматель не превышает установленные лимиты, но получает процент на остаток по счету, ему придется совмещать два режима, вести КУДиР и сдавать, как минимум, одну декларацию.

Налог на профессиональный доход (НПД) доступен как для физлиц, так и для предпринимателей. Чтобы перейти со своей системы налогообложения на НПД, нужно убедиться, что бизнес соответствует условиям самозанятости. Самозанятым ИП можно стать, если нет наёмных сотрудников, выручка — не более 2,4 миллиона ₽ в год, а деятельность осуществляет сам предприниматель — он не является посредником, агентом, продавцом чужих товаров или маркированной продукции. Для перехода нужно сначала зарегистрироваться в приложении «Мой налог», а затем уведомить налоговую о прекращении работы по прежнему налоговому режиму — есть специальные заявления для этого. Затем необходимо закрыть все «хвосты»: сдать декларацию за неполный год, заплатить страховые взносы и налог. Когда налоговая примет заявление об уходе с упрощёнки, патента, ЕСХН или ОСНО, предприниматель автоматически станет самозанятым ИП. Для этого спецрежима предусмотрены особые льготы: не нужна онлайн-касса, как всем остальным ИП, нет обязательных страховых взносов, а еще есть бонус 10 000 ₽, уменьшающий ставку налога.

Налог на доходы физлиц рассчитывается теперь по прогрессивной шкале. Базовая ставка — 13%, но если доход в течение года превысил 5 миллионов ₽, она увеличивается до 15%. Сверхлимитный доход облагается по этой повышенной ставке. Это касается ИП на общей системе налогообложения, которые платят НДФЛ со своих доходов, а также всех высокооплачиваемых наёмных сотрудников, с чьей зарплаты любой ИП-работодатель уплачивает НДФЛ.

Выявление незаконных предпринимателей ещё не приобрело массового характера. Как правило, речь идёт только о единичных случаях привлечения к ответственности.

Обычно под прицел ФНС попадают люди, которые имеют слишком большие обороты, кладут на счёт и снимают с него подозрительно много денег и получают переводы от большого количества людей. Особенно заметно — когда незаконный предприниматель не получает официального заработка.

Небольшие обороты не гарантирует отсутствие претензий налоговой. В налоговую могут пожаловаться клиенты или конкуренты.

Налоговиков, как правило, не особо интересуют факты мелкого (бытового) незаконного предпринимательства. Их интересует неуплата налогов. Поэтому, в какой-то мере, спасает регулярная и честная уплата НДФЛ. Но иногда сверху спускают указание — выявить незаконное предпринимательство. В этом случае подключают все доступные механизмы, чтобы набрать нужное количество правонарушений.

Всё легко выявляется:

мониторингом соцсетей;
опросами, встречными проверками клиентов и контрагентов;
анализом активностей по информационным базам и реестрам;
запросами выписок из банковских счетов;
контрольными закупками (двух будет достаточно, а иногда хватает и одной);
рейдами, в том числе с привлечением сотрудников полиции;
налогово-полицейскими оперативно-розыскными мероприятиями.

Если доказанный размер дохода не превысит 2,25 млн рублей, за незаконное предпринимательство привлекают к административной ответственности. В обратном случае — к уголовной.

Административная ответственность наступает по ст. 14.1 КоАП РФ:

нет регистрации — штраф в размере 500-1000 рублей;
нет лицензии — штраф в размере 2-2,5 тыс. рублей (граждане) или 40-50 тыс. рублей (юридические лица).

Штрафные санкции небольшие. Но основная опасность — налоги, которые насчитают за период незаконной предпринимательской деятельности. Если предприниматель не согласен с начислениями, уже не налоговая должна доказывать свою правоту, а предприниматель — неправоту налоговой.

БСО – бланки строгой отчетности, применяются при оказании услуг. БСО могут быть изготовлены:

на кассовом аппарате — должны содержать те же реквизиты, что и кассовый чек;
типографским способом – могут использоваться только в определенных случаях.

Товарный чек – документ, который подтверждает факт оплаты и отгрузки товара.

Его выдают:

вместо чека ККТ – в отдельных случаях,
наряду с кассовым чеком при продаже некоторых товаров.

БСО, изготовленное типографским способом, а также товарные чеки могут заменить кассовые чеки в следующих случаях:

До 1 июля 2021 года – ИП без найма на любом налоговом режиме, включая УСН, при оказании услуг или выполнении работ, а также торговле товарами собственного производства.
После 1 июля 2021 года – ИП на патенте (кроме розницы, общепита и перевозок), а также ИП и юрлица при расчетах в удаленных и труднодоступных местностях.

Большой выбор оборудования для предпринимателей. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией — действуют специальные предложения.

узнать подробности

Для начала разберемся, кому же не стоит волноваться по поводу введения штрафов. В связи с поэтапным массовым переходом на онлайн-кассы, для некоторых категорий предпринимательской деятельности были предусмотрены отсрочки и принят мораторий на штрафные санкции за отсутствие кассового оборудования. Согласно вступившему в действие Федеральному закону № 129, последняя отсрочка дается только бизнесменам, которые осуществляют свою деятельность в одиночку. К примеру:

Специалисты, оказывающие услуги массажа, косметологические, услуги по перевозке, уход за животными, клининговые услуги и другое.
Специалисты, выполняющие некоторые виды работ: авторемонтные, строительно-монтажные работы, ремонт техники и оборудования, и прочее.
Люди, занимающиеся продажей товаров или продуктов собственного приготовления: самодельные украшения, аксессуары, кондитерские изделия, предметы декора и интерьера, и многое другое.

Если ваш бизнес подпадает под такую категорию, то у вас еще есть время подготовиться к нововведениям без лишней спешки.

Не стоит забывать о том, что в данном случае, если индивидуальный предприниматель официально оформит еще одного работника, послабление прекратит на него свое действие. В таком случае ему придется сразу же приобрести кассовое оборудование и рассчитывать покупателей через него. Те же правила действуют и на бизнесменов, занимающихся реализацией не только продукцией собственного изготовления, но и перепродажей чужих товаров, купленных с целью получения прибыли. В случае нарушения данных указаний, налоговая служба имеет право наложить на предпринимателя штрафные санкции за неиспользование онлайн-кассы при продаже товаров или услуг.

Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году

В случае нарушения предпринимателем требований федерального закона, к примеру, не отправка чеков оператору фискальных данных, есть возможность не получить штрафы на основании закона. В таком случае бизнесмен может написать в ФНС заявку о содеянном нарушении с обоснованием причины, а также с приложением подтверждающих справок. К примеру, справки от управляющей компании об отсутствии электроэнергии в связи с ремонтными работами.

Штрафы за работу без кассы можно также не выплачивать, в случае если оформить квитанцию коррекции по признаку “приход”, на каждую проданную покупку без использования кассового оборудования. В объяснительной, поданной в ФНС необходимо обосновать причины произошедших нарушений, с прикреплением квитанций коррекции. В случае отправки заявления до выявления налоговой службой нарушений, штрафы не будут начислены в соответствии с письмом ФНС № ЕД-4-20/24899.

В связи со сложившейся ситуацией в стране и пандемией, проверки налоговыми сотрудниками могут проводиться дистанционно, однако это не освобождает предпринимателей от обязательств перед федеральным законом. Все правонарушения имеют срок давности — один год. Поэтому, обнаружив нарушения, налоговики могут наложить на ИП, работающего без кассы, штраф, даже если данное нарушение было за предыдущий год.

Рассмотри подробнее, какие штрафные санкции грозят предпринимателям в настоящем году, и что нужно делать, чтобы не оказаться в неприятном положении перед Налоговой службой.

Использование кассового оборудования и фиксирование доходов обязательно для предприятий. Если бизнесмен или предприятие отказываются выполнять данные требования и фиксировать свою выручку, налоговые службы имеют право наложить штрафные санкции:

Штраф за кассу ИП и должностным лицам составит до 50% от неучтенных продаж, при этом не меньше 10 000 рублей.
Предприятиям могут выписать штрафы до 100 % от всех неучтенных продаж, при этом не меньше 30 000 рублей.

В случае повторного нарушения требований по онлайн-кассам и не учете продаж на сумму более 1 млн рублей, на предприятие могут наложить следующие запреты:

Должностным лицам может грозить дисквалификация сроком до 2 лет.
Предпринимателям и организациям грозит запрет на деятельность сроком до 3 месяцев.

Давайте рассмотрим наложение штрафов на определенном примере. Розничная точка, торгующая товарами для животных, зарегистрированная как ООО, осуществляет продажу товаров без кассового оборудования. За все время была осуществлена продажа товаров на сумму 600 000 рублей. Во время проверки и выявлении нарушений налоговые органы могут наложить штрафные санкции на организацию за реализацию товаров без применения кассового оборудования в размере до 600 000 рублей. А также в случае не установки предприятием оборудования, в следующую проверку, на предприятие могут наложить запрет на деятельность в течение 3 месяцев. Штрафные санкции за отсутствие онлайн-кассы для ИП в таком случае составили бы до 300 000 рублей. В том числе штраф будет наложен, если касса имеется, но по каким-либо причинам не была использована при продаже.

Наличие номенклатуры (реквизиты товара) в чеке является обязательным условием в 2021 году. Начиная с февраля, данные требования коснулись бизнесменов всех областей, в том числе упрощенцев, а также тех, кто осуществляет деятельность на патенте и ЕСХН. Отныне все заведения при оказании услуг обязаны указывать в чеке точное наименование и стоимость.

Предприятия с малым списком предоставляемых товаров или услуг, имеют возможность ввода номенклатуры ручным способом, тем самым сэкономив, купив бюджетную кнопочную кассу. При ассортименте более ста наименований, такая касса вряд ли подойдет. Есть несколько решений данной проблемы: полная загрузка справочника до определенного времени или приобретение смарт-терминала. Второй способ удобен наличием облачного сервиса, который может вмещать несколько тысяч наименований.

Таким образом, на данный момент наличие номенклатуры в чеке является обязательным, а за ее отсутствие предполагается штраф в размере:

должностным лицам полагается от 1 500 до 3 000 рублей;
для организаций и предпринимателей от 5 000 до 10 000 рублей.

Квитанция без номенклатуры, выданная при покупке товара или услуги, является недействительной на данный момент.

Сотрудники любой организации в обязательном порядке предоставляют покупателю квитанцию об оплате за продукт: бумажную или в электронном варианте. Использование кассового аппарата удаленно разрешено согласно федеральному закону для следующих категорий:

сайты интернет-магазинов и приложения;
вендинги (торговые автоматы);
доставочные организации;
службы по ремонту, уборке и прочее;
жилищно-коммунальные хозяйства;
службы такси, автобусные и трамвайные парки.

Организации из данных категорий имеют право на предоставление потребителю ссылки на сайт с квитанцией, доступной для скачивания, а также другими разрешенными федеральным законом способами, взамен бумажного чека.

Вне зависимости от способа выдачи квитанции потребителю, штраф за не пробитие чека ККТ, будет составлять 2 000 рублей должностным лицам и 10 000 рублей юридическим. При неполучении клиентом электронного чека штраф налагается в равных размерах. Сумма штрафа не меняется в зависимости от выбранного режима налогообложения, а также объемов проданных товаров и услуг.

Физические и юридические лица, используя труд наемных сотрудников, по-разному ответственны за их оформление перед государством.

Часто случается, что ИП игнорирует договоры о найме, что не освобождает их от ответственности в случае установления этого факта, особенно на фоне ужесточившегося контроля. Юридические лица чаще допускают нарушения и просрочки оформления. И тем, и другим за такие нарушения грозят очень серьезные, хоть и различные наказания.

Рассмотрим формы ответственности в зависимости от типа работодателя.

Если частный предприниматель не выполняет всю работу сам, а нанимает других людей, он должен подчиняться требованиям ТК РФ. Вполне понятно желание сэкономить на налогах и отчислениях, не хочется тратить время и силы на официальную регистрацию. Однако, в случае выявления незаконных сотрудников ИП может получить такие неприятности и финансовые потери, что никакая экономия на выплатах с ними не сравнится.

На предприятиях такой формы собственности ответственными лицами за найм и оформление работников является директор и сотрудники отдела кадров.

Если нарушение незначительно и заключается лишь в сравнительно небольшой просрочке или неточностях в оформлении, а также, если речь идет об 1-2 работника, штраф будет выписан не лично на ответственных лиц, а на предприятие. Суммы значительны – от 100 тыс. руб. за каждого неправильно или поздно оформленного сотрудника.

Если такие правонарушения выявляются неоднократно, а также масштаб их значителен, речь идет об особо крупных размерах ущерба. В придачу к штрафу на предприятие, виновные будут наказаны лично: сотрудники отдела кадров уволены по соответствующей статье (без выходного пособия), а директор может провести длительный срок на общественных работах или «в местах, не столь отдаленных». Наказание определяется в зависимости от степени ущерба.

Факт нарушения может быть выявлен в результате камеральной (по факту сдачи отчетности) или выездной (глубокой и тщательной) проверки. Подробно изучать налоговики имеют право текущий год деятельности и 3 предыдущих, при этом им законом разрешено опрашивать свидетелей, осматривать помещения, изымать документы и т.п.

ВАЖНО! Работодателю необходимо ознакомиться с разрешением на проверку и служебными удостоверениями инспекторов.

По результатам инспекции в специальной справке указывается ее предмет и сроки. На основании справки составляется акт с выявленными нарушениями и предписаниями по их устранению, на что у работодателя есть 2 недели.